Inhaltsverzeichnis. 4.1 Zweck des Leitbildes Präambel Leitbild... 27

Transkript

1 Vorwort Grundlagen der Internen Revision Implementierung einer Internen Revision Allgemeines Ausgangslage Gründe für die Implementierung Trends in der Internen Revision Zielsetzung/Strategie Ressourcen Auftritt der Internen Revision (Revisionsmarketing) Anforderungen an die Interne Revision Anforderungen an die Mitarbeiter der Internen Revision Organisatorische Einbettung der Internen Revision Leitbild der Internen Revision Zweck des Leitbildes Präambel Leitbild Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision Revisionsordnung Das Revisionshandbuch Anforderungen an das Revisionshandbuch Prüfungsplanung Risikoorientierte Prüfungsplanung Revisionsplan Prüfungsplanung Prüfungsablauf Vorbereitung Ankündigung Prüfungsdurchführung Arbeitspapiere Weitere Prüfungshandlungen, Vorgangsweise bei Sonderprüfungen Kommunikation des Prüfungsergebnisses Maßnahmenverfolgung und Evidenzhaltung Follow-up Qualitätssicherung

2 7.4 Ergänzende Inhalte Darstellung der Aufbau- und Ablauforganisation der Internen Revision Personelle Ausstattung der Revision Qualifikation der Revisoren Zusammenarbeit mit externen Prüfern Projektbegleitende Tätigkeit und Beratungen Aufbewahrungsfristen Tätigkeiten der Internen Revision Planungsprozess Risikoorientierte Revisionsplanung Projekte Themendatei Prüflandkarte Unterstützung bei der Revisionsplanung COSO und CobiT Frameworks IT-Prüfung Mehrjahres- und Jahresplan Prüfungsvorbereitung Allgemeines Konkrete Aktivitäten Revisionsmethoden Prüfsoftware Personalressourcen Prüfungsdurchführung Allgemeines Einführungsgespräch Prüfungshandlungen Dokumentation Berichterstattung Der Revisionsbericht Mindestinhalte eines Revisionsberichts Mögliche Formen des Revisionsberichts Follow-up (FU) Praxis des Qualitätsmanagements in der Internen Revision Qualitätsmanagement Qualitätssicherung und -verbesserung Strategische Komponenten Operative Komponenten Prozessorientierte Qualitätssicherungsmaßnahmen

3 9.3 Qualitätsmessung Qualitätsmessung der Internen Revision als betriebliche Funktion Qualitätsmessung der Revisoren bzw. des Revisionsteams Messkriterien/KPIs (Key Performance Indicators) Schlussfolgerung Quality Review Prozess einer Selbstbeurteilung mit unabhängiger Validierung Praktische Erfahrungen der Selbstbeurteilung mit externer Validierung Wirtschaftskriminalität (Fraud Audit) Einleitung Rahmenbedingungen: Das dolose Dreieck (Fraud Triangle) Schlüsselfaktor Druck Schlüsselfaktor Gelegenheit Schlüsselfaktor Rechtfertigung Arten von Wirtschaftskriminalität Aufgaben der Internen Revision im Zusammenhang mit Wirtschaftskriminalität Prävention Vorgehen bei Betrugsverdacht Anforderungsprofil der Revisoren Einleitung Fachkompetenz der Internen Revisoren Drei Dimensionen Praxistipps für Aus- und Weiterbildung Die Zertifizierungen des IIA Certified Internal Auditor (CIA) Certification in Control Self Assessment (CCSA) Certified Financial Services Auditor (CFSA) Certified Government Auditing Professional (CGAP) Entwicklung der Internen Revision Beilagen Geschäftsordnung für die Interne Revision (Revisionsordnung) Definition, Ziel und Bedeutung der Internen Revision

4 Organisation und Aufbau Informationsrechte Pflichten der Revisionsmitarbeiter Grundsätze der Internen Revision und deren Ausübung Anforderung an Revisoren Auftragserteilung Projektbegleitende Tätigkeiten und Beratung Revisionsplanung Prüfungslandkarte Behandlung von Prüfungsergebnissen Revisionsberichte Mängelverfolgung Follow up Aufbewahrungsfristen Revisionshandbuch Einrichtung einer Internen Revision Gesetzliche Anforderungen Einrichten einer Internen Revision Verantwortung der Geschäftsleitung Geltungsbereich Definition, Ziel und Bedeutung der Internen Revision Grundsätze der Internen Revision und deren nähere Ausgestaltung Abgrenzung der Revisionstätigkeit Aufbauorganisation der Internen Revision Personelle Ausstattung Anforderungen an Revisoren Einstellung und Kündigung von Revisoren Revisionsgeheimnis Projektbegleitende Tätigkeiten Aufgaben der Internen Revision Revisionsplanung Behandlung von Prüfungsergebnissen Behandlung von Feststellungen Revisionsberichte Mängelverfolgung, Follow-up Risikoorientierte Prüfplanung Prüfauftrag Prüfthema Prüfziel

5 Prüfumfang Arbeitspakete Prüfer/Prüferteam/Prüftage Termine (geplant) Unterschriften/Datum Checkliste Schadenprüfung (Systemprüfung/ Versicherungsbranche) Revisionsbericht Titel des Revisionsberichtes Prüfungsauftrag Prüfungsgegenstand Management Summary Maßnahmenkatalog Prüfungsergebnisse (Langfassung) Stellungnahme der geprüften Einheit Schlussbesprechung Anhang Verteiler Follow-up-Matrix Anforderungen an Revisoren Fachkompetenz/Rollen-Matrix Stellenanzeige/Ausschreibung für Revisoren Mitarbeiter der Internen Revision Vereinbarung mit externen Validatoren Einführung Ablauf des Selbstbeurteilungsprozesses Unabhängige (externe) Beurteilung Haftungsausschluss Vertraulichkeit Zeitlicher Ablauf Unabhängige (externe) Prüfer Honorar- und Aufwandsentschädigung Hinweis zur Vertraulichkeitsvereinbarung Hinweise zur Honorarvereinbarung Abbildungsverzeichnis Arbeitskreis Interne Revision Gestaltung und Organisation in der Praxis