Transparenzberjcht. für die. BietigheimBjssjnge

Transkript

1 BietigheimBjssjnge 11W Treuhand GmbH für die zum 31. März 2013 Transparenzberjcht HW Treuhand GmbH Erstattet am 26. März 2013

2 PFLICHTANGABEN FÜR ALLE BERUFSANGEHÖRIGEN 5 VORWORT 4 Seite INHALTSVERZEICHNIS Organisation der Auftragsabwicklung Regelungen zur Auftragsabwicklung Umgang mit Beschwerden und Vorwürfen Gesamtplanung aller Aufträge Bereitstellung von Fachinformationen Mitarbeiterentwicklung Annahme, Fortführung und vorzeitige Beendigung von Aufträgen Allgemeine Berufspflichten und Unabhängigkeit Praxisorganisation 8 6. Qualitätssicherungssystem, Unabhängigkeit, Aus- und Fortbildung 8 durchgeführten Abschlussprüfungen 7 5. Liste der bei Unternehmen von öffentlichem Interesse ( 319 a HGB) 4. Finanzinformationen 7 3. Netzwerkeinbindung 7 und leitenden Angestellten 6 2. Informationen über die Vergütungsgrundlagen der Organmitglieder 1. Rechtsform und Eigentumsverhältnisse 5 HW Treuhand GmbH -2-

3 6.2.2 Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften im Rahmen der Anleitung der Prüfungsteams Fachlicher Rat Laufende Überwachung der Auftragsabwicklung 11 Auftragsabwicklung 11 Qualitätssicherungssystems Erklärung zur Durchsetzung des internen 8. Teilnahmebescheinigung gemäß 57a Abs. 6 Satz 7 WPO Interne Fortbildungsgrundsätze und Maßnahmen Nachschau Auftragsabwicklung und Erstellung der Arbeitspapiere Auftragsbezogene Qualitätssicherung Abschließende Durchsicht der Auftragsergebnisse Meinungsverschiedenheiten 11 HW Treuhand GmbH -3-

4 HW Treuhand GmbH -4- VORWORT Nach 55c WPO sind Wirtschaftsprüfer und en verpflichtet, jährlich spätestens drei Monate nach Ende des Kalenderjahres einen Transparenzbericht auf ihrer Internetseite zu veröffentlichen oder bei der Wirtschaftsprüferkammer zu hinterlegen, sofern sie im Jahr mindestens eine Abschlussprüfung eines Unternehmens von öffentlichem Interesse ( 319a Abs. 1 Satz 1 HGB) durchführen. In dem Tranparenzbericht sind gesetzlich vorgegebene Angaben über die Struktur und die Organisation der zu machen. Mit notariell beurkundetem Geschäftsanteilskaufvertrag vom 21. August 2012 verkaufte und übertrug Herr Wirtschaftsprüfer Steuerberater Ralph Hoppe Geschäftsanteile i.h.v. EUR ,00 (entspricht 24%) an der HW Treuhand GmbH mit sofortiger schuidrechtlicher und dinglicher Wirkung an Herrn Steuerberater Feodor Gutstein, Vaihingen /Enz und Geschäftsanteile i.h.v. EUR ,00 (entspricht 24%) an Herrn Dipl. Finanzwirt (FH) Steuerberater Markus Stefani, Sachsenheim. Herr Hoppe hält damit Geschäftsanteile i.h.v. EUR ,00, das entspricht 52% der Anteile an der HW Treuhand GmbH. Herr Gutstein und Herr Stefani halten Geschäftsanteile i.h.v. je EUR ,00, dies entspricht jeweils 24% der Anteile. Mit notariell beurkundetem Beschluss vom 21. August 2012 wurde der Sitz der Gesellschaft nach Bietigheim-Bissingen verlegt. Die Geschäftsanschrift lautet Stuttgarter Str. 58, Bietigheim-Bissingen. Der Beschluss wurde am 02. Oktober 2012 beim Amtsgericht Stuttgart, Registereintrag unter der Geschäftsnummer HRB , eingetragen. Mit dem vorliegenden Transparenzbericht kommt die HW Treuhand GmbH, die Abschlussprüfer von 3 Unternehmen von öffentlichem Interesse war, dieser Verpflichtung nach.

5 Die HW Treuhand GmbH, (im Folgenden auch Rechtsform und Eigentumsverhältnisse PFLICHTANGABEN FÜR ALLE BERUFSANGEHÖRIGEN e ) die Übernahme von Treuhandgeschäften wirtschaftlichen Betriebsführung und d.) die Erstellung und Abgabe von Sachverständigengutachten auf dem Gebiet der c.) allgemeine wirtschaftliche Beratung, von Bestätigungsvermerken über die Vornahme solcher Prüfungen, b.) die Prüfung von Jahresabschlüssen, Durchführung anderer Prüfungen, sowie die Erteilung durchzuführen, a.) betriebswirtschaftliche Prüfungen von Jahresabschlüssen wirtschaftlicher Unternehmen und berufsrechtlich zulässigen Tätigkeiten gemäß 2 in Verbindung mit 43 a Abs. 4 WPO, insbesondere Gegenstand des Unternehmens sind die für en gesetzlich Stammeinlage. und Markus Stefani halten je 24% der Stammanteile. Dies entspricht je EUR ,00 der entspricht EUR ,00 der Stammeinlage. Die Herren Steuerberater Feodor Gutstein Hoppe gehalten. Ab 21. August 2012 hält Herr Hoppe 52% der Stammanteile. Dies wurde bis 21. August 2012 zu 100% von Herrn Wirtschaftsprüfer Steuerberater Ralph per 31. Dezember 2012 auf einen Nennbetrag von EUR ,00. Die Stammeinlagen Das Stammkapital der HW Treuhand GmbH, beläuft sich Nr. HRB eingetragen. Die Gesellschaft ist im Handelsregister des Amtsgerichts Stuttgart unter der beschränkter Haftung betrieben. Sie hat ihren Sitz in Bietigheim-Bissingen.»Gesellschaft oder HW genannt) wird in der Rechtsform der Gesellschaft mit HW Treuhand GmbH -5-

6 HW Treuhand GmbH -6- Handels- und Bankgeschäfte sind ausgeschlossen. Die Gesellschaft ist berechtigt, sich an Gesellschaften ähnlicher Art zu beteiligen oder gleichartige Unternehmen zu erwerben. Sie darf Zweigniederlassungen errichten, soweit die berufsrechtlichen Voraussetzungen dafür erfüllt sind ( 47 WPO). 2. Informationen über die leitenden Angestellten Vergütungsgrundlagen der Organmitglieder und Alleiniger Geschäftsführer der HW Treuhand GmbH ist Herr Ralph Hoppe, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Freiberg. Der Geschäftsführer ist einzelvertretungsberechtigt und von den Beschränkungen des 181 BGB befreit. Der Gesellschaftergeschäftsführer erhält von der HW Treuhand GmbH keine festen und keine variablen Vergütungen. Der Geschäftsführer Ralph Hoppe ist im Berichtsjahr bis 30. September 2012 in Einzelpraxis und ab 01. Oktober 2012 als Partner der Gutstein Stefani Hoppe & Partner Steuerberatungsgesellschaft, Vaihingen, als Steuerberater tätig. Als Honorar für Überlassungen stellt Herr Hoppe bzw. die Gutstein Stefani Hoppe & Partner Steuerberatungsgesellschaft einen kostenorientierten Stundensatz in Rechnung. In der HW Treuhand GmbH sind keine weiteren Berufsangehörigen im Angestelltenverhältnis tätig. Das Vergütungssystem der Gutstein Stefani Hoppe & Partner Steuerberatungsgesellschaft bemisst sich ausschließlich am Gewinn der Partnerschaft. Die Partner sind im Verhältnis ihrer Beteiligung am Gewinn der Partnerschaft beteiligt. Die Vergütung von Herrn Ralph Hoppe bemisst sich ausschließlich am Gewinn der ehemalige Einzelpraxis.

7 Die Gesellschaft gehört keinem nationalen oder internationalen Firmenverband an. formalisierte Zusammenarbeit mit anderen Wirtschaftsprüferpraxen oder Firmenverbänden. Die Gesellschaft und ihre Wirtschaftsprüfer haben keine vertragliche oder anderweitig 3. Netzwerkeinblndung Potsdam, durchgeführt. - Rheintex Verwaltungs AG (vormals Rheinische Textilfabriken AG, gegründet 1910), und der Einzelabschluss zum 31. Dezember 2012 der - evalue Europe AG, Düsseldorf, - Energiekontor AG, Bremen, zum 31. Dezember 2012 der Im Berichtsjahr wurde die Prüfung des Einzelabschlusses und des Konzernabschlusses geführten Abschlussprüfungen 5. Liste der bei Unternehmen von öffentlichem Interesse ( 319 a HGB) durch 3. sonstige Leistungen 6 3,6 2. Bestätigungs- und Bewertungsleistungen 6 3,6 1. Abschlussprüfung ,8 TEUR % Sie teilen sich wie folgt auf: Die Umsätze belaufen sich 2012 auf TEUR Finanzinformationen HW Treuhand GmbH -7.

8 zur Qualitätssicherung erfasst. die Regelungen zur Unabhängigkeit und zur Aus- und Fortbildung, sind in einem Handbuch Das Qualitätssicherungssystem der HW Treuhand GmbH, 6. Qualitätssicherungssystem, Unabhängigkeit, Aus- und Fortbildung Beorr s dr. Befarqen[ eit Zu V T eide tee fainende ReqehJrQen Zur Gewährteistung der beruflichen Unabhängigkeit und Unparteilichket und um die Das Handbuch zur Qualitätssicherung verpflichtet interne (im Jahr 2012 keine) und externe Instrumente soll die Unabhängigkeit sichergestellt werden. Mitarbeiter zur Beachtung der allgemeinen Berufspflichten. Mit Hilfe der Regelungen und 61.1 Allgemeinen Berufspflichten und Unabhängigkeit Kompetenz eingesetzt. Die Auswahl und Beurteilung der hinzugezogenen externen überwacht. Zusammenarbeit mit dem Geschäftsführer durch und werden von diesem regelmäßig Mitarbeiter erfolgte durch die Geschäftsführer. Sie führen ihre Arbeiten ausschließlich in Bei Bedarf werden Berufsangehörige und/oder externe Mitarbeiter mit fachlicher verhältnis tätig. geschäftsführenden Gesellschafter keine weiteren Berufsangehörigen im Angestellten In der HW Treuhand GmbH waren neben dem 6.1 Praxisorganisation Nachfolgend werden die wesentlichen Grundsätze der Qualitätssicherung dargestellt: Anforderungen an die Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüferpraxis (VO 1/2006> Fortentwicklung und die Kontrolle der Einhaltung liegt in der Zuständigkeit der Berufssatzung der Wirtschaftsprüfer und vereidigten Buchprüfer und der gemeinsamen Stellungnahme der Wirtschaftsprüferkammer und des Instituts der Wirtschaftsprüfer dargestellt. Das Handbuch wird laufend aktualisiert. Die Umsetzung der Regelungen, die Geschäftsführung. In dem Handbuch werden die Berufsgrundsätze nach der Wirtschaftsprüferordnung, der Wirtschaftsprüfungsgesetlschaft HW Treuhand GmbH -8-

9 - Auftragsbezogene - Regelmäßige Überprüfung der Unabhängigkeitserfordernisse Unabhängigkeitserklärung Geschäftsführung. Über Zweifelsfragen im Zusammenhang mit der Unabhängigkeit entscheidet die - Jährliche Unabhängigkeitserklärung Die Einstellung von Mitarbeitern soll anhand der Gesamtplanung für die HW Treuhand soll unter der Beachtung eines bestimmten Anforderungsprofiis erfolgen. GmbH Wirtschaftsprüfungsaesellschaft vorgenommen werden Die Auswahl der Mitarbeiter Einstellung eingerichtet, kommen aber derzeit nur in Bezug auf externe Mitarbeiter zur Anwendung. Die nachfolgenden Regelungen sind im Rahmen des Qualitätssicherungshandbuches Angestelltenverhältnis tätig. geschäftsführenden Gesellschafter keine weiteren Berufsangehörigen oder Mitarbeiter im In der HW Treuhand GmbH waren neben dem Mitarbeiterentwicklung Beendigung eines Auftrags. Die Einhaltung der Regelungen sind von dem verantwortlichen Wirtschaftsprüfer im Prüfungsablauf zu beurteilen. Die Regeln zur Auftragsannahme gelten auch für die Fortführung bzw. vorzeitige durch die Geschäftsführung bestimmt. der Pflichten nach dem Geldwäschegesetz werden geprüft. Die Auftragsannahme wird wird eine Analyse des Mandanten erstellt. Die mit dem Auftrag verbundenen Risiken sowie Im Zuge der Prüfung der Zulässigkeit der Auftragsannahme bei Erst- und Folgeaufträgen Annahme, Fortführung und vorzeitige Beendigung von Aufträgen die Geschäftsführung überwacht. öffentlichen Interesse wird mittels einer Aufstellung der betreffenden Unternehmen, durch Wirtschaftsprüfer bei der Jahres- und Konzernabschlussprüfung bei Unternehmen von Die Einhaltung der gesetzlichen Verpflichtung zur internen Rotation der verantwortlichen HW Treuhand GmbH -9-

10 Beurteilung von Mitarbeitern Wirtschaftsprüfer sollen zusätzlich externe Fortbildungsveranstaltungen besuchen. Ein Qualitätssicherungs- und Fortbildungsprogramm ist vorgesehen. Im Rahmen der Ausund Fortbildung sollen interne Schulungen durchgeführt werden. Prüfungsleiter und Aus- und Fortbildung zur Verfügung stehen, Der verartwortliche WrIschaftsprufer soll durch de Systematik des genügend fachllche und zeitllche Ressourcen fur die Durcrführung der Prufungsauftrage soll unter Anwendung des Qualitätssicherungshandbuchs sichergestellt werden, dass Die Verantwortlichkeit für die Auftragsdurchführung wird festgelegt und dokumentiert. Es Organisation der Auftragsabwicklung 6.2 Regelungen zur Auftragsabwicklung nachzugehen, wird dadurch erfüllt, dass die Geschäftsleitung davon in Kenntnis gesetzt ergeben können. wird, wenn sich Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften oder fachliche Regelungen Die Verpflichtung, Beschwerden und Vorwürfe von Mitarbeitern, Mandanten oder Dritten Umgang mit Beschwerden und Vorwürfen Geschäftsführer. Die Planung der Prüfungsaufträge erfolgt in einer Gesamtplanung durch die Gesamtplanung aller Aufträge Mitarbeitern steht eine Präsenzbibliothek sowie das Intranet zur Verfügung. Jeder Mitarbeiter soll mit Gesetzestexten und Fachbüchern ausgestattet werden Bereitstellung von Fachinformationen das Folgejahr festgelegt werden. Beurteilungsbogens beurteilt werden. Die Ergebnisse der Beurteilung sollen in Hinzugezogene und bei Bedarf auch internen Mitarbeiter sollen jährlich anhand eines Mitarbeitergesprächen aufgezeigt werden. Dabei sollen auch Ziele und Maßnahmen für HW Treuhand GmbH -10-

11 6.2.2 Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften im Rahmen der Auftragsabwicklung Berufspflichten bei der Durchführung eines Prüfungsauftrags gewährleistet sind. Prüfungsprogramms beurteilen und dokumentieren, ob die Einhaltung der allgemeinen verantwortllchen Wirtschaftsprüfem den konsuttierten Personen owe gegebenenfalls der Menungsverschedenheten nnerhatb der Prüfunqsteams und de fur de Prutun Meinungsverschiedenheiten Laufende Überwachung der Auftragsabwicklung den verantwortlichen Wirtschaftsprüfer überwacht werden. Arbeitspapiere gewährleisten, dass die Einhaltung der Prüfungsanweisungen laufend durch Die Regelungen des Qualitätssicherungshandbuchs und die Anwendung der werden oder Anfragen an entsprechende fachliche Einrichtungen und Institutionen gestellt werden. beschäftigt, soll im Bedarfsfall Rat von externen erfahrenen Wirtschaftsprüfern eingeholt Treuhand GmbH keine berufsangehörigen Mitarbeiter oder berufsrechtlichen Einzelfragestellungen fachlichen Rat einzuholen. Da die HW Im Qualitätssicherungshandbuchs ist geregelt, in schwierigen oder strittigen fachlichen Fachlicher Rat sichergestellt werden, dass den an der Prüfung Beteiligten Informationen über den Prüfungsplanung angepasst. Musterprüfungsberichte stehen zur Verfügung. Es soll Mandanten und das Mandantenumfeld, Auftragsrisiken und Problembereiche bekannt sind. Die Inhalte werden entsprechend den Besonderheiten des Mandanten im Zuge der Anhand von Prüfungsgrundsätzen und -methoden wird das Prüfungsprogramm entwickelt Anleitung der Prüfungsteams Musterberichte. gesetzlicher Vorschriften und fachlichen Regeln laufend angepasst. Dies gilt auch für Für Jahresabschlussprüfungen und Prüfungen von Konzernabschlüssen nach HGB und IFRS stehen Prüfungsprogramme zur Verfügung. Diese werden aufgrund von Änderungen HW Treuhand GmbH -11

12 Geschäftsführung gelöst. betreffender Sachverhalte gewährleistet. Durch laufende Überwachung der Auftragsabwicklung wird eine rechtzeitige Feststellung auftragsbezogenen Qualitätskonträlle werden durch die Einbeziehung der werden aufbewahrt. Bestätigungsvermerks fertig gestellt sind. Die in Papierform erstellten Arbeitspapiere Das Qualitätssicherungshandbuch regelt, dass die Arbeitspapiere zeitnah zur Erteilung des Auftragsabwicklung und Erstellung der Arbeitspapiere Berufsangehörige durch. die auftragsbegleitenden Qualitätssicherungen externe Wirtschaftsprüfer bzw. geschäftsführenden Gesellschaftern keine weiteren Berufsangehörigen tätig sind, führen Da in der HW Treuhand GmbH neben den Qualitätssicherung durchführenden Wirtschaftsprüfer erfolgt. vor Auslieferung des Prüfungsberichts eine Berichtskritik durch den die auftragsbegleitende durchzuführen. Diese gilt für alle Stadien der Prüfung. Es soll sicher gestellt werden, dass erhöhtes Prüfungsrisiko ergibt, ist eine auftragsbegleitende Qualitätssicherung öffentlichem Interesse nach 319 a HGB sowie bei Prüfungsaufträgen, bei denen sich ein geltenden Regeln entspricht. Bei gesetzlichen Abschlussprüfungen von Unternehmen von Im Rahmen einer Berichtskritik wird regelmäßig geprüft, ob der Prüfungsbericht den Auttragsbezogene Qualitätssicherung Beurteilung der Prüfungsergebnisse durch den zeichnenden Wirtschaftsprüfer erfolgt. Der vorbestimmte Prüfungsablauf stellt sicher, dass vor Beendigung eines Auftrags eine Abschließende Durchsicht der Auftragsergebnisse Dokumentation und Lösung erfolgt in den Arbeitspapieren, bevor der Bericht erstattet wird. Im Bedarfsfall wird Rat von externen Beratern oder Berufsorganisationen eingeholt. Zur Regelung von Meinungsverschiedenheiten wird die Geschäftsführung hinzugezogen. HW Treuhand GmbH - 12-

13 allgemeine Praxisorganisation und die Abwicklung der Prüfungsaufträge. Zur Durchführung der Nachschau werden externe erfahrene Wirtschaftsprüfer eingesetzt. Die Ergebnisse der Qualitätssicherungssystem der Gesellschaft festgelegten Qualitätsnormen für die Gegenstand der Nachschau ist die Einhaltung und die Wirksamkeit aller im 63 Nachschau ist Sicherung und kontinuierliche Weiterentwicklung der hohen fachlichen Expertise gegeben Die Geschäftsführung ist der Auffassung, dass mit den beschriebenen Maßnahmen die allen gängigen Fachbüchern und Fachzeitschriften zur Verfügung. Gesetzestexten, Zeitschriften und Fachbüchern. Daneben steht eine Präsenzbibliothek mit Die Bereitstellung von Fachinformationen erfolgt digital bzw. durch Ausstattung mit überprüft. Die Einhaltung der Fortbildungsverpflichtungen der Berufsangehörigen wird jährlich Prüfung und Steuern, teil. Fortbildungsmaßnahmen in allen einschlägigen Bereichen, insbesondere Bilanzierung, Daneben nehmen alle tätigen Personen je nach Qualifikation an externen Steuerberatungsgesellschaft als auch durch externe Fortbildungsmaßnahmen gefördert. tätigen Personen wird sowohl durch interne Fortbildungsmaßnahmen einer nahestehenden Wirtschaftsprüfungs- und Prüfungswesen, Unternehmensbewertung und Steuern. Die hohe Qualität der Leistung aller für die HW Treuhand GmbH Bei den internen Maßnahmen handelt es sich um Schulungen, z. B. im Bereich IFRS, EDV, 7. Interne Fortbildungsgrundsätze und Maßnahmen Nachschau werden der Geschäftsführung zur Kenntnis gegeben. Die aus den Nachschaufeststellungen zu ziehenden Konsequenzen werden umgesetzt. HW Treuhand GmbH - 13-

14 HW Treuhand GmbH Teilnahmebescheinigungen gemäß 57a Abs. 6 Satz 7 WPO Wirtschaftsprüfer und en, die gesetzllch vorgeschriebene Abschlussprüfungen durchführen, sind gemäß 57a Abs. 1 WPO verpflichtet, sich regelmäßig einer Qualitätskontrolle zu unterziehen. Da die HW Treuhand GmbH Unternehmen von öffenthchem Interesse prüft, sind diese Qualitätskontrollen gemäß 57a Abs.6 S. 8 WPO alle drei Jahre durchzuführen. Entsprechend der gesetzlichen Vorschriften wurde die letzte Qualitätskontrolle im August 2012 durchgeführt. Der HW Treuhand GmbH wurde bestätigt, dass das eingeführte Qualitätssicherungssystem im Einklang mit den gesetzlichen und satzungsmäßigen Anforderungen steht. Die Wirtschaftsprüferkammer hat mit Bescheinigung vom 21. September 2012 die Teilnahme am System der Qualitätskontrolle bestätigt. Die Bescheinigung ist bis zum 26. September 2015 befristet. 9. Erklärung zur Durchsetzung des internen Qualitätssicherungssystems Das eingeführte und gemäß den vorstehenden Erläuterungen angewandte Qualitäts sicherungssystem der Gesellschaft entspricht den gesetzlichen Anforderungen. Die sich aus diesem System ergebenden Vorgaben wurden im abgelaufenen Geschäftsjahr eingehalten. Den Regelungen zur Wahrung der Unabhängigkeit wurde entsprochen. Von der Anwendung des Qualitätssicherungssystems im Geschäftsjahr haben wir uns überzeugt. Bietigheim-Bissingen, den 26. März 2013 HW Treuharjß GmbH Wirtschaftsrüfungsgesellschaft Palph HoppV (Wirtschaftsprüfer)