Kennzahlen für den Betriebsvergleich im Gartenbau

Transkript

1 Kennzahlen für den Betriebsvergleich im Gartenbau Jahrgang Zentrum für Betriebswirtschaft im Gartenbau e.v. am Institut für Biologische Produktionssysteme der Leibniz Universität Hannover

2 Inhaltsverzeichnis I. Erläuterungen Seite 1 Materialgrundlagen Entwicklung ausgewählter Erzeuger- und Betriebsmittelpreise Klassifizierung der Betriebe Erhebungsbogen für den Betriebsvergleich Beratungsbrief zum Betriebsvergleich Gartenbau Berechnung betriebswirtschaftlicher Kennzahlen Die Begriffe Betrieb und Unternehmen Kennzahlen zur Beurteilung des Unternehmens Unternehmensertrag Unternehmensaufwand Gewinn Eigenkapitalveränderung Cashflow Zinsertrag des Eigenkapitals Unternehmergewinn Vermögens- und Kapitalstruktur Investitionstätigkeit Zur Notwendigkeit der Unterscheidung zwischen Betrieb und Unternehmen Kennzahlen zur Beurteilung des Betriebes Betriebsertrag Bereinigter Betriebsertrag Betriebsaufwand und Aufwandsstruktur Roheinkommen Betriebseinkommen Reinertrag Reinertragsdifferenz Rentabilitätskoeffizient Kapitalkoeffizient Kalkulatorische Aufwandspositionen Kalkulatorischer Lohnansatz Kalkulatorischer Zinsansatz Bildung von Kennzahlen durch Verwendung von Bezugsgrößen Bezugsgröße: Arbeitskraft Bezugsgröße: Kapital Bezugsgröße: Fläche Kennzahlen zum nicht direkt zurechenbaren Aufwand pro Tagesquadratmeter Glasfläche Zentrum für Betriebswirtschaft im Gartenbau e.v. Seite I

3 Inhaltsverzeichnis Verzeichnis der Abbildungen Abbildung 1: Klassifizierung der Betriebe...6 Abbildung 2: Klassifizierung der Zierpflanzenbaubetriebe...7 Abbildung 3: Klassifizierung der Gemüsebaubetriebe...7 Abbildung 4: Klassifizierung der Baumschulbetriebe...8 Abbildung 5: Klassifizierung der Obstbaubetriebe...8 Abbildung 6: Klassifizierung der Mehrspartenbetriebe...9 Abbildung 7: Klassifizierung der Handelsbetriebe...9 Abbildung 8: Klassifizierung der Dienstleistungsbetriebe...10 Abbildung 9: Zusammensetzung der Gruppe Einzelhandelsgärtnereien...10 Abbildung 10: Erfolgsgrößen des Unternehmens...24 Abbildung 11: Erfolgsgrößen des Betriebes...32 Seite Verzeichnis der Tabellen Tabelle 1: Ansprechpartner für den Betriebsvergleich... 2 Tabelle 2: Anzahl der auswertbaren Betriebe für das Jahr 2006 bzw. das Wirtschaftsjahr 2006/ Tabelle 3: Faktoren für Standarddeckungsbeiträge...5 Tabelle 4: Lohnansatz für Familienarbeitskräfte...39 Tabelle 5: Kultur- /Verweildauer wichtiger Produktgruppen...40 Tabelle 6: Zahlungsziele verschiedener Absatzwege...41 Tabelle 7: Gliederung der Betriebsfläche...43 Tabelle 8: Faktoren für die Ermittlung der Einheitsquadratmeter...44 Tabelle 9: Nicht direkt zurechenbarer Aufwand je Tagesquadratmeter Unterglasfläche / Seite Seite II 2008 Zentrum für Betriebswirtschaft im Gartenbau e.v.

4 Inhaltsverzeichnis Kennzahlen für das Kalenderjahr 2006 bzw. für das Wirtschaftsjahr 2006/07 Seite Spartenergebnisse Zierpflanzenbaubetriebe / Gemüsebaubetriebe / Mehrspartenbetriebe...48 Baumschulbetriebe / Obstbaubetriebe / Kombinationsbetriebe...50 Handelsbetriebe / Dienstleistungsbetriebe / Einzelhandelsgärtnereien...52 Zierpflanzenbau Zierpflanzenbaubetriebe mit indirektem Absatz > 75%...56 Betriebe insgesamt / Spezialbetriebe / Verbundbetriebe...58 Topfpflanzen / Schnittblumen / Stauden...58 Topfpflanzenbetriebe mit indirektem Absatz nach Absatzweg...60 Topfpflanzen insgesamt / Versteigerung,Absatzgenossenschaft / Großmarkt,Großhandel Topfpflanzenbetriebe mit indirektem Absatz nach Kulturen > 50 %...62 ohne Azerca-Kulturen / Beet- u. Balkonpflanzen / Blühende Topfpflanzen...62 Azerca-Kulturen / Azaleen / Eriken/Callunen...64 Topfpflanzenbetriebe mit indirektem Absatz nach Arbeitskräften...66 Topfpflanzenbetriebe mit indirektem Absatz nach Glasfläche bis m², bis m², über m² Topfpflanzenbetriebe mit indirektem Absatz nach Umsatz...70 Schnittblumenbetriebe mit indirektem Absatz nach Absatzweg...72 Schnittblumen insgesamt; Versteigerung/Absatzgenossenschaft, Großmarkt/Großhandel Schnittblumenbetriebe mit indirektem Absatz nach Arbeitskräften...74 Schnittblumenbetriebe mit indirektem Absatz nach Glasfläche bis m² / bis m² / über m² Schnittblumenbetriebe mit indirektem Absatz nach Umsatz...78 Zierpflanzenbaubetriebe mit direktem Absatz > 75%...80 Betriebe insgesamt / Spezialbetriebe / Verbundbetriebe Zierpflanzenbau-Spezialbetriebe mit direktem Absatz nach Arbeitskräften...82 Zierpflanzenbau-Spezialbetriebe mit direktem Absatz nach Glasfläche...84 bis m² / bis m² / bis m² Zierpflanzenbau-Spezialbetriebe mit direktem Absatz nach Umsatz...86 Zierpflanzenbau-Verbundbetriebe mit direktem Absatz nach Arbeitskräften...88 Zierpflanzenbau-Verbundbetriebe mit direktem Absatz nach Glasfläche...90 bis m² / bis m² / bis m² Zierpflanzenbau-Verbundbetriebe mit direktem Absatz nach Umsatz...92 Zierpflanzenbaubetriebe ohne überwiegende Absatzform > 75%...94 Betriebe insgesamt / Spezialbetriebe / Verbundbetriebe Zierpflanzenbau-Spezialbetriebe ohne überwiegende Absatzform > 75 % nach Arbeitskräften...96 Zierpflanzenbau-Spezialbetriebe ohne überwiegende > 75 % nach Glasfläche...98 bis m² / bis m² / bis m² Zierpflanzenbau-Spezialbetriebe ohne überwiegende > 75 % nach Umsatz Grafische Darstellungen zum Zierpflanzenbau Zentrum für Betriebswirtschaft im Gartenbau e.v. Seite III

5 Inhaltsverzeichnis Gemüsebau Betriebe insgesamt / davon Ökobetriebe Gemüsebaubetriebe mit indirektem Absatz > 75% Betriebe insgesamt / Spezialbetriebe / Verbundbetriebe Gemüsebau-Spezialbetriebe mit indirektem Absatz > 75% Unterglasbetriebe / Freilandbetriebe / Glas- und Freilandbetriebe Unterglas-Gemüsebaubetriebe mit indirektem Absatz nach Glasfläche bis m² / bis m² / über m² Freiland-Gemüsebaubetriebe mit indirektem Absatz nach Arbeitskräften Gemüsebaubetriebe mit direktem Absatz > 75% Betriebe insgesamt / Spezialbetriebe / Verbundbetriebe Grafische Darstellungen zum Gemüsebau Baumschulen Baumschulbetriebe nach Absatzform Betriebe insgesamt / indirekter Absatz > 75 % / direkter Absatz > 25% Baumschulen mit indirektem Absatz nach Arbeitskräften Baumschulen mit direktem Absatz > 25 % nach Arbeitskräften Grafische Darstellungen zu Baumschulen Obstbau Obstbaubetriebe mit indirektem Absatz > 75% Betriebe insgesamt / Kernobstbetriebe / Beerenobstbetriebe Kernobstbetriebe mit indirektem Absatz nach Arbeitskräften Kernobstbetriebe mit indirektem Absatz nach landwirtschaftlicher Nutzfläche unter 10 ha / 10 bis 20 ha / über 20 ha Obstbaubetriebe mit direktem Absatz > 25% Betriebe insgesamt / Kernobstbetriebe / Beerenobstbetriebe Grafische Darstellungen zum Obstbau Mehrspartenbetriebe überwiegend Produktion / überwiegend Handel / überwiegend Dienstleistung Handelsbetriebe nach Absatzform Betriebe insgesamt / indirekter Absatz > 75% / direkter Absatz > 75% Handelsbetriebe mit direktem Absatz nach Umsatz Dienstleistungsbetriebe Betriebe insgesamt / Friedhofsgartenbau / Garten- und Landschaftsbau Friedhofsgartenbau nach Umsatz Einzelhandelsgärtnereien nach Umsatz Seite IV 2008 Zentrum für Betriebswirtschaft im Gartenbau e.v.

6 Inhaltsverzeichnis Entwicklung identischer Betriebe über die Kalenderjahre 2004 bis 2006 bzw. die Wirtschaftsjahre 2003/04, 2004/05 und 2005/06 Seite Spartenergebnisse Zierpflanzenbetriebe / Gemüsebaubetriebe Baumschulbetriebe / Obstbaubetriebe Mehrspartenbetriebe / Einzelhandelsgärtnereien Handelsbetriebe / Dienstleistungsbetriebe Zierpflanzenbetriebe nach Absatzform Indirekter Absatz > 75% / Direkter Absatz > 75% keine Absatzform > 75 % Zierpflanzenbetriebe mit indirektem Absatz > 75% Topfpflanzenbetriebe / Schnittblumenbetriebe Topfpflanzenbetriebe mit indirektem Absatz > 75% Azerca-Betriebe / Topfpflanzen ohne Azerca-Betriebe Zierpflanzenbetriebe mit direktem Absatz > 75% Spezialbetriebe / Verbundbetriebe Gemüsebaubetriebe mit indirektem Absatz > 75% Unterglasbetriebe / Freilandbetriebe Baumschulbetriebe nach Absatzform indirekter Absatz > 75% / direkter Absatz > 25% Obstbaubetriebe nach Absatzform Kernobst indirektem Absatz >75% / Betriebe mit direktem Absatz > 25%... Mehrspartenbetriebe nach Schwerpunkt überwiegend Produktion / überwiegend Handel Handelsbetriebe direkter Absatz > 75 % Betriebe insgesamt Weitere Auswertungen sind auf Anfrage erhältlich: Ergänzungsband: Kennzahlen weiterer Betriebsgruppen Weitere, hier nicht aufgeführte Gruppen werden kurz nach Erscheinen dieses Heftes in einem Ergänzungsband veröffentlicht. Eine Inhaltsangabe mit einer Liste der darin enthaltenen Gliederungen wird im Internetangebot des ZBG unter der Rubrik Publikationen bzw. unter folgender Adresse bereitgestellt: Regionalauswertung für die Neuen Bundesländer Für die neuen Bundesländer wird eine regionale Auswertung auf der Basis der entsprechenden Teilmenge von Betriebsdaten dieser Auswertung veröffentlicht Zentrum für Betriebswirtschaft im Gartenbau e.v. Seite V

7 Wir machen aus Zahlen Informationen......seit 50 Jahren Allgemeine Strukturmerkmale 1. Betriebsfläche ha 2. Glasfläche m 2 3. Einheitsquadratmeter Eqm 4. GG in % der Betriebsfläche % 5. Pachtfläche in % der Betriebsfläche % 6. Heizbare Glasfläche in % der Glasfläche % Vermögensstruktur 7. Vermögen in 1000 T 8. Bodenvermögen in Prozent % 9. Anlagevermögen (ohne Boden) des % 10. Umlaufvermögen Vermögens % Kapitalstruktur 11. Fremdkapital 12. Fremdkapital in % des Vermögens % 13. Fremdkapital in % des Anlagevermögens (ohne Boden) % 14. Kurzfristiges Fremdkapital in % des Fremdkapitals % 15. Fremdkapital in % des Unternehmensertrages % 16. Kapital / AK 17. Gewächshausanlagen / m 2 Glasfläche 18. Maschinen und Fuhrpark / AK Arbeitswirtschaft 19. Arbeitskräfte insgesamt AK 20. Fremd-AK in Prozent % 21. Ständige AK der AK % 22. Glasfläche / AK m Einheitsquadratmeter / AK Eqm Investitionstätigkeit 24. Bruttoinvestitionen / AK 25. Nettoinvestitionen / AK 26. Nettoinvestitionen in % Anlagevermögen (ohne Boden) % Erträge 27. Unternehmensertrag (UE) Ertrag aus Finanzvermögen und neutraler Ertrag 29. = Betriebsertrag (BE) 30. Bereinigter Betriebsertrag 31. Erträge aus Eigenproduktion in Prozent % 32. Erträge aus Handelsware des % 33. Erträge aus Dienstleistungen Betriebsertrages % 34. Sonstige Erträge % Aufwand 35. Unternehmensaufwand Aufwand für Fremdkapital (Zinsen, Kapitalkosten) Aufwand für Mieten, Pachten und neutraler Aufwand 38. = Betriebsaufwand Lohnansatz 40. = Betriebsaufwand mit Lohnansatz

8 /07 Hauptauswertung Oktober 2008 Spartenergebnisse Zierpflanzenbaubetriebe Gemüsebaubetriebe Mehrspartenbetriebe 650 Betriebe 187 Betriebe 43 Betriebe Mittel 1. Drittel 3. Drittel Mittel 1. Drittel 3. Drittel Mittel 1. Drittel 3. Drittel Allgemeine Strukturmerkmale 1. 2,99 3,56 2,30 19,11 15,72 18,90 5,03 9,52 4, ,8 80,3 59,3 69,9 70,3 61,9 50,7 38,1 77, ,5 34,3 29,6 70,7 70,7 69,6 61,5 75,9 33, ,1 94,8 94,0 93,5 94,0 92,4 77,9 59,7 88,7 6. Vermögensstruktur ,8 6,9 8,4 14,5 10,7 18,9 10,1 10,0 15, ,5 51,0 55,2 46,5 51,0 46,2 61,6 69,3 58, ,7 42,1 36,4 39,0 38,3 34,9 28,3 20,7 26,2 10. Kapitalstruktur ,3 58,0 81,4 51,2 50,1 62,3 85,9 75,2 70, ,6 113,7 147,5 110,2 98,1 134,9 139,5 108,4 120, ,2 20,2 26,8 26,1 22,3 29,1 18,1 13,9 24, ,4 43,8 69,2 49,7 45,4 68,4 55,7 46,3 57, ,54 12,54 12,21 11,00 11,75 11,41 21,45 8,27 29, Arbeitswirtschaft 19. 6,53 6,27 5,94 9,11 7,55 8,40 6,98 6,34 7, ,1 76,0 72,8 81,2 79,0 78,4 78,2 79,3 80, ,2 84,7 85,6 54,4 59,7 68,4 93,6 87,3 94, Investitionstätigkeit ,2-0,1-6,4 10,6 8,3 16,3 14,9 15,4 29,5 26. Erträge ,1 86,8 83,1 92,3 93,0 86,8 35,1 32,2 44, ,5 8,4 12,9 3,2 2,3 7,2 46,1 46,1 42, ,6 0,3 0,6 0,2 0,1 0,3 16,2 18,4 11, ,8 4,5 3,4 4,2 4,6 5,7 2,6 3,3 2,5 34. Aufwand Seite Zentrum für Betriebswirtschaft im Gartenbau e.v.

9 Wir machen aus Zahlen Informationen......seit 50 Jahren Aufwandsstruktur 41. Unternehmensaufwand in % des Unternehmensertrages % 42. Spezialaufwand Eigenproduktion % 43. Saat- und Pflanzgut % 44. Düngemittel u. Pflanzenschutz % 45. Heizmaterial % 46. Kulturgefäße, Substrate, Verpackung % Spezialaufwand Handelsware in Prozent % Spezialaufwand Dienstleistungen % Allgemeiner Betriebsaufwand des % 50. Abschreibungen (ohne Sonder-AfA) % 51 Fuhrpark (mit AfA-Fuhrpark) Betriebsertrages % 52. Unterhaltungsaufwand % 53. Vermarktungsaufwand % Lohnaufwand % Lohnansatz % 56. = Betriebsaufwand mit Lohnansatz % 57. Lohnaufwand je entlohnte AK 58. Heizmaterial in / m 2 heizbare Glasfläche 59. Betriebsaufwand mit Lohnansatz / Eqm 1) Unternehmenserfolg 60. Gewinn in % des Unternehmensertrages % 61. Gewinn 62. Gewinn / Familien-AK 63. Gewinn + AfA (Cashflow) 64. Eigenkapitalveränderung Betriebserfolg 65. Bereinigter Betriebsertrag % 66. Betriebseinkommen in Prozent % 67. Roheinkommen des % 68. Reinertrag Betriebsertrages % 69. Reinertragsdifferenz % Arbeitsproduktivität 70. Betriebsertrag 71. Bereinigter Betriebsertrag je AK 72. Betriebseinkommen 73. Reinertrag Flächenproduktivität 74. Bereinigter Betriebsertrag 75. Betriebseinkommen je Eqm 1) 76. Reinertrag 77. Einnahmen aus Unterglas / m 2 Glasfläche 2) Kapitalproduktivität 78. Kapitalkoeffizient (Kapital / Betriebseinkommen) Rentabilität 79. Rentabilitätskoeffizient 80. Arbeitsertrag / AK 1) 2) bei Sparte Baumschule und Obstbau je ha LF bei Sparte Baumschule und Obstbau: Einnahmen aus Gartenbau / ha GG

10 Hauptauswertung Oktober /07 Spartenergebnisse Zierpflanzenbaubetriebe Gemüsebaubetriebe Mehrspartenbetriebe 650 Betriebe 187 Betriebe 43 Betriebe Mittel 1. Drittel 3. Drittel Mittel 1. Drittel 3. Drittel Mittel 1. Drittel 3. Drittel Aufwandsstruktur ,6 82,7 96,5 86,5 81,2 94,5 90,3 88,0 93, ,3 35,8 41,3 36,0 37,3 38,3 15,2 12,1 24, ,8 13,2 16,6 9,7 9,1 8,8 5,4 4,5 7, ,5 1,5 1,7 5,0 4,4 4,7 1,0 1,2 1, ,6 5,4 9,5 6,3 6,2 7,4 3,5 2,4 5, ,4 7,5 6,0 6,1 7,1 8,1 1,9 1,3 2, ,6 5,1 8,3 2,6 2,1 5,5 26,6 29,2 18, ,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,2 1,8 1,2 1, ,3 23,0 25,1 24,1 21,9 25,3 18,7 18,2 21, ,0 6,9 8,0 7,0 7,5 7,4 5,3 5,3 6, ,1 2,7 3,9 3,5 3,0 4,5 3,6 3,0 4, ,9 4,1 4,3 4,2 3,6 4,3 2,6 2,5 2, ,7 2,7 2,7 1,8 1,4 0,7 2,2 2,6 2, ,8 16,1 19,6 20,5 16,2 24,0 25,0 24,5 26, ,7 8,5 15,8 10,9 9,1 15,2 12,4 9,6 15, ,7 88,6 110,2 94,1 86,5 108,5 99,6 94,7 107, ,89 5,29 6,63 6,67 7,01 6,26 8,90 8,24 9, ,49 3,40 3,30 2,89 3,44 2,60 7,03 6,54 5, Unternehmenserfolg ,4 17,3 3,5 13,5 18,8 5,5 9,7 12,0 6, Betriebserfolg ,9 77,3 73,4 86,5 87,6 83,8 64,7 64,4 68, ,8 36,1 25,2 37,3 38,8 30,8 37,8 39,3 34, ,9 19,9 5,6 16,8 22,6 6,7 12,8 14,9 8, ,3 11,4-10,2 5,9 13,5-8,5 0,4 5,3-7, ,6 6,8-15,4-0,0 8,0-15,4-3,5 1,4-12,1 69. Arbeitsproduktivität Flächenproduktivität 74. 2,74 2,97 2,20 2,66 3,49 2,01 4,57 4,45 3, ,18 1,38 0,76 1,15 1,54 0,74 2,67 2,72 1, ,12 0,44-0,30 0,18 0,54-0,20 0,03 0,36-0, ,41 76,55 51,56 45,99 64,03 37,51 48,31 45,69 50, Kapitalproduktivität 78. 2,5 2,1 3,4 2,7 2,4 3,7 1,8 1,6 2,4 78. Rentabilität 79. 0,95 1,23 0,62 1,00 1,26 0,67 0,91 1,04 0, Zentrum für Betriebswirtschaft im Gartenbau e.v. Seite 49