INHALTSVERZEICHNIS. Abkürzungsverzeichnis 16. Literaturhinweise 19. Online-Angebot zum Steuerrecht 22

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1 INHALTSVERZEICHNIS Abkürzungsverzeichnis 16 Literaturhinweise 19 Online-Angebot zum Steuerrecht Überblick über die Unternehmensbesteuerung Grundlagen der Steuerrechtswissenschaft (Zwangs-)Abgaben Gesamtwirtschaftliche Steuerwirkungen Steueraufkommen Steuerliche Grundbegriffe Steuerverfassungsrecht - Steuerhoheiten Gesetzgebungshoheit- Ertragshoheit- Verwaltungshoheit Besteuerungsprinzipien des Grundgesetzes Rechtsnormen im Steuerrecht Grundzüge des Besteuerungsverfahrens Einführung in die verschiedenen Steuerarten und Besteuerungsgrundlagen Überblick zu den einzelnen Steuerarten MaterielleSteuergesetze Steuerbarkeit und Steuerpflicht Bemessungsgrundlagen Steuersatz, Steuerfreibeträge und Steuerfreigrenzen Darstellung der Begriffe am Beispiel der Grunderwerbsteuer Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Einfluss der Besteuerung auf die Rechtsform wähl Einfluss der Besteuerung auf die Finanzierung und die Liquidität Steuern als Aufwand und Kosten Steuern als Entscheidungsfaktor Umsatzsteuer Bedeutung und System der Umsatzsteuer Steuerbare Umsätze ( 1 UStG) Überblick (Grundschema) Leistungsaustausch Unternehmer 42

2 f) INHALTSVERZEICHNIS Unternehmerbegriff ( 2 UStG, Unternehmenseinheit, neue Fahrzeuge) Umsatzsteuerliche Organschaft Unternehmerische Abgrenzung Unternehmerfiktion des 2a UStG Inland ( 1 Abs. 2 UStG) Umsatzsteuer im europäischen Binnenmarkt - Innergemeinschaftlicher Erwerb { 1 Abs. 1 Nr. 5 t. V. m. la UStG) Lieferung ( 1 Abs. 1 Nr. 1 i. V. m. 3 Abs. 1 UStG) Grundfall - bewegte Lieferung Innergemeinschaftliche Lieferung neuer Fahrzeuge Zeitpunkt der Lieferung Ort der Lieferung (innergemeinschaftliche Lieferungen an NichtUnternehmer) Sonstige Leistung ( 1 Abs. 1 Nr. 1 i. V. m. 3 Abs. 9 UStG) Steuerbefreiungen ( 4 UStG} Ausfuhrlieferungen und innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1 a und b i. V. m. 6 sowie 6 a UStG) Sonstige Steuerbefreiungen (ohne Vorsteuerabzug) Ökonomische Auswirkungen der Steuerbefreiung und des Ausschlusses des Vorsteuerabzuges Option bei Steuerbefreiungen Option bei BHndenwerkstätten Option bei Grundstücksübertragungen und Vermietungsumsätzen und deren ökonomischen Konsequenzen ( 9 UStG) Die Bemessungsgrundiage der Umsatzsteuer ( 10 UStG) Steuersatz { 12 UStG) Regelsteuersatz ( 12 Abs. 1 UStG) Ermäßigter Steuersatz ( 12 Abs. 2 Nr UStG sowie Anlage zum UStG) Ausstellung von Rechnungen ( 14 und 14 a UStG) Der Vorsteuerabzug ( 15 UStG) Optionsmöglichkeit der Kleinunternehmer nach 19 UStG und deren ökonomische Konsequenzen Entstehung der Umsatzsteuer und Soll- und Ist-Versteuerung Steuerveranlagung und Fälligkeit der Umsatzsteuer ( 18,18 a UStG) Umsatzsteuererklärung Übungsaufgaben zur Umsatzsteuer 69

3 INHALTSVERZEICHNIS Erbschaft- und Schenkungsteuer, Zukünftige Rechtsentwicklung Persönliche und sachliche Steuerpflicht Entstehungszeitpunkt Berechnung der Steuer Wertermittlung des Vermögensanfalls Testamentsgestaltung zur Reduzierung der Erbschaftsteuer Einkommensteuer, Persönliche Steuerpflicht, Systematik und Abgrenzung zu anderen Ertragsteuern Grundlagen - Systematik der Ertragsteuern Arten der persönlichen Steuerpflicht Die Bedeutung von Doppelbesteuerungsabkommen Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht ( Grenzpendler*) Sachliche Steuerpflicht { 2 EStG) Einkunftsarten Summe der Einkünfte Gesamtbetrag der Einkünfte Einkommen Schema zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens ( 2 Abs. 5 EStG; R 2 Abs. 1 EStR) Schema zur Ermittlung der zu zahlenden Einkommensteuerschuld ( 2 Abs. 6 EStG, R 2 Abs. 2 EStR) Steuererhebung ( 36 ff. EStG) Steuerfreie Einnahmen Überblick: 3 EStG Verbot des Abzugs von Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben Progressionsvorbehalt nach 32b EStG und dessen Auswirkungen Erläuterung der Gewinn-Einkunftsarten bei Einzelunternehmern, Personengesellschaften und Freiberuflern Gewerbliche Einkünfte nach 15 EStG Merkmaie des Gewerbebetriebs Problembereiche der gewerblichen Abgrenzung Abgrenzung zur Land- und Forstwirtschaft Abgrenzung gegenüber der privaten Vermögensverwaltung Gewerblicher Grundstückshandel Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich 105

4 12 NHALTSV R2EICHMS Gewinnermittlungsschema Betriebsvermögen Wirtschaftsgut Entnahmen und Einlagen Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten Bilanzielle Cewinnermittlung nach steuerlichen Vorschriften Merkmale Anschaffungskosten Herstellungskosten Planmäßige, außerplanmäßige und steuerrechtliche Teilwertabschreibungen Differenzen zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz Besonderheiten bei Personengesellschaften (Mitunternehmerschaft} Voraussetzungen der Mitunternehmerschaft Steuerpflichtige Bezüge aus Mitunternehmerschaften Ermittlung der gewerblichen Einkünfte bei Mitunternehmerschaften Ergänzungsbilanzen Sonderbilanzen, Ergänzungsbilanzen und Gewinnverteilung Behandlung von Veräußerungs- und Aufgabevorgängen Veräußerungstatbestände ,2 Ermittlung des Veräußerungsgewinns Einkünfte aus selbständiger Arbeit nach 18 EStG Abgrenzung zu den gewerblichen Einkünften nach 15 EStG Einnahmenüberschuss-Rechnung Veräußerungsgewinne ( 18 Abs. 3 EStG) Erläuterung der Überschuss-Einkunftsarten Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ( 19 EStG) Begriffsbestimmung und Lohnsteuerabzug Werbungskosten Formular 2005: Anlage N (Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit) Einkünfte aus Kapitalvermögen ( 20 EStG) Überblick Das Halbeinkünfteverfahren 147

5 Abgrenzung der typischen und atypischen stillen Beteiligung Zinsen aus Lebensversicherungen Freibetrag und Freistellungsauftrag Kapitalertragsteuer,, Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen Formular 2005: Anlage KAP (Einkünfte aus Kapitalvermögen) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Einkünfte aus der Fremdvermietung von Grundstücken, Gebäuden und sonstigem Vermögen Werbungskosten Abgrenzung von Erhaltungsaufwand und Herstellungsaufwand Abschreibung von Gebäuden ( 7 Abs. 4 und 5 EStG) Formular 2005: Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) Sonstige Einkünfte ( 22 EStG) Einnahmen i. S. d. 24 EStG Formular 2005: Anlage SO (Sonstige Einkünfte) Altersentlastungsbetrag ( 2 Abs. 3 i. V. m. 24a EStG) Entlastungsbetrag für Alletnerziehende ( 2 Abs. 3 i. V. m. 24b EStG) Übungsfall zur Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte Sonderausgaben ( 10 ff. EStG) Überblick Begrenzte abziehbare Vorsorgeaufwendungen nach dem Alterseinkünftegesetz Günstigerprüfung der abziehbaren Vorsorgeaufwendungen als Vergleich mit der Rechtslage des Jahres Begrenzte Abzugsfähigkeit von Spenden nach 10b EStG Sonderausgaben-Pauschbetrag nach 10c EStG Private Altersvorsorge - Riester-Rente" Grundzüge der außergewöhnlichen Belastungen ( 33 ff. EStG) Verlustverrechnung Innerperiodische Verlustverrechnung nach 2 Abs. 3 EStG Verlustabzug nach 10d EStG Verlustrücktrag Verlustvortrag Kinderfreibetrag/Kindergeld und Erziehungsgeld Veranlagung ( 25 ff. EStC) Steuertarif 191

6 14 INHALTSVERZEICHNIS Grundtarif ( 32a Abs. 1 EStG) Splittingtarif ( 32a Abs. 5 EStG) Besteuerung der außerordentlichen Einkünfte Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse Übungsfall zur Einkommensteuer Kirchensteuer Solidaritätszuschlag Exkurs: Grundlagen der Eigenheimzulage Gewerbesteuer Steuergegenstand der Gewerbesteuer (Steuerobjekt) Steuerschuldner Generelle Vorgehensweise zur Ermittlung der Gewerbeertragsteuer Bemessungsgrundlage der Gewerbeertragsteuer Ermittlungsschema der Gewerbesteuer Hinzurechnungen ( 8 GewStG, R GewStR) Kürzungen ( 9 GewStG, R GewStR) Freibetrag für Einzelgewerbetreibende und Personengesellschaften Staffeltarif und Steuermesszahl Hebesatz Gewerbesteueraufwand und -rückstellung im Jahresabschluss Gewerbeverlust Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld ( GewStG) Gewerbesteuer-Anrechnung bei der tariflichen Einkommensteuer Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb bei Einzelunternehmen Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb bei Mitunternehmerschaften Übungsaufgabe zur Gewerbe- und Einkommensteuer Körperschaftsteuer Steuerpflicht-Steuerobjekt ( 1 ff. KStG) Zu versteuerndes Einkommen Ausgangsgrundlage: Ergebnis aus der Handels- bzw. modifizierten Steuerbilanz Steuerfreie Einnahmen und Erträge Nicht abztehbare Aufwendungen ( 10 KStG) 231

7 6.2.4 Verdeckte Gewinnausschüttungen ( 8 Abs. 3 Satz 2 KStG; R 36 KStR) Gesellschafter-Fremdfinanzierung Verdeckte Einlagen (R 40 KStR) Abziehbare Spenden Ermittlung des zu versteuernden Einkommens und der Körperschaftsteuer Das Halbeinkünfteverfahren nach der Unternehmenssteuerreform ( 36 ff. KStG) Verlustabzug Übergangsvorschriften zur Auskehrung des verwendbaren Eigenkapitals nach der Unternehmenssteuerreform Behandlung von Einlagen nach 27 KStG Steuerlicher Vergleich zwischen Personen-und Kapitalgesellschaften Unterschiede in der Besteuerung von Personen- und Kapitalgesellschaften Steuerbelastungsfaktoren Übungsaufgabe zum Rechtsformvergleich Fallstudie: Entscheidungskriterien bei der Rechtsform wähl Klausuren zu verschiedenen Steuerarten Umsatzsteuer und Verfahrensrecht Umsatzsteuer Erbschaft- und Schenkungsteuer Einkommensteuer Einkommensteuer und Umsatzsteuer Steuerbilanzrecht, Einkommen- und Gewerbesteuer Einkommen- und Gewerbesteuer {Aufgabe A) Einkommen- und Gewerbesteuer (Aufgabe B) Einkommen- und Gewerbesteuer (Aufgabe C) Ertragsteuerliche Belastungen bei einer Kapitalgesellschaft Steuerfreie ausländische Einkünfte Rechtsformvergleich Hinweis zu den Klausuren 275 Index...277

8 PPN: Titel: Steuern kompakt / Thomas Stobbe unter Mitarb. von Gerald Brunold Sternenfels : Verl. Wissenschaft & Praxis, 2006 ISBN: Pb.EUR Bibliographischer Datensatz im SWB-Verbund