Inhaltsverzeichnis. A. Anwendungshilfen. Vorwort...

Größe: px

Ab Seite anzeigen:

Download "Inhaltsverzeichnis. A. Anwendungshilfen. Vorwort..."

Heini Bruhn
vor 5 Jahren
Abrufe

1 Vorwort... V A. Anwendungshilfen I. Einführung in die Systematik des Prüfungsprogramms... 3 II. Benutzungshinweise zur Anwendung der Arbeitshilfen Arbeitspapierindex Mandantenstammblatt Auftragsannahme und -durchführung Prüfungsplanung Risikoanalyse Rechtliche Verhältnisse, Überschuldungsprüfung, Prüfungsmaßnahmen nach Abschluß der Prüfung Einzelfallprüfungen Bestätigungsvermerk, Prüfungsbericht Sonstige Arbeitshilfen III. Einführung in die Technik des Prüfungsprogramms Hardware Ausstattung Software Ausstattung Programmaufruf Mandant und Auftrag anlegen Auswahl der Arbeitshilfen Bearbeiten der Arbeitshilfen Selektion innerhalb der einzelnen Arbeitshilfen Auftragsbezogene Speicherung der Arbeitshilfen Ausfüllen der Arbeitshilfen Drucken Beenden des Programms VII

2 B. Arbeitshilfen Arbeitspapierindex P Allgemeine Unterlagen zur Prüfungsdurchführung Mandantenstammdaten P Auftragsannahme und -durchführung P Verpflichtungserklärung zur berufsrechtlichen Unabhängigkeit jährlich P Verpflichtungserklärung zur berufsrechtlichen Unabhängigkeit P bei Einstellung Auftrag und Auftragsbestätigung, Auftragsbedingungen P Berichtsbegleitbogen P Vom Mandanten benötigte Unterlagen P Verwahrungsbestätigung P Bestätigungsschreiben Debitoren P Bestätigungsschreiben Kreditoren P Gesamtauswertung Saldenbestätigung P Bankbestätigung P Bestätigung Rechtsanwälte P Prüfungsplanung/Prüfungsstrategie Prüffelddeckblatt Planung Einzelauftrag Planung nach Mitarbeitern P Planung nach Prüffeldern P Auftrags-Gesamtplanung P Vollständigkeitsnachweis Dauerakte P Checklisten Risikoanalyse P 21 bis P 39 Checklisten Risikoanalyse vor Prüfungsbeginn P Checklisten Risikoanalyse nach Prüfungsbeginn P Fehlerindikatoren und -hypothesen generell P Fehlerindikatoren und -hypothesen Vorräte P Fehlerindikatoren und -hypothesen Forderungen P Fehlerindikatoren und -hypothesen Personalaufwendungen P Prüfung der rechtlichen Verhältnisse P Überschuldungsprüfung P 56 bis P Nachweisbogen zur Berichtskritik P 70 bis P Ereignisse nach dem Bilanzstichtag P 80 bis P VIII

3 Arbeitshilfen und -papiere zur Prüfung der einzelnen Positionen des Jahresabschlusses Aktiva A ( ) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital AA I (265) B ( ) Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes A I C ( ) Aufwendungen für die Währungsumstellung auf den Euro A II D (A) Anlagevermögen I. Immaterielle Vermögensgegenstände 1. Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte B I und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 2. Geschäfts- oder Firmenwert B II Geleistete Anzahlungen B III II. Sachanlagen 1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten, einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken C I Technische Anlagen und Maschinen C II Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung C II Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau C III III. Finanzanlagen 1. Anteile an verbundenen Unternehmen D I Ausleihungen an verbundenen Unternehmen D II Beteiligungen D I Ausleihungen an Unternehmen, D II mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 5. Wertpapiere des Anlagevermögens D I Ausleihungen an Gesellschafter D II Sonstige Ausleihungen D II E (B) Umlaufvermögen I. Vorräte Inventurprüfung E I Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe E II Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen E III Fertige Erzeugnisse, Waren E IV Geleistete Anzahlungen E V II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände, Verbindlichkeiten Einholung von Saldenbestätigungen F I Forderungen aus Lieferungen und Leistungen G I Forderungen gegen verbundene Unternehmen G II Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht G II IX

4 4. ( ) Forderungen gegen Gesellschafter G II ( ) Eingeforderte Nachschüsse AA I 225 (265) 6. ( ) Eingeforderte, aber noch ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital / Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter AA I (265) 7. (4) Sonstige Vermögensgegenstände G III III. Wertpapiere des Umlaufvermögens 1. Anteile an verbundenen Unternehmen H I Eigene Anteile AA II (268) 3. Sonstige Wertpapiere H I IV. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 1. ( ) Kassenbestand, J I ( ) Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten J II ( ) Schecks J III F (C) Rechnungsabgrenzungsposten 1. Disagio (Damnum) K I ( ) Sonstige Rechnungsabgrenzungsposten K I G ( ) (aktive) latente Steuern, Rückstellungen für latente Steuern K II L ( ) Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / Nicht durch Vermögensanlagen gedeckter Verlustanteil persönlich haftender Gesellschafter AA VI (285) Passiva A Eigenkapital I. Gezeichnetes Kapital/Kapitalanteile AA III II. Kapitalrücklage / Rücklagen AA IV III. (Kapitalgesellschaften:) Gewinnrücklagen AA V IV. (III) Gewinnvortrag / Verlustvortrag AA VI V. (IV) Jahresüberschuß / Jahresfehlbetrag AA VI VI. ( ) Bilanzgewinn / Bilanzverlust AA VI B ( ) Sonderposten mit Rücklageanteil BB C (B) Rückstellungen 1. Rückstellung für Pensionen u. ä. Verpflichtungen CC I Steuerrückstellungen CC II Rückstellungen für latente Steuern K II (261) 4. Sonstige Rückstellungen CC III X

5 D (C) Verbindlichkeiten Einholung von Saldenbestätigungen F I (203) 1. Anleihen DD I Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten DD II Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen DD III Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen DD IV Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel DD V Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen DD VI Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht DD VI ( ) Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern DD VI (8) Sonstige Verbindlichkeiten DD VII E (D) Rechnungsabgrenzungsposten K I (257) F ( ) Eventualverbindlichkeiten EE I Gewinn- und Verlustrechnung Gesamtkostenverfahren 1. Umsatzerlöse Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Andere aktivierte Eigenleistungen Sonstige betriebliche Erträge Materialaufwand Personalaufwand Abschreibungen Sonstige betriebliche Aufwendungen Erträge aus Beteiligungen ( ) Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder eines Teilgewinnabführungsvertrages erhaltene Gewinne (10) Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens (11) Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge (12) Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere... des Umlaufvermögens (378) 14. ( ) Aufwendungen aus Verlustübernahme (381) 15. (13) Zinsen und ähnliche Aufwendungen (15) Außerordentliche Erträge (16) Außerordentliche Aufwendungen (18) Steuern vom Einkommen und vom Ertrag (19) Sonstige Steuern ( ) Erträge aus Verlustübernahme (381) 23. ( ) Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder eines Teilgewinnabführungsvertrages abgeführte Gewinne XI

6 Umsatzkostenverfahren 1. Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen 2. Vertriebskosten Allgemeine Verwaltungskosten Sonstige betriebliche Erträge (369) 5. Sonstige betriebliche Aufwendungen Anhang Alle Gesellschaften ¾ Allgemeine Angaben ¾ Erläuterungen zur Bilanz ¾ Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung ¾ Sonstige Angaben Mittelgroße und große Kapital- und KapCo-Gesellschaften, zusätzliche Angaben ¾ Erläuterungen zur Bilanz ¾ Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung ¾ Sonstige Angaben Aktiengesellschaften, zusätzliche Angaben ¾ Erläuterungen zur Bilanz ¾ Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung ¾ Sonstige Angaben Lagebericht Prüfungsbericht Bestätigungsvermerk XII

Ähnliche Dokumente

Jahresabschlussprüfung

Jahresabschlussprüfung Arbeitshilfen zur Qualitätssicherung, Praxisorganisation, Auftragsabwicklung von Dr. Walter Niemann, Dagmar Neuroth 2., völlig neu bearbeitete und erweiterte Auflage Jahresabschlussprüfung