Julia Stehmann Compliance-Management in mittelständischen Unternehmen Eine Analyse aus der ressourcenorientierten Sichtweise Diplomica Verlag
Julia Stehmann Compliance-Management in mittelständischen Unternehmen: Eine Analyse aus der ressourcenorientierten Sichtweise ISBN: 978-3-8428-0819-5 Herstellung: Diplomica Verlag GmbH, Hamburg, 2011 Dieses Werk ist urheberrechtlich geschützt. Die dadurch begründeten Rechte, insbesondere die der Übersetzung, des Nachdrucks, des Vortrags, der Entnahme von Abbildungen und Tabellen, der Funksendung, der Mikroverfilmung oder der Vervielfältigung auf anderen Wegen und der Speicherung in Datenverarbeitungsanlagen, bleiben, auch bei nur auszugsweiser Verwertung, vorbehalten. Eine Vervielfältigung dieses Werkes oder von Teilen dieses Werkes ist auch im Einzelfall nur in den Grenzen der gesetzlichen Bestimmungen des Urheberrechtsgesetzes der Bundesrepublik Deutschland in der jeweils geltenden Fassung zulässig. Sie ist grundsätzlich vergütungspflichtig. Zuwiderhandlungen unterliegen den Strafbestimmungen des Urheberrechtes. Die Wiedergabe von Gebrauchsnamen, Handelsnamen, Warenbezeichnungen usw. in diesem Werk berechtigt auch ohne besondere Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Warenzeichen- und Markenschutz-Gesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Die Informationen in diesem Werk wurden mit Sorgfalt erarbeitet. Dennoch können Fehler nicht vollständig ausgeschlossen werden und der Verlag, die Autoren oder Übersetzer übernehmen keine juristische Verantwortung oder irgendeine Haftung für evtl. verbliebene fehlerhafte Angaben und deren Folgen. Diplomica Verlag GmbH http://www.diplomica-verlag.de, Hamburg 2011
Danksagung Im Rahmen meiner Bachelorarbeit möchte ich mich für die tatkräftige Hilfe und Unterstützung bei der wetreu Unternehmensberatung GmbH, Kiel, bei meinen Professoren der Universität Flensburg sowie bei meiner Familie und meinen Freunden ganz herzlich bedanken. Mein besonderer Dank gilt Herrn Matthias Bäcker, Geschäftsführer der wetreu Unternehmensberatung. Er gab den Impuls für das Thema Compliance Management und blieb auch während des gesamten Erstellungsprozesses der Arbeit mein ständiger Ansprechpartner und Betreuer. Mit fachlicher Unterstützung, wertvollen Hinweisen, aber auch Kritik reicherte er meine Arbeit an und forderte mich zugleich heraus. Auch bin ich ihm für seine Geduld sowie die mir eingeräumten Freiräume bei der Ausgestaltung der Thematik dankbar. Zudem war ich erfreut über die wertvolle Praxiserfahrung, die ich in der wetreu Unternehmensberatung nach Erstellung der Bachelorarbeit sammeln durfte.
Inhaltsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis...I Abbildungsverzeichnis...III 1. Einleitung... 1 1.1 Problem- und Fragestellungen 3 1.2 Vorgehensweise 3 2. Grundlagen... 4 2.1 Compliance 5 2.1.1 Definition der Compliance... 6 2.1.2 Abgrenzung des Compliance Bergriffs... 8 2.1.3 Compliance in verschiedenen Unternehmensbereichen... 11 2.1.4 Implementierung der Compliance-Richtlinien... 14 2.1.5 Elemente der Compliance... 16 2.1.6 Funktionen der Compliance... 19 2.2 Kleinstunternehmen, kleine und mittlere Unternehmen (KMU) 21 2.2.1 Klassifikation der Wirtschaftszweige der KMU in Schleswig-Holstein... 22 2.2.2 Relevanz der Compliance für KMU... 23 3. Compliance als Ressource... 24 3.1 Der Ressourcenorientierter Ansatz 24 3.1.1 Definition der Ressource und Kernkompetenzen... 25 3.1.2 Annahmen des Ressourcenorientierten Ansatzes... 26 3.2 VRIO-Rahmenkonzept 27 3.2.1 Value... 27 3.2.2 Rareness... 28 3.2.3 Imperfect Imitability... 28 3.2.4 Organization... 30 3.2.5 Wettbewerbsvorteil... 30 4. Empirische Analyse... 31 4.1 Methodik 31 4.1.1 Fragebogenkonstruktion... 33
4.1.2 Fragebogenauswertung... 39 4.2 Ergebnisse 41 4.2.1 Einleitungsfragen... 41 4.2.2 Risikoanalyse... 43 4.2.3 Commitment... 44 4.2.4 Organisation... 48 4.2.5 Kommunikation... 54 4.2.6 Dokumentation... 59 4.2.7 Aktuelle und zukünftige Bedeutung von Compliance... 61 5. Handlungsempfehlungen... 65 6. Fazit... 68 Quellenverzeichnis... 71 Literaturverzeichnis 71 Internetquellenverzeichnis 77 Anhangsverzeichnis... 79 Anhang... 80
Abkürzungsverzeichnis Abs. AktG Art. AO BDSG BetrVG BGB BilKoG bzw. CSR DCGK d.h. EDV EG etc. Absatz Aktiengesetz Artikel Abgabenordnung Bundesdatenschutzgesetz Betriebsverfassungsgesetz Bürgerliches Gesetzbuch Gesetz zur Kontrolle von Unternehmensabschlüssen (Bilanzkontrollgesetz) beziehungsweise Corporate Social Responsibility Deutscher Corporate Governance Kodex das heißt Elektronische Datenverarbeitung Europäische Gemeinschaft et cetera f. folgend ff. GDPdU GG GmbhG GoB GoBS HGB i.d.r. IKS IP folgende Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen Grundgesetz Gesetz betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung Grundsätze ordnungsgemäßer DV-gestützter Buchführungssysteme Handelsgesetzbuch in der Regel Internes Kontrollsystem Intellectual Property I