SAP Travel Management Klaus Neumann / IMS Travel Management Development 05.12. 2013
Reform des deutschen Reisekostenrechts zum 01.01.2014 SAP Travel Management Der Bundesrat hat am 1.2.2013 das "Gesetz zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts" verabschiedet. Die meisten Neuregelungen, insbesondere bei den Reisekosten, gelten ab dem 1.1.2014. 2012 SAP AG. All rights reserved. 2
Agenda Reform des deutschen Reisekostenrechts zum 01.01.2014 1. Fahrtkosten 2. Verpflegungsmehraufwand 2.11 Gesetzliche Abzüge 3. Übernachtungskosten 4. Drei-Monats-Regel 5. Zu erwartende Änderungen 6. Interessante Änderungen 7. Offene Punkte 8. Quellenangaben 9. Offene Fragen aus dem DSAG Seminar vom 05.12.2013 2012 SAP AG. All rights reserved. 3
1. Fahrtkosten
1.1 Fahrtkosten Transaktion FITVFELD/im ESS: FITVFELD_WEB 2012 SAP AG. All rights reserved. 5
1.2 Fahrtkosten / Erste Tätigkeitsstätte 2012 SAP AG. All rights reserved. 6
1.3 Fahrtkosten 2012 SAP AG. All rights reserved. 7
1.4 Fahrtkosten Hinweis 1946781 - Reisekostenrecht 2014 - Wegfall der steuerfreien Mitfahrerpauschale 2012 SAP AG. All rights reserved. 8
2. Verpflegungsmehraufwand
2.1 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 2012 SAP AG. All rights reserved. 10
2.2 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 Mehrtägige Reise 1 Tägig Zeitleiste 1. Tag 2. Tag 3. Tag Für exakt 24 Stunden: 24 24 Uhr Bis 24 Stunden: 12 12 Uhr 12 24 12 24 Anstatt einer vierfachen Staffelung erfolgt nun eine siebenfache Staffelung! Bis 8 Stunden: 0 Reiseunterbrechung nach 12 Stunden/z.B. privates Zwischenziel 0 Uhr 2012 SAP AG. All rights reserved. 11
2.3 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 Staffelung: Gültig bis 31.12.2013 2012 SAP AG. All rights reserved. 12
2.4 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / 1-Tages Reise ESTG bleibt maßgeblich BMF Schreiben Vs. ESTG 2012 SAP AG. All rights reserved. 13
2.4 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / 1-Tages Reise neu Von > 8 Stunden 23:59 Stunden = 12 Euro/ bis 2013 ab 8 Stunden Bzw. Mitternachts-/ 16-08 Uhr Regel 2012 SAP AG. All rights reserved. 14
2.5 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / 16-08 Uhr Regel : Trotz Kalendertags-Abrechnung: Mitternachts- / 16-08 Uhr Regel 8 Stunden-24 Stunden = 12 Euro Reise 1: 17-03 Uhr: 12 Euro am Tag 1 / Reise 2: 22-07 Uhr: 12 Euro am Tag 2 16 24 08 Tag 1 Tag 2 2012 SAP AG. All rights reserved. 15
2.6 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / Mehrtägige Reisen 2012 SAP AG. All rights reserved. 16
2.7 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / Mehrtägige Reisen 12 24 12 Tag1 / 1 Minute - 24 Stunden Tag 2 / 24 Stunden Tag 3 / 1 Minute - 24 Stunden 2012 SAP AG. All rights reserved. 17
2.8 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / Mehrtägige Reisen Bei Reiseunterbrechungen Für insgesamt 291 Länder-Regionen Einträge 2012 SAP AG. All rights reserved. 18
2.9 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / Mehrtägige Reisen Auslieferung mit Hinweis 1890802 - Deutschland: Reisekostenrecht 2014 2012 SAP AG. All rights reserved. 19
2.10 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / Mahlzeiten Die geänderten Sachbezugswerte gelten ab dem 01.01.2014 und betragen: o ein Frühstück 1,63 Euro (bis 2013: 1,60 ) o ein Mittagessen 3,00 Euro (bis 2013: 2,93 ) o ein Abendessen 3,00 Euro (bis 2013: 2,93 ) Hinweis 1926337 - DE: Gesetzliche Änderungen zum 01.01.2014 / Sachbezüge 2012 SAP AG. All rights reserved. 20
2.10.1 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / Mahlzeiten 2012 SAP AG. All rights reserved. 21
2.11 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / Abzüge: 20/40/40 vom vollen Tagessatz 2012 SAP AG. All rights reserved. 22
2.12 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / Abzüge: 20/40/40 vom vollen Tagessatz Expertenview (V_T702N_A: Schalter V21) 2012 SAP AG. All rights reserved. 23
2.13 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / Abzüge 2012 SAP AG. All rights reserved. 24
2.14 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / Mahlzeiten ohne Pauschalen: Reisedauer 7 Stunden = keine Pauschale bei eintägiger Reise Zwei Mahlzeiten aber keine Pauschale zum kürzen 2012 SAP AG. All rights reserved. 25
2.15 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / Ausland Seite 4 Veröffentlicht am 30.09.2014 2012 SAP AG. All rights reserved. 26
2.16 Verpflegungsmehraufwendungen ab 2014 / Mahlzeiten auf der Lohnsteuerbescheinigung: ESTG 41b Abs.1 Satz 2 Nr.8 [ab 2014]: Aufgrund der Eintragung im Lohnkonto hat der Arbeitgeber spätestens bis zum 28. Februar des Folgejahres...folgende Angaben zu übermitteln für die dem Arbeitnehmer zur Verfügung gestellten Mahlzeiten nach 8 Absatz 2, Satz 8 den Großbuchstaben M 2012 SAP AG. All rights reserved. 27
2.17.1 Großbuchstabe M auf dem Lohnsteuernachweis: Zeile 2 - Großbuchstabe S: Sonstiger Bezug aus einem anderen Dienstverhältnis Großbuchstabe M: Wenn bei einer Reise bewertende Mahlzeit(en) zur Verfügung gestellt wurde(n) Großbuchstabe F: Steuerfreie Sammelbeförderung zwischen Wohnung/Arbeitsstätte 2012 SAP AG. All rights reserved. 28
2.17.2 Großbuchstabe M auf dem Lohnsteuernachweis: Erzeugt V0Split-Eintrag Lösung mit Hinweis 1899916 - Deutschland: Reisekostenrecht 2014 Teil 2 Customizing: Hinweis 1908162 - Deutschland: Reisekostenrecht 2014 Teil 2 2012 SAP AG. All rights reserved. 29
2.17.3 Großbuchstabe M auf dem Lohnsteuernachweis: Neue Lohnart MJ23- Gleiche Eigenschaften wie MJ20 + Erzeugt ein M auf dem Lohnsteuerformular Viewpflege über Transaktion sm30: V_T706B4 Lösung mit Hinweis 1899916 - Deutschland: Reisekostenrecht 2014 Teil 2 Customizing: Hinweis 1908162 - Deutschland: Reisekostenrecht 2014 Teil 2 2012 SAP AG. All rights reserved. 30
2.17.4 Steuerfreie Verpflegung auf Lohnsteuernachweis: 2012 SAP AG. All rights reserved. 31
3. Unterkunft
3. Unterkunft: 4-Jahres Regel für Unterkunft / Tatsächlich entstandener Höhe- als Werbungskosten Keine Werbungskosten aus Unterkunftspauschalen 2012 SAP AG. All rights reserved. 33
4. Dreimonatsfrist
4 Drei-Monatsregel 2012 SAP AG. All rights reserved. 35
5. Zu erwartende Änderungen
5.1 Neue Definition der Mitternachtsregel/16-08 Uhr Regel? Handbuch Reisekostenrecht 2013 Reise : 16-08 Uhr: 0 Euro am Tag 1 / 0 Euro am Tag 2 Hat nicht nach 16 Uhr begonnen und hat vor 08:00 Uhr geendet + kleiner 8:01 Stunden/Kalendertag 16 24 08 Bedarf der Anpassung Tag 1 Tag 2 2012 SAP AG. All rights reserved. 37
6. Interessante Änderungen
6.1 Interessante Änderung- Neuer Indikator für Übernachtung Wir haben neue Belegarten angelegt. Und zwar mit einer neuen Reise-Spesenkategorie. Das wären dann z.b. (ähnlich wie 'T' öffentliche Verkehrsmittel): Öffentliche Verkehrsmittel mit Unterkunft (sm30 V_T706B1) Die kommen dann zum Einsatz, wenn der erste und/oder letzte Reisetag z.b. in der Bahn oder im Flugzeug beginnt und über Nacht geht. In Fällen wie diesen, entstehen typischerweise keine Unterkunftsbelege und werden (das ist aber in internen Reiserichtlinien der Unternehmen unterschiedlich geregelt) auch keine U.Pauschalen erstattet. Man hat halt bislang nur den Bahnbeleg oder das Flugzeugticket - die sind dann durch die aktivierung des Unterkunftsflags im Beleg ein Indikator für eine 'Übernachtung'. Im Hinweis 1890802 verweise ich auf die Vorgabe vom Einkommenssteuergesetz. Es gibt derzeit* zwei Möglichkeiten: 1. man aktiviert das Unterkunftspauschalenflag. Wenn Sie keine Unterkunftspauschalen erstatten, dann setzen Sie die Erstattungsbeträge auf Null (sm30 V_T706U). Selbst wenn die steuerfreien Beträge, z.b. für Deutschland 20,- Euro betragen, entstehen bei 0-Erstattung keine Werbungskosten. Das wurde vor ca. 5 Jahren programmtechnisch unterdrückt. 'Keine Werbungskosten bei Unterkunftspauschalen' 2. Sie geben einen Hotel/Unterkunftsbeleg (notfalls) mit 0 Euro ein. Lösung neu mit: Hinweis 1946694: Spesenart für Transportbelege inkl. Übernachtung Hinweis 1949343: Reisekostenrecht 2014 - Verpflegungspauschale erster/letzter Reisetag mit und ohne Übernachtung Hinweis 1949944: Reisekostenrecht 2014: Verpflegungspauschale am ersten oder letzten Tag aufgrund einer Übernachtung in Verkehrsmitteln 2012 SAP AG. All rights reserved. 39
7. Offene Punkte
7. Offene Punkte: 1. Automatische Generierung von Sachbezugs-werten/belegen 2. Ungekürzte Pauschalversteuerung 3. Abzüge bei Verpflegungsbelegen (Nach Rücksprache mit der Oberfinanzdirektion in Karlsruhe: Nach Auskunft der Steuerbehörde ist allerdings der Abzug vom Hotelbeleg nicht mehr notwendig, da er als normaler vom Unternehmen veranlasster Abzug zu behandeln ist. Er kann deshalb mit der Abzugserfassung vorgenommen werden. Bei der Abrechnung werden dann die entsprechenden Prozentsätze von der Verpflegungspauschale vorgenommen. ) 4. Neue Kriterien für die 3-Monatsregel 2012 SAP AG. All rights reserved. 41
7.1 Offene Punkte: Pauschalbesteuerung/3MR Drei-Monatsregel 2012 SAP AG. All rights reserved. 42
8. Quellenangaben: Lohnsteuer-Mitteilungen 03/13 Lohnsteuermitteilungen 09/2013 (Sachbezüge) Einkommenssteuergesetz 2013 mit den Änderungen gültig ab 2014 Bundesfinanzministerium: BMF-Schreiben Einkommenssteuergesetz Kommentar 32. Auflage 2013 (mit den Änderungen für 2014) Lohnsteuer-Mitteilungen 11/2013 Einführungsschreiben zur Reform SAP Beratungshinweis: 1902231 zum Thema Reisekostenrecht 2014 SAP Beratungshinweis: 1887249 zum Thema SAP Travel Management und SEPA 2012 SAP AG. All rights reserved. 43
9.1 DSAG : Support Package - Vorraussetzungen für den HW 1890802 - Deutschland: Reisekostenrecht 2014 Exkurs: Wie stelle ich meinen EA-HRGXX Package Level fest? Transaktion SPAM Auslieferung mit Weihnachts- XMAS Supportpackages 2012 SAP AG. All rights reserved. 44
9.2 DSAG: Kennzeichen M neue Lohnart auch für Sachbezüge: Wie auf Folie 30 zu sehen, gibt es für Abzugsbelege (Im Standard z.b. ABZF (Abzug Frühstück) eine neue Lohnart MJ23 Werden jedoch manuell Sachbezugsbelege angelegt, 2012 SAP AG. All rights reserved. 45
Danke!
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