Vorläufiges zu versteuerndes Einkommen vor Gewerbesteuer
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- Katharina Hertz
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1 Seite 1 von 6 Steuerbelastungsvergleich für den Veranlagungszeitraum: 2010 Mandant: Mustermann, Musterstrasse, Musterhausen Mandanten-Nr.: Steuer-Nr.: Einzelunternehmen Steuerbilanzgewinn vor Gewerbesteuer Kapitalgesellschaft: Vorläufiges zu versteuerndes Einkommen vor Gewerbesteuer Minderung durch:./.geschäftsführergehälter /.Aufwendungen aus Darlehensvereinbarungen 0./.Übrige (Pensionsrückstellungen...) 0 Zu versteuerndes Einkommen Eingaben zur Gewerbesteuer: Eingaben zur Gewerbesteuer: Hebesatz 360,00% Hebesatz 360,00% Hinzurechnungen 0 Hinzurechnungen 0./.Kürzungen 0./.Kürzungen 0./.Gewerbesteuerschuld /.Gewerbesteuerschuld = Ergebnis /steuerpflichtiger Gewinn = Ergebnis /zu versteuerndes Einkommen Darauf entfallende (einheitl.) KSt von 15 vh Festzusetzende Körperschaftsteuer Festzusetzender Solidaritätszuschlag 825
2 Einzelunternehmer (Einzelveranlagung; Beteiligung: 100,00%) Betrachteter Gesellschafter (Einzelveranlagung; Beteiligung: 100,00%) Gewerbliche Einkünfte Einkünfte aus Kapitalvermögen (Abgeltungsteuer) Einnahmen i.s.d. 20 EStG /.Sparerpauschbetrag Andere Gewinneinkünfte 0 Gewinneinkünfte 0 Andere Überschusseinkünfte (ohne Abgeltungseinkünfte) 0 Überschusseinkünfte (inkl. GF-Gehälter von ohne Abgeltungseinkünfte)./.Vorsorgeaufwendungen /.Vorsorgeaufwendungen /.Sonderausgaben / Pauschbetrag 36./.Sonderausgaben / Pauschbetrag Zu versteuerndes Einkommen Zu versteuerndes Einkommen (ohne Kapitaleinkünfte) Gesondert besteuerte Kapitaleinkünfte ( 32d EStG) /. ermäßigter Steuersatz (25 %) /. Solidaritätszuschlag 973./. Kirchensteuer 0 Tarifliche Einkommensteuer Tarifliche Einkommensteuer /.GewSt-Messbetrag (4.393 x 3,8; max ) /.Gewerbesteueranrechnung Festzusetzende Einkommensteuer Festzusetzende Einkommensteuer Festzusetzender Solidaritätszuschlag Festzusetzender Solidaritätszuschlag Keine Kirchensteuerberechnung 0 Keine Kirchensteuerberechnung 0 Seite 2 von 6
3 Seite 3 von 6 Gesamtbelastung des Einzelunternehmers: Gesamtbelastung des betrachteten Gesellschafters: Differenz zugunsten des Personenunternehmens: (Thesaurierung von 0) Die betriebliche Gesamtbelastung beträgt: Die betriebliche Gesamtbelastung beträgt: Differenz zugunsten des Personenunternehmens: (Thesaurierung von 0) Die betriebliche Gesamtsteuerbelastung setzt sich aus der GewSt des Personenunternehmens sowie - soweit sie bei den Gesellschaftern anteilig auf die gewerblichen Einkünfte entfallen - der ESt und des SolZ zusammen. Die betriebliche Gesamtsteuerbelastung setzt sich auf der Gesellschaftsebene aus der GewSt, der KSt und dem darauf entfallenden SolZ und auf der Anteilseignerebene aus der Steuerlast auf die Kapitaleinkünfte. Soweit den Gesellschaftern zusätzliche Vergütungen aus Geschäftsführergehältern und Darlehensvereinbarungen gewährt wurden, sind diese ebenfalls in die Ermittlung der Gesamtsteuerbelastung miteinbezogen worden. Hinweis: Im Falle eines Rechtsformwechsels fallen weitere Kosten und Gebühren - insbesondere Umwandlungskosten und Beratungsgebühren - an.
4 Seite 4 von 6 Nachrichtlich: Zusammensetzung der Gesamtsteuerbelastung für Personenunternehmen und Kapitalgesellschaft Solidaritätszuschlag auf ESt & KSt Kirchensteuer/-geld 0 0 Einkommensteuer Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Personenunternehmen Kapitalgesellschaft
5 Seite 5 von 6 Anhang - Eingabewerte Allgemeine Angaben Mandantennummer Mandantenname Mustermann Strasse Musterstrasse Ort Musterhausen Steuernummer Veranlagungszeitraum 2010 Veranlagungsart Einzelveranlagung Kirchensteuerberechnung für den betrachteten Einzelunternehmer/Gesellschafter Nein Gewerbe Gewerblich Unternehmensform Einzelunternehmen Einzelunternehmen - Kapitalgesellschaft Einzelunternehmen Steuerbilanzgewinn vor Gewerbesteuer Gewerbesteuerhebesatz 360,00 % GewSt-Hinzurechnungen (insb. Schuldzinsen und 3 Nr. 40 i.v.m. 3c Abs. 2 EStG) 0 GewSt-Kürzungen (insbs. Grundbesitz) 0 Einzelunternehmer Beteiligung am Gewinn (Gewinnverteilungsschlüssel) 100,00 % Andere Gewinneinkünfte 0 Andere Überschusseinkünfte (ohne Abgeltungseinkünfte) 0 Summe positiver Einkünfte 0 Abzugsfähige Vorsorgeaufwendungen Sonderausgaben (ggf. Pauschbetrag), außergew. Belastungen und sonst. Abzüge 36 Anteilige GewSt-Messbeträge (mehrstöckige Pers-U.) 0 Anteilige tatsächliche GewSt (mehrstöckige Pers-U.) 0 Kapitalgesellschaft Vorläufiges zu versteuerndes Einkommen Aufwendungen für Geschäftsführergehälter
6 Seite 6 von 6 Aufwendungen aus Darlehensvereinbarungen 0 Übrige Minderungen (Pensionsrückstellungen...) 0 Gewerbesteuerhebesatz 360,00 % GewSt-Hinzurechnungen (insb. Schuldzinsen und 8b Abs. 1 i.v.m. Abs. 5 KStG) 0 GewSt-Kürzungen (insb. Grundbesitz) 0 Ausschüttungsart Vollausschüttung der erzielten Gewinne Ausschüttungsbetrag (gesamt) Betrachteter Gesellschafter Beteiligung an der Kapitalgesellschaft 100,00 % Beteiligung im Privatvermögen Andere Gewinneinkünfte 0 Andere Überschusseinkünfte (ohne Abgeltungseinkünfte) Abzugsfähige Vorsorgeaufwendungen Sonderausgaben (ggf. Pauschbetrag), außergew. Belastungen und sonst. Abzüge 36
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