Finance, Auditing, Controlling, Taxation. Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg. TaxFACTs - mögliche Schwerpunktbildung Taxation -

Transkript

1 Finance, Auditing, Controlling, Taxation Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg TaxFACTs - mögliche Schwerpunktbildung Taxation - Stand: 8. Oktober 2014

2 Gliederung a) Überblick über den Bachelorstudiengang Wirtschaftswissenschaften b) Überblick über die FACT-Module c) Überblick über Module mit steuerlichem Bezug a) Aufbau des Masterstudiengangs b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation e) Überblick über die Steuermodule im Master 2

3 TaxFACTs im Profil a) Beteiligte Lehrstühle FACT als Akronym für Finance, Auditing, Controlling und Taxation FACT als Vertiefung im Bachelor-Studiengang eigenständiger FACT-Master 3

4 FACT im Profil Lehrstuhl für Finanzierung und Banken (Prof. Dr. Hendrik Scholz) Lehrstuhl für Versicherungswirtschaft und Risikomanagement* (Prof. Dr. Nadine Gatzert) Professur für Entrepreneurial Finance (Prof. Dr. Reiner Braun) Lehrstuhl für Rechnungswesen und Prüfungswesen (Prof. Dr. Klaus Henselmann) Lehrstuhl für Wirtschaftsprivatrecht (Prof. Dr. Jochen Hoffmann) Juniorprofessur für Empirische Wirkungslehre der Rechnungslegung (Prof. Dr. Michael Stich) Lehrstuhl für Rechnungswesen und Controlling (Prof. Dr. Thomas Fischer) Juniorprofessur für Corporate Governance (Prof. Dr. Markus Stiglbauer) Lehrstuhl für Steuerlehre** (Prof. Dr. Wolfram Scheffler) Lehrstuhl für Steuerrecht (Prof. Dr. Roland Ismer, MSc. Econ. (LSE)) * Lehrstuhl für Versicherungsmarketing (Prof. Dr. Martina Steul-Fischer) ** Lehrstuhl für Finanzwissenschaft (Prof. Dr. Thiess Büttner) 4

5 Berufsfelder für FACT- Absolventen b) Ausbildungsziel und Berufsfelder Ausbildungsziel ist die Vorbereitung der Studierenden auf folgende Berufsfelder Controlling Finanzdienstleistungsunternehmen (z.b. Banken, Versicherungen, Fonds) Finanzwesen Geschäftsführung Investment Banking Rechnungswesen Steuerberatung Unternehmensberatung Versicherungs- und Risikomanagement Wirtschaftsprüfung

6 Berufsfelder für FACT- Absolventen c) Berufliche Perspektiven im steuerlichen Bereich nationales internationales Betriebswirtschaftslehre Management- Steuerrecht Steuerrecht (einschl. und steuernahe fähigkeiten Sprachkenntnisse) Rechtsgebiete Berater für kleinere Unternehmen mit regionalem Bezug Berater für mittelständische Unternehmen Steuerspezialist mit Managementaufgaben spezialisierter Steuerberater Steuerabteilung eines (Industrie-) Unternehmens weitere Tätigkeitsbereiche in Abhängigkeit von der Spezialisierung in Abhängigkeit von der Art der Tätigkeit 6

7 Wege zum Steuerberater d) Mit dem FACT-Master zum Steuerberater 7

8 Wege zum Steuerberater Empfehlungen Hinweis Wer im steuerlichen Bereich beruflich tätig sein möchte, sollte auf jeden Fall den FACT-Master belegen. Die steuerlichen Kenntnisse aus einem Bachelorstudiengang sind regelmäßig für eine erfolgreiche berufliche Tätigkeit in diesem Bereich nicht ausreichend. Während des Studiums sollte der Schwerpunkt bei der universitären Ausbildung liegen. Empfehlung für 2. und 3. Beispiel, dadurch ist das Ablegen der Steuerberaterprüfung zeitnah im Anschluss an Master möglich Die praktische Tätigkeit muss in einem Umfang von mindestens 16 Wochenstunden auf dem Gebiet der von den Bundes- oder Landesfinanzbehörden verwalteten Steuern ausgeübt werden ( 3 StBerG). Bei den 16 Wochenstunden zählen nur die praktischen Tätigkeiten, die sich auf Vorbehaltsaufgaben beziehen. Andere Tätigkeiten (z.b. allgemeine Bürotätigkeiten) sowie Urlaub werden nicht eingerechnet. Die praktische Tätigkeit kann auch auf mehrere Zeiträume aufgeteilt werden, sie muss also nicht zusammenhängend ausgeübt werden. Die kleinste zeitliche Einheit ist die Woche. 8

9 Kooperationspartner e) Kooperationspartner FACT ist durch seine Kooperationspartner eng mit der Unternehmenspraxis verknüpft 9

10 Vorteile von FACT in Nürnberg f) Vorteile Abschluss mit international anerkanntem Titel (Master) bzw. Zertifikat über FACT-Spezialisierung im Bachelor-Studium interdisziplinäre Ausbildung breite Fächerauswahl mit individueller Schwerpunktsetzung Anrechnungsmöglichkeiten für Wirtschaftsprüferexamen nach 13b WPO (für Wirtschaftsrecht und Angewandte BWL/VWL ) renommierte Professoren und hochrangige Dozenten aus der Praxis (z.b. RiBFH Dr. iur. Ulrike Banniza, Prof. Dieter Kempf, Dr. Michael Munkert, Prof. Dr. Christian Rödl, Dr. Ralf Thomas, Dr. Armin Zitzmann) Studium in der Metropolregion Nürnberg mit attraktiven Arbeitgebern (attraktive Unternehmenskooperationen) zahlreiche extracurriculare Angebote (z.b. Nürnberger Steuergespräche e.v., AFECA-Exkursion, Forum V) über 100 Partneruniversitäten weltweit 10

11 Besuch des FG Nürnberg g) Aktuelle Veranstaltungshinweise: Besuch des Finanzgerichts Nürnberg Programm Einführung in die Tätigkeiten des Finanzgerichts Nürnberg Teilnahme an mündlichen Verhandlungen Nachbesprechungen und Möglichkeiten für Fragen Organisatorisches am Donnerstag, 23. Oktober 2014, von 8:1 Uhr bis ca. 14:30 Uhr am Finanzgericht Nürnberg, Deutschherrnstraße 9, Nürnberg (Treffpunkt) teilnehmen können alle Studierenden (Bachelor und Master) mit steuerlichem Interessensschwerpunkt (maximale Teilnehmerzahl: 2) verbindliche Anmeldung bis 16. Oktober 2014 in Raum bei Anmeldung hinterlegtes Pfand von 10 wird bei Teilnahme an der Veranstaltung erstattet 11

12 Gastvorlesung Gastvorlesung im Rahmen der Veranstaltung Besteuerung von M&A-Aktivitäten Thema: Project Wheelspin: Steuerberatung bei M&A Deal eines Automobilzulieferers Organisatorisches am Dienstag, 9. Dezember 2014, von 9:4 Uhr bis ca. 11:1 Uhr bei KPMG Nürnberg (Maxtor) mit anschließendem Imbiss Referenten: Karl Spangler (Partner, M&A Tax, Steuerberater) Marcus Aberl (Director, M&A Tax, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuerrecht) verbindliche Anmeldung bis 1. Dezember an: 12

13 Finance, Auditing, Controlling, Taxation Bachelor 13

14 Module im Bachelor (I) a) Überblick über den Bachelorstudiengang Wirtschaftswissenschaften Legende: FACT-Module sind markiert, ausführliche Modulbeschreibung im Modulhandbuch für Bachelorstudiengänge ECTS Übersicht/ Welt des Unternehmens 1 Unternehmensplanspiel Unternehmen, Märkte, Volkswirtschaften Unternehmer und Unternehmen Methodische Grundlagen der Wirtschaftswissenschaften 30 Buchführung (LS Steuerlehre) IT und E-Business Mathematik 10 Statistik 10 BWL/Unternehmen und ihr Geschäft 1 Absatz Jahresabschluss (LS Prüfungswesen) Produktion, Logistik, Beschaffung VWL/Unternehmen und ihr Umfeld 1 Makroökonomie Mikroökonomie Wirtschaft und Staat 14

15 Module im Bachelor (II) ECTS Recht 10 Wirtschaftsprivatrecht (LS Privatrecht) Grundlagen des öffentlichen Rechts und des Zivilrechts (LS Steuerrecht) Schlüsselqualifikationen 1 Sprachen Schlüsselqualifikationsmodul (z.b. Wissenschaftliches Arbeiten: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre) Praxis der empirischen Wirtschaftsforschung Kernbereich des Schwerpunktes BWL 20 Kostenrechnung und Controlling (LS Controlling) Internationale Unternehmensführung Investition und Finanzierung (LS Finanzierung) Integriertes Management: Fallstudienseminar DATEV-Führerschein@FAU Nürnberg (LS Steuerlehre) Vertiefungsbereich des Schwerpunktes BWL 60 9 Wahlblöcke Seminar zur Bachelorarbeit Bachelorarbeit je

16 Überblick FACT-Module b) Überblick über die FACT-Module FACT-Wahlblöcke im Vertiefungsbereich Corporate Finance Versicherungs- und Risikomanagement Fallstudienseminar Versicherungen Seminar Finanzierung und Banken Topics in Insurance und Risk Management Entrepreneurial Finance Bilanzpolitik und Bilanzanalyse (LS Prüfungswesen + LS Steuerlehre) FACT-Auslandsmodul Controlling of Business Development Grundlagen des Steuerrechts Methoden der Unternehmensbewertung Unternehmensbesteuerung Unternehmensberatung Unternehmensberatung (LS Prüfungswesen + LS Steuerlehre) 16

17 Überblick FACT-Module Studienbereich ist eine inhaltlich sinnvoll aufeinander abgestimmte Zusammenstellung einzelner Vertiefungsmodule ein Studienbereich umfasst 4 Module á, also 20 ECTS die Studienbereiche werden im Zeugnis aufgeführt innerhalb eines Studienbereichs besteht die Möglichkeit, aus mehreren Modulen zu wählen, Pflichtmodule müssen belegt werden 17

18 Überblick FACT-Module Studienbereich FACT I Im Studienbereich FACT I werden wesentliche Kenntnisse in den Kernfächern des Studienbereichs FACT vermittelt. Um den Studienbereich FACT I zu belegen, wählen Sie vier aus den sechs grundlegenden FACT-Modulen. Studienbereich FACT II WICHTIGER HINWEIS: Der Studienbereich FACT II setzt den Studienbereich FACT I voraus. Es sind vier aus zwölf Modulen zu belegen: Es können alle noch nicht belegten Veranstaltungen aus FACT I sowie weitere FACT-nahe Module gewählt werden. 18

19 Überblick FACT-Module Übersicht zu den Studienbereichen FACT I und FACT II Corporate Finance Bilanzpolitik und Bilanzanalyse Controlling of Business Development Grundlagen des Steuerrechts FACT-Auslandsmodul Versicherungs- und Risikomanagement Methoden der Unternehmensbewertung Unternehmensbesteuerung Empirische Wirtschaftsforschung II Fallstudienseminar Versicherungen Unternehmensberatung Unternehmensberatung Dienstleistungsmarketing (LS Prüfungswesen + LS Steuerlehre) (LS Prüfungswesen + LS Steuerlehre) Seminar Finanzierung und Banken Angewandte Analyse von Zeitreihen- und Finanzmarktdaten Topics in Insurance und Risk Management noch nicht aus FACT I belegtes Module Entrepreneurial Finance FACT I 4 aus 6 noch nicht aus FACT I belegtes Modul FACT II 4 aus 12 19

20 Überblick FACT-Module Neben den FACT-Wahlblöcken und FACT-Studienbereichen umfasst das Angebot der FACT-Lehrstühle Betreuung der Bachelorarbeit (12 ECTS) Seminar zur Bachelorarbeit (3 ECTS) 20

21 FACT-Zertifikat im Bachelor Das FACT-Zertifikat wird von den beteiligten Lehrstühlen vergeben, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind Studienbereich FACT I und 2 weitere Veranstaltungen aus FACT I oder aus FACT II oder mind. 6 Veranstaltungen aus den für die Studienbereiche FACT I und FACT II relevanten Modulen und Bachelorarbeit an einem der FACT- Lehrstühle 21

22 Verbundstudium Steuern Verbundstudium Steuern Kooperation zwischen der Steuerberaterkammer Nürnberg und der FAU Erlangen-Nürnberg Erwerb des Berufsabschlusses im Ausbildungsberuf Steuerfachangestellte(r) akademischen Grades Bachelor of Arts (B.A.) im Bachelorstudiengang Wirtschaftswissenschaften (Schwerpunkt Betriebswirtschaftslehre) oder Bachelor of Laws (LL.B.) im Bachelorstudiengang Wirtschaftsrecht Dauer: 4, Jahre Weitere Informationen: 22

23 Überblick Module mit steuerlichem Bezug c) Überblick über Module mit steuerlichem Bezug Grundlagen des Steuerrechts Allgemeines Steuerrecht Einkommensteuer Substanzsteuern (insbes. Erbschaft- und Schenkungsteuer) Verkehrssteuern (insbes. Umsatzsteuer) Grundzüge Internationales Steuerrecht Fazit: Grundlagen des Steuerrechts! 23

24 Überblick Module mit steuerlichem Bezug Unternehmensbesteuerung Körperschaftsteuer einschl. Körperschaftsteuersystem Gewerbesteuer Einfluss der Besteuerung auf die Rechtsformwahl Grundzüge der Konzernbesteuerung Grundzüge der Internationalen Unternehmensbesteuerung 24

25 Überblick Module mit steuerlichem Bezug Unternehmensberatung In Kooperation mit dem Lehrstuhl für Rechnungswesen und Prüfungswesen Betriebswirtschaftliche Beratung durch Angehörige der steuerberatenden und wirtschaftsprüfenden Berufe DATEV Deloitte EY GVB KPMG Munkert & Partner PwC Rödl & Partner Baker Tilly Roelfs Sonntag & Partner 2

26 Überblick Module mit steuerlichem Bezug Fallstudienseminar Nürnberg Wahlpflichtmodul im Modul Integriertes Management modulare Veranstaltung Modul 1: DATEV-Praxistag (Buchführung mit Praktikersoftware) Modul 2: BWL des Steuerberatungsbetriebs (Vorlesung von Prof. Kempf) Modul 3: Fallstudie Kanzleipraxis (Steuererklärung/JA mit Software) Vorteile Teilleistungen bereits vor dem eigentlichen Prüfungszeitraum erbracht Arbeiten mit Praktikerprogrammen Qualifikationsvorsprung deutschlandweit vergebenes, einheitliches Zertifikat Qualifikationsausweis gegenüber potenziellen Arbeitgebern Kontakt zum attraktiven Arbeitgeber DATEV eg 26

27 Überblick Module mit steuerlichem Bezug Schlüsselqualifikationsmodule Wissenschaftliches Arbeiten: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre (WS, SS) Einführung in Arbeit mit Datenbanken mit steuerlichem Bezug Analyse von Stärken und Schwächen bereits erstellter Bachelorarbeiten Erstellung einer Übungsarbeit 27

28 Finance, Auditing, Controlling, Taxation Master 28

29 Aufbau des FACT-Masters a) Aufbau des Masterstudiengangs 2 Jahre / 4 Semester, Vollzeitstudium Beginn im Wintersemester und im Sommersemester möglich Erwerb von insgesamt 120 ECTS, davon 30 ECTS Pflichtmodule (sechs Lehrveranstaltungen) 60 ECTS Wahlmodule (größere Vertiefungsmodule zu je 10 ECTS und zahlreiche kleinere Ergänzungsmodule zu je ) 30 ECTS Masterarbeit individuelle Auswahl der Wahlmodule möglich Vorschläge zur Kombination der Wahlmodule (Finance, Auditing, Controlling, Taxation) z.b. Menüvorschlag Steuerberatung plus auch FACT-bezogene Module anderer Lehrstühle möglich (z.b. Finanzwissenschaft, Industrieökonomik, Statistik) 29

30 Zulassung Aufnahmekriterien für FACT-Master Auswahltest vor der eigentlichen Bewerbung Note im vorangehenden Bachelorstudiengang, absolut sowie in Relation innerhalb des jeweiligen Studiengangs ( Rangplatz ) fachliche Ausrichtung des absolvierten Studiums, z.b. Veranstaltungen mit Bezug zum Bereich FACT besondere Fähigkeiten und Erfahrungen wie Auszeichnungen und Preise, Berufsausbildung, Auslandsaufenthalte, Tätigkeit als studentische Hilfskraft, Mitarbeit in einer studentischen Organisation, Ehrenämter und soziales Engagement Grundkenntnisse Ausbildung Praxiserfahrung Persönlichkeit sofort Zulassung 2. Stufe: Auswahlgespräch sofort Ablehnung 30

31 Pflichtmodule im FACT-Master Überblick über alle Module im FACT-Master Pflichtbereich (30 ECTS) ECTS Modul: Grundlagen FACT 1 1 Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung Controlling of Business Systems Versicherungs- und Risikotheorie Modul: Grundlagen FACT 2 10 Steuerliche Gewinnermittlung Unternehmenssteuerrecht Modul: Grundlagen FACT 3 Konzernrechnungslegung Masterarbeit (30 ECTS) ECTS Modul: Masterarbeit an einem der FACT-Lehrstühle (Bearbeitungszeit 6 Monate) 30 31

32 Wahlmodule im FACT-Master (I) Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 31) ECTS Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 31) ECTS Modul: Vertiefung Finance* 10 Finanz- und Bankmanagement () Financial Engineering and Structured Finance () Modul: Vertiefung Tax Law 10 Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht Modul: Vertiefung Gesellschaftsrecht 10 Modul: Vertiefung Wirtschaftsrelevantes Zivilrecht Modul: Vertiefung Insurance & Risk Management* Asset Liability Management () Lebensversicherung: Produkte und Bewertung () * Es steht den Studenten frei, die Vertiefung oder nur einzelne Veranstaltungen zu belegen. Modul: Internationale Corporate Governance Modul: Corporate Social Responsibility und Nachhaltigkeitsmanagement Modul: Workshop Finance Modul: Fallstudien Auditing Modul: Controlling and Reporting Modul: Corporate Investment Controlling Modul: Prüfungstechnik Modul: Cases in Business Controlling Modul: Industrieökonomik Modul: Sonderbilanzen und Sonderprüfungen 32

33 Wahlmodule im FACT-Master (II) Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 31) Modul: Spezialfragen der Rechnungslegung Modul: Besteuerung von M&A- Aktivitäten ECTS Modul: Rechtsform und Besteuerung Modul: Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Modul: Steuerplanung Modul: Internationales Steuerrecht Modul: Besteuerung von Personengesellschaften Modul: Einkommensteuerrecht Modul: Verbundene Unternehmen und Umwandlung Modul: Theorie und Empirie der Besteuerung I Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 31) Modul: Theorie und Empirie der Besteuerung II Modul: Rechnungslegung von Banken und Versicherungen ECTS Modul: Versicherungsrecht Modul: Empirical Accounting Research Module: Ökonometrie 1, 4,, 6 je Modul: Macroeconomics I Modul: Banking Supervision: Bank Rating, Stress Testing, Financial Stability Modul: Solvency II: Auswirkungen in der Versicherungspraxis Modul: Aktuelle Fragen aus FACT I, III je Modul: Aktuelle Fragen aus FACT II 33

34 Wahlmodule im FACT-Master (III) Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 31) ECTS Modul: International Finance Modul: Venture Capital & Private Equity Modul: Quantitative Risk Assessment with Excel Modul: Schlüsselqualifikationen FACT Modul: R for Insurance and Finance Modul: Fallstudienseminar in Finance Modul: Hauptseminar Finance Modul: Hauptseminar Auditing Modul: Hauptseminar Controlling Modul: Hauptseminar Tax Management Modul: Hauptseminar Tax Law Modul: Hauptseminar Wirtschaftsrecht Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 31) Modul: Hauptseminar Risk and Insurance Modul: Hauptseminar Leadership and Organizational Design Modul: Hauptseminar Corporate Ownership and Control Modul: Hauptseminar Applied Empirical Accounting Research Modul: Hauptseminar Kapitalmarktorientierte Rechnungslegung Modul: Hauptseminar Aktuelle Fragen der Wirtschaftsprüfung Modul: Hauptseminar in Entrepreneurial Finance ECTS Summe der Wahlmöglichkeiten 31 davon zu wählen 60 34

35 Auswahl der Module b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) gleichmäßige Ausbildung in den vier Bereichen des FACT-Masters möglich Angebot einer großen Fakultät ermöglicht individuelle Spezialisierung c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation maßgeschneidertes Studium nach dem Cafeteria-Prinzip Auswahl aus großem Angebot von Modulen ( Speisekarte ) im Wahlbereich nach dem Cafeteria-Prinzip flexible Gestaltung der Studienschwerpunkte und Ausrichtung an individuellen Präferenzen berufsfeldspezifische Menüvorschläge durch Zusammenstellung entsprechender Beispiele für die Wahlmöglichkeiten als Empfehlungen für bestimmte Berufsziele 3

36 Menüvorschlag Steuerberatung Menüvorschlag Steuerberatung plus Pflichtbereich Tax Law Sonderbilanzen und Sonderprüfungen Spezialfragen der Rechnungslegung Gesellschaftsrecht Rechtsform und Besteuerung Besteuerung M&A-Aktivitäten Internationales Steuerrecht Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Theorie und Empirie der Besteuerung II Hauptseminar Tax Management oder Tax Law Masterarbeit Steuerlehre oder Steuerrecht 30 ECTS 10 ECTS 10 ECTS 30 ECTS 36

37 Taxation-Module im FACT-Master d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation Bereich Module ECTS Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung Controlling of Business Systems Konzernrechnungslegung Unternehmenssteuerrecht Steuerliche Gewinnermittlung Versicherungs- und Risikotheorie Vertiefung Tax Law 10 ECTS Pflichtbereich Ergänzungsbereich Intern. Steuerrecht Internationale betriebswirtschaftl. Steuerlehre Rechtsform und Besteuerung Besteuerung von M&A- Aktivitäten Ergänzungsbereich Steuerplanung Hauptseminar Tax Management Hauptseminar Tax Law Ein weiteres Modul aus dem Ergänzungsbereich (z.b. FACT I, II, III) Steuerlehre oder Steuerrecht Bereich Module ECTS Besteuerung von Personengesellschaften Einkommensteuerrecht Diese Schwerpunktbildung stimmt prinzipiell mit den Empfehlungen der Bundessteuerberaterkammer Master-füarbeit den Aufbau eines wirtschaftswissenschaftlichen Studiengangs mit Schwerpunkt Steuern überein. 30 ECTS 120 ECTS Bis zu 100 von insgesamt 120 ECTS, d.h. 80 % des Studiums können Taxation-Module sein 37

38 TaxFACTs-Zertifikat Das TaxFACTs -Zertifikat wird vergeben, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind Veranstaltungen Steuerliche Gewinnermittlung und Unternehmenssteuerrecht belegt und mindestens 40 weitere ECTS durch Belegung von Veranstaltungen mit steuerlichem Bezug und Masterarbeit an einem der Steuerlehrstühle 38

39 Auswahl der Module schriftliches Steuerberaterexamen besteht aus drei Klausuren à 6 Stunden Klausur 1: Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer und Bewertungsrecht. Klausur 2: Ertragsteuerrecht: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umwandlungssteuerrecht, Internationales Steuerrecht. Klausur 3: Bilanzsteuerrecht: Bilanzielle Gewinnermittlung bei Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften. => FACT-Master als Ausgangsbasis für Steuerberaterprüfung 39

40 Veranstaltungsübersicht Lehrstuhl für Steuerrecht Prof. Dr. Roland Ismer Unternehmenssteuerrecht* Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht Vertiefung Tax Law Einzelveranstaltungen Internationales Steuerrecht Besteuerung von Personengesellschaften Einkommensteuerrecht Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Law Masterarbeit Steuerrecht 30 ECTS * Diese beiden Veranstaltungen werden zusammen unter dem Pflichtbereich Grundlagen FACT 2 angeboten Lehrstuhl für Steuerlehre Prof. Dr. Wolfram Scheffler Steuerliche Gewinnermittlung* Einzelveranstaltungen Rechtsform und Besteuerung Besteuerung von M&A- Aktivitäten Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Steuerplanung Aktuelle Fragen aus FACT I/III 2, (SS 201: Internationale Steuerplanung, Prof. Dr. Christian Rödl; Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), Prof. Dr. Wolfram Scheffler) Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Management Masterarbeit Steuerlehre 30 ECTS 40

41 Auswahl der Module e) Überblick über die Steuermodule im Master Steuerliche Gewinnermittlung (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz ) Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer deckt den größten Teil des Stoffes der 3. Klausur und Teile des Stoffes der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 41

42 Auswahl der Module Unternehmenssteuerrecht (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) Körperschaftsteuerrecht Gewerbesteuerrecht deckt weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 42

43 Auswahl der Module Vertiefung Tax Law Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht einheitliche Klausur (wie im wirklichen Leben) deckt den größten Teil der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 43

44 Auswahl der Module Einkommensteuerrecht praktisch wichtig dogmatisch spannend kann als gemeinsame Klausur mit Besteuerung der Personengesellschaften geschrieben werden deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 44

45 Auswahl der Module Besteuerung der Personengesellschaften Zusammenhänge zum Bilanzrecht werden aufgezeigt kann als gemeinsame Klausur mit Einkommensteuerrecht geschrieben werden deckt Teile der 3. Klausur im Steuerberaterexamen ab 4

46 Auswahl der Module Internationales Steuerrecht Innerstaatliches Recht Recht der Doppelbesteuerungsabkommen deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 46

47 Auswahl der Module Hauptseminar Tax Law Aktuelle Problemstellungen Zusammenhängende Themen Blockseminar Hausarbeit und Vortrag häufig Kooperation mit Praxispartnern 47

48 Auswahl der Module Rechtsform und Besteuerung laufende Besteuerung der Unternehmen Rechtsformvergleiche aus steuerlicher Sicht deckt zusammen mit Besteuerung von M&A-Aktivitäten weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 48

49 Auswahl der Module Besteuerung von M&A-Aktivtäten Gründung, Beendigung und Veräußerung von Unternehmen Umwandlungen, Verschmelzungen, Übertragungen deckt zusammen mit Rechtsform und Besteuerung weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 49

50 Auswahl der Module Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Sicht Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 0

51 Auswahl der Module Steuerplanung Steuern als Bestandteil des Zielsystems Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen Einfluss der Besteuerung auf die Rechtsformwahl Investitionsentscheidungen Finanzierungsentscheidungen das Rechnungswesen (Steuerbilanzpolitik) die nationale Standortwahl die Entgeltpolitik 1

52 Auswahl der Module Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Internationale Steuerplanung Referent: Prof. Dr. Christian Rödl Fragen der grenzüberschreitenden Besteuerung unterschiedlicher Unternehmensaktivitäten Bearbeitung von Fallstudien 2

53 Auswahl der Module Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Referent: Prof. Dr. Wolfram Scheffler zwischenstaatliche Erfolgszuordnung im international tätigen Unternehmen Maßnahmen zur Vermeidung von Minderbesteuerung Gastvorträge im Rahmen der Veranstaltung 3

54 Auswahl der Module Hauptseminar Tax Management aktuelle Problemstellungen zusammenhängende Themen semesterbegleitende Veranstaltung bzw. Blockseminar (auch mit Praxispartnern) Hausarbeit und Vortrag 4

55 Ansprechpartner TaxFACTs! Wenn Sie weitere Informationen zum Studium der Steuern wünschen, lesen Sie die TaxFacts-Broschüre 2012/2013! Erhältlich am Lehrstuhl und unter StudOn-Gruppe für alle FACT-Studierenden Bachelor: Master: Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, Nürnberg

56 Ansprechpartner Ansprechpartner Prof. Dr. Wolfram Scheffler Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Steuerlehre Friedrich-Alexander-Universität Erlangen- Nürnberg Tel: +49 (0) Prof. Dr. Roland Ismer Lehrstuhl für Steuerrecht und Öffentliches Recht Friedrich-Alexander-Universität Erlangen- Nürnberg Tel: +49 (0) Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, Nürnberg 6

57 Anhang Beschreibung der Taxation-Module im Master 7

58 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Grundlagen FACT 2 (Fundamentals FACT 2) V1 + Ü1: Steuerliche Gewinnermittlung (Tax Accounting) V2 + Ü2: Unternehmenssteuerrecht (Company Taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Scheffler 10 ECTS - steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz, Bilanzierung und Bewertung der aktiven und passiven Wirtschaftsgüter, Korrekturen des Bilanzergebnisses, Besonderheiten bei der Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG), Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer, Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer - Die Veranstaltung Unternehmenssteuerrecht bietet eine vertiefte Darstellung von Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Dabei wird besonderes Gewicht auf Standardprobleme wie verdeckte Gewinnausschüttungen, verdeckte Einlagen und Hinzurechnungstatbestände gelegt. Ferner werden die Grundlagen der Besteuerungskonzeption der Personengesellschaft sowie des Umwandlungssteuerrechts erarbeitet. 8

59 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Vertiefung Tax Law (Tax Law) S3: Steuerverfahrensrecht (Tax Procedure) S3: Umsatzsteuerrecht (VAT) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer 10 ECTS Der erste Teil der Veranstaltung stellt das Steuerverfahrensrecht dar. Dabei geht es insbesondere um die Ermittlung der Sachverhalte, die zu einer Besteuerung nach den Einzelsteuergesetzen wie EStG, KStG oder UStG führen die Festsetzung der Steuer die Erhebung der Steuer die Rechte des Bürgers im Verfahren und seinen Rechtsschutz (außergerichtlich und gerichtlich). Der zweite Teil stellt das Umsatzsteuerrecht dar. Dabei geht es insbesondere um die steuerbaren Leistungen die Steuerbefreiungen einschließlich Optionsmöglichkeiten die Bemessungsgrundlage die Festlegung des Steuerschuldners den Vorsteuerabzug das Besteuerungsverfahren die Anwendung der einschlägigen europäischen Rechtsakte, insbesondere der Mehrwertsteuersystemrichtlinie und der EuGH-Rechtsprechung 9

60 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Internationales Steuerrecht (International Tax Law) S3: Internationales Steuerrecht (International Tax Law) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer - Probleme der Doppelbesteuerung und Verfahren zur Minderung - Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts - unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht in der ESt und KSt - Außensteuergesetz - Doppelbesteuerungsabkommen - ausgewählte Problembereiche 60

61 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Besteuerung von Personengesellschaften (Taxation of Partnerships) S3: Besteuerung von Personengesellschaften (Taxation of Partnerships) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer Inhalt - Personengesellschaften im Einkommensteuerrecht und im Gewerbesteuerrecht - ausgewählte Problembereiche 61

62 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Einkommensteuerrecht (Income Tax) S3: Einkommensteuerrecht (Income Tax) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer Das Modul stellt die Einkommensteuer dar. Dabei wird ein besonderer Schwerpunkt auf die dogmatischen Strukturen wie das Veranlassungsprinzip und die Systematik des Gesetzes gelegt. 62

63 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Hauptseminar Tax Law (Advanced Seminar Tax Law) S2: Hauptseminar Tax Law (Advanced Seminar Tax Law) Prof. Dr. Ismer Prof. Dr. Ismer Ausgewählte Fragen des Steuerrechts (wechselnde und aktuelle Themenschwerpunkte), ggf. auch in englischer Sprache 63

64 Anhang Rechtsform und Besteuerung (Legal Form and Taxation) S3: Rechtsform und Besteuerung (Legal Form and Taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler - Zusammenhang zwischen Rechtsformwahl und Unternehmensbesteuerung - Steuerliche Behandlung der Grundformen im Rahmen der laufenden Geschäftstätigkeit (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften) - Besonderheiten bei den Mischformen (GmbH & Co. KG, Betriebsaufspaltung) - Besonderheiten bei Familienunternehmen (Familiengesellschaft, schuldrechtliche Verträge) 64

65 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Besteuerung von M&A-Aktivitäten (M&A Taxation) S3: Besteuerung von M&A-Aktivitäten (M&A Taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler Inhalt - Besteuerung von aperiodischen Geschäftsvorgängen (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Besonderheiten bei den Mischformen) - Empfehlungen zur Rechtsformwahl im Rahmen der aperiodischen Geschäftsvorgänge (Aufnahme der Geschäftstätigkeit, Beendigung der Geschäftstätigkeit, Änderung der Beteiligungsverhältnisse, Änderung der Rechtsform, Übertragung durch Erbschaft oder Schenkung) 6

66 Anhang Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre (International Business Taxation) S3: Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre (International Business Taxation) Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler - Internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Perspektive - Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit - Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition 66

67 Anhang Steuerplanung (Tax Planning) S3: Steuerplanung (Tax Planning) Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler - Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen - Einfluss der Besteuerung auf Rechtsformwahl. Investitions- und Finanzierungsentscheidungen, Rechnungswesen, nationale Standortwahl und auf die Entgeltpolitik 67

68 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Hauptseminar Tax Management (Advanced Seminar Tax Management) S2: Hauptseminar Tax Management (Advanced Seminar Tax Management) Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte/r Prof. Dr. Scheffler Ausgewählte Fragen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre (wechselnde Themenschwerpunkte, beispielsweise Unternehmensbesteuerung und Rechtsform, Steuerbilanz und Vermögensaufstellung, Internationale Unternehmensbesteuerung, Aktuelle Entwicklungen der Unternehmensbesteuerung) 68

69 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Beispiele im SS Aktuelle Fragen aus FACT I (Current issues in FACT I) S1: Aktuelle Fragen aus FACT I S1: Aktuelle Fragen aus FACT I wechselnd alle Professorinnen und Professoren im Master FACT 2, 2, Inhalte der Veranstaltung sind ausgewählte Themen aus dem Bereich Finance, Auditing, Controlling und Taxation. Hierzu gehören insbesondere (1) aktuelle, nicht regelmäßig angebotene Veranstaltungen durch Gastprofessoren oder sonstige Gastreferenten sowie (2) besondere Inhalte, die im Rahmen eines Auslandsstudiums belegt werden. Prof. Dr. Christian Rödl Internationale Steuerplanung Prof. Dr. Wolfram Scheffler Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) 69

70 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Theorie und Empirie der Besteuerung II (Theory and Empiricism of Taxation II) S3: Kapitaleinkommensbesteuerung (Taxation of Capital Income) Prof. Dr. Büttner und Mitarbeiter Prof. Dr. Büttner Die Vorlesung befasst sich mit den Wirkungen der Besteuerung auf Entscheidungen von Unternehmen und Kapitalanlegern aus theoretischer Sicht und diskutiert Ansätze für die empirische Überprüfung der theoretischen Voraussagen. Im Zentrum der Veranstaltung stehen die Konsequenzen der Zins-, Dividenden- und Gewinnbesteuerung im nationalen wie internationalen Kontext. Zunächst wird jeweils aufgezeigt, welche Konsequenzen und Anreizwirkungen sich aus theoretischer Sicht ergeben, anschließend werden zentrale empirische Studien der Steuerwirkungsforschung vorgestellt und diskutiert. 70