WM-Seminar. 1. Tag Der aktuelle QI-Vertrag und Formularwesen 2. Tag Sec. 871(m) IRC und Sec. 302 / 305(c) IRC

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1 WM Seminare Endspurt: Herausforderungen und Fallstricke rund um die QI-Periodische Zertifizierung und der Sec. 871(m) IRC Aktuelle Themen rund um die US-Quellensteuer 1. Tag Der aktuelle QI-Vertrag und Formularwesen 2. Tag Sec. 871(m) IRC und Sec. 302 / 305(c) IRC WM-Seminar Direkt zur Online-Anmeldung 12./13. November 2018 Mercure Hotel Frankfurt-Eschborn Helfmann-Park Börsen-Zeitung Zeitung für die Finanzmärkte Leitung & Moderation: Petar Groseta Referenten Petar Groseta Rainer Mathias Fieß Mario Labes Nils König Dr. Carsten Schmidt Tim Schnitzler Klaus-Peter Schuld WERTPAPIER-MITTEILUNGEN

2 1. Tag 12. November 2018 Der aktuelle QI-Vertrag: Technische Änderungen, Anforderungen und Befreiungsmöglichkeiten im Rahmen der Periodischen Prüfung, Fallstricke bei der Periodischen Zertifizierung, aktuelle Themen der Umsetzungspraxis. Mit dem seit dem 1. Januar 2017 geltenden QI-Vertrag (Rev. Proc QI 15) hält die US-Steuerbehörde weiterhin an den Änderungen anlässlich der Einführung des Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA ) fest. Hiervon sind insbesondere die Einholung der zutreffenden Dokumentation von Kunden bzw. Vertragspartnern inkl. Formularmanagement, und die Ermittlung, der Einbehalt und die Abführung der US-Quellensteuer sowie das Meldewesen gegenüber Kunden bzw. Finanzbehörden betroffen. Zur Berücksichtigung der Abkommensberechtigung von Anlegern, die keine natürlichen Personen sind, müssen erweiterte Anforderungen erfüllt werden. Zudem beinhaltet der QI-Vertag für QIs detaillierte Anforderungen, ein umfassendes sog. Compliance-Program unter der Leitung eines QI Responsible Officer (QI-RO) zu etablieren und die Einhaltung der aus dem QI-Vertrag erwachsenden Pflichten durch den QI-RO im Rahmen der Periodischen Zertifizierung gegenüber der US-Steuerbehörde über das neugeschaffene QI-Portal zu bestätigen. Als Teil dieses Zertifizierungsprozesses muss sich das betreffende QI grundsätzlich auch einer internen oder externen Periodischen Prüfung unterziehen. Der seit dem 1. Januar 2017 geltende QI-Vertrag enthält dahingehend u.a. in seinen Anlagen weitere Details und die von der US-Steuerbehörde erwarteten Mindestanforderungen. Da die erste Zertifizierungsperiode und somit auch die Periodische Zertifizierung bevorstehen, sollten QIs bzw. QI-ROs die Anforderungen des QI-Vertrags sorgfältig analysieren und die Einhaltung der vertraglichen QI-Pflichten sicherstellen, um möglichst vorab etwaige finanzielle Steuerhaftungsrisiken, nachträgliche Korrekturen oder gar Sanktionen Der aktuelle QI-Vertrag seitens der US-Steuerbehörde zu vermeiden. Somit werden am ersten Seminartag die Erfahrungen aus Periodischen Prüfungen, der ersten Periodischen Zertifizierungen und der Umgang mit Anfragen seitens des IRS im Fokus stehen. Das Programm Überblick über das QI-Portal und erforderliche Informationen ( Check-Listen ), Erfahrungen im Zusammenhang mit dem sog. Compliance Program, erste Erkenntnisse aus den Periodischen Prüfungen, Erfahrungen mit den ersten Periodischen Zertifizierungen inklusive Fallstricke rund um materielle Fehler (sog. Material Failures ) und Vertragsbrüche (sog. Events of Default ), typische Anfragen der US-Steuerbehörde IRS, technische Änderungen im Formularwesen, aktuelle Themen der Umsetzungspraxis. 9:30-10:30 Uhr Überblick über die wesentlichen Änderungen nach dem neuen QI-Vertrag u Update vom IRS u Ausblick Petar Groseta, EY 10:30-11:30 Uhr Endspurt Periodische Prüfung und Periodische Zertifizierung u QI-RO: Pflichten, Fristen und Herausforderungen u Periodische Prüfung u Periodische Zertifizierung: Zertifizierungstypen, Fristen und Inhalte inklusive Material Failures und Events of Default

3 2. Tag 13. November 2018 Sec. 871(m) IRC und Sec. 302 / 305(c) IRC: Neue US-Quellensteuer auf Dividendenersatzzahlungen aus Derivaten und strukturierten Finanzprodukten sowie bei Kapitalmaßnahmen in US-Aktien Auswirkungen auf Emittenten, Depotbanken, Broker, Investmentfonds. u Überblick über das QI-Portal und erforderliche Informationen ( Check-Listen ) u Durchgriffsrechte der US-Steuerbehörde Rainer Mathias Fieß, EY 11:30-11:45 Uhr Kaffeepause 11:45-12:45 Uhr Compliance Program aus der Perspektive eines QI Praktische Erfahrungen und Herausforderungen Nils König, Norddeutsche Landesbank Girozentrale 12:45-13:45 Uhr Mittagspause 13:45-15:30 Uhr Der neue QI-Vertrag und aktuelle Entwicklungen aus Sicht der Bankpraxis Dr. Carsten Schmidt, Commerzbank AG 15:30-15:45 Uhr Kaffeepause 15:45-17:00 Uhr Änderungen bei U.S.-Selbstauskunftsformularen und dem Meldewesen u Bedeutung des Status als QI, QDD und meldendes FFI u Änderungen, Formulare, Fristen und Verfahren u Notwendige Bestandteile und Erleichterungen Rainer Mathias Fieß, EY Anschl.: Kleiner Empfang mit der Möglichkeit zum fachlichen Austausch Mit den im September 2015 veröffentlichten Verordnungen (Treasury Regulations) zur Sec. 871(m) IRC hat das US-Finanzministerium eine neue US-Quellensteuerpflicht auf sogenannte Dividendenersatzzahlungen ( Dividend Equivalent Payments ) aus sämtlichen Finanzinstrumenten eingeführt, deren Wertentwicklung in einem bestimmten Maße an die Wertentwicklung von U.S.-Aktie(n) als Basiswert gekoppelt ist. Die neue US-Quellensteuerpflicht nach Sec. 871(m) IRC soll eine vermeintliche Besteuerungslücke schließen und erweitert bereits bestehende Regelungen, die allerdings einen wesentlich engeren Anwendungsbereich haben. Für sog. Delta 1 Produkte gilt die Regelung bereits seit dem 1. Januar 2017 und ist somit seitdem entsprechend anzuwenden. Vor dem Hintergrund der von der US-Steuerbehörde gewährten Übergangsregelung und der damit verbundenen vollumfänglichen Anwendung der Sec. 871(m) IRC ab dem 1. Januar 2019 sind Emittenten, Depotbanken, Broker und Investmentfonds auch vor dem Hintergrund einer möglichst einfachen und einheitlichen Lösung für den gesamten Markt mit einer Vielzahl an steuerrechtlichen und technischen Herausforderungen konfrontiert. Das Seminar behandelt auch die aktuellen Entwicklungen und die in diesem Kontext von der Branche entwickelte sog. Emittentenlösung. Da das neue Regime eine massive Erweiterung der US-Quellensteuerpflicht bedeutet, die sowohl deutsche Emittenten potenziell betroffener Finanzprodukte als auch Depotbanken und Broker zu beachten haben und auch die Investmentfondsbranche betreffen, ist eine mögliche Betroffenheit aufgrund etwaiger erheblicher Steuerrisiken sehr sorgfältig zu prüfen. Dies betrifft auch die Frage, in welchen Fällen und wie der im Sec. 871(m) IRC und Sec. 302 / 305(c) IRC

4 QI-Vertrag vorgesehene Status eines sog. Qualified Derivatives Dealer über das QI-Portal beantragt werden sollte. Das Seminar geht auf die hierbei derzeit bestehenden Fallstricke ein. Das Programm 12:45-13:45 Uhr Mittagspause 13:45-15:00 Uhr Herausforderungen im deutschen Markt und Update aus der Verbandsperspektive Mario Labes, Bundesverband deutscher Banken Neue US-Quellensteuer auf Dividendenersatzzahlungen aus Derivaten und strukturierten Finanzprodukten sowie bei Kapitalmaßnahmen in US-Aktien - Auswirkungen auf Emittenten, Depotbanken, Broker, Investmentfonds. 9:30-11:15 Uhr Überblick über die Sec. 871(m) IRC u Hintergründe u Anwendungsvoraussetzungen und Implementierungsvoraussetzungen, Strategische Optionen und etwaige Risiken u Vermeidung der Mehrfachbesteuerung durch das QDD- Verfahren u Fragen der Anrechenbarkeit der US-Quellensteuer in Deutschland Petar Groseta, EY 11:15-11:30 Uhr Kaffeepause 11:30-12:45 Uhr Herausforderungen und wesentliche Problembereiche aus der Perspektive der deutschen Finanzindustrie Tim Schnitzler, Deutsche Apotheker- und Ärztebank eg 15:00-15:45 Uhr Herausforderungen und wesentliche Problembereiche aus der Perspektive der Fondsindustrie Petar Groseta, EY 15:45-16:00 Kaffeepause 16:00-16:30 Uhr Infrastruktur und Haushalt der WM Daten hinsichtlich der Umsetzung der Sec. 871(m) IRC Klaus-Peter Schuld, WM Datenservice 16:30-17:15 Uhr Sec. 302 / 305(c) IRC: Neue Entwicklungen im Bereich der US-Quellensteuern bei Kapitalmaßnahmen in US-Aktien Rainer Mathias Fieß, EY ca. 17:15 Ende der Veranstaltung

5 Die Experten Petar Groseta ist Steuerberater und Partner bei Ernst & Young in Frankfurt und im Bereich EMEIA Financial Services tätig. Die Schwerpunkte seiner Beratungstätigkeit liegen in der internationalen Besteuerung der Finanzindustrie und insbesondere in den US-Quellensteuerregelungen im Zusammenhang mit dem QI-System, FATCA und Sec. 871(m) IRC. Rainer Mathias Fieß ist Steuerberater und Senior Manager bei Ernst & Young im Bereich EMEIA Financial Services. Seine Beratungsschwerpunkte liegen im Bereich Operational Taxes (QI, FATCA, CRS, Sec. 302 / 305(c) IRC, Abgeltungsteuer und Investmentsteuerreform), deren systemseitige Umsetzung sowie in der steuerlichen Beurteilung von Kapitalmarktprodukten im internationalen Kontext. Nils König ist Steuerberater & Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht und seit 2009 Syndikussteuerberater in der Steuerabteilung der Norddeutsche Landesbank Girozentrale (NordLB) in Hannover. Seine Tätigkeitsschwerpunkte liegen in der Bewertung von Einkünften aus Kapitalvermögen, im internationalen Steuerrecht (DBA, Quellensteuer, QI, FATCA, CRS) sowie in der steuerlichen Beurteilung von neuen Bankprodukten. Er vertritt die Bank in entsprechenden Gremien und Arbeitskreisen. Mario Labes ist seit Juni 2016 Abteilungsdirektor im Geschäftsbereich Steuern beim Bundesverband deutscher Banken und dort u.a. für die Themen CRS, FATCA, QI, Sec. 871(m) IRC und ZIV zuständig und vertritt die Belange der Mitgliedsinstitute gegenüber BMF und IRS. Zuvor war er für die Umsetzungsunterstützung bei der FATCA- und CRS-Einführung in der Sparkassen-Finanzgruppe verantwortlich. Für den Bankenverband ist Mario Labes sowohl auf internationaler als auch auf nationaler Ebene in relevanten Gremien aktiv, etwa in der Business Advisory Group zur Working Party 10 der OECD sowie der Europäischen Bankenvereinigung (EBF) und auch im Steuerkreis der Spitzenverbände der Kreditwirtschaft. Dr. Carsten Schmidt ist Steuerberater und Leiter der Abteilung Products & Clients im Bereich Group Tax der Commerzbank AG in Frankfurt am Main. Er ist dort für die Besteuerung von Bank- und strukturierten Finanzprodukten zuständig. Seine aktuellen Tätigkeitsschwerpunkte sind das QI-Regime, die US-Steuergesetzgebung FATCA, der OECD Common Reporting Standard, das Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz sowie die Abgeltungsteuer. Er wirkt aktiv in der Verbandsarbeit zu diesen Themen mit. Tim Schnitzler ist Abteilungsdirektor und Responsible Officer der Deutsche Apotheker- und Ärztebank eg in Düsseldorf. Er verantwortet dort die sich aus dem QI-Vertrag ergebenden QI-vertraglichen Pflichten inklusive Compliance-Anforderungen und wird die Periodische Zertifizierung gegenüber der US-Steuerbehörde abgeben. Darüber hinaus ist er verantwortlich für die FATCA und CRS Compliance. Tim Schnitzler ist wesentlich in die Verbandsarbeit rund um das Thema Sec. 871(m) IRC eingebunden. Klaus-Peter Schuld, LL.M., arbeitet seit April 2017 im Bereich Steuern bei der WM Gruppe und verantwortet die Umsetzung der steuerrechtlichen Vorschriften in der Praxis. Seine Schwerpunkte liegen dabei auf internationalen Themen. Bevor er zur WM Gruppe kam, arbeitete der Diplom-Kaufmann für Kreditinstitute. Seine Aufgaben lagen in der Gestaltung und Koordination steuerlicher Prozesse von Kapitalmaßnahmen. Zum Seminar Emittenten, Depotbanken, Broker, Investmentfonds sind vor dem Hintergrund der sich beschleunigenden, umfassenden Änderungen im Bereich der US-Quellensteuern aktuell mit vielfältigen prozessualen und systemseitigen Herausforderungen konfrontiert. Hierzu geben Experten aus der Beratung und der betrieblichen Praxis Hilfestellung zu aktuellen Themen rund um US-Quellensteuern. Vor diesem Hintergrund wird das Seminar zu aktuellen Themen rund um die US-Quellensteuer an zwei aufeinanderfolgenden Tagen stattfinden. Der Fokus des ersten Tages wird auf den Anforderungen des aktuellen, zum 1. Januar 2017 erneuerten Qualified Intermediary ( QI ) Vertrags liegen. Am zweiten Tag werden insbesondere die sich aufgrund der teilweise bis zum 1. Januar 2019 gewährten Übergangsphase bestehenden Herausforderungen und Lösungsansätze der Sec. 871(m) IRC im Mittelpunkt stehen.

6 Teilnahmebedingungen Datenschutzhinweise Anmeldung Termin / Ort Datum 12./13. November 2018 Veranstaltungsort Mercure Frankfurt-Eschborn Helfmann-Park, Helfmann-Park Eschborn (Industriegebiet Ost) Tel Anmeldung zum Seminar (Nr. (Nr. S18-935O) S18-817P) (unter Anerkennung der Teilnahmebedingungen) Am WM-Seminar US-Quellensteuer am 12. November November 2018 in Eschborn am Main nehme ich teil. Der Seminarpreis pro Person in Höhe von EUR 915,- (für 1 Tag) bzw ,- (für beide Tage) jeweils zzgl. MwSt. wird nach Erhalt der Rechnung überwiesen. Die Rechnung bitte ich auszustellen auf mich Firma/Institut. Hinweise zum Datenschutz Die Herausgebergemeinschaft WERTPAPIER-MITTEI- LUNGEN Keppler, Lehmann GmbH & Co. KG; Düsseldorfer Str. 16, Frankfurt a. M. (Geschäftsführer Torsten Ulrich, Dr. Jens Zinke) erhebt Ihre Daten zum Zweck der Vertragsdurchführung, also zur Durchführung dieses Seminars/dieser Veranstaltung. Dazu gehören auch die Nennung Ihres Namens, Ihres Arbeitgebers/Ihrer Firma und der Ort auf der den Teilnehmern zur Verfügung gestellten Teilnehmerliste. Weiterhin können Fotos von dem Seminar/der Veranstaltung aufgenommen werden, auf denen Sie erkennbar sein können, die zur Information über das Seminar/die Veranstaltung im Rahmen des gesetzlich Zulässigen gemäß Art. 6 Abs. 1 lit. f) DSGVO und 23 KUG auch im Internet oder zu Werbezwecken veröffentlicht werden können. Ihre Daten werden weiterhin zur Erfüllung Ihrer vertraglichen und vorvertraglichen Pflichten sowie zur Direktwerbung genutzt. Die Datenerhebung und Datenverarbeitung ist für die Durchführung des Vertrags erforderlich und beruht auf Artikel 6 Abs. 1 b) DSGVO. Eine Weitergabe der Daten an Dritte findet nicht statt. Die Daten werden gelöscht, sobald sie für den Zweck ihrer Verarbeitung nicht mehr erforderlich sind. Sie haben das Recht, der Verwendung Ihrer Daten zum Zweck der Direktwerbung jederzeit zu widersprechen. Zudem sind Sie berechtigt, Auskunft der bei uns über Sie gespeicherten Daten zu beantragen sowie bei Unrichtigkeit der Daten die Berichtigung oder bei unzulässiger Datenspeicherung die Löschung der Daten zu fordern. Sie können unseren Datenschutzbeauftragten unter Datenschutz@wmgruppe.de oder unter Datenschutzbeauftragter, Herausgebergemeinschaft WERTPAPIER-MITTEILUNGEN Keppler, Lehmann GmbH & Co. KG; Düsseldorfer Str. 16, Frankfurt a. M., erreichen. Ihnen steht des Weiteren ein Beschwerderecht bei der Aufsichtsbehörde zu. Weitere Informationen zum Datenschutz finden Sie unter Werbung Ich stimme zu, dass die Herausgebergemeinschaft WERTPAPIER-MITTEILUNGEN Keppler, Lehmann GmbH & Co. KG (WM Gruppe) mir s mit Informationen und Angeboten zu Produkten und Dienstleistungen der WM Gruppe z.b. des WM Datenservice, der Börsen-Zeitung, der WM Seminare, der Juristischen Publikationen und dem LEI-Portal zusendet. Ich kann die Einwilligung jederzeit per an werbewiderspruch@wmgruppe.com, per Telefax 069/ oder auf dem Postweg an die Herausgebergemeinschaft WERTPAPIER-MITTEILUNGEN Keppler, Lehmann GmbH & Co. KG WM Seminare, Düsseldorfer Str. 16, Frankfurt a. M., widerrufen. Ferner habe ich die Möglichkeit, durch die Nutzung des Abmeldelinks in jeder , die ich erhalte, die Einwilligung zu widerrufen. Hinweis Der Widerruf wirkt erst für die Zukunft. Datenverarbeitungen, die vor dem Widerruf erfolgt sind, sind davon nicht betroffen. Weitere Informationen zum Datenschutz finden Sie unter Preise/Leistungen / Nach Eintreffen Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Anmeldebestätigung und eine Rechnung über den Seminarpreis in Höhe von 915,- (zzgl. 19% MwSt = 173,85). für 1 Tag bzw ,- (zzgl. 19% MwSt = 325,85) für beide Tage. Die Rechnung wird Ihnen elektronisch zugestellt. Wenn Sie eine postalische Rechnung wünschen, dann lassen Sie es uns bitte wissen. Der Rechnungsbetrag muss vor Seminarbeginn eingegangen sein. Im Preis enthalten sind die Teilnahme am Seminar, Mittagessen, Erfrischungen/Pau sengetränke und Arbeitsunterlagen. Der Verlag behält sich kurzfristige Programmänderungen vor. Rücktritt/Storno / Die Anmeldung zum Seminar ist verbindlich. Bei Nichtteilnahme wird der volle Preis erhoben. Es ist möglich, eine Ersatzperson zu benennen. Bei Storno der Teilnahme am Seminar später als zwei Wochen vor Beginn der Veranstaltung wird eine Aufwandsent schä di gung von 300,- ( zzgl. 19% MwSt. = 57,-) berechnet. Bei Storno der Teilnahme früher als zwei Wochen vor Beginn der Veranstaltung entstehen keine weiteren Kosten. Der Verlag behält sich vor, das Seminar ggf. abzusagen. In diesem Fall wird der bereits gezahlte Seminarpreis zurück erstattet. Weitere Ansprüche gegenüber dem Verlag bestehen nicht. Dieses Angebot gilt nur für Unternehmer. 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