BILANZPRÄSENTATION 2011
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1 BILANZPRÄSENTATION 2011 Dr. Franz Muster Steuerberater Am Graben, A-1010 Wien
2 Bilanzpräsentation Erfolgsrechnung Bilanz Cash Flow Kennzahlen Rating Unternehmenswert Branchenvergleich Management Summary Chancenrechner Monatsanalyse
3 Erfolgsrechnung Rohertrag Aufwand Aufwandsstruktur Ergebnisse Gesamtergebnisse Indexgrafiken Steuerbelastung Spartenumsätze Spartenergebnisse Spartendetails
4 Bilanzvergleich Bilanzstruktur Vermögensvergleich Kapitalvergleich Verbindlichkeiten Bankkontenanalyse Privat / Gesellschafter Indexgrafiken Fristenbilanz
5 Cashflow Cash Flow Wohin ist mein Gewinn?
6 Kennzahlen Eigenkapitalrentabilität Mindestumsatz Mengenspielraum Deckungsbeitrag Working Capital Produktivität Verrechenbarkeit Stundensatz Mitarbeiter Vorfinanzierungsdauer Zinsersparnis pro Tag Return on Investment Reorganisationsbedarf Kapitaldiensttableau Kreditobergrenze Pauschalraten
7 Rating Jahreszeugnis Quantitatives Rating Quantitatives Rating Details Qualitatives Rating Gesamtrating Bonität
8 Branchenvergleich Ergebnis Kosten Aktiva Passiva Kennzahlen Vorfinanzierung Personalaufwand Kennzahlen Österreich Kennzahlen Deutschland
9 Management Summary Erfolg Bilanz
10 Erfolgsrechnung Ergebnisse Beträge in Euro Betriebsergebnis Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Ergebnis des Geschäftsjahres
11 Erfolgsrechnung Rohertrag Beträge in Euro Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag
12 Erfolgsrechnung Aufwand Beträge in Euro Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwendungen
13 Erfolgsrechnung Gesamtergebnisse Beträge in Euro Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag Sonstige Erträge Fixkosten Finanzergebnis Ergebnis
14 Erfolgsrechnung Aufwandsstruktur Beträge in Euro Materialeinsatz Wareneinsatz Fremdleistungen Sonstige variable Kosten Personalaufw and Abschreibungen Sonstiger Aufw and Finanzaufw and Betriebsleistung
15 Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Variable Kosten 160% 140% 120% 100% 100,0% 137,2% 125,3% 136,1% 127,8% 80% 60% 40% 20% 0% Betriebsleistung Variable Kosten
16 Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Personalaufwand 160% 140% 120% 100% 100,0% 137,2% 120,4% 135,1% 127,8% 80% 60% 40% 20% 0% Betriebsleistung Personalaufwand
17 Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Sonstiger Aufwand 160% 140% 137,2% 127,8% 120% 100% 100,0% 100,4% 96,8% 80% 60% 40% 20% 0% Betriebsleistung Sonstiger Aufwand
18 Steuerbelastung Steuerbelastung Beträge in Euro Belastung Vorauszahlung Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Nachzahlung / Gutschrift Summe Erforderliche Zahlungen Zahlung
19 Spartenrechnung Spartenleistungen Beträge in Euro Filiale A Filiale B Filiale C Filiale D Filiale E Filiale F Filiale G Verwaltung Marketing
20 Spartenrechnung Spartenergebnisse Beträge in Euro Filiale A Filiale B Filiale C Filiale D Filiale E Filiale F Filiale G Verwaltung Marketing
21 Spartenrechnung Filiale A 800 Beträge in Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
22 Spartenrechnung Filiale B 200 Beträge in Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
23 Spartenrechnung Filiale C 350 Beträge in Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
24 Spartenrechnung Filiale D Beträge in Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
25 Spartenrechnung Filiale E 400 Beträge in Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
26 Spartenrechnung Filiale F 140 Beträge in Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
27 Spartenrechnung Filiale G 60 Beträge in Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
28 Spartenrechnung Verwaltung 200 Beträge in Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
29 Spartenrechnung Marketing 200 Beträge in Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
30 Bilanz Bilanzstruktur 2011 Anlagevermögen 11 Beträge in Euro Eigenkapital einschl. RL 3 Vorräte Rückstellungen Bankverbindlichkeiten Kundenforderungen Anzahlungen Sonstige Forderungen 132 Lieferverbindlichkeiten Kassa, Bank Sonstige Verbindlichkeiten Sonstiges Umlaufvermögen Passive Rechnungsabgrenzung
31 Bilanz Aktiva 400 Beträge in Euro Anlagevermögen Vorräte Kundenforderungen Sonstige Forderungen Kasse, Bank Sonstiges Umlaufvermögen
32 Bilanz Passiva 350 Beträge in Euro Eigenkapital einschl. RL Rückstellungen Bankverbindlichkeiten Anzahlungen Lieferverbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Passive Rechnungsabgrenzung
33 Bilanz Entwicklung der Verbindlichkeiten Beträge in Euro Bankverbindlichkeiten Lieferverbindlichkeiten Verb. verbundene Unternehmen Andere Verbindlichkeiten
34 Bilanz Privat / Gesellschafter Beträge in Euro Privatentnahmen / -einlagen Private Steuern Sonderausgaben Außerbetriebliche Einkünfte
35 Fristenbilanz Bilanzstruktur 600 Beträge in Euro Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Kapital Kurzfristiges Kapital
36 Fristenbilanz Bilanzstruktur Beträge in Euro Aktiva Passiva Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Kapital Langfristiges Kapital
37 Bilanz Betriebsleistung / Anlagevermögen 160% 140% 137,2% 127,8% 120% 100% 100,0% 100,3% 95,8% 80% 60% 40% 20% 0% Betriebsleistung Anlagevermögen
38 Bilanz Betriebsleistung / Handelsware 160% 140% 137,2% 127,8% 120% 100% 100,0% 80% 60% 40% 20% 0% 0,0% 0,0% Betriebsleistung Handelsware
39 Bilanz Betriebsleistung / Kundenforderungen 160% 140% 120% 100% 80% 60% 40% 20% 137,2% 100,0% 103,1% 127,8% 124,7% 0% Betriebsleistung Kundenforderungen
40 Wohin ist mein Gewinn? 2011 Beträge in Euro Cash Flow Working Capital Langfristiger Bereich Kapital
41 Kennzahlen Cash Flow Beträge in Euro Cash Flow aus dem Ergebnis Cash Flow aus der lfd. Geschäftstätigkeit -14 Veränderung der Liquidität
42 Bilanz Bankkontenanalyse Aufteilung nach Banken % 24% 0% 7% Bank 1 Bank 2 Bank 3 Bank 4 Bank 5 Bank 6
43 Bilanz Bankkontenanalyse nach Banken 350 Beträge in Euro Bank 1 Bank 2 Bank 3 Bank 4 Bank 5 Bank 6
44 Bilanz Bankkontenanalyse nach Konten Beträge in Euro , BMK Bank 2, , AK Bank 3, , AK
45 Bilanz Bankkontenanalyse nach Kreditart 350 Beträge in Euro Betriebsmittelkredite Abstattungskredite
46 Kapitaldiensttableau Kapitaldiensttableau 2011 Beträge in Euro Cash Flow aus dem Ergebnis (vor Zinsen) Lfd. erforderliche Ersatzinvestitionen 20 - Privat / Gesellschafterentnahmen 150 = Kapitaldienstpotenzial 30 - Vorrangige Bedienung Betriebsmittelkredite (Zinsen) 3 = Potenzial für Annuitäten Abstattungskredite 27 Potenzielle Konditionen Abstattungskredite Laufzeit Zinssatz 10 Jahre 5,00% => Obergrenze Abstattungskredite Ausnutzung Betriebsmittelkredite 60 = Fremdkapitalobergrenze 268
47 Kapitaldiensttableau Obergrenze Abstattungskredite 2011 Laufzeit in Jahren Zinssatz Beträge in Euro 3,00% 3,50% 4,00% 4,50% 5,00% 5,50% 6,00% 6,50% 7,00%
48 Kapitaldiensttableau Höhe der jährlichen Pauschalraten bei einer Laufzeit von 10 Jahren 2011 Kredithöhe Beträge in Euro Zinssatz 3,00% 3,50% 4,00% 4,50% 5,00% 5,50% 6,00% 6,50% 7,00%
49 Kennzahlen Eigenkapitalrentabilität ,0% 233,3% 200,0% 150,0% 100,0% 76,0% 88,3% 50,0% 0,0% Eigenkapitalrentabilität
50 Kennzahlen Deckungsbeitrag Beträge in Euro 85,4% ,7% 84,5% ,9% 72,1% 69,3% ,0% 90,0% 80,0% 70,0% 60,0% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% 10,0% 0,0% Rohertrag Deckungsbeitrag Rohertrag in % Deckungsbeitrag in %
51 Kennzahlen Mindestumsatz Beträge in Euro Ist-Umsatz Mindestumsatz
52 Kennzahlen Mengenspielraum - Preisspielraum ,0% 35,0% 36,1% 30,0% 25,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 14,2% 15,0% 10,2% 10,8% 5,0% 0,0% Mengenspielraum (MindestUmsatzPunkt) Preisspielraum (MindestUmsatzPunkt)
53 Kennzahlen Working Capital Umlaufvermögen Fremdkapital 600 Beträge in Euro Working Capital 110
54 Kennzahlen Vorfinanzierungsdauer in Tagen Lagerdauer Geldeingangsdauer Lieferantenziel Vorfinanzierungsdauer
55 Kennzahlen Mögliche Zinsersparnis in Euro Jährliche Zinsersparnis pro Tag kürzerer Lagerdauer Geldeingangsdauer
56 Mitarbeiteranalyse Betriebsleistung/Mitarbeiter Personalaufwand/Mitarbeiter Sachaufwand/Mitarbeiter
57 Mitarbeiteranalyse ,5% Fluktuation 5,7% 23,1% Veränderung Mitarbeiterstand Jahresende 0,0% 17,1% 34,6% 0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0% 35,0% 40,0%
58 Kennzahlen Return on Investment ROI 26,1 % 62,4 % 19,1 % Umsatzrendite 12,2 % 26,2 % 11,7 % x Kapitalumschlag 2,1 x 2,4 x 1,6 x Jahreserfolg Betriebsleistung : : Kapital Beträge in Euro
59 Produktivitätsanalyse Produktivität Beträge in Euro Vollkosten je verkaufter Stunde Effektiv erzielter Stundensatz Vollkosten bei geplanter Verrechenbarkeit Kalkulierter Stundensatz
60 Produktivitätsanalyse Verrechenbarkeit 90% 80% 70% 60% 76,23% 69,04% 72,03% 61,96% 50% 47,45% 40% 30% 20% 10% 0% Istverrechenbarkeit Mindestverrechenbarkeit
61 Produktivitätsanalyse Stundensatz bei Veränderung der Verrechenbarkeit Beträge in Euro % 65% 70% 75% 80% 85% 90% 95% Verrechenbarkeit Vollkostendeckender Stundensatz
62 Jahreszeugnis Jahreszeugnis 2011 Finanzstabilität 2 Eigenkapitalquote Schuldentilgungsdauer 2 2 Ertragskraft 1 Gesamtkapitalrentabilität 1 Cash Flow in % der BL 1 Notenschlüssel
63 Jahresabschlussrating Quantitatives Rating Notenschlüssel
64 Jahresabschlussrating Finanzstabilität Ertragskraft Notenschlüssel
65 Jahresabschlussrating Qualitatives Rating
66 Jahresabschlussrating Gesamtrating
67 Wie steht es um Ihre Bonität? Bonitätsindikatoren extrem gut sehr gut gut mittel schlecht leicht Insolvenzgefährdet Insolvenzgefährdet stark Insolvenzgefährdet
68 Reorganisationsbedarf nach URG Eigenmittelquote Schuldentilgungsdauer 0% 8% 16% 24% 32% J 15J 10J 5J 0J
69 Branchenvergleich Ergebnis in % der Betriebsleistung Vergleich 100,0% 90,0% 86,7% 84,5% 86,0% 80,0% 70,0% 60,0% 50,0% 40,0% 30,0% 26,2% 25,0% 20,0% 10,0% 12,2% 9,0% 10,8% 11,0% 0,0% Rohertrag Betriebsergebnis Erg. der gewöhnl. Geschäftstät.
70 Branchenvergleich Kosten in % der Betriebsleistung Vergleich 70,0% 60,0% 56,2% 60,0% 50,0% 46,6% 40,0% 30,0% 20,0% 13,3% 15,5% 14,0% 13,6% 14,1% 15,0% 10,0% 0,0% 1,9% 2,2% 2,0% 1,2% 1,4% 1,0% Waren/Materialeinsatz Personal Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwand
71 Branchenvergleich Aktiva Vergleich 45,0% 42,7% 40,0% 39,4% 35,0% 33,0% 34,4% 35,0% 30,0% 29,4% 25,0% 20,0% 17,4% 15,0% 10,0% 14,7% 12,0% 10,3% 11,1% 15,0% 5,0% 0,0% 5,0% 0,3% 0,4% Anlagevermögen Vorräte Kundenforderungen Sonstige Ford., ARA Kassa, Bank
72 Branchenvergleich Passiva Vergleich 45,0% 40,0% 38,6% 38,0% 35,0% 30,0% 25,0% 26,2% 26,2% 22,0% 24,8% 25,0% 28,9% 20,0% 17,0% 15,0% 12,0% 14,5% 10,0% 8,0% 9,5% 5,0% 3,8% 5,6% 0,0% Eigenkapital einschl. RL Rückstellungen Lieferverbindlichkeiten Sonstige Verbindl., PRA, Anz. Bank
73 Branchenvergleich Kennzahlen Vergleich 2,6 x 70,0% 2,5 x 2,5 60,0% 62,4% 2,4 x 2,4 50,0% 2,3 x 40,0% 2,2 x 2,1 30,0% 26,2% 26,1% 22,5% 2,1 x 20,0% 12,2% 2,0 x 10,0% 9,0% 1,9 x Umschlagshäufigkeit 0,0% Umsatzrentabilität Return on Investment
74 Branchenvergleich Kennzahlen Vergleich 30,0% 26,2% 26,2% 25,0% 23,1% 20,0% 15,0% 10,0% 12,0% 11,1% 9,0% 7,2% 9,0% 15,0% 5,0% 0,0% Eigenkapitalquote Cash Flow in % der Betriebsleistung Durchschnittliche Kreditkosten
75 Branchenvergleich Vorfinanzierungsdauer in Tagen Vergleich 600,0 T 500,0 T ,0 T 300,0 T ,0 T ,0 T ,0 T Lagerdauer in Tagen Geldeingangsdauer in Tagen Effekt. Lieferantenziel in Tagen Vorfinanzierungsdauer
76 Branchenvergleich Je Euro Personalaufwand Vergleich 2,50 2,12 2,00 1,80 1,86 1,50 1,50 1,50 1,50 1,43 1,00 0,90 0,83 0,70 0,50 0,39 0,34 0,50 0,20 0,15 0,00 Gesamtkapital Anlagevermögen Umsatz Rohertrag Cash Flow aus dem Ergebnis
77 Branchenvergleich Kennzahlen Österreich Vergleich 30,0% 26,2% 26,2% 26,2% 25,0% 23,1% 20,0% 17,6% 15,0% 10,0% 11,1% 12,2% 6,8% 5,0% 0,0% Eigenkapitalquote Cash Flow in % der Betriebsleistung Umsatzrentabilität 0,9%
78 Branchenvergleich Kennzahlen Österreich Vergleich 70,0% 8,0 J 60,0% 58,5% 7,0 J 7,2 50,0% 6,0 J 40,0% 38,6% 5,0 J 4,4 30,0% 28,9% 4,0 J 3,0 J 3,2 20,0% 10,0% 2,0 J 1,0 J 1,4 0,7 1,2 0,0% Bankkreditquote 0,0 J Schuldentilgungsdauer Bankkreditrückzahlungsdauer
79 Branchenvergleich Kennzahlen Deutschland Vergleich 3,0 x 120 T ,5 x 2,4 100 T 2,1 2,0 x 80 T 1,5 x 1,6 60 T ,0 x 40 T ,5 x 20 T 0,0 x Kapitalumschlag 0 T Debitorenziel in Tagen Kreditorenziel in Tagen
80 Branchenvergleich Kennzahlen Deutschland Vergleich 7,0 J 250,0% 233,2% 6,0 J 5,0 J 4,0 J 5,7 200,0% 150,0% 3,2 3,0 J 100,0% 88,2% 2,0 J 1,0 J 0,0 J 1,4 Schuldentilgungsdauer 50,0% 0,0% 18,1% Eigenkapitalrentabilität 26,2% 12,2% 2,0% Umsatzrentabilität
81 Branchenvergleich Kennzahlen Deutschland Vergleich 80,0% 70,0% 66,5% 68,4% 60,0% 61,4% 50,0% 40,0% 42,7% 39,4% 30,0% 25,2% 26,2% 26,2% 20,0% 17,2% 10,0% 0,0% Anlagendeckung A Anlagenintensität Eigenkapitalquote
82 Management Summary Erfolgsvergleich Erfolgsrechnung Erfolgsvergleich Kennzahlen Beträge in Euro Betriebsleistung Materialeinsatz Wareneinsatz Fremdleistungen Sonstige variable Kosten = Rohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand = Betriebsergebnis /- Finanzergebnis = EGT Betriebs leistung Rohertrag Betriebs ergebnis EGT Betriebsleistung Mindestumsatz Spielraum bis zum Nullergebnis Deckungsbeitrag in % 71,9% 69,3% 72,1% Rohaufschlag in % 492,3% 519,8% 464,0% Umsatzrentabilität 11,7% 26,2% 12,2% Preis Menge 10,8% 15,0% Erfolgsrechnung EGT-Entwicklung Kommentare Wareneinsatz Abschreibungen Finanzaufwand 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% Personalaufwand Sonstiger Aufwand Betrleist., So.Erträge Ergebnis der gew öhnlichen Geschäftstätigkeit
83 Management Summary Bilanz Bilanz Bilanzstruktur Kennzahlen Beträge in Euro Wert Note AKTIVA PASSIVA 39% 26% Eigenkapitalquote 26,2% 2 Anlagevermögen 319 Eigenkapital 212 6% Schuldentilgungsdauer 3,2 J 2 Gesamtkapitalrentabilität 26,1% 1 Vorräte 119 Rückstellungen 45 Cash Flow in % der Betriebsleistung 11,1% 1 15% 29% Gesamtnote 1,5 Forderungen 368 Bankverbindlichkeiten 234 Kassa, Bank 3 Lieferverbindlichkeiten 117 Sonst. Verbindlichkeiten % 0% 25% 14% Debitorenziel in Tagen (Eingangsdauer Kundenforderungen) Kreditorenziel in Tagen 45 Tage 110 Tage Bilanzsumme 809 Bilanzsumme 809 (Zahlungsdauer Lieferverbindlichkeiten) Geldflussrechnung Geldflussrechnung Kommentare Beträge in Euro 2011 Cash Flow aus dem Ergebnis 188 +/- Veränderungen Vorräte 17 +/- Veränderungen Kundenforderungen -48 +/- Veränderungen Lieferverbindlichkeiten 43 +/- Sonstige Veränderungen Working Capital 35 +/- Außerordentliches Ergebnis 17 +/- Investitionen -23 +/- Aufnahme / Tilgung Darlehen -20 +/- Veränderung Sonstige Verbindlichkeiten langfristig 0 +/- Private- bzw. Gesellschaftersphäre -160 = Mittelüberschuss bzw. Mittelbedarf 49 Veränderung Liquide Mittel - Betriebsmittelkredite Cash Flow Working Capital ao.erg. langfrist. Bereich Privat M ittelüberschuss
84 Unternehmenswert Beträge in Euro (Die Darstellung basiert auf Daten der Vergangenheit. Für die Ermittlung eines zukunftsorientierten Unternehmenswertes ist eine Planungsrechnung erforderlich.)
85 Monatsanalyse Erfolgsvergleich 2011 Beträge in Euro Jänner Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Betriebsleistung Rohertrag
86 Monatsanalyse Erfolgsvergleich 2011 Beträge in Euro Jänner Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Personalaufwand Sonstiger Aufwand
87 Monatsanalyse Liquidität Beträge in Euro Jänner Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember Kassa, Bank Betriebsmittelkredite Liquiditätssaldo Rahmen Betriebsmittelkredite
88 Ihre Chancen in der Zukunft... Chancenrechner
89 Präsentation neu starten Präsentation beenden
90 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (1 von 4) Beträge in Euro Werbung Fahrzeugkosten & Transport Post & Telefonaufwand
91 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (2 von 4) 50 Beträge in Euro Instandhaltung Büroaufwand Rechts & Beratungsaufwand
92 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (3 von 4) Beträge in Euro Sonstiger Aufwand Raumkosten Leasing & sonst. Mieten
93 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (4 von 4) Beträge in Euro Versicherungen 1 0 Zuführung zu Rückstellungen 0
94
95 Erfolgsrechnung Umsatzdetail (1 von 2) 700 Beträge in Euro Produkt A Produkt B Produkt C
96 Erfolgsrechnung Umsatzdetail (2 von 2) Beträge in Euro Produkt D Produkt E Produkt F Bestandsveränderungen
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98 Jahreszeugnis Quantitatives Rating - Notenschlüssel Sehr gut Gut Mittel Schlecht Insolvenzgefährdet Note 1 Note 2 Note 3 Note 4 Note 5 Eigenkapitalquote > 30 % > 20 % > 10 % > 0 % <= 0 % Schuldentilgungsdauer < 3 Jahre < 5 Jahre < 12 Jahre < 30 Jahre >= 30 Jahre Gesamtkapitalrentabilität Cash Flow in % der Betriebsleistung > 15 % > 12 % > 8 % > 0 % <= 0 % > 10 % > 8 % > 5 % > 0 % <= 0 %
99
100 Erfolgsrechnung Rohertrag ,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 85,4% 86,7% 84,5% 80,0% 60,0% 40,0% 20,0% 14,6% 13,3% 15,5% 0,0% Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag
101
102 Erfolgsrechnung Aufwand ,0% 53,1% 56,2% 50,0% 46,6% 40,0% 30,0% 20,0% 18,6% 13,6% 14,1% 10,0% 0,0% 2,5% 1,9% 2,2% 1,5% 1,2% 1,4% Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwendungen
103
104 Erfolgsrechnung Aufwandsstruktur 120,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 1,5% 1,4% 80,0% 60,0% 18,6% 2,5% 1,2% 13,6% 1,9% 14,1% 2,2% 40,0% 53,1% 46,6% 56,2% 20,0% 0,0% 1,0% 0,0% 0,0% 0,0% 13,6% 13,3% 15,5% Materialeinsatz Wareneinsatz Fremdleistungen Sonstige variable Kosten Personalaufw and Abschreibungen Sonstiger Aufw and Finanzaufw and Betriebsleistung
105
106 Erfolgsrechnung Ergebnisse ,0% 25,0% 26,2% 25,0% 20,0% 18,4% 15,0% 10,0% 11,7% 12,2% 10,2% 10,8% 8,5% 9,8% 5,0% 0,0% Betriebsergebnis Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Ergebnis des Geschäftsjahres
107
108 Erfolgsrechnung Gesamtergebnisse ,0% 100,0% 80,0% 60,0% 40,0% 20,0% 0,0% -20,0% Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag Sonstige Erträge Fixkosten Finanzergebnis Ergebnis ,0% 14,6% 85,4% 0,5% 74,2% -1,5% 10,2% ,0% 13,3% 86,7% 1,7% 62,2% -1,2% 25,0% ,0% 15,5% 84,5% 0,2% 72,5% -1,4% 10,8%
109
110 Spartenrechnung Spartenleistungen ,0% 35,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 19,0% 19,0% 15,0% 10,0% 9,0% 7,0% 8,0% 5,0% 0,0% 3,0% 0,0% 0,0% Filiale A Filiale B Filiale C Filiale D Filiale E Filiale F Filiale G Verwaltung Marketing
111
112 Spartenrechnung Spartenergebnisse ,0% 100,0% 96,0% 83,0% 93,0% 50,0% 44,0% 14,0% 0,0% -3,0% -50,0% -50,0% -100,0% -91,0% -86,0% -150,0% Filiale A Filiale B Filiale C Filiale D Filiale E Filiale F Filiale G Verwaltung Marketing
113
114 Bilanz Aktiva ,0% 45,0% 40,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% Anlagevermögen Vorräte Kundenforderungen Sonstige Forderungen Kasse, Bank Aktive Rechnungsabgrenzung ,7% 14,2% 29,9% 8,7% 0,7% 1,7% ,7% 17,4% 29,4% 9,2% 0,3% 1,2% ,4% 14,7% 34,4% 9,8% 0,4% 1,4%
115
116 Bilanz Passiva ,0% 40,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% Eigenkapital einschl. RL Rückstellungen Bankverbindlichkeiten Anzahlungen Lieferverbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Passive Rechnungsabgrenzung ,0% 1,9% 41,7% 6,7% 13,6% 11,1% 0,0% ,2% 3,8% 38,6% 13,2% 9,5% 8,8% 0,0% ,2% 5,6% 28,9% 16,3% 14,5% 8,5% 0,0%
117
118 Fristenbilanz Bilanzstruktur ,0% 60,0% 60,6% 59,9% 57,3% 56,8% 55,3% 53,4% 50,0% 40,0% 44,7% 42,7% 39,4% 43,2% 40,1% 46,6% 30,0% 20,0% 10,0% 0,0% Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Kapital Kurzfristiges Kapital
119
120 Fristenbilanz Bilanzstruktur ,4% 53,4% 60,6% 46,6% Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Vermögen Langfristiges Kapital Kurzfristiges Kapital
121
122 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (1 von 4) ,0% 5,3% 5,0% 4,7% 4,8% 4,0% 3,0% 2,0% 1,0% 0,0% 0,2% 0,3% 0,4% 0,2% 0,2% 0,2% Werbung Fahrzeugkosten & Transport Post & Telefonaufwand
123
124 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (2 von 4) ,0% 2,8% 2,5% 2,4% 2,5% 2,0% 1,5% 1,0% 0,5% 0,0% 0,6% 0,5% 0,3% 0,2% 0,1% 0,0% Instandhaltung Büroaufwand Rechts & Beratungsaufwand
125
126 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (3 von 4) ,0% 7,0% 7,2% 6,0% 5,0% 4,0% 3,0% 3,3% 4,0% 2,0% 1,0% 0,0% 0,8% 0,4% 0,4% 0,2% 0,1% 0,1% Sonstiger Aufwand Raumkosten Leasing & sonst. Mieten
127
128 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (4 von 4) ,0% 1,8% 1,7% 1,6% 1,4% 1,2% 1,0% 0,8% 0,6% 0,4% 1,2% 1,2% 0,2% 0,0% Versicherungen 0,1% 0,0% 0,0% Zuführung zu Rückstellungen
129
130 Erfolgsrechnung Umsatzdetail (1 von 2) ,0% 37,6% 35,0% 32,9% 30,0% 27,5% 27,4% 26,5% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% 4,3% 3,8% 1,5% 1,4% Produkt A Produkt B Produkt C
131
132 Erfolgsrechnung Umsatzdetail (2 von 2) ,0% 35,0% 33,9% 30,0% 25,0% 22,6% 21,9% 22,4% 20,0% 18,8% 15,0% 13,7% 10,0% 5,0% 0,0% -5,0% 2,4% 1,1% 1,7% 0,9% -1,0% -1,3% Produkt D Produkt E Produkt F Bestandsveränderungen
133
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