Fragebogen zur steuerlichen Erfassung einer nach ausländischem Recht gegründeten Kapitalgesellschaft

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1 Fragebogen zur steuerlichen Erfassung einer nach ausländischem Recht gegründeten Kapitalgesellschaft A. Allgemeine Angaben Zutreffendes bitte ankreuzen oder ausfüllen Wird die Gesellschaft bereits bei einem Finanzamt geführt? Nein Ja Finanzamt Steuernummer Hinweis nach den Vorschriften der Datenschutzgesetzte: Die mit dem Fragebogen angeforderten Daten werden aufgrund der 137, 138 in Verbindung mit den 90, 93, 97 der Abgabenordnung erhoben Falls die Gesellschaft hinsichtlich der Körperschaftsteuer bereits bei einem deutschen Finanzamt geführt wird, können Sie auf die Beantwortung der nachfolgenden Fragen verzichten und den Fragebogen nach Angabe der Steuernummer und des Finanzamts unterschreiben und zurückgeben Bezeichnung der Kapitalgesellschaft Straße, Hausnummer Postleitzahl Ort Postfach Telefonisch erreichbar unter Nr. Mobil Fax Homepage Ort der Geschäftsleitung (Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung, 10 AO; Ort an dem Tagesgeschäft geführt wird) Sitz der Gesellschaft Zweigniederlassung oder Betriebsstätten in anderen Gemeinden ja Anschrift: nein Art der Tätigkeit (genaue Bezeichnung des Gewerbezweiges) Gesetzliche Vertreter (mit Anschrift) Telefonisch erreichbar unter Nr. Mobil Fax Geburtsdatum Homepage Personalausweisnummer Steuerlich geführt beim Finanzamt /Steuernummer

2 Ist für die Gesellschaft in der Bundesrepublik Deutschland eine von ihr abhängige Person (z.b. ein Angestellter) als Ständiger Vertreter im Inland tätig? Ja Name, Anschrift Bitte Verträge beifügen Ist die Person befugt, Verträge für das Unternehmen rechtsverbindlich abzuschließen? Nein Ja Empfangsbevollmächtigter (bitte Vollmacht beifügen) Nein Ja Name und Anschrift Telefonisch erreichbar unter Nr. Mobil Fax Homepage Steuerlicher Berater Name und Anschrift (Bitte Vollmacht beifügen) Nein Ja Telefonisch erreichbar unter Nr. Mobil Fax Homepage Wurde der Betrieb bei der zuständigen Gemeinde in der Bundesrepublik Deutschland angemeldet ( 138 Abs. 1 AO)? Nein Ja Bitte Kopie der Anmeldung beifügen Wurde die Gesellschaft in ein ausländisches amtliches Register (z.b. Handelsregister) eingetragen? Nein Ja Bitte entsprechenden Register-Auszug beifügen Wurde die Gesellschaft in ein inländischen Handelsregister eingetragen? ( 13 d,13 e, 13 f, 13 g, 14 HGB) Nein Ja Bitte entsprechenden Register-Auszug beifügen Handelsregisterauszug ist beigefügt. Errichtung der Gesellschaft durch notariellen Vertrag Handelsregisterauszug wird nachgereicht. vom Bitte übersetzten Gesellschaftsvertrag und Eröffnungsbilanz beifügen! Eintragung ist beantragt am beim Amtsgericht Eintragung ist erfolgt am Unter Nummer Beginn der Tätigkeit Wirtschaftsjahr von bis Höhe des Grund- oder Stammkapitals Bankverbindung Bitte stets angeben! Geldinstitut (Zweigstelle) und Ort Kontonummer Bankleitzahl Name eines von Nr. 1 abweichenden Kontoinhabers Wer hat Kontenvollmacht? Soll dieses Konto für Steuererstattungen verwendet werden? Nein Ja Name und Anschrift der Höhe der Beteiligung Anteilseigner/ Gesellschafter (bei Treuhandverhältnissen bitte Vertrag Steuerlich geführt beim Finanzamt/Steuernummer (soweit der Gesellschaft bekannt

3 Nominell in in % Voraussichtliche Dauer der Tätigkeit in der Bundesrepublik Deutschland: Beginn Voraussichtliches Ende Art der in der Bundesrepublik Deutschland ausgeübten Tätigkeit(en) Bitte genaue Beschreibung Wenn die Tätigkeit Bauausführungen oder Montagen beinhaltet, bitte unter Verwendung der beigefügten Anlage Übersicht Werkverträge eine Aufstellung über die einzelnen Projekte beifügen Bei Überlassung von Arbeitskräften bitte den Genehmigungsbescheid des zuständigen Landesarbeitsamtes vorlegen Werden im Ausland feste Geschäftseinrichtungen oder Anlangen unterhalten? - z.b. Zweigniederlassungen, Büros, Fabrikationsstätten, Koordinierungsstellen, Geschäftsstellen, Verkaufsstellen, Kontore, Werkstätten - Ja und zwar (genaue seit Beschreibung und Anschrift) Nein Werden in der Bundesrepublik Deutschland feste Geschäftseinrichtungen oder Anlangen unterhalten? - z.b. Zweigniederlassungen, Büros, Fabrikationsstätten, Koordinierungsstellen, Geschäftsstellen, Verkaufsstellen, Kontore, Werkstätten - Ja und zwar (genaue seit Beschreibung und Anschrift) Nein Welche anderen (nicht feste) dem Unternehmen dienende Einrichtungen oder Anlagen sind in der Bundesrepublik Deutschland vorhanden? (Bitte genau bezeichnen und örtliche Lage angeben) - z.b. Baubuden, Geräteschuppen, Unterkunftsbaracken - seit

4 In welcher Höhe werden in der Bundesrepublik Deutschland voraussichtlich Umsätze und Gewinne je Kalender-/Wirtschaftsjahr erzielt? Angaben zur Festsetzung der Vorauszahlungen (geschätzt) für das aktuelle Jahr für das Folgejahr Umsatz Jahresüberschuss / Steuerbilanzgewinn Zu versteuerndes Einkommen Steueranrechnungsbeträge Gewerbeertrag B. Lohnsteuer Anzahl der beschäftigten Arbeitnehmer Davon sind zugleich Gesellschafter oder deren Ehegatten Lohnkonten werden geführt in (Anschrift) Ausland BRD Ab Zeitpunkt Siehe auch Anlage Arbeitnehmerübersicht Der für die Durchführung des Lohnsteuerabzugs maßgebende Arbeitslohn bzw. die für die Lohnabrechnung maßgebenden Daten werden ermittelt in: (ein selbstständiges Dienstleitungsunternehmen z.b. Steuerberater, das für einen Arbeitgeber die Lohnabrechnungen durchführt, ist keine lohnsteuerliche Betriebsstätte, vgl. R 132 der Lohnsteuer-Richtlinien) (Anschrift der Betriebsstätte) Die jährlich zu entrichtende bis bis mehr als Lohnsteuer beträgt voraussichtlich (Lohnsteuer-Anmeldung (Lohnsteueranmeldung (Lohnsteuer-Anmeldung ist jährlich abzugeben) vierteljährlich) monatlich) Die Lohnsteuer-Anmeldung ist für nach dem endende Anmeldungszeiträume grundsätzlich nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck auf elektronischem Weg nach Maßgabe der SteuerdatenÜbermittlungsverordnung zu übermitteln ( 41 a Abs. 1 Satz 2 EStG) Weitere Informationen finden Sie im Internet unter Bitte unter Verwendung der beigefügten Anlage Arbeitnehmerübersicht eine Aufstellung zu den von Ihnen in der Bundesrepublik Deutschland beschäftigten Arbeitnehmern beifügen.

5 C. Umsatzsteuer Beginn der unternehmerischen Tätigkeit in Deutschland Datum Ansässigkeit Ein im Ausland ansässiges Unternehmen ist ein Unternehmen, das weder eine Zweigniederlassung, noch seine Geschäftsleitung in der Bundesrepublik Deutschland hat ( 13b Abs. 7 des Umsatzsteuergesetzes - UStG). Die o.a. Gesellschaft ist im Ausland ansässig. Werden in Deutschland - keine steuerpflichtigen Umsätze ausgeführt, - nur Umsätze ausgeführt hat, für die der Leistungsempfänger die Steuer schuldet ( 13b UStG) bzw. - nur innergemeinschaftliche Erwerbe ausgeführt erfolgt die Erstattung der Vorsteuern im Vorsteuervergütungsverfahren beim Bundeszentralamt für Steuern ( 18 Abs. 9 UStG). Seit dem muss der Antrag auf dem elektronischen Weg gestellt werden. Jedes Land hat ein Internetportal eingerichtet, wo entsprechende Formulare ausgefüllt werden können. Vergütungsanträge sind bis zum 30. September des Folgejahres zu stellen, in dem der Vergütungsanspruch entstanden ist. Die Anträge müssen an folgende Adresse übersandt werden: Ljubljana Tax Office P.O. Box 107 SLO-1001 Ljubljana Tel.: (+386) Fax: (+386) Internet : gp.durs-lj@gov.si Umsatzsteuer-Voranmeldungen sind nicht beim Finanzamt Oranienburg abzugeben Es werden auch steuerpflichtige Umsätze ausgeführt, die das Vorsteuervergütungsverfahren ausschließen (zum Beispiel durch Bauausführungen an Privatleute). im Inland ansässig, aufgrund ihrer Geschäftsleitung in der BRD einer Zweigniederlassung (ZNL) in Deutschland (= umsatzsteuerliche Betriebsstätte nach Umsatzsteuer- Anwendungserlass zu 3a UStG 3a.1 Abs. 3 ) Adresse der Geschäftsleitung bzw. ZNL Folgende Felder sind zwingend anzukreuzen Mietverträge bzw. deutschen Handelsregisterauszug bitte in Kopie beifügen! entweder Die Besteuerung als Kleinunternehmer wird hiermit beantragt (Achtung: nur für inländische Unternehmer möglich) Der Gesamtumsatz für das erste Tätigkeitsjahr wird die Grenze von voraussichtlich nicht überschreiten. monatliche Umsatzsteuer-Voranmeldungen sind nicht abzugeben oder Verzicht auf die Anwendung des 19 Abs. 1 UStG und Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften des UStG für mindestens fünf Kalenderjahre ( 19 Abs. 2 UStG); Anwendung des Regelbesteuerungsverfahren, da die Umsatzgrenze von voraussichtlich überschritten wird Umsatzsteuer-Voranmeldungen sind monatlich abzugeben Die Berechnung der Umsatzsteuer erfolgt nach vereinbarten Entgelten (Sollversteuerung) Umsatzsteuer-Voranmeldungen sind monatlich abzugeben vereinnahmten Entgelten (Ist-Versteuerung wird hiermit beantragt) Voranmeldungszeitraum für abzugebende Umsatzsteuer-Voranmeldungen ist im ersten Jahr und im folgenden Kalenderjahr der Kalendermonat ( 18 Abs. 2 Satz 4 UStG).Die Voranmeldungen sind für nach dem endende Voranmeldungszeiträume grundsätzlich nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck auf elektronischem Weg nach Maßgabe der Steuerdaten-Übermittlungsverordnung zu übermitteln ( 18 Abs. 1 Satz 1 UStG). Weitere Informationen finden Sie im Internet unter Es wird eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für die Teilnahme am innergemeinschaftlichen Handelsverkehr benötigt.

6 D.. Bauabzugssteuer Freistellungsbescheinigung gemäß 48 EStG ( Bauabzugssteuer ) Ich beantrage die Erteilung einer Bescheinigung zur Freistellung vom Steuerabzug bei Bauleitungen gemäß 48 EStG Bitte Ansässigkeitsbescheinigung der ausländischen Steuerbehörde im Original einreichen! Hinweis: Zu Ihrer Information steht Ihnen auch das entsprechende Merkblatt unter zum Download zur Verfügung oder kann bei Ihrem Finanzamt angefordert werden E. Beteiligungen Die Gesellschaft ist/wird Komplementärin der nachstehenden KG Bezeichnung der KG Die Gesellschaft ist daneben selbst gewerblich tätig Zuständiges Finanzamt und Steuernummer der KG An der Gesellschaft besteht eine atypisch stille Beteiligung Finanzamt und Steuernummer der atypisch stillen Gesellschaft Die Gesellschaft ist Organträger körperschaftsteuerlich und gewerbesteuerlich umsatzsteuerlich (bitte Gewinnabführungsvertrag beifügen) Die Gesellschaft ist Name, Anschrift, zuständiges Finanzamt und Steuernummer Organgesellschaft des körperschaft- und gewerbesteuerlichen Organträgers Name, Anschrift, zuständiges Finanzamt und Steuernummer des umsatzsteuerlichen Organträgers Ich, der gesetzliche Vertreter der Gesellschaft, versichere, die vorstehenden Angaben wahrheitsgemäß nach bestem Wissen und Gewissen gemacht zu haben Datum Unterschrift des gesetzlichen Vertreters

7 Übersicht Werkverträge Nr. Objekt + Bauort Auftragsumme in Fälligkeit der Vergütung Zeitraum der Inlandstätigkeit Beginn Ende Name und Anschrift des inländischen Auftraggebers

8 Arbeitnehmerübersicht Nr. Name / Vorname Geburtsdatum Anschrift des Arbeitnehmers Zeitraum der inländischen Beschäftigung Tätigkeiten bei anderen Firmen im Inland (Zeitraum und Anschrift)

9 (zuständige Behörde - Urząd Skarbowy) (Datum - Dat NACHWEIS DER EINTRAGUNG ALS STEUERPFLICHTIGER ZAŚWIADCZENIE WPISU DO REJESTRU PODATKOWEGO (Ansässigkeitsbescheinigung - certyfikat rezydencji) Hiermit wird bescheinigt, dass Niniejszym zaświadcza się, że (Name und Vorname bzw. Firma - nazwisko i imię lub nazwa firmy) (Art der Tätigkeit, Gewerbezweig - rodzaj działalności, brnaż in Polen ansässig ist ma miejsce zamieszkania / siedzibę w Polsce (Anschrift, Sitz - adres, siedziba spółki, miejsce stałego zamieszkani und als Privatperson unter folgender Steuernummer eingetragen ist: oraz jest zarejestrowana jako osoba prywatna pod następującym numerem identyfikacji podatkowej: und als Unternehmer unter folgender Steuernummer eingetragen ist: oraz jest zarejestrowana jako przedsiębiorca pod następującym numerem identyfikacji podatkowej: und als Steuerpflichtiger nicht geführt wird oraz nie jest zarejestrowana jako podatnik... (Dienststempel - pieczęć urzędow (Unterschrift, Dienstbezeichnung - podpis, stopień) Diese Bescheinigung hat vom Tag der Ausstellung an ein Jahr Gültigkeit. Zaświadczenie to jest ważne przez okres jednego roku od daty wydania.