Nationale und internationale Beratungsschwerpunkte in der Umsatzsteuer

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1 Nationale und internationale Beratungsschwerpunkte in der Umsatzsteuer Prof. Dipl.-Kfm. Rolf-R. Radeisen - Steuerberater Inhaltsübersicht: 1 Steuererklärungen 2016 und A Die Jahressteuererklärung zur Umsatzsteuer für B Die Jahressteuererklärung zur Umsatzsteuer für Geschäftsveräußerung im Ganzen A Veräußerung eines ganzen Unternehmens B Veräußerung eines Teilbetriebs C Sonderproblem Grundstücksveräußerung D Neue Entwicklungen bei der Geschäftsveräußerung im Ganzen Juristische Personen öffentlichen Rechts A Unternehmereigenschaft der juristischen Person öffentlichen Rechts B Die Auffassung der Finanzverwaltung zu den Neuregelungen C Die Übergangsregelungen Organschaft A Voraussetzungen der Organschaft B Bisherige nationale Eingliederungsvoraussetzungen B 1 Die finanzielle Eingliederung B 2 Die organisatorische Eingliederung B 3 Die wirtschaftliche Eingliederung C Rechtsfolgen der Organschaft D Rechtsprechung des EuGH zur Organschaft E Die Folgerechtsprechung des BFH Zum Ort der Lieferung Seite 1

2 5 A Grundsätze zum Ort der Lieferung B Lieferung bei Freigabeerklärung C Lieferung über ein Konsignationslager D Neues zu den Reihengeschäften D 1 Grundsätze zum Reihengeschäft D 2 Bestimmung des Orts der Lieferung D 3 Zuordnung der bewegten Lieferung Innergemeinschaftliche Lieferungen A Steuerfreiheit der innergemeinschaftlichen Lieferung B Zusammenhang zwischen Lieferung und Erwerb C Voraussetzungen nach 6a Abs. 1 UStG D Der Vertrauensschutz im Unionsrecht D 1 Stellung des leistenden Unternehmers D 2 Voraussetzungen für den Vertrauensschutz aus dem Unionsrecht D 3 Möglichkeiten eines Vertrauensschutzes in Deutschland D 4 Anwendung der Grundsätze des Vertrauensschutzes in der Verwaltungspraxis D 5 Neue Entwicklungen aus der Rechtsprechung des EuGH E Zur Verwendung der USt-IdNr Innergemeinschaftliches Verbringen A Innergemeinschaftliches Verbringen als Steuertatbestand B Ausnahme bei nur vorübergehender Verwendung B 1 Der Art nach vorübergehende Verwendung B 2 Befristete Verwendung B 3 Änderung der Verwendung Der Ort der sonstigen Leistung A Die beiden Grundsätze: Leistungsempfänger Unternehmer oder Nichtunternehmer A 1 Leistungsempfänger ist Unternehmer A 2 Leistungsempfänger ist nicht Unternehmer A 3 Abgrenzung und Nachweise für die Eigenschaft des Leistungsempfängers B Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück Seite 2

3 8 B 1 Der Grundstücksbegriff B 2 Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück B 3 Elektronisch ausgeführte sonstige Leistungen Aus der Praxis: Lieferungen über Amazon, Ebay & Co A Eingeschalteter Unternehmer als Eigenhändler B Eingeschalteter Unternehmer als Vermittler C Eingeschalteter Unternehmer als Vermittler mit weiteren Leistungen D Verkauf über Auktionsplattformen E Einschaltung von Zahlungssystemen Update zu den Steuerbefreiungen A Steuerbefreiung bei Fahrschulen B Steuerbefreiung eines selbstständigen Dozenten C Steuerbefreiung eines Erziehungsbeistands D Steuerbefreiung von Postdienstleistungen E 4 Nr. 28 UStG steht im Einklang mit Unionsrecht E 1 Lieferung gemäß 4 Nr. 28 UStG E 2 Repräsentationsgegenstände F Stundenweise Vermietung in Hotels G Übernahme einer Mietverpflichtung Nebenleistungen A Grundsätze zu den Nebenleistungen B Abgrenzung zur einheitlichen Leistung C Veränderung bei den Nebenleistungen bei Vermietung? D Nebenleistungen im Hotelgewerbe Neues zum Steuersatz A Steuersatz bei der Lieferung von Fotobüchern B Steuersatz bei Lieferung von Kaffee Anzahlungen und der Vorsteuerabzug Reverse-Charge-Verfahren nach 13b UStG Seite 3

4 14 A Allgemeines B Leistungsempfänger als Steuerschuldner C Die Risiken D Anwendungsfälle D 1 Werklieferung oder sonstige Leistung eines im Ausland ansässigen Unternehmers D 2 Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände D 3 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen D 4 Ausführung von Bauleistungen an bestimmte Leistungsempfänger D 5 Lieferung von Gas oder Elektrizität D 6 Übertragung von Treibhausgasemissionsrechten D 7 Lieferung von Reststoffen D 8 Gebäudereinigungsleistungen D 9 Lieferung von bestimmten Goldprodukten D 10 Lieferungen von Mobilfunkgeräten, integrierten Schaltkreisen und Tablet-Computern und Spielekonsolen D 11 Lieferung von Edelmetallen und unedler Metalle D 12 Allgemeine Vertrauensschutzregelung Vorsteuerabzug und Rechnung Neues zur Kleinbetragsrechnung Problem Rechnungsberichtigung A Ausgangsüberlegungen zur vorsteuerabzugsberechtigenden Rechnung B Die Entscheidungen des EuGH vom B 1 Feststellungen des EuGH B 2 Reichweite der Entscheidungen des EuGH C Kritische Überlegungen zur Rechtsprechung des EuGH C 1 Korrekturmöglichkeit C 2 Sanktionsmöglichkeiten C 3 Notwendige Rechnungsbestandteile C 4 Neutralitätsgrundsatz Vorsteueraufteilung bei Grundstücksumsätzen Seite 4

5 19 Uneinbringlichkeit von Forderungen Neues zur Dauerfristverlängerung Hinweis Die Seminarunterlagen sind sorgfältig zusammengestellt worden und entsprechen dem aktuellen Rechtsstand vom April Wegen der Komplexität der Materie kann aber grundsätzlich keine Haftung für die Inhalte übernommen werden. Seite 5