Inhaltsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis Abbildungsverzeichnis Tabellenverzeichnis. XXVI

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1 Inhaltsübersicht IX Inhaltsübersicht Management Summary VI Inhaltsübersicht IX XI Abkürzungsverzeichnis XX Abbildungsverzeichnis XXIII Tabellenverzeichnis. XXVI I Einleitung 1 1 Problemstellung 2 2 Zielsetzung 13 3 Methodik 4 Begriffsbestimmungen und Begriffsabgrenzungen 18 5 Abgrenzungen 40 II Allgemeiner theoretischer Teil 43 1 Einführung Theoretische Grundlagen der 45 3 Theoretische Grundlagen der Corporate Governance in 71 4 Entwicklung der Corporate Governance Zusammenfassung und Folgerungen aus dem allgemeinen theoretischen Teil III Besonderer praktischer Teil Einführung 2 Grundlagenerarbeitung - Vergleich bestehender Corporate Governance 3 Empirische Überprüfung der theoretisch erarbeiteten Corporate Governance Prinzipien Zusammenfassung und Folgerungen aus dem besonderen praktischen 308 Spielmann, Nina Internationale Corporate Governance 2012 digitalisiert durch IDS Basel/Bern, im Auftrag der Schweizerischen Nationalbibliothek

2 IV Schlussfolgerungen Inhaltsübersicht 1 Zusammenfassung der Ergebnisse Finaler Entwurf der Corporate Governance Best Practice Empfehlungen für KMU" Empfehlungen für die Praxis Empfehlungen für weitere Forschungsprojekte Schlusswort 334 Literaturverzeichnis 335 Anhang Zusammenfassung der wichtigsten Erkenntnisse Erster Entwurf Corporate Governance Best Practice Empfehlungen für KMU" Fragebogen und Begleitbrief. 385

3 XI Management Summary Inhaltsübersicht Abkürzungsverzeichnis Abbildungsverzeichnis Tabellenverzeichnis VI IX XI XX XXIII XXVI I Einleitung 1 1 Problemstellung Im Aus Sicht der 7 13 Aus Sicht der 10 2 Zielsetzung 13 3 Methodik 15 4 Begriffsbestimmungen und Definition der Klein- und und Mitteluntemehmen Quantitative Abgrenzung Überblick Bestimmung der Unternehmensgrösse anhand eindimensionaler Bestimmung der Unternehmensgrösse anhand mehrdimensionaler Kriterien Qualitative Abgrenzung Unternehmen 28 Arbeitsspezifische Definition der Klein- und Definition der Führung und Aufsicht von Definition der Corporate Allgemeine Definition der Corporate Governance Enges Begriffsverständnis nach dem Shareholder-Ansatz Weites Begriffsverständnis nach dem Stakeholder-Ansatz 36

4 XII Arbeitsspezifische Definition - Corporate Governance in KMU Definition der Best Practice Empfehlungen Definition des Begriffs International" 39 5 Abgrenzungen 40 II Allgemeiner theoretischer Teil 43 1 Einführung 44 2 Theoretische Grundlagen der KMU Internationale Bedeutung der KMU Typologie der KMU Einführung Phasen des Eigentümerstruktur Arbeitsspezifische Typologisierung der KMU Besonderheiten der KMU Einführung Charakteristika der KMU 53 Verbindung zwischen Eigentümer und Unternehmer Anspruchsgruppen-Management Flexibilität und schnelle Entscheidungen Gute Führung und Kontrolle des Faktor Mensch" 56 Unternehmensleitbild und Unternehmenskultur Fazit: Wichtigste Charakteristika der Klein- und Mittelunternehmen Kritische Herausforderungen der KMU Finanzierung Ressourcenmanagement Nachfolgeplanung Globalisierung Strategisches Management Fazit: Grösste Herausforderungen der KMU Zusammenfassung und Folgerungen für die Corporate Governance in KMU 69 3 Theoretische Grundlagen der Corporate Governance in 71

5 XIII 3.1 Von der Corporate Governance für Publikumsgesellschaften zur Corporate Governance in KMU Entstehung der Corporate Governance Diskussion Corporate Governance in KMU Entstehung Bedeutung der guten Corporate Governance in KMU Ziele der guten Corporate Governance in KMU Grenzen der Corporate Governance in KMU Corporate Governance Theorien im Kontext der KMU Einführung Agenturtheorie Theoretische Grundlagen Bedeutung im Kontext KMU Stakeholder-Theorie Theoretische Grundlagen Bedeutung im Kontext der KMU Resource-Dependency-Theorie Theoretische Grundlagen Bedeutung im Kontext der KMU Stewardship-Theorie Theoretische Grundlagen Bedeutung im Kontext der KMU Institutionstheorie Theoretische Grundlagen Bedeutung im Kontext KMU Zusammenfassung der relevanten Corporate Governance Theorien Folgerungen Modell der integrierten Corporate Governance KMU Corporate Governance Ansätze und deren Bedeutung für KMU Einführung Ausgangslage des Merkmale des Shareholder-Value-Ansatzes Stakeholder-Ansatz Ausgangstage des Stakeholder-Ansatzes 97

6 XIV Merkmale des Stakeholder-Ansatzes Zusammenfassung der dominierenden Corporate Governance Ansätze Folgerungen: Corporate Governance Ansatz für KMU Corporate Governance Mechanismen in KMU Folgerungen für die Corporate Governance in Entwicklung der Corporate Governance Empfehlungen Einführung Nationale Empfehlungen für Internationale Empfehlungen für OECD-Grundsätze der Corporate Governance Statement on Global Corporate Governance Principles CACG Guidelines: Principles for Corporate Governance in the Commonwealth Zusammenfassung und Folgerungen 4.4 Empfehlungen für Überblick Buysse Code I & II: Corporate Governance - Recommendations for non-listed enterprises Principles of Good Corporate Governance for Unlisted Companies Improving Corporate Governance of Unlisted Companies Corporate Governance Guidance and Principles for Unlisted Companies in Europe Zusammenfassung und Folgerungen Empfehlungen für Familienunternehmen Überblick Governance Kodex für Familienunternehmen - Leitlinien für die verantwortungsvolle Führung von Familienunternehmen Österreichischer Governance Kodex für Farnilienunternehmen - Leitlinien für die verantwortungsvolle Führung von Familienunternehmen Governance für Farnilienunternehmen The Corporate Governance Guide: Family-Owned Companies Guía Colombiana de Gobierno Corporativo para Sociedades y de Familia 126

7 4.5.7 Zusammenfassung und Folgerungen Empfehlungen für KMU 128 XV Überblick Guidelines on Corporate Governance for SMEs in Hong Kong Annexe: Code spécifique de bonnes pratiques de gouvernance des PME et entreprises familiales Best Practice für KMU: Empfehlungen zur Führung und Aufsicht von kleinen und mittleren Unternehmen Code de gouvernement d'entreprise pour les valeurs moyennes et petites Corporate Governance for Small to Medium Enterprises (SMEs) The Corporate Governance Code for Small and Medium Enterprises Framework Code of Good Corporate Governance for and Medium-size Enterprises Zusammenfassung und Folgerungen Folgerungen Zusammenfassung und Folgerungen aus dem allgemeinen theoretischen Teil. 140 III Besonderer praktischer Teil Einführung. 2 Grundlagenerarbeitung - Vergleich bestehender Corporate Governance Empfehlungen Untersuchungsziel Untersuchungsobjekt Methodisches Vorgehen Untersuchungsgrenzen Qualitative Einführung Allgemeine Anmerkungen 156 Überblick Zielsetzung Implementierungsvorgehen...

8 XVI Situative Führung und Aufsicht von KMU Überblick Definition eines Governance Frameworks Vertretung der Eignerinteressen im KMU Nicht-haftender Beirat für kleine Unternehmen Haftendes Board grössere / komplexere Vertretung der Familieninteressen im KMU Familienversammlung Familienrat Vertretung der Interessen der A nspruchsgruppen im KMU Struktur des Board-Teams Board-Sekretär Board-Komitee Strategische Führung und Aufsicht von KMU Überblick Strategie-Prozess Eigner- und Familien-Strategie im KMU im KMU Board-Aufgaben Aufgaben der Geschäfisleitung Organisationsreglement Board-Sitzungen Integrierte Führung und Aufsicht von KMU Überblick Board-Zusammensetzung Grösse des Boards Anforderungen an Board-Mitglieder 187 Charakteristika der Board-Teams Unabhängigkeit der Board-Mitgüeder Unabhängigkeit des Vermeidung von 193 Selektion von Board- und Selektion der Board-Mitglieder 195 Selektion der Selektion des Leistungsbeurteilung von Board- und

9 XVII Honorierung von Board- und Geschäftsleitungs- 199 Weiterbildung von Board- und 201 Nachfolgeplanung der Unternehmensführung und Eigentümer Kontrollfunktion der Führung und Aufsicht von KMU Überblick Transparente Information und Kommunikation Interne Information und Kommunikation Externe Information und Kommunikation Transparentes Informationssystem (Reporting) Rechnungslegung Risikomanagement Interne Kontrolle Compliance Revisionsstelle Rechenschaftsablage an die Eigentümer Abgrenzung Folgerungen aus der qualitativen Inhaltsanalyse Empirische Überprüfung der theoretisch erarbeiteten Corporate Governance Prinzipien Untersuchungsvorbereitung Untersuchungsziel Untersuchungszielgruppe Methodisches Vorgehen Überblick Fragebogenaufbau Fragebogendesign Pretest Feldphase Rücklauf Auswertung der Umfrage Untersuchungsgrenzen Untersuchungsergebnisse der standardisierten Allgemeine Erkenntoisse Übersicht...227

10 XVIII Übersicht der teilnehmenden Länder Bedeutung der Corporate Governance für KMU Zielsetzung Implementierungsvorgehen Umfrageergebnisse zu der situativen Dimension Vertretung der Eignerinteressen Vertretung der Familieninteressen Vertretung der Interessen der Anspruchsgruppen Struktur des Board-Teams Übersicht Board-Sekretär Board-Komitee Umfrageergebnisse zu der strategischen Dimension Strategie-Prozess 250 Eignerstrategie Familienstrategie 254 Unternehmensstrategie Board-Aufgaben Organisationsreglement Board-Sitzungen Umfrageergebnisse zu der integrativen Dimension Board-Zusammensetzung Grösse des Boards Anforderungen an Board-Mitglieder Board-Charakteristika Unabhängigkeit der Board-Mitglieder Vermeidung von Interessenkonflikten Selektion der Board- und Selektion der Board-Mitglieder 276 Selektion des Vorsitzenden bzw. der Mitglieder der Leistungsbeurteilung der Board- und Geschäftsleitungs-Mitglieder 279 Honorierung von Board- und Geschäftsleitungs Weiterbildung von Board- und Geschäftsleitungs Nachfolgeplanung., Umfrageergebnisse zu der 285

11 XIX Transparente Information und Kommunikation Interne Information und Kommunikation Externe Information und Kommunikation Transparentes Informationssystem Rechnungslegung Risikomanagement Interne Kontrolle Compliance 296 Revisionsstelle Protokollführung Rechenschaftsablage an die Eigentümer Folgerungen aus der empirischen Umfrage Zusammenfassung und Folgerungen aus dem besonderen praktischen Teil 308 IV Schlussfolgerungen 1 Zusammenfassung der Ergebnisse Finaler Entwurf der Internationalen Corporate Governance Best Practice Empfehlungen für KMU" Empfehlungen für die Praxis Empfehlungen für weitere Forschungsprojekte Schlusswort. 334 Literaturverzeichnis Anhang Zusammenfassung der wichtigsten Erkenntnisse Erster Entwurf Internationale Corporate Governance Best Practice Empfehlungen für Fragebogen und. 385