ABC der Steuerermäßigungen beispielhafte Aufzählung begünstigter und nicht begünstigter haushaltsnaher Dienstleistungen und Handwerkerleistungen Maßnahme begünstigt nicht begünstigt Abfallmanagement ( Vorsortierung ) Abflussrohrreinigung alle Maßnahmen Haushaltsnahe Dienstleistung Handwerkerleistung Ablesedienste und Abrechnung bei Verbrauchszählern (Strom, Gas, Wasser, Heizung usw.) Abriss eines baufälligen Gebäudes mit anschließendem Neubau Abwasserentsorgung (BFHUrteil (BMFSchreiben vom Wartung und Reinigung Anliegerbeitrag Arbeiten (BFHUrteil (FG Nürnberg vom 24.06.215 7 K 1356/14; BFHRevision VI R 45/15 von FA zurück gezogen; Bayrisches Landesamt für Steuer Verfügung vom 27.10.2015) * 1. am Dach 2. an Bodenbelägen 3. an der Fassade 4. an Garagen 5. an Innen und Außenwänden 6. an Zu und Ableitungen soweit Architektenleistung Auch alle Maßnahmen (BFHUrteil Asbestsanierung Aufstellen eines Baugerüstes Arbeitskosten Miete, Material Aufzugnotruf Außenanlagen, Errichtung von ~, wie z. B. Wege, Zäune Arbeitskosten für Maßnahmen auf privatem Grundstück im Rahmen einer Neubaumaßnahme) Materialkosten
Austausch oder Modernisierung 1.der Einbauküche 2.von Bodenbelägen (z. B. Teppichboden, Parkett, Fliesen) 3.von Fenstern und Türen Bereitschaft der Erbringung einer ansonsten begünstigten Leistung im Bedarfsfall Brandschadensanierung Breitbandkabelnetz auf öffentlichem Grundstück (BFHUrteil als Nebenleistung einer ansonsten begünstigten Hauptleistung soweit nicht Versicherungsleistung Installation, Wartung und Reparatur nur Bereitschaft soweit Versicherungsleistung Carport, Terrassenüberdachung Chauffeur Auch alle Maßnahmen (BFHUrteil Arbeitskosten Dachgeschossausbau Arbeitskosten Dachrinnenreinigung Datenverbindungen s. Hausanschlüsse s. Hausanschlüsse Deichabgaben Dichtheitsprüfung von Abwasseranlagen Lt. BFHUrteil vom 06.11.2014 Elektroanlagen Wartung und Reparatur Energiepass Entsorgungsleistung als Nebenleistung, (z. B. Bauschutt, Fliesenabfuhr bei Neuverfliesung eines Bades, Grünschnittabfuhr bei Gartenpflege) Erhaltungsmaßnahmen Erstellung oder Hilfe bei der Erstellung der Steuererklärung Fäkalienabfuhr Arbeitskosten für Maßnahmen auf privatem Grundstück (BFHUrteil als Hauptleistung Fahrstuhlkosten Wartung und Reparatur Betriebskosten Fertiggaragen Arbeitskosten Feuerlöscher Wartung
Feuerstättenschau s. auch Schornsteinfeger Fitnesstrainer Friseurleistungen nur soweit sie zu den Pflege und Betreuungsleistungen gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und der Behinderten Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird alle anderen Friseurleistungen Fußbodenheizung Wartung, Spülung, Reparatur, nachträglicher Einbau Materialkosten Gärtner (BFHUrteil Gartengestaltung Arbeitskosten erstmalige Anlage im Rahmen einer Neubaumaßnahme Gartenpflegearbeiten (z. B. Rasen mähen, Hecken schneiden) einschließlich Grünschnittentsorgung als Nebenleistung Gemeinschaftsmaschinen bei Mietern (z. B. Waschmaschine, Trockner) Gewerbeabfallentsorgung (BFHUrteil Reparatur und Wartung Miete Graffitibeseitigung Gutachtertätigkeiten Hand und Fußpflege Hausanschlüsse (BMFSchreiben vom nur soweit sie zu den Pflege und Betreuungsleistungen gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und der Behinderten Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird z. B. für den Anschluss von Stromkabeln, für das Fernsehen, für Internet über Kabelfernsehen, Glasfaser oder per Satellitenempfangsanlagen sowie Weiterführung der Anschlüsse, jeweils auch alle Maßnahmen alle anderen erstmalige Anschlüsse im Rahmen einer Neubaumaßnahme und
Hausarbeiten, wie reinigen, Fenster putzen, bügeln usw. Haushaltsauflösung Hauslehrer abziehbar (BFHUrteil vom 20.03.2014) * Hausmeister, Hauswart Hausreinigung Hausschwammbeseitigung Hausverwalterkosten oder gebühren Heizkosten: 1. Verbrauch 2. Gerätemiete für Zähler 3. Garantiewartungsgebühren 4. Heizungswartung und Reparatur 5. Austausch der Zähler nach dem Eichgesetz 6. Schornsteinfeger s. Schornsteinfeger s. Schornsteinfeger 7. Kosten des Ablesedienstes (BMFSchreiben vom 8. Kosten der Abrechnung an sich Hilfe im Haushalt s. Hausarbeiten Insektenschutzgitter Montage und Reparatur Material KaminEinbau Arbeitskosten Kaminkehrer s. Schornsteinfeger Kellerausbau Arbeitskosten Kellerschachtabdeckungen Montage und Reparatur Material Kfz. s. Reparatur Kinderbetreuungskosten soweit sie nicht unter 10 Absatz 1 Nummer 5 EStG ( 9c EStG a. F.) fallen und für eine Leistung im Haushalt des anfallen im Sinne von 10 Absatz 1 Nummer 5 EStG ( 9c EStG a. F.) Klavierstimmer Kleidungs und Wäschepflege und reinigung Kontrollaufwendungen des TÜV, z. B. für den Fahrstuhl oder den Treppenlift Kosmetikleistungen im Haushalt des (BMFSchreiben vom nur soweit sie zu den Pflege und Betreuungsleistungen gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und der Behindertenalle anderen
Laubentfernung Legionellenprüfung Leibwächter Material und sonstige im Zusammenhang mit der Leistung gelieferte Waren einschließlich darauf entfallende Umsatzsteuer Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird; s. auf privatem Grundstück auch auf öffentlichem Grundstück (BFHUrteil Bsp.: Farbe, Fliesen, Pflastersteine, Mörtel, Sand, Tapeten, Teppichboden und andere Fußbodenbeläge, Waren, Stützstrümpfe usw. Mauerwerksanierung Miete von Verbrauchszählern (Strom, Gas, Wasser, Heizung usw.) Modernisierungsmaßnahmen (z. B. Badezimmer, Küche) (BFHUrteil Montageleistung z. B. beim Erwerb neuer Möbel Müllabfuhr Müllentsorgungsanlage (Müllschlucker) Wartung und Reparatur Müllschränke Anlieferung und Aufstellen Material Nebenpflichten der Haushaltshilfe, wie kleine Botengänge oder Begleitung von Kindern, kranken, alten oder pflegebedürftigen Personen bei Einkäufen oder zum Arztbesuch Neubaumaßnahmen BMFSchreiben vom 10.01.2014 Rdnr. 21 Notbereitschaft / Notfalldienste soweit es sich um eine nicht gesondert berechnete Nebenleistung z. B. im Rahmen eines Wartungsvertrages handelt alle anderen reinen Bereitschaftsdienste Pflasterarbeiten (BFHUrteil Pflegebett Pflege der Außenanlagen (BFHUrteil Pilzbekämpfung
Prüfdienste / Prüfleistung (z. B. bei Aufzügen) Rechtsberatung Reinigung Reparatur, Wartung und Pflege 1.von Bodenbelägen (z. B. Teppichboden, Parkett, Fliesen) 2.von Fenstern und Türen (innen und außen) 3.von Gegenständen im Haushalt des (z. B. Waschmaschine, Geschirrspüler, Herd, Fernseher, Personalcomputer und andere) 4.von Heizungsanlagen, Elektro, Gas und Wasserinstallationen 5.von Kraftfahrzeugen (einschließlich TÜV Gebühren) (BMFSchreiben vom der Wohnung, des Treppenhauses und der Zubehörräume Pflege Reparatur und Wartung Pflege Reparatur und Wartung soweit es sich um Gegenstände handelt, die in der Hausratversicherung mitversichert werden können Achtung: Nach FG München Urteil vom 23.02.2015 7 K 1242/13 sind auch Werkstattarbeiten an Haushaltsgegenständen eigenen Haushalts begünstigt. * auf dem Grundstück des auch des (BFHUrteil vom 20.03.2014) * Arbeiten des (ggf. abziehbar nach Entscheidung FG München vom 23.2.2015) Pflege im Haushalt bzw. auf dem Grundstück des 6.von Wandschränken Schadensfeststellung, Ursachenfeststellung (z. B. bei Wasserschaden, Rohrbruch usw.) (BMFSchreiben vom Schadstoffsanierung Schädlings und Ungezieferbekämpfung Schornsteinfeger Sekretär; hierunter fallen auch Dienstleistungen in Form von Büroarbeiten (z. B. Ablageorganisation, Erledigung von Behördengängen, Stellen von Anträgen bei Versicherungen und Banken usw.) Sperrmüllabfuhr Statikerleistung Straßenreinigung (BMFSchreiben vom auf privatem Grundstück auch auf öffentlichem Grundstück (BFHUrteil Tagesmutter bei Betreuung soweit es sich bei den Kinderbetreuungskosten Reparatur und Wartung im Haushalt bzw. auf dem Grundstück des
im Haushalt des Aufwendungen nicht um Kinderbetreuungskosten handelt Taubenabwehr Technische Prüfdienste (z. B. bei Aufzügen) (BMFSchreiben vom Terrassenüberdachung Arbeitskosten Tierbetreuungs, pflege oder arztkosten (BFHUrteil vom * Trockeneisreinigung Trockenlegung von Mauerwerk TÜVGebühren Überprüfung von Anlagen (z. B. Gebühr für den Schornsteinfeger oder für die Kontrolle von Blitzschutzanlagen) Umzäunung, Stützmauer o. ä. Arbeiten mit Maschinen vor Ort ausschließliche Maschinenanmietung s. Schornsteinfeger Arbeitskosten für Maßnahmen auf privatem Grundstück (BFHUrteil im Rahmen einer Neubaumaßnahme) Umzugsdienstleistungen für Privatpersonen Verarbeitung von Verbrauchsgütern im Haushalt des Verbrauchsmittel, wie z. B. Schmier, Reinigungs oder Spülmittel sowie Streugut Verwaltergebühr Wachdienst (BFHUrteil als Nebenleistung ( Wärmedämmmaßnahmen Wartung: 1.Aufzug 2.Heizung und Öltankanlagen (einschließlich Tankreinigung) 3.Feuerlöscher 4.CO2Warngeräte 5.Pumpen 6.AbwasserRückstau Sicherungen Wasserschadensanierung soweit Versicherungsleistung als Nebenleistung
Wasserversorgung Wartung und Reparatur Winterdienst Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt des (BFHUrteil vom 20.03.2015) * Quelle: BMFSchreiben vom 10.01.2014, BStBl. I 2014, 75 Anlage 1. *: Abweichend von Auffassung der Finanzverwaltung auf Basis aktueller Rechtsprechung, daher gegebenenfalls streitig im Rahmen der Steuererklärung. Haben Sie Fragen? Sprechen Sie uns gerne an! Kanzlei Laufenberg Michels und Partner mbb RobertPerthelStraße 81 50739 Köln 0221.95 74 94 0 office@laufmich.de www.laufmich.de