Ausbildungsprogramm für die Qualifikation Versicherungsfachmann (BWV) Versicherungsfachfrau (BWV)

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1 Ausbildungsprogramm für die Qualifikation Versicherungsfachmann (BWV) Versicherungsfachfrau (BWV) Ausbildungsinhalte 5. Grundzüge der betrieblichen Altersversorgung Stand:

2 Ziffer Inhaltsübersicht Zeitlicher Richtwert 5 Grundzüge der betrieblichen Altersversorgung (Direktversicherung ) 5. Markt und Chancen 5.2 Grundlagen 5.3 Direktversicherung Berechtigter Personenkreis Gleichbehandlung Unverfallbarkeit Flexible Altersgrenze Insolvenzsicherung Begriff der Direktversicherung Formen der Direktversicherung Steuerliche Behandlung der Direktversicherung Sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Direktversicherung Arbeitsrechtliche Aspekte der Direktversicherung Angebotsformen 0 UE

3 5 Grundzüge der betrieblichen Altersversorgung (Direktversicherung ) 5. Markt und Chancen Wirtschaftliche Bedeutung und Besonderheiten des Marktes beschreiben 2 Den Begriff betriebliche Altersversorgung beschreiben 3 Betriebliche Altersversorgung im System der sozialen Sicherheit beschreiben 4 Nutzen für den Arbeitnehmer beschreiben 5 Nutzen für den Arbeitgeber beschreiben 5.2 Grundlagen 5.2. Berechtigter Personenkreis Den Personenkreis für die Geltung des Betriebsrentengesetzes (BetrAVG) abgrenzen Gleichbehandlung 2 Bedeutung des Gleichbehandlungs- und Gleichberechtigungsgrundsatzes für die betriebliche Altersversorgung beschreiben Unverfallbarkeit 3 Voraussetzungen für die gesetzliche Unverfallbarkeit berücksichtigen Flexible Altersgrenze 4 Auswirkungen bei Inanspruchnahme der flexiblen Altersgrenze in der GRV auf Leistungen aus der betrieblichen Altersversorgung nennen Insolvenzsicherung 5 Insolvenzsicherung über den Pensions-Sicherungs-Verein beschreiben

4 5.3 Direktversicherung 5.3. Begriff der Direktversicherung Merkmale der Direktversicherung erläutern Formen der Direktversicherung 2 Verschiedene Formen aufzählen - Direktversicherung - Direktversicherung als zusätzliche Arbeitgeberleistung Steuerliche Behandlung der Direktversicherung Steuerliche Behandlung vor Eintritt des Versorgungsfalles Die Direktversicherung durch Gehaltsumwandlung mit pauschal besteuerten Beiträgen ( 40b EStG) Voraussetzungen für die Pauschalversteuerung der Beiträge beachten 2 2 Höhe des Pauschalsteuersatzes und Beitragshöchstgrenzen berücksichtigen 2 3 Individuellen Steuervorteil berechnen Die Direktversicherung mit staatlicher Förderung durch Zulagen und Sonderausgabenabzug ( 0a, 82 EStG) 4 Voraussetzungen für die Gewährung von Zulagen und Sonderausgabenabzug berücksichtigen 2 5 Höhe der Zulagen, Eigenbeiträge und geförderte Höchstbeiträge berücksichtigen 2

5 6 Individuellen Steuervorteil berechnen Steuerliche Behandlung bei Eintritt des Versorgungsfalles 7 Steuerliche Behandlung der Direktversicherung mit pauschal besteuerten Beiträgen ( 40b EStG) beschreiben 8 Steuerliche Behandlung der Direktversicherung mit staatlicher Förderung durch Zulagen und Sonderausgabenabzug ( 0a, 82 EStG) beschreiben Sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Direktversicherung durch Gehaltsumwandlung Sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Beiträge zu einer Direktversicherung durch Gehaltsumwandlung beachten Arbeitsrechtliche Aspekte der Direktversicherung Regelungen hinsichtlich des Bezugsrechts schildern 2 Regelungen bei vorzeitigem Ausscheiden des Arbeitnehmers berücksichtigen 2 3 Übertragung der Versicherungsnehmereigenschaft auf den versicherten Arbeitnehmer beachten 2 4 Rechtsanspruch des Arbeitnehmers auf Entgeltumwandlung beschreiben Angebotsformen Angebotsformen einer Direktversicherung beschreiben 2 Tarife und Sondertarife nennen