Realsteuern und Hebesätze Die Gewerbesteuer und die sind Realsteuern, die als Gemeindesteuern von den Gemeinden erhoben werden. Jede Gemeinde hat sowohl für die Gewerbesteuer als auch für die ein Hebesatzrecht. Die Hebesätze werden jährlich im Rahmen der kommunalen Haushaltsberatungen neu festgesetzt. Hierdurch hat die Gemeinde die Möglichkeit, Einfluss auf die Höhe der durch die Unternehmen zu leistenden Abgaben zu nehmen. Es existieren drei unterschiedliche Hebesätze: Hebesatz der Gewerbesteuer; Hebesatz A (für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft); Hebesatz B (für die meisten sonstigen Grundstücke). Mit dem Gewerbesteuerhebesatz, der mindestens 200 % betragen muss, konkurrieren die Gemeinden um die Standortwahl der Unternehmen, die wesentlich mitbestimmt wird durch die Höhe der zu zahlenden Gewerbesteuer. Die Gemeinden betreiben also aktive Standortpolitik und müssen abwägen zwischen Steuermehreinnahmen und Attraktivität für Gewerbebetriebe, Landwirte und Gebäudeeigentümer. Gewerbesteuer Jeder in Deutschland betriebene Gewerbebetrieb unterliegt grundsätzlich der Gewerbesteuer. Gewerbebetriebe sind gewerbliche Unternehmen im Sinne des Einkommenssteuerrechts und jede Kapitalgesellschaft, die schon kraft Rechtsform Gewerbebetrieb ist. Eine gewerbliche Tätigkeit setzt voraus eine auf Dauer angelegte selbständige Tätigkeit, die mit Gewinnerzielungsabsicht und in Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr ausgeübt wird. Wirtschaftliche Tätigkeiten, die in Ausübung von Land- und Forstwirtschaft oder in Ausübung eines sog. freien Berufs (z.b.: Ärzte, Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer) erbracht werden, sind nicht gewerbesteuerpflichtig. Steuersubjekt bei Personenunternehmen ist der Unternehmer, also derjenige für dessen Rechnung das Gewerbe betrieben wird. Bei Kapitalgesellschaften ist die Gesellschaft der Steuerschuldner. Steuerberechtigt ist die Gemeinde, in der eine Betriebsstätte unterhalten wird. Der Gewerbesteuerhebesatz wird jährlich neu von den Gemeinden festgesetzt. Die Gewerbesteuerpflicht beginnt bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften in dem Zeitpunkt, in dem alle Voraussetzungen zur Annahme eines Gewerbebetriebes erfüllt sind und endet mit der Einstellung des Betriebes. Für Kapitalgesellschaften beginnt die Gewerbesteuerpflicht mit der Eintragung in das Handelsregister und endet erst mit der Niederlegung jeglicher Tätigkeit. Besteuerungsgrundlage für die Gewerbesteuer ist bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften der einkommenssteuerliche Gewinn, bei Kapitalgesellschaften der körperschaftssteuerliche Gewinn. Gewerbesteuererklärungen müssen beim Finanzamt eingereicht werden. Das Finanzamt ermittelt aus dieser Erklärung den Steuermessbetrag und teilt diesen der Gemeinde mit, in welcher sich der Gewerbebetrieb befindet. Zur Ermittlung des Steuermessbetrages wird der Gewerbeertrag mit der Steuermesszahl multipliziert. Die Steuermesszahl ist ein bundeseinheitlich festgesetzter Prozentsatz. Die Gemeinde errechnet und setzt die Gewerbesteuer im Gewerbesteuerbescheid fest, indem sie den Gewerbesteuermessbetrag mit ihrem eigenen Hebesatz multipliziert.
Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften ist der Gewerbeertrag um einen Freibetrag in Höhe von 24.500,00 zu kürzen. Bei bestimmten sonstigen juristischen Personen liegt dieser Freibetrag bei 3.900,00. Für Kapitalgesellschaften gibt es dagegen keinen Freibetrag. Besteuerungsobjekt der ist der in Deutschland liegende Grundbesitz. Die gehört zu den ältesten Formen der direkten Besteuerung, sie wird von den Gemeinden erhoben. Die ist als Realsteuer objektbezogen ausgestaltet und berücksichtigt nahezu ausnahmslos nicht die persönlichen Verhältnisse des Grundeigentümers. Zum Grundbesitz gehören Betriebe der Land- und Forstwirtschaft sowie alle bebauten oder bebaubaren Grundstücke. Bei bebauten Grundstücken gehört die zu den Betriebskosten, im Bereich des sozialen Wohnungsbaus zählt sie zur Kaltmiete. Gesetzlich geregelt ist die im gesetz. Für die Bewertung des Grundstücks findet das Bewertungsgesetz Anwendung. Für die Berechnung der ermittelt das Finanzamt zunächst den Wert des Grundvermögens nach dem Bewertungsgesetz, regelmäßig nach dem Ertragswertverfahren. Das Finanzamt erlässt einen Einheitswertbescheid, der unabhängig ist von der Grundstücksart, dem Alter des Hauses und der Ausstattung des Hauses. Auf der Basis des Einheitswertes ermittelt das Finanzamt den messbetrag durch Multiplikation mit der Steuermesszahl. Das Finanzamt teilt den Steuermessbetrag der Gemeinde mit, in der das Grundstück liegt. Die Gemeinde multipliziert den Steuermessbetrag mit dem von der Gemeindevertretung beschlossenen hebesatz und setzt die durch den bescheid fest.
Realsteuerhebesätze 2016 in den Bezirken der Industrie- und Handelskammern Kassel und Fulda Angaben ohne Gewähr nach Mitteilung der Kreisverwaltungen in den Kammerbezirken Stand: August 2016 Hinweis: Kursiv und fett gesetzte Zahlen sind vorläufig, Haushalte sind bei diesen Kommunen noch nicht endgültig verabschiedet. Bei den freien Feldern für 2016 liegen noch keine beschlossenen Haushalte vor.
Realsteuerhebesätze der Stadt Kassel Kassel 195.239 450 450 490 490 440 440 Realsteuerhebesätze der Gemeinden im Landkreis Hersfeld-Rotenburg Alheim 4.992 500 500 500 500 385 375 Bad Hersfeld 28.850 395 395 395 395 395 395 Bebra 13.898 400 400 400 400 360 360 Breitenbach a. H. 1.735 360 360 360 360 360 360 Cornberg 1.409 700 700 700 700 380 380 Friedewald 2.401 340 340 380 380 380 380 Hauneck 3.174 310 310 350 350 380 380 Haunetal 2.937 420 360 420 360 380 330 Heringen/Werra 7.241 420 420 420 420 380 380 Hohenroda 3.080 550 550 550 550 380 380 Kirchheim 3.686 600 600 500 500 380 380 Ludwigsau 5.530 390 390 390 390 360 360 Nentershausen 2.690 650 650 650 650 400 400 Neuenstein 3.010 370 370 370 370 380 380 Niederaula 5.390 600 500 600 500 400 400 Philippsthal/Werra 4.169 350 275 380 275 390 340 Ronshausen 2.318 650 650 650 650 420 420 Rotenburg/Fulda 13.322 785 785 785 785 370 370 Schenklengsfeld 4.438 350 350 365 330 390 390 Wildeck 4.946 600 600 600 600 380 380
Realsteuerhebesätze der Gemeinden im Landkreis Kassel Ahnatal 7.915 390 390 390 390 380 380 Bad Emstal 5.966 500 500 380 Bad Karlshafen 3.500 495 495 410 Baunatal 27.489 340 340 350 350 400 400 Breuna 3.588 350 350 330 330 380 380 Calden 7.333 400 380 400 380 395 395 Espenau 5.029 380 380 380 380 380 380 Fuldabrück 8.645 390 390 430 Fuldatal 12.077 450 400 500 425 430 430 Grebenstein 5.815 380 380 400 Habichtswald 4.979 370 360 390 Helsa 5.543 400 450 380 Hofgeismar 14.842 350 350 350 350 380 380 Immenhausen 6.843 355 355 365 365 380 380 Kaufungen 12.414 430 395 430 395 400 400 Liebenau 3.174 420 360 420 360 380 380 Lohfelden 13.614 450 450 415 415 440 440 Naumburg 5.108 480 370 480 370 380 380 Nieste 1.914 370 350 370 350 380 380 Niestetal 10.762 400 400 400 400 400 400 Oberweser 3.234 340 340 360 360 380 380 Reinhardshagen 4.449 400 400 400 400 400 400 Schauenburg 10.038 550 450 450 450 400 400 Söhrewald 4.772 460 440 410 Trendelburg 5.054 375 375 375 375 375 375 Vellmar 18.078 330 330 400 400 400 400 Wahlsburg 2.048 380 340 360 360 380 370 Wolfhagen 12.879 320 330 380 Zierenberg 6.521 530 530 505 505 505 480
Realsteuerhebesätze der Gemeinden im Landkreis Marburg/Biedenkopf 1 Amöneburg 5.141 285 285 270 270 333 333 Angelburg 3.520 300 300 420 410 400 380 Bad Endbach 8.135 300 300 350 350 380 380 Biedenkopf 13.613 300 300 320 320 350 350 Breidenbach 6.832 332 332 365 365 357 357 Cölbe 6.772 360 360 365 360 380 380 Dautphetal 11.552 360 360 360 360 350 350 Ebsdorfergrund 8.884 315 315 325 325 368 368 Fronhausen 4.000 420 420 365 365 380 380 Gladenbach 12.054 350 350 475 475 400 400 Kirchhain 16.259 390 390 390 390 380 380 Lahntal 6.776 420 420 420 420 380 380 Lohra 5.447 365 365 365 365 380 380 Marburg/Lahn 72.810 280 280 390 390 400 370 Münchhausen 3.403 425 390 425 390 380 380 Neustadt 8.513 350 350 365 365 380 380 Rauschenberg 4.450 320 320 440 360 380 380 Stadtallendorf 21.057 300 270 320 270 357 330 Steffenberg 4.037 300 300 400 359 400 380 Weimar 7.015 420 420 420 420 380 380 Wetter 8.946 360 360 365 360 380 380 Wohratal 2.277 350 345 379 379 380 380 1 Zum IHK-Bezirk Dillenburg gehören die Städte und Gemeinden Angelburg, Bad Endbach, Biedenkopf, Breidenbach, Dautphetal, Gladenbach und Steffenberg.
Realsteuerhebesätze der Gemeinden im Landkreis Schwalm-Eder Bad Zwesten 3.850 500 450 500 450 380 380 Borken (Hessen) 12.540 500 500 500 500 420 420 Edermünde 7.208 300 300 300 300 400 400 Felsberg 10.626 500 500 500 500 380 380 Frielendorf 7.327 340 340 340 340 380 380 Fritzlar 14.373 320 320 400 400 360 360 Gilserberg 3.083 350 350 359 330 390 390 Gudensberg 9.465 300 265 300 265 380 350 Guxhagen 5.277 335 335 365 365 360 360 Homberg (Efze) 13.947 450 450 450 450 390 390 Jesberg 2.381 400 400 400 400 400 400 Knüllwald 4.421 400 400 450 365 430 430 Körle 2.887 365 340 365 359 380 350 Malsfeld 3.897 320 320 320 320 380 380 Melsungen 13.357 290 290 290 290 380 380 Morschen 3.356 320 320 360 320 380 380 Neuental 3.126 500 450 500 450 380 380 Neukirchen 7.165 350 350 359 359 380 380 Niedenstein 5.313 525 525 500 500 380 380 Oberaula 3.165 400 400 440 400 380 380 Ottrau 2.235 365 365 365 365 380 380 Schrecksbach 3.124 400 400 400 400 400 400 Schwalmstadt 17.909 335 335 420 420 380 380 Schwarzenborn 1.400 350 350 350 350 360 360 Spangenberg 6.076 400 400 400 400 400 400 Wabern 7.286 300 300 300 300 380 380 Willingshausen 4.844 390 360 390 360 380 380
Realsteuerhebesätze der Gemeinden im Landkreis Waldeck-Frankenberg Allendorf/Eder 5.611 332 310 365 310 335 310 Bad Arolsen 15.376 350 350 400 400 370 370 Bad Wildungen 16.729 360 360 360 360 380 380 Battenberg/Eder 5.372 359 359 359 359 340 310 Bromskirchen 1.804 350 350 365 310 380 380 Burgwald 4.846 380 360 380 360 360 330 Diemelsee 4.792 360 360 360 360 360 360 Diemelstadt 5.207 365 300 365 300 357 300 Edertal 6.230 360 360 360 360 360 360 Frankenau 2.872 390 350 390 360 360 320 Frankenberg/Eder 17.904 330 330 396 396 357 330 Gemünden (Wohra) 3.777 360 360 360 360 360 360 Haina (Kloster) 3.587 360 340 400 400 380 360 Hatzfeld/Eder 3.043 550 700 365 480 357 310 Korbach 23.235 350 350 431 431 395 395 Lichtenfels 4.163 360 360 360 360 380 380 Rosenthal 2.238 345 330 345 330 360 330 Twistetal 4.438 330 320 330 330 380 330 Vöhl 5.645 440 440 440 440 390 390 Volkmarsen 6.783 470 470 470 470 380 380 Waldeck 6.823 302 275 318 275 331 310 Willingen (Upland) 5.952 380 380 380 380 360 360
Realsteuerhebesätze der Gemeinden im Landkreis Werra-Meißner Bad Sooden-Allendorf 8.379 500 440 590 500 380 380 Berkatal 1.578 440 400 440 400 440 400 Eschwege 19.425 420 420 420 420 410 410 Großalmerode 6.480 460 460 460 460 410 410 Herleshausen 2.804 600 600 600 600 380 380 Hessisch Lichtenau 11.975 530 530 530 530 390 390 Meinhard 4.699 650 650 650 650 450 450 Meißner 3.068 400 400 400 400 380 380 Neu-Eichenberg 1.833 350 380 330 480 380 380 Ringgau 2.938 560 430 560 430 480 430 Sontra 7.516 420 420 420 420 380 380 Waldkappel 4.400 650 650 650 650 450 450 Wanfried 4.150 770 770 770 770 450 450 Wehretal 5.009 400 400 400 400 380 380 Weißenborn 1.056 500 450 500 450 380 380 Witzenhausen 14.846 520 520 520 520 420 420
Realsteuerhebesätze der Gemeinden im Landkreis Fulda Bad Salzschlirf 3.174 380 380 345 Burghaun 6.418 380 280 400 280 370 340 Dipperz 3.397 220 220 220 220 310 310 Ebersburg 4.569 350 350 350 350 350 350 Ehrenberg/Rhön 2.515 380 380 380 380 380 380 Eichenzell 11.037 230 230 230 230 340 340 Eiterfeld 7.041 332 300 365 300 357 350 Flieden 8.718 360 360 360 360 360 360 Fulda 65.725 220 220 330 330 380 380 Gersfeld/Rhön 5.577 380 380 380 380 380 380 Großenlüder 8.588 365 365 365 365 360 360 Hilders 4.649 360 360 360 360 360 360 Hofbieber 5.960 340 340 365 340 360 360 Hosenfeld 4.607 340 340 400 400 380 380 Hünfeld 15.812 300 330 300 330 370 370 Kalbach 6.274 220 220 220 220 310 310 Künzell 16.179 200 200 220 220 350 350 Neuhof 10.758 220 220 220 220 310 310 Nüsttal 2.789 332 280 365 280 360 360 Petersberg 15.243 240 240 250 250 350 350 Poppenhausen/Wasserk. 2.553 380 380 360 360 380 380 Rasdorf 1.596 280 280 280 280 380 360 Tann/Rhön 4.405 360 360 380 380 360 360