Checkliste Schnittstellenfunktionsplan (SSFP) zum SKR04 für das Jahr 2016 Umsatzsteuer- Ermittlung auf Basis der Kontenwerte
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- Stefanie Hausler
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1 Checkliste Schnittstellenfunktionsplan (SSFP) zum SKR04 für das Jahr 2016 Umsatzsteuer- Ermittlung auf Basis der Kontenwerte USt 2A 4185 Umsatz als Kleinunternehmer i. S. d. 19 Abs.1 UStG Umsatz im Kalenderjahr Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug 1020 Innergemeinschaftliche Lieferungen 1025 Anlage UR 4125 an Abnehmer mit USt-ID Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1b UStG) 4724 an Abnehmer mit USt-Id-Nr neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-ID neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-Id-Nr. Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug nach 4 Nr. 1a UStG Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an 4705 Gegenständen der Ausfuhr ( 4 Nr. 1a UStG) nach... UStG Umsätze nach... UStG im Sinne des Offshore-Steuerabkommens Umsätze im Sinne des Offshore-Steuerabkommens 4139 Reiseleistungen nach 25 Abs.2 UStG Reiseleistungen nach 25 Abs.2 UStG Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug nach 4 Nr. 12 UStG nicht zum Gesamtumsatz ( 19 Abs.3 UStG) 4861 gehörend nach 4 Nr. 12 UStG Seite 1 von 10
2 nach 4 Nr.... UStG nicht zum Gesamtumsatz ( 19 Abs.3 UStG) 4110 gehörend nach 4 Nr.... UStG nach... UStG zum Gesamtumsatz ( 19 Abs.3 UStG) gehörend 4165 nach 4 Nr.... UStG Steuerpflichtige Umsätze 19% 1110 USt 2A *3814 Umsatzsteuer nicht fällig 19% 1120 *3816 (lt. Konto) *Hieraus wird ein Umsatz errechnet und in Zeile 1130 automatisch berücksichtigt 4136 Lieferungen und sonstige Leistungen zu 19 % Lieferungen und sonstige Leistungen 19% Seite 2 von 10
3 Unentgeltliche Werteabgaben zu 19% Lieferungen nach 3 Abs. 1b UStG Lieferungen nach 3 Abs. 1b UStG Sonstige Leistungen nach 3 Abs. 9a UStG Sonstige Leistungen nach 3 Abs. 9a UStG Steuerpflichtige Umsätze 16% Lieferungen und sonstige Leistungen zu 16 % Umsätze zu anderen Steuersätzen Steuerpflichtige Umsätze 15% Lieferungen und sonstige Leistungen zu 15% Umsätze zu anderen Steuersätzen Steuerpflichtige Umsätze 7% 1210 *3811 Umsatzsteuer nicht fällig 7% (lt. Konto) 1220 *Hieraus wird ein Umsatz errechnet und in Zeile 1230 automatisch berücksichtigt Seite 3 von 10
4 Lieferungen und sonstige Leistungen zu 7% Lieferungen und sonstige Leistungen 7% Unentgeltliche Wertabgaben zu 7% Lieferungen nach 3 Abs. 1b UStG Lieferungen nach 3 Abs. 1b UStG Sonstige Leistungen nach 3 Abs. 9a UStG Sonstige Leistungen nach 3 Abs. 9a UStG Anlage UR 5550 Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe Steuerfreie innergemeinschaftliche Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe mit USt-ID 1420 Erwerbe nach 4b und 25c UStG mit Vorsteuerabzug 19% Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe ( 1a UStG) zum Steuersatz von 19% *5167 ohne Vorsteuerabzug 19% Steuerpflichtige innergemeinschaftliche *5435 Erwerbe ( 1a UStG) zum Steuersatz von 19% Seite 4 von 10
5 5726 mit Vorsteuerabzug 16% Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe ( 1a UStG) zu anderen Steuersätzen 5727 mit Vorsteuerabzug 15% Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe ( 1a UStG) zu anderen Steuersätzen 5160 mit Vorsteuerabzug 7% Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe ( 1a UStG) zum Steuersatz von 7% *5166 ohne Vorsteuerabzug 7% Steuerpflichtige innergemeinschaftliche *5430 Erwerbe ( 1a UStG) zum Steuersatz von 7% 5440 Innergemeinschaftlicher Erwerb Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-ID 19% ( 1a UStG) neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-Id-Nr. zum allgemeinen Steuersatz ( 1b UStG) 3834 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-ID ( 1a UStG) neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-Id-Nr. zum allg. Steuersatz ( 1b UStG)-Spalte Steuer 4130 Lieferung des ersten Abnehmers bei Lieferung des ersten Abnehmers innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 5189 Lieferung., für die der letzte Abnehmer Lieferungen, für die der letzte Abnehmer die 5553 die USt schuldet 19% Umsatzsteuer schuldet zum Steuersatz 19 % Leistungsempfänger als Steuerschuldner 1480 ( 13b UStG) Sonst. Leist. von im übr. Gem-gebiet ansässigen 1482 Unternehmern ( 13b Abs. 1 UStG) 5923 mit Vorsteuerabzug 19% Steuerpflichtige sonstige Leistungen von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern 13b Abs. 1 UStG Seite 5 von 10
6 *5943 ohne Vorsteuerabzug 19% Steuerpflichtige sonstige Leistungen von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern 13b Abs. 1 UStG 5913 mit Vorsteuerabzug 7% Steuerpflichtige sonstige Leistungen von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern 13b Abs. 1 UStG *5933 ohne Vorsteuerabzug 7% Steuerpflichtige sonstige Leistungen von im übrigen Andere Leistungen eines im Ausland ansässigen 1491 Unternehmens 13b Abs.2 Nr. 1 u. 5 UStG Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern 13b Abs. 1 UStG mit Vorsteuerabzug 19% Andere Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 13b Abs.2 Nr. 1 u. 5 UStG *5945 ohne Vorsteuerabzug 19% Andere Leistungen eines im Ausland *5946 ansässigen Unternehmers 13b Abs.2 Nr. 1 u. 5 UStG 5915 mit Vorsteuerabzug 7% Andere Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 13b Abs.2 Nr. 1 u. 5 UStG *5935 ohne Vorsteuerabzug 7% Andere Leistungen eines im Ausland Andere Leistungen eines im Inland ansässigen 1499 Unternehmers - 13b Abs. 2 Nr.4, 5b, 6-9 u. 11 UStG ansässigen Unternehmers 13b Abs.2 Nr. 1 u. 5 UStG mit Vorsteuerabzug 19% Andere Leistungen eines im Inland ansässigen 5951 Unternehmers ( 13b Abs. 2 Nr.4, 5b, 6-9, 11 UStG) * ohne Vorsteuerabzug 19% Andere Leistungen eines im Inland ansässigen *5954 Unternehmers ( 13b Abs. 2 Nr.4, 5b, 6-9, 11 UStG) 5910 mit Vorsteuerabzug 7% Andere Leistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ( 13b Abs. 2 Nr.4, 5b, 6-9, 11 UStG) Seite 6 von 10
7 *5930 ohne Vorsteuerabzug 7% Andere Leistungen eines im Inland ansässigen Auslagerer als Steuerschuldner ( 13a UStG) 1510 Unternehmers ( 13b Abs. 2 Nr.4, 5b, 6-9, 11 UStG) 5176 Lieferung n. 4 Nr. 4a S.1 B a S.2 UStG (19%) Lieferungen, die der Auslagerung vorange gangen sind ( 4 Nr. 4a S.1, B.a S.2 UStG) 5175 Lieferung n. 4 Nr. 4a S.1 B a S.2 UStG (7%) Lieferungen, die der Auslagerung vorange gangen sind ( 4 Nr. 4a S.1, B.a S.2 UStG) Ergänzende Angaben zu Umsätzen Stpfl. Umsätze i.s.d. 13b Abs.2, Nr. 2-4, 5 b, Stpfl. Umsätze i.s.d. 13b Abs.2, Nr.2-4, 5b, 6-9 u u. 11 UStG inl. UN 11 UStG eines im Imland ansässigen UN, für die der Leistungsempfänger die USt schuldet 4335 Stpfl. Umsätze i.s.d. 13b Abs.2, Nr.10 UStG Stpfl. Umsätze i.s.d. 13b Abs.2, Nr.10 UStG 4738 inl. UN eines im Imland ansässigen UN, für die der Leistungsempfänger die USt schuldet 4336 Nicht steuerbare sonstige Leistungen Nicht steuerbare sonstige Leistungen 4742 gem. 18b Satz 1 Nr. 2 UStG gem. 18b Satz 1 Nr. 2 UStG 4331 Übrige nicht steuerbare Umsätze Übrige nicht steuerbare Umsätze (Leistungsort nicht im Inland) (Leistungsort nicht im Inland) Verprobung 1548 USt 2A 3832 Nachsteuer auf versteuerte Anzahlungen Nachsteuer auf versteuerte Anzahlungen Umsatzsteuer lt. Konten Zeile u. ä. wegen Steuersatzänderung Vorsteuer Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen 1406 Unternehmern ( 15 Abs.1 Satz 1 Nr. 1 UStG) Seite 7 von 10
8 1402 Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Vorsteuerbeträge aus dem innergemein. Erwerb 1404 Erwerb von Gegenständen von Gegenständen ( 15 Abs.1 Satz 1 Nr. 3 UStG) Entstandene Einfuhrumsatzsteuer Entstandene Einfuhrumsatzsteuer ( 15 Abs.1 Satz 1 Nr. 2 UStG) Vorsteuer aus Leistungen i.s. des 13b UStG Vorsteuer aus Leistungen i.s. des 13b UStG ( 15 Abs.1 Satz 1 Nr. 4 UStG) 1431 Vorsteuer aus Leistungen i.s. des 13a Abs. 1 UStG Vorsteuerabzug für die Steuer, die der Abnehmer als Auslagerer nach 13a Abs.1 Nr.6 UStG schuldet ( 15 Abs.1 Satz 1 Nr. 5 UStG) 1484 Vorsteuer nach Durchschnittsätzen 23 UStG Vorsteuerbeträge, die nach den allgemeinen Durchschnittsätzen berechnet sind ( 23 UStG) 1436 Vorsteuer aus innergemeinschaftlichen Vorsteuerbeträge aus innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 5 UStG) Berichtigung des Vorsteuerabzugs ( 15a UStG) 1700 Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 5 UStG) 1396 Nachträglich abz. Vorsteuer 15a UStG Vorsteuerberichtigungsbeträge andere bew. Wirtschaftsgüter Wirtschaftsgüter usw., 15a Abs.1 S.1 UStG 1398 Nachträglich abz. Vorsteuer 15a UStG Vorsteuerberichtigungsbeträge unbew. Wirtschaftsgüter Grundstücke usw., 15a Abs.1 S.2 UStG 1376 Nachträglich abz. Vorsteuer 15a Abs. 2 UStG Vorsteuerberichtigungsbeträge Wirtschaftsgüter usw., 15a Abs.2 UStG 1397 Zurückzuzahlende Vorsteuer 15a UStG Vorsteuerberichtigungsbeträge andere bew. Wirtschaftsgüter Wirtschaftsgüter usw., 15a Abs.1 S.1 UStG 1399 Zurückzuzahlende Vorsteuer 15a UStG Vorsteuerberichtigungsbeträge unbew. Wirtschaftsgüter Grundstücke usw., 15a Abs.1 S.2 UStG 1377 Zurückzuzahlende Vorsteuer 15a Abs.2 UStG Vorsteuerberichtigungsbeträge Wirtschaftsgüter usw. 15a Abs.2 UStG 3851 In Rechnung unberechtigt ausgewiesene Steuer In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge ( 14 c UStG) sowie Steuerbeträge die nach 6a Abs.4 Satz 2 UStG geschuldet werden 3820 Vorauszahlungssoll lt. Konto Vorauszahlungssoll (incl. Sondervorauszahlung) 3830 wird errechnet Abschlusszahlung/Erstattung ( ) Abschlusszahlung / Erstattungsanspruch Seite 8 von 10
9 Erlöskonten, die nicht in die Verprobung einfließen Seite 9 von 10
10 Seite 10 von 10
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