Sachverzeichnis. C Cum/Cum-Geschäfte 150 f. D Datenschutz 58 ff., 66 f. Dänemark 246 DDR 8

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1 Sachverzeichnis A Abfindungen 225 Abgabe, öff.-rechtliche 17 Abzugspflicht - Kapitalertragsteuer 58 ff., 81 - Lohnsteuer 207 ff., 212 Aktionoption 187 f. Akzessorietät 19 ff., 72, 139 ff., 243 Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz 57 Anderkonten 82 Anlassabfrage 61 ff. Anrechnung der Kirchensteuer 52 Anschriften Religionsgemeinschaften 259 ff. Arbeitgeber 207 ff. Arbeitslosengeld 223 Argumente zur Kirchensteuer 227 ff. Asylsuchende 96 Auslansaufenthalt 94 f. Austritt - s. Kirchenaustritt B Beginn Kirchensteuerpflicht 103 f. Bekenntnisfreiheit 89 f. Belgien 246 Bemessungsgrundlage, alternative 233 ff. Beschäftigungsverhältnisse, geringfügige 166 Besteuerung, Prinzip der 19 ff. Betreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz 57 Betriebskonten 60 f. Betriebsstättenprinzip 207 ff. Bürokratieentlastungsgesetz 57 Bundesverfassungsgericht 16 ff., 116, 136 f. Bundeszentralamt für Steuern 58 ff. C Cum/Cum-Geschäfte 150 f. D Datenschutz 58 ff., 66 f. Dänemark 246 DDR 8 E Ehegatten 107 ff. - Ehe, glaubensverschiedene 111 ff., 115 ff. - Ehe, konfessionsgleiche Ehe, konfessionsverschiedene 108 ff., Halbteilung der Steuer Kapitalertragsteuer 77 f. - Zwölftelung der Kirchensteuer 177 ff. - Steuerschuldnerschaft 17 - s. auch Kirchgeld, besonderes ELStAM 39 f. Elterngeld 224 f. Einkommensteuer 39 f., 42 - Auswirkung von Änderungen 19 ff. - Bemessungsgrundlage für Kirchensteuer 19 ff. - Pauschalierung 163 ff., 210 f. - Prinzipien der.. 19 ff. - synthetische 19 ff. - Tarif, Änderungen Teilzweckbindung 247 ff. - Vorauszahlungen 42 Einkünfte, außerordentliche 185 f. Eintritt 103 Ende Kirchensteuerpflicht 105, 174 Entwicklung, soziodemographische 25 ff. Entwicklung der Kirchensteuer 5 Erlass der Kirchensteuer 183 ff. - Aktienoptionen 187 f. - Antrag Einkünfte, außerordentliche 124 f., 185 f. - Einzelfälle, Praxis 187 f. - Nachversteuerungsbetrag, 34a EStG Sanierungsgewinn Tantiemen 187 f. - Tonnagebesteuerung Veräußerungsgewinn 187 f. - Verfahren 190 Erlasse, gleichlautende der Länder - Kapitalertragsteuer 275 ff. - Pauschalierung 273 ff. Europa 245 ff. Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH 2017 J. Petersen, Kirchensteuer kompakt, DOI /

2 318 Sachverzeichnis F Familienrealsplitting 121 Finanzverwaltung, Einbindung 215 ff., 228, 254 ff. Finnland 248 Flüchtlinge 96 Frankreich 247 G Gemeindebeitrag - s. Kirchgeld, allgemeines Genossenschaften 82 Griechenland 246 Gesetze Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz 57 - Betreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz 57 - Bürokratieentlastungsgesetz 57 - Investmentsteuerreformgesetz 148 f. - Unternehemsteuerreformgesetz f. - Unternehemsteuerreformgesetz Gesetzesnachweise 265 ff. - Art. 140 GG, 137 Abs. 6 WRV 7, 11, 15, 20, 89 f., AO 15, AO AO 183 f b AO 60 f. - 2b Abs. 5 EStG 71, Abs. 1 Nr. 4 EStG 73 f., 167 ff., b EStG 49, 171 f EStG d EStG 68 ff., 268 f EStG 185 f. - 34a EStG a EStG , 39e EStG 40, 207 ff. - 51a EStG 12 f., 19 ff., 43, 55 ff., 139 ff., 269 f., 275 ff InvestStRG Erlass, Kapitalertragsteuer 275 ff. - Erlass, Pauschalierung Lohnsteuer 273 ff. - Geltung für Kirchensteuer Kirchenaustritt 288 f. - Kirchensteuergesetze der Länder 287 f. - Kirchensteuerordnungen 290 ff. Gewerbesteuer 149 f. Glaubensfreiheit 89 f. Globalurkunde 83 Großbritannien 246 Grundsteuer 39 f., 46 f. Grundsteuermessbetrag - s. Grundsteuer Günstigerprüfung 70 f. Güterstand, besonderes Kirchgeld 120 f. H Halbteilungsgrundsatz 17, 108 f. Halbeinkünfteverfahren - s. Teileinkünfteverfahren Haushalt, kirchlicher 295 f. Hebesatz 40, 43, 240, 257 f., 299 ff. - besonderer 44 - Geltungsbereich 43 - Grundsteuer 46 f. - kircheneigener Tarif 45 f. - Kirchgeld, allgemeines 48 f., 50 Hinweispflicht 61 ff. Historie der Kirchensteuer 5 Humanisten 127 ff. I Individualbesteuerung 132 ff. Inhaberschuldverschreibungen 83 Island 249 Investmentsteuerreformgesetz 148 f. J Juristische Person 16, 93 K Kapitaleinkünfte - s. Kapitalertragsteuer - Investmentsteuerreformgesetz 148 f. Kapitalertragsteuer 13, 39 f., 45 f., 55 ff. - Abführung 65 - Abzugsverpflichteter 58 ff., 81 - Anderkonten 82 - Anlassabfrage 61 ff. - Betriebskonten 60 f. - Betriebsstättenprinzip 207 ff. - Datensatz, amtlicher 66 - Datenschutz 58 ff., 66 f. - Ehe, glaubensverschiedene 125 ff. - Ehegatten 66 f., 77 f., 113 f., 160 f. - Erhebung 65, 83 - Erhebung, alternative 84 f. - Erlass, gleichlautender der Länder 273 ff. - Freistellungsauftrag 67 - Genossenschaften 82 - Globalurkunde 82 - Günstigerprüfung 70 f. - Hinweispflicht 61 ff. - Inhaberschuldverschreibungen 83 - Kappung der Progression 76, Kinderfreibetrag 80 - Kirchgeld, besonderes 79 - Lebenspartner s. Ehegatten - Mindestbetrags-Kirchensteuer 76 -Nullwert61ff. - Personenmehrheiten 66 f. - Regelabfrage 61 ff. - Religionsmerkmal 58 ff., 65, 305 f. - Sonderausgabenabzug 73 f., 170 f.

3 Sachverzeichnis Sperrvermerk 64 - Steueraufkommen 84 - Steuerbescheinigung 72 - Steuergläubiger 59 f., Steueridentifikationsnummer 60 f., 66 f. - Steuerschuldner 59 ff. - Übergangsfrist 85 - Veranlagung 68 ff. - Wertung 85 - Widerspruch 64 - Zwölftelung 75, 180 f. Kappung der Progression 44, 76, 157 ff. - Ehe, glaubensverschiedene Ehe, konfessionsverschiedene 109 f., Kappungsschwellen Kirchgeld, besonderes 121 f. - Steuersatz 158 Kirchenaustritt(e) 61 ff., 191 f. - Austritt im Ausland Beratungspflicht Betreuungsverhältnisse Gebühr, staatliche Gesetze 288 f. - Nachweis 194 f., Wirkung Wirkung, finanzielle 37 f. - Zuständigkeit 193 Kirchenfinanzierung 234 f. Kinderfreibetrag 43, 80, 140 ff., 179 Kirchenmitgliedschaft 89 ff., Altersschichtung 25 ff. - Anteil an Bevölkerung 25 ff. - Asylsuchende 96 - Begründung 91 ff. - Bund für Geistesfreiheit 127 ff. - Entwicklung, soziodemographische 25 ff. - Erlass 185 f. - Flüchtlinge 96 - Humanisten 127 ff. - Individualbesteuerung 132 ff. -mosaisch96 - Zwölftelung der Kirchensteuer 173 ff. - Zuzug ins Inland 94 f. Kirchgeld, allgemeines 39 f., 48 f. -Tarif50 Kirchgeld, besonderes 39 f., 49 f., 79, 115 ff. - Akzeptanz 134 ff. - Bund für Geistesfreiheit 128 ff. - Bundesverfassungsgericht Einführung, Gesetzesbegründung 133 ff. - Einkommen Ehegatte 117 f. - Erhebung Erlass 124 f. - Familienrealsplitting Güterstand Haftung, Gesamtschuldner Humanisten 127 ff. - Individualbesteuerung 132 ff. - Kapitalertragsteuer 125 ff. - Kappung der Progression 121 f. - Kirchenbeitrag Kirchenmitgliedschaft, Änderung 122 ff. - Steuerart, eigenständige Steuertarif 118 ff. - Zwölftelung 176 Kirchgeld in glaubensverschiedener Ehe - s. Kirchgeld, besonderes Kirchenmitgliedschaft 89 ff., Änderung besonderes Kirchgeld 122 ff. - Zuzug ins Inland 94 f. Kirchensteuer - Abfindungen Abgabe, öff.-rechtliche 17 - Akzessorietät 19 ff., 72 - Anrechnung der.. aufeinander 52 - Arbeitgeber 207 ff. - Arbeitslosengeld Argumente 227 ff. -Artender39f. - Asylsuchende Austritt 191 f. - Auswirkung von Rechtsänderungen 19 ff. - Beginn Kirchensteuerpflicht 103 f. - Bemessungsgrundlage, alernative 233 ff. - Betriebsstättenprinzip 207 ff. - Cum/Cum-Geschäfte 150 f. - DDR 8 - Ehe, glaubensverschiedene 111 f. - Ehe, konfessionsgleiche Ehe, konfessionsverschiedene 108 ff. - Ehegatte als Steuerschuldner 17 - Einkommen, vom 45 f. - Einkommensteuer 39 f., 42 - Einkommensteuer als Bemessungsgrundlage 19 ff. - Elterngeld 224 f. - Ende Kirchensteuerpflicht 105, Entwicklung der 5 - Entwicklng, gesellschaftliche 25 ff. - Erlass 183 ff. - Erlass, gleichlautender der Länder 271 ff. - Europa 245 ff. - Faktorverfahren 39 f., 42 - Finanzverwaltung, Einbindung 215 ff., Flüchtlinge 96 - Finanzverwaltung, Einbindung 215 ff. - Gesetze 265 ff. - Grundsteuer 39 f., 46 f. - Haftung, Gesamtschuldner Halbeinkünfte s. Teileinkünfte

4 320 Sachverzeichnis - Hebesatz 41, 43 f., 240, 257 f., 299 ff. - Historie 5 - Höhe der 41 - Kapitalertragsteuer 39 f., 45 f., 55 ff. - Kappung der Progression 44, 157 ff. - Kinderfreibetrag 43, 140 ff. - Kirchgeld, allgemeines 39 f., 48 f. - Kirchgeld, besonderes 39 f., 49 f., 115 ff. - Kirchensteuergesetze der Länder 11, 285 f. - juristische Person 16, 93 - Lohnsteuer 39 f. - Lohnsteuer, Faktorverfahren 39 f., 42 - Lohnsteuer, Pauschalierung 44, 163 ff., Mindestbetrags-Kirchensteuer 44, 153 ff. - Mitgliedsbeitrag 39 f. - Pauschalierung Lohn-/Einkommensteuer 44, 163 ff., 210, Pflicht, Beginn/Ende 103 f. - Prämissen der 234 f. - Prinzipien der 19 ff. - Rechtsgrundlage 11 ff., 17 - Rechtsmittel 199 ff. - Rechtsprechung 16 ff. - Sonderausgabenabzug 167 ff. - Steuergläubiger 101 f. - Steuerschuldner 89 ff. - Systemabhängigkeit 19 ff. - Tarif, kircheniegener 233 ff. - Tatbestandsmäßigkeit 17 - Teileinkünfte 142 ff. - Transferleistungen 223 ff. - Vermögensteuer 39 f., 48 f. - Verteilungsverfahren 203 ff. - Verwaltung der 45 f., 251 ff., 295 f. - Wohnsitz 90, 174, Zukunft der 25 ff. - Zuzugs ins Inland 94 f. - Zwölftelung 75, 173 ff. Kirchensteuerordnung 14 f., 290 ff. Kirchensteuerämter, Bayern 45 f. Kirchensteuerarten 39 ff. Kirchensteuergesetze der Länder 11 f., 287 f. Kirchensteuerordnung 14, 290 ff. KiStAM 276 f. Konfessionsmerkmal - s. Religionsmerkmal L Lebenspartner/Lebenspartnerschaft 131 f. - s. Ehegatten Leistungsfähigkeit, kirchliche 25 ff. Leistungsfähigkeitsprinzip 19 ff., 55 ff. Lohnsteuer 39 ff., 109, 112, 163 ff., 203 f., 207 ff. Lohnsteuer, Faktorverfahren 39 f., 42 Lohnsteuer, Pauschalierung - s. Kirchensteuer; Pauschalierung 39 f. Lohnsteuerabzug, Bescheinigung für Lohnsteuerabzugsmerkmale, elektronische - s. ELStAM 39 f., 67 Lohnsteuerkarte 44, 153 ff. M Mindestbetrags-Kirchensteuer 153 f. - Kapitalertragsteuer 76 Minijob 166 Mitgliedsbeitrag - s. Kirchensteuer Mitgliedschaft - s. Kirchenmitgliedschaft 89 f. N Nachversteuerungsbetrag, 34a EStG 190 Neutralität, religiöse 7 Niederlande 247 Norwegen 249 NS-Staat 61 ff. Nullwert 44, 163 ff., 210, 212 O Österreich 248 P Pauschalierung Lohn-/Einkommensteuer 163 ff. - Erlass, gleichlautender der Länder Minijob 166 Personenmehrheiten - s. Ehegatten Polen 249 Portugal 246 Progression - s. Kappung der Progression Q Quellensteuer 57 R Rahmengesetze 11 Rechtsmittel 142, 147, 199 ff. Rechtsweg - s. Rechtsmittel Rechtsprechung zur Kirchensteuer 16 ff. Reformation 93 f. Regelabfrage 61 ff. Regelungskompetenz des Bundes 13 Reichsdeputaionshauptschluss 5 Religionsgemeinschaft(en) 8 - Anschriften 259 ff. - DDR 58 ff. - regionaler Zuordnung 312 f. - Servicetelefon steuererhebende 58 ff., 65 ff., 97, 208 f. Religionsmerkmal 189, 307 ff.

5 Sachverzeichnis 321 S Sanierungsgewinn 189 Schweden 248 Schweiz 249 Servicetelefon 263 Sonderausgabenabzug 167 ff. - Kapitalertragsteuer 73 f., Kircheld, freiwilliges 49 Spanien 247 Spende - s. Zuwendungen Sperrvermerk 61 ff., 67 -Fristen64 Staat-Kirchen-Verträge 14 Statistische Nachweise - Anteil Christen 98 - Anteil Steuerpflichtige 26 f. - Aufnahmen 26 f., 311 f. - Austritte 26 f., 311 f. - Bestattungen 27 f., 311 f. - Bevölkerung 27 f., 30, 311 f. - Haushalt, kirchlicher 297 f. - Kirchenmitglieder 311 f. - Kirchensteueraufkommen 311 f. - Taufen 26 f., Trauungen regionale Zuordnung 314 f. - Schichtung Steuerpflichtige 99, 203 ff., 313 Steuererklärung 295 f. Steuergläubiger 60 f., 66 f., 101 f., 203 ff. Steuerhinterziehung 221 Steueridentifikationsnummer 59 ff. Steuerschuldner 59 f., 203 ff. Steuertarif 243, 299 ff. - kircheneigener 233 ff. Steuerpflicht (iger) 59 f., 203 ff. - Beginn/Ende 103 ff. - Kapitalertragsteuer 59 ff. Systemabhängigkeit 187 f. T Tantiemen 188 Tatbestandsmäßigkeit 17 Taufe(n) 26 f., 91 f., 103, 230 Teileinkünfteverfahren 113 f., 142 ff. - Verlustfälle 144 ff. Teilzweckbindung, Einkommensteuer 247, 249 Tonnagebesteuerung 189 Transferleistungen 223 ff. U Übertritt 103, 174 Ungarn 249 Unternehmensteuerreformgesetz 55 V Veranlagung 42 f., 187 f., 295 f. Veräußerungsgewinn 185 ff. Vermögensteuer 48 Verträge Staat-Kirche 14 Verwaltung der Kirchensteuer 251 ff. Vorauszahlungen 42 f. W Weimarer Reichsverfassung 61 ff. Widerspruch 103 Wiedereintritt 90 Wohnsitz 25 ff., 105, 174, 218 Z Zukunft der Kirchensteuer 25 ff. Zuständigkeitsvereinbarung, 27 AO 102 Zuwendungen 49, 171, Kirchgeld, freiwilliges 94 f. Zuzug ins Inland 94 f. Zwölftelung 75, 173 ff.