Klasse: STM1 Fach: Steuerlehre Datum: Fachlehrerin: Fr. Vogel Klaus-Steilmann-Berufskolleg Thema: SA, agb
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- Reinhardt Joseph Weiss
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1 Übungen zu SA Nennen Sie die jeweiligen Rechtsgrundlagen! Aufgabe 1 für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende Spenden an die CDU 1.800,00 Spenden an die katholische Kirche 600,00 Spenden für gemeinnützige Zwecke 1.000,00 Aufgabe 2 für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung 3.920,00 Beiträge zur Rürup-Rente 4.000,00 Aufgabe 3 für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende Beiträge zum Versorgungswerk der Rechtsanwälte ,00 Beiträge zur Rürup-Rente 2.000,00 Aufgabe 4 Ermitteln Sie für den ledigen Beamten B. mit Wohnsitz in Bochum die abzugsfähigen Sonderausgaben für den VZ S. hat einen BAL von ,00 und macht folgende Beiträge zur Rürup-Rente 5.000,00 Aufgabe 5 für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende Beiträge zum Versorgungswerk der Steuerberater ,00 1
2 Beiträge zur Rürup-Rente 5.000,00 Aufgabe 6 für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung 3.136,00 Beiträge zur Rürup-Rente 2.000,00 Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung 2.624,00 Beiträge zur gesetzlichen Pflegeversicherung 312,00 Beiträge zur Haftpflichtversicherung 250,00 Beiträge zur KFZ-Haftpflicht 300,00 Beiträge zur Lebensversicherung (Beginn ) 1.800,00 Aufgabe 7 für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende Beiträge zum Versorgungswerk der Ärzte ,00 Beiträge zur privaten Krankenversicherung 9.600,00 (Anteil Wahlleistungen 10%) Beiträge zur privaten Pflegeversicherung 2.700,00 Berufshaftpflichtversicherung 5.000,00 Beiträge zur Lebensversicherung (Beginn ) ,00 Aufgabe 8 Ermitteln Sie für die Eheleute E. mit Wohnsitz in Bochum die abzugsfähigen Sonderausgaben für den VZ Der Ehemann ist selbstständiger Notar GdE ,00, seine Ehefrau Abteilungsleiterin in einem großen Konzern GdE ,00. Beiträge zum Versorgungswerk der Notare ,00 Beiträge zur privaten Krankenversicherung 8.800,00 (Anteil Wahlleistungen 10%) Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung (EF) 5.821,20 2
3 Rürup-Rente EM 2.000,00 Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung (EF) 3.886,80 Beiträge zur gesetzlichen Pflegeversicherung 580,65 Rürup-Rente EF 5.000,00 Beiträge zur privaten Pflegeversicherung 2.300,00 Beiträge Haftpflichtversicherungen 2.500,00 Aufgabe 9 für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung 4.900,00 Spenden an die SPD 3.500,00 Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung 3.444,00 Beiträge zur KFZ-Haftpflicht 500,00 Rürup-Rente 2.500,00 Spenden an die evangelische Kirche 1.000,00 Beiträge zur gesetzlichen Arbeitslosenversicherung 750,00 Beiträge zur Hausratversicherung 180,00 Beiträge zur gesetzlichen Pflegeversicherung 514,50 Beiträge zur Gebäudehaftpflichtversicherung 650,00 Gemeinnützige Spenden 3.000,00 Beiträge zur Lebensversicherung (Beginn ) 5.000,00 3
4 Übungen zu außergewöhnlichen Belastungen Nennen Sie die jeweiligen Rechtsgrundlagen! Aufgabe 10 Belastungen für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende Arztkosten 5.000,00 Erstattung durch die Krankenkasse 2.000,00 Erhalt eines Hörgerätes 800,00 Beerdigungskosten des vermögenslosen Vaters ,00 Die Beerdigungskosten sind unstrittig. Aufgabe 11 Belastungen für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende Zahnarztkosten 3.800,00 Eigenanteil 2.000,00 Fahrtkosten km pro Jahr für Arztbesuche Aufgabe 12 Belastungen für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende Beerdigungskosten der Mutter 7.000,00 Erbschaft des S ,00 Kosten der Bewirtung der Beerdigungsteilnehmer 500,00 Kosten für den Kranz 100,00 Kosten für den Anzug und die Schuhe 250,00 Kosten für den Grabstein 1.200,00 4
5 Aufgabe 13 Belastungen für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende Kosten Arztbesuche 2.300,00 Kosten Krankenhausaufenthalt 5.000,00 Kosten Verpflegung im Krankenhaus 1.200,00 Kosten des Kuraufenthaltes 3.500,00 Kosten der Verpflegung in der Kur 1.000,00 Grad der Behinderung 50% Ändert sich etwas, wenn S. einen Grad der Behinderung von 80% hat? Aufgabe 14 Belastungen für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende S. unterhält seine vermögenslose Mutter mit monatlich 250,00. Die Mutter hat eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung in Höhe von monatlich 1.000,00. Sie bezieht die Rente seit dem Zusätzlich hat sie Zinseinnahmen in Höhe von brutto 500,00. Aufgabe 15 Belastungen für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende S. unterhält seinen Vater mit monatlich 300,00. Der Vater besitzt eine angemessene Wohnung im Wert von ,00. Zusätzlich bezieht der Vater eine Beamtenpension in Höhe von 1.000,00 monatlich (Versorgungsfreibetrag 3.900,00 ). Aufgabe 16 Belastungen für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende 5
6 S. unterstützt seine geschiedene Ehefrau mit monatlich 800,00, davon sind 200,00 für die gemeinsame Tochter. Die Ehefrau hat die Anlage U nicht unterschrieben. Die Ehefrau bezieht einen BAL von monatlich 1.500,00. Als Werbungskosten macht sie 2.370,00 geltend. Aufgabe 17 Belastungen für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende S. unterstützt zusammen mit seiner Schwester seine vermögenslose Mutter mit monatlich 200,00, seine Schwester zahlt auch 200,00 monatlich. Die Mutter erzielt Einkünfte aus ihrer gesetzlichen Rente in Höhe von monatlich 500,00 (steuerfreier Anteil 50%). Zusätzlich erhält sie Wohngeld in Höhe von 350,00 monatlich. Aufgabe 18 Belastungen für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende S. hat seinen vermögenslosen Vater bis zu dessen Tod im Mai mit monatlich 350,00 unterstützt. Der Vater hat eine Beamtenpension in Höhe von monatlich 1.200,00 (Versorgungsfreibetrag 3.900,00 ) bezogen. Weitere Einkünfte hatte der Vater nicht. Aufgabe 19 Belastungen für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende S. unterstützt seine 19 jährige Tochter, die in Essen wohnt und studiert, mit monatlich 100,00. Die Tochter ist als Hilfskraft an der Universität angestellt und verdient monatlich 150,00 brutto. Aufgabe 20 Belastungen für den VZ S. hat ein GdE von ,00 und macht folgende S. unterstützt seine Tochter, geboren am , die in Duisburg wohnt und studiert mit monatlich 250,00. Die Tochter beendet das Studium am und arbeitet seitdem als Angestellte in einem Unternehmen. Sie erzielt dort einen BAL von monatlich 2.800,00. 6
7 Aufgabe 21 Ermitteln Sie für die zusammenveranlagten Eheleute E. mit Wohnsitz in Bochum die abzugsfähigen außergewöhnlichen Belastungen für den VZ E. haben ein GdE von ,00 und machen folgende Die Eheleute haben drei Kinder: a) Maria, geboren am , ist das jüngste der drei Kinder und wird von einer Hilfe betreut b) Peter, geboren am besucht das Gymnasium in Bochum: Er hat von der Oma einen Sparvertrag geerbt und erzielt daraus jährliche Zinseinnahmen in Höhe von 2.000,00. c) Markus, geboren am , wohnt und studiert in Bonn Jura. Er hat keine weiteren Einkünfte. Die Eheleute unterstützen ihn mit monatlich 150,00. Aufgabe 22 Ermitteln Sie für die zusammenveranlagten Eheleute E. mit Wohnsitz in Bochum die abzugsfähigen außergewöhnlichen Belastungen für den VZ E. haben ein GdE von ,00 und machen folgende Die Eheleute haben zwei Kinder: a) Lukas, geboren am , studiert in Bochum Wirtschaftswissenschaften und wohnt im Haushalt der Eltern. Die Eheleute unterstützen ihn mit monatlich 100,00. b) Sophie, geboren am , wohnt und studiert in Berlin Sprachwissenschaften. Die Eheleute unterstützten sie mit monatlich 200,00. Sophie hat einen Aushilfsjob und verdient monatlich 890,00 brutto. Aufgabe 23 Ermitteln Sie für die zusammenveranlagten Eheleute E. mit Wohnsitz in Bochum die abzugsfähigen außergewöhnlichen Belastungen für den VZ E. haben ein GdE von ,00 und machen folgende Arztkosten 7.500,00 Unterstützung der Tochter, geboren am , die in Würzburg ein Studium zur Diplomkauffrau absolviert mit monatlich 300,00. Die Tochter hat keine eigenen Einkünfte. Unterstützung der Mutter des EM mit monatlich 400,00. Die Mutter bezieht eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung in Höhe von monatlich 750,00. (Besteuerungsanteil 50%) Die Ehefrau ist seit einem Unfall schwerbehindert mit einem Grad von 70% und ag, da sie kaum noch laufen kann. Unterstützung des Vaters der EF mit monatlich 200,00. Der Vater besaß ein Unternehmen, aus dessen Verkauf er seit dem 65. Lebensjahr eine monatliche Rente in Höhe von 1.500,00 erhält. Die Eheleute haben noch ein weiteres Kind, welches seit der Geburt blind und hilflos ist. 7
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