Buchführung für IT-Berufe

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1 Buchführung für IT-Berufe Arbeitsmappe Inventur, Inventar und Bilanz Elke Koschinski Skill

2 Inventur, Inventar und Bilanz Inhaltsverzeichnis Seite 1. Inventur und Inventar 1.1 Die Inventur Das Inventar Erfolgsermittlung durch Eigenkapitalvergleich Die Bilanz Skill 42

3 1. Inventur und Inventar 1.1 Die Inventur Aufgabe 1: Ordnen Sie die folgenden Inventurvereinfachungsverfahren den unten stehenden Aussagen zu. Inventurvereinfachungsverfahren 1 Zeitnahe Inventur 2 Permanente Inventur 3 Zeitlich verlegte Inventur Tragen Sie die Ziffer vor der zutreffenden Antwort in das Kästchen ein. Aussagen a) b) c) Die Inventur erfolgt innerhalb einer Frist von zehn Tagen vor oder nach dem Bilanzstichtag. Die Inventur erfolgt innerhalb der letzten drei Monate vor oder der ersten zwei Monate nach dem Bilanzstichtag. Diese Inventur ist eine Kombination von "Buchinventur" und "körperlicher Inventur". Aufgabe 2: Sind die folgenden Aussagen zur Inventur 1 richtig 9 falsch? Tragen Sie die entsprechende Ziffer in das Kästchen ein. Aussagen a) Der buchmäßige Bestand wird als Istbestand bezeichnet. b) Der tatsächliche Bestand wird als Sollbestand bezeichnet. c) d) e) Bei Beginn oder Übernahme eines Betriebes muss eine Inventur durchgeführt werden. Bei der körperlichen Inventur werden die Vermögensteile gezählt, gemessen, gewogen oder geschätzt. Wird eine Inventur genau am Schluss des Geschäftsjahres durchgeführt, spricht man von einer zeitnahen Inventur. Skill 42 1

4 Aufgabe 3: Zu welchem Preis erfolgt die Bewertung der Warenvorräte bei der Inventur? Tragen Sie die Ziffer vor dem richtigen Preis in das Kästchen ein. 1 Barverkaufspreis 2 Bruttoverkaufspreis 3 Listenverkaufspreis 4 Selbstkostenpreis 5 Bezugspreis Aufgabe 4: Sie sind Mitarbeiter/in der Jonkmanns OHG, Voerde. Ihre Vorgesetzte Frau Schmitz beauftragt Sie, den Inventurbestand zum 31. Dezember 2014 im Wege der Rückrechnung für den Artikel "Schreibtischunterlage Luxus" aufgrund der folgenden Daten zu ermitteln. Schreibtischunterlage Luxus Bestand bei der Aufnahme am 8. Januar 2015 Einkauf am 5. Januar 2015 Verkauf am 4. Januar 2015 Verkauf am 3. Januar Stück à 12,00 EUR 10 Stück 50 Stück 15 Stück Skill 42 2

5 Aufgabe 5: Sie sind Mitarbeiter/in der Ute Rose GmbH, Voerde. Ihr Vorgesetzter Herr Schmitthausen beauftragt Sie, den Inventurbestand zum 31. Dezember 2014 im Wege der Fortschreibung für den Artikel "Gartenbank Romantik" aufgrund der folgenden Daten zu ermitteln. Gartenbank Romantik Bestand bei der Aufnahme am 22. Dezember 2014 Einkauf am 27. Dezember 2014 Verkauf am 28. Dezember Stück à 120,00 EUR 30 Stück 25 Stück 1.2 Das Inventar Aufgabe 1: Erklären Sie kurz, was man unter einem "Inventar" versteht. Skill 42 3

6 Aufgabe 2: In welche drei großen Gruppen teilt man das Inventar ein? Aufgabe 3: Wie wird das Reinvermögen noch bezeichnet? Tragen Sie die Ziffer vor der richtigen Antwort in das Kästchen ein. 1 Anlagevermögen 2 Umlaufvermögen 3 Eigenkapital 4 Privatvermögen 5 Gesamtvermögen Aufgabe 4: In welcher Reihenfolge sollte ein Inventar aufgebaut werden? Tragen Sie die Ziffer vor der richtigen Reihenfolge in das Kästchen ein. 1 Umlaufvermögen - Anlagevermögen - langfristige Schulden - kurzfristige Schulden - Reinvermögen 2 langfristige Schulden - kurzfristige Schulden - Anlagevermögen - Umlaufvermögen - Reinvermögen 3 Anlagevermögen - Umlaufvermögen - langfristige Schulden - kurzfristige Schulden - Reinvermögen 4 Reinvermögen - Anlagevermögen - Umlaufvermögen - langfristige Schulden - kurzfristige Schulden 5 Reinvermögen - langfristige Schulden - kurzfristige Schulden - Anlagevermögen - Umlaufvermögen Aufgabe 5: Wie viel Jahre muss das Inventar aufbewahrt werden? Tragen Sie die richtige Anzahl der Jahre in das Kästchen ein. Jahre Skill 42 4

7 Aufgabe 6: Wann beginnt die Aufbewahrungspflicht für Inventare? Aufgabe 7: Welcher der folgenden Vermögensteile gehört nicht zum Umlaufvermögen? Tragen Sie die Ziffer vor der zutreffenden Antwort in das Kästchen ein. 1 Forderungen an Kunden 2 Rohstoffe 3 Kassenbestand 4 Bankguthaben 5 Betriebs- und Geschäftsausstattung Aufgabe 8: Zählen die folgenden Vermögensteile zum 1 Anlagevermögen 9 Umlaufvermögen? Tragen Sie die Ziffer vor der zutreffenden Antwort in das Kästchen ein. Vermögensteile a) Fuhrpark b) Unfertige Erzeugnisse c) Maschinen d) Fertigerzeugnisse e) Bankguthaben Aufgabe 9: Wie wird im Inventar das Vermögen gegliedert? Skill 42 5

8 Aufgabe 10: Die Jonkmanns OHG, Voerde, hat die folgenden Inventurwerte ermittelt. Erstellen Sie das Inventar zum 31. Dezember Maschinen lt. bes. Verzeichnis ,00 EUR Fuhrpark 2 Lkw ,00 EUR 1 Pkw ,00 EUR Rohstoffe lt. bes. Verzeichnis ,00 EUR Kassenbestand ,00 EUR Hypothek der Sparkasse Wesel ,00 EUR Bankguthaben Weseler Volksbank ,00 EUR Verbindlichkeiten gegenüber Lieferern Ute Rose GmbH, Voerde... Gerfried Schell e. K., Rees... Forderungen an Kunden Justus Jonnas, Xanten... Peter Schulz, Wesel... Alfred Hilscher, Rees... Unfertige Erzeugnisse ,00 EUR 8 100,00 EUR 2 000,00 EUR 1 500,00 EUR 3 600,00 EUR ,00 EUR Fertigerzeugnisse Büromöbel lt. bes. Verzeichnis ,00 EUR Betriebs- und Geschäftsausstattung lt. bes. Verzeichnis ,00 EUR Gebäude, Krähenweg ,00 EUR Hilfsstoffe lt. bes. Verzeichnis... Betriebsstoffe lt. bes. Verzeichnis ,00 EUR ,00 EUR Darlehen der Kreissparkasse Wesel ,00 EUR Skill 42 6

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10 1.3 Erfolgsermittlung durch Eigenkapitalvergleich Aufgabe 1: Das Eigenkapital der Jonkmanns OHG betrug am Ende des Geschäftsjahres ,00 EUR. Das Eigenkapital betrug am Anfang des Geschäftsjahres ,00 EUR. Wie hoch ist der Erfolg (Gewinn oder Verlust) der Jonkmanns OHG? Aufgabe 2: Es liegen die folgenden Werte der Ute Rose GmbH vor: Werte am Geschäftsjahresanfang Summe des Vermögens ,00 EUR Summe der Schulden ,00 EUR Werte am Geschäftsjahresende Summe des Vermögens ,00 EUR Summe der Schulden ,00 EUR Wie hoch ist der Erfolg (Gewinn oder Verlust) der Ute Rose GmbH? Skill 42 8

11 Aufgabe 3: Es liegen die folgenden Werte der Agatha Christian KG vor: Eigenkapital am Anfang des Geschäftsjahres ,00 EUR Eigenkapital am Ende des Geschäftsjahres ,00 EUR Privatentnahmen ,00 EUR Wie hoch ist der Erfolg (Gewinn oder Verlust) der Agatha Christian KG? Aufgabe 4: Es liegen die folgenden Werte der Rosi Blumenkamp GmbH vor: Werte am Geschäftsjahresanfang Summe des Vermögens ,00 EUR Summe der Schulden ,00 EUR Privateinlagen ,00 EUR Privatentnahmen ,00 EUR Werte am Geschäftsjahresende Summe des Vermögens ,00 EUR Summe der Schulden ,00 EUR Wie hoch ist der Erfolg (Gewinn oder Verlust) der Rosi Blumenkamp GmbH? Skill 42 9

12 2. Die Bilanz Aufgabe 1: Sind die folgenden Aussagen zur Bilanz 1 richtig 9 falsch? Tragen Sie die zutreffende Ziffer in das Kästchen ein. Aussagen a) Die linke Bilanzseite heißt Sollseite. b) Die Bilanz kann als kurz gefasstes Inventar angesehen werden. c) Bilanzen sind 6 Jahre aufzubewahren. d) In der Bilanz werden Vermögen und Kapital gegenübergestellt. e) Die Aktivseite der Bilanz ist in Anlage- und Umlaufvermögen unterteilt. f) In der Bilanz stehen Mengen- und Wertangaben. Skill 42 10

13 Aufgabe 2: Ermitteln Sie aus den nachfolgenden Bilanzwerten das Eigenkapital. Summe des Anlagevermögens ,00 EUR Darlehensschulden ,00 EUR Warenvorräte ,00 EUR Forderungen ,00 EUR Lieferantenschulden ,00 EUR Bankguthaben ,00 EUR Kassenbestand ,00 EUR Aufgabe 3: Das Fremdkapital der Jonkmanns OHG beträgt ,00 EUR. Dies entspricht 45 % der Bilanzsumme. Ermitteln Sie a) das Eigenkapital in EUR b) die Bilanzsumme in EUR. Skill 42 11

14 Aufgabe 4: Ermitteln Sie zur unten stehenden Bilanz der Jonkmanns OHG a) das Anlagevermögen EUR b) das Fremdkapital EUR c) d) den Anteil des Umlaufvermögens am Gesamtvermögen in Prozent (auf zwei Stellen nach dem Komma runden) % den Anteil des Eigenkapitals am Gesamtkapital in Prozent (auf zwei Stellen nach dem Komma runden) % Bilanz der Jonkmanns OHG zum 31. Dezember 2014 (Angaben in EUR) Aktiva Bilanz Passiva I. Anlagevermögen I. Eigenkapital ,00 Grundstücke ,00 II. Schulden Fuhrpark ,00 Darlehensschulden ,00 Betriebs- u. Geschäftsausstattung ,00 Verbindlichkeiten a. LL ,00 II. Umlaufvermögen Forderungen a. LL ,00 Bank ,00 Kasse 5 500, , ,00 Skill 42 12

15 Aufgabe 5: Erstellen Sie aufgrund der folgenden Angaben die Bilanz der Ute Rose GmbH, Voerde, zum 31. Dezember EUR Gebäude ,00 Maschinen ,00 Betriebs- und Geschäftsausstattung ,00 Fuhrpark ,00 Rohstoffe ,00 Hilfsstoffe ,00 Betriebsstoffe ,00 Unfertige Erzeugnisse ,00 Fertigerzeugnisse ,00 Kasse ,00 Bank ,00 Forderungen a. LL ,00 Hypotheken ,00 Darlehen ,00 Verbindlichkeiten a. LL ,00 Aktiva Passiva Skill 42 13

16 Aufgabe 6: 12 Begriffe (waagerecht und senkrecht) zum Themengebiet "Die Bilanz" müssen gefunden werden. Rahmen Sie die entsprechenden Begriffe ein. B O B P E T T E R E H I T C H U P A S S I V S E I T E J A I T Z K W E R D E N G G P B K U C M T S C H U L D E N O L T M I Ö I V J U I I Z N S L U I L R H V T Z Z I Q U K T I B V A C G S O P T H U H A I Z N P U U E E Z A U S I A P M E I O F U N I U S S I D U I M I C S V S R T I S E T I S T E I H T E S I E T I N I T E A N S T E R C R C U V R U Ä T L C A E N M F O U R A F Ä T E X C A L I Ö E A K T I V A Q U E E N U S G N U G E T T G O L D E N Z U E A N L A G E V E R M Ö G E N N D I N N E P A R A D I E S H U L A S V E G A S S E R L A K E E R P A S S I V P O S T E N O H O L L Y G E N V E M Ö G E Ö H F U Z Z B I L A N Z Z U I K S C H I T T E N M Ä N N E R T H O P P R I T M A C K E A U G Skill 42 14

17 Buchführung für IT-Berufe Arbeitsmappe Inventur, Inventar und Bilanz Lösungen Elke Koschinski Skill

18 Inventur, Inventar und Bilanz Lösungen Inhaltsverzeichnis Seite 1. Inventur und Inventar 1.1 Die Inventur Das Inventar Erfolgsermittlung durch Eigenkapitalvergleich Die Bilanz Skill 42

19 1. Inventur und Inventar 1.1 Die Inventur Aufgabe 1: a b c Aufgabe 2: a b c d e zu a) Der buchmäßige Bestand wird als Sollbestand bezeichnet. zu b) Der tatsächliche Bestand wird als Istbestand bezeichnet. zu e) Wird eine Inventur genau am Schluss des Geschäftsjahres durchgeführt, spricht man von einer Stichtagsinventur. Aufgabe 3: 5 Aufgabe 4: Vorgang Menge in Einzelwert Gesamtwert Stück in EUR in EUR Bestand am 8. Januar 2015 (Aufnahmetag) , ,00 + Abgang am 4. Januar ,00 600,00 + Abgang am 3. Januar ,00 180, , ,00 - Zugang am 5. Januar ,00 120,00 = Bestand zum 31. Dezember 2014 (Bilanzstichtag) , ,00 Aufgabe 5: Vorgang Menge in Einzelwert Gesamtwert Stück in EUR in EUR Bestand am 22. Dezember 2014 (Aufnahmetag) , ,00 + Zugang am 27. Dezember , , , ,00 - Abgang am 28. Dezember , ,00 = Bestand zum 31. Dezember 2014 (Bilanzstichtag) , ,00 Skill 42 1

20 1.2 Das Inventar Aufgabe 1: Als Inventar bezeichnet man das Bestandsverzeichnis aller Vermögensteile und Schulden nach Art, Menge und Wert. Aufgabe 2: Vermögen Schulden Reinvermögen Aufgabe 3: 3 Aufgabe 4: 3 Aufgabe 5: Das Inventar muss 10 Jahre aufbewahrt werden. Aufgabe 6: Die Aufbewahrungsfrist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres. Aufgabe 7: 5 Aufgabe 8: a b c d e Aufgabe 9: Beim Vermögen erfolgt die Gliederung nach zunehmender Liquidität. Skill 42 2

21 Aufgabe 10: Inventar der Jonkmanns OHG, Voerde am 31. Dezember 2014 Art, Menge, Einzelwert EUR EUR A. Vermögen I. Anlagevermögen 1. Gebäude, Krähenweg ,00 2. Maschinen lt. bes. Verzeichnis ,00 3. Fuhrpark 2 Lkw ,00 1 Pkw , ,00 4. BGA lt. bes. Verzeichnis ,00 II. Umlaufvermögen 1. Rohstoffe lt. bes. Verzeichnis ,00 2. Hilfsstoffe lt. bes. Verzeichnis ,00 3. Betriebsstoffe lt. bes. Verzeichnis ,00 4. Unfertige Erzeugnisse lt. bes. Verz ,00 5. Fertigerzeugnisse lt. bes. Verz. Büromöbel lt. bes. Verzeichnis ,00 6. Forderungen an Kunden Justus Jonnas, Xanten 2.000,00 Peter Schulz, Wesel 1.500,00 Alfred Hilscher, Rees 3.600, ,00 7. Kassenbestand 5.000,00 8. Bankguthaben Weseler Volksbank ,00 Summe des Vermögens ,00 B. Schulden I. Langfristige Bankschulden 1. Hypothek der Sparkasse Wesel ,00 2. Darlehen der Kreissparkasse Wesel ,00 II. Kurzfristige Schulden Verbindlichkeiten gegenüber Lieferern Ute Rose GmbH, Voerde ,00 Gerfried Schell, Rees 8.100, ,00 Summe der Schulden ,00 C. Eigenkapital Vermögen ,00 Schulden ,00 Reinvermögen ,00 Skill 42 3

22 1.3 Erfolgsermittlung durch Eigenkapitalvergleich Aufgabe 1: Eigenkapital am Ende des Geschäftsjahres ,00 EUR - Eigenkapital am Anfang des Geschäftsjahres ,00 EUR = Eigenkapitalmehrung (Gewinn) ,00 EUR Aufgabe 2: Eigenkapital (Anfangsbestand)... = ,00 EUR ,00 EUR = ,00 EUR Eigenkapital (Schlussbestand)... = ,00 EUR ,00 EUR = ,00 EUR Eigenkapital am Ende des Geschäftsjahres ,00 EUR - Eigenkapital am Anfang des Geschäftsjahres ,00 EUR = Eigenkapitalmehrung (Gewinn) ,00 EUR Aufgabe 3: Eigenkapital am Ende des Geschäftsjahres ,00 EUR - Eigenkapital am Anfang des Geschäftsjahres ,00 EUR = Eigenkapitalminderung (Verlust) ,00 EUR + Privatentnahmen ,00 EUR = Verlust ,00 EUR Aufgabe 4: Eigenkapital (Anfangsbestand)... = ,00 EUR ,00 EUR = ,00 EUR Eigenkapital (Schlussbestand)... = ,00 EUR ,00 EUR = ,00 EUR Eigenkapital am Ende des Geschäftsjahres ,00 EUR - Eigenkapital am Anfang des Geschäftsjahres ,00 EUR = Eigenkapitalmehrung (Gewinn) ,00 EUR + Privatentnahmen ,00 EUR - Privateinlagen ,00 EUR = Gewinn ,00 EUR 2. Die Bilanz Aufgabe 1: a b c d e f Skill 42 4

23 zu a) Die linke Seite der Bilanz heißt Aktivseite. zu c) Bilanzen sind 10 Jahre aufzubewahren. zu f) In der Bilanz stehen keine Mengenangaben. Aufgabe 2: Summe des Vermögens: ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR = ,00 EUR Summe der Schulden: ,00 EUR ,00 EUR = ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR = ,00 EUR Aufgabe 3: a) 100 % - 45 % = 55 % 45 % ,00 EUR 55 % X EUR b) X = ,00 * X = ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR = ,00 EUR Aufgabe 4: a) Grundstücke Fuhrpark BGA ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR b) Darlehen Verbindlichkeiten a. LL ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR Skill 42 5

24 c) Forderungen a. LL Bank Kasse ,00 EUR ,00 EUR 5 500,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR 100 % ,00 EUR X % X = 100 * , ,00 X = 37,20 % d) ,00 EUR 100 % ,00 EUR X % X = 100 * , ,00 X = 49,33 % Aufgabe 5: Aktiva Bilanz zum 31. Dezember 2014 Passiva I. Anlagevermögen I. Eigenkapital ,00 1. Gebäude ,00 II. Schulden 2. Maschinen ,00 1. Hypotheken ,00 3. Fuhrpark ,00 2. Darlehensschulden ,00 4. Betriebs- u. Geschäft ,00 3. Verbindlichkeiten a. LL ,00 II. Umlaufvermögen 1. Rohstoffe ,00 2. Hilfsstoffe ,00 3. Betriebsstoffe ,00 4. Unfertige Erzeugnisse ,00 5. Fertigerzeugnisse ,00 6. Forderungen a. LL ,00 7. Kasse 7 000,00 8. Bank , , ,00 Skill 42 6

25 Aufgabe 6: B O B P E T T E R E H I T C H U P A S S I V S E I T E J A I T Z K W E R D E N G G P B K U C M T S C H U L D E N O L T M I Ö I V J U I I Z N S L U I L R H V T Z Z I Q U K T I B V A C G S O P T H U H A I Z N P U U E E Z A U S I A P M E I O F U N I U S S I D U I M I C S V S R T I S E T I S T E I H T E S I E T I N I T E A N S T E R C R C U V R U Ä T L C A E N M F O U R A F Ä T E X C A L I Ö E A K T I V A Q U E E N U S G N U G E T T G O L D E N Z U E A N L A G E V E R M Ö G E N N D I N N E P A R A D I E S H U L A S V E G A S S E R L A K E E R P A S S I V P O S T E N O H O L L Y G E N V E M Ö G E Ö H F U Z Z B I L A N Z Z U I K S C H I T T E N M Ä N N E R T H O P P R I T M A C K E A U G Skill 42 7