Die Steuerpolitik der Bundesregierung

Die Steuerpolitik der Bundesregierung Grafische Darstellungen Internationale Vergleiche Erstellt: Oktober 24

Steuerpolitische Reformschritte 25 25 Vollendung Steuerreform 2 Entlastungsstufe 25 Alterseinkünftegesetz 24 23 Steuerreform 2 verschobene Entlastungsstufe 23 und teilweise vorgezogene Entlastungsstufe 25 Ökologische Steuerreform Stufe V Familienförderungsgesetze Stufe II Ökologische Steuerreform Stufe IV 22 Steuerentlastungsgesetz 1999/2/22 Vorgezogene Stufe 22 Steuerreform 2 mit Unternehmenssteuerreform Ökologische Steuerreform Stufe III 21 Steuerentlastungsgesetz 1999/2/22 Stufe 2 Familienförderungsgesetze Stufe I Ökologische Steuerreform Stufe II 2 Steuerentlastungsgesetz 1999/2/22 Stufe 1999 Ökologische Steuerreform Stufe I 1999 Erstellt: Oktober 24

Steuerpolitische Gesamtstrategie: Konsequente Steuersenkung in kalkulierbaren Stufen von 1998 bis 25! Höchststeuersatz Körperschaftsteuersatz (Thesaurierungssatz) 53,% 45,% 53,% 51,% 4,% 4,% 48,5% 48,5% 48,5% 45,% 42,% Eingangssteuersatz 25,9% 23,9% 22,9% 25,% 25,% 26,5% 19,9% 19,9% 19,9% 25,% 25,% 16,% 15,% Grundfreibetrag 6.322 6.681 6.92 7.26 7.235 7.235 7.664 7.664 1998 1999 2 21 22 23 24 25 Erstellt: Dezember 23

6 5 4 3 2 1 Grenzbelastung in Prozent bei Anwendung des Grundtarifs Leistungsfreundliche Senkung des Grenzsteuersatzes, sowohl für untere und mittlere Einkommen als auch im Spitzenbereich! 53 % Tarif 1998 42 % Tarif 25 zu versteuerndes Einkommen in Euro 7.5 15. 22.5 3. 37.5 45. 52.5 6. 67.5 75. Erstellt: Dezember 23

Die Durchschnittsbelastung mit Einkommensteuer wurde im Vergleich zum Jahr 1998 bis 25 deutlich reduziert! 5 4 3 Durchschnittsbelastung in Prozent bei Anwendung des Splittingtarifs Tarif 1998 rd. 37,4 % rd. 31,5 % 2 rd. 15,9 % bei 3. zve Tarif 25 1 rd. 1,3 % bei 3. zve zu versteuerndes Einkommen (zve) in Euro 15. 3. 45. 6. 75. 9. 15. 12. 135. 15. Erstellt: Dezember 23

Die Durchschnittsbelastung mit Einkommensteuer wurde im Vergleich zum Jahr 1998 bis 25 deutlich reduziert! 4 35 3 25 2 Durchschnittsbelastung in Prozent bei Anwendung des Grundtarifs rd. 23,8 % bei 3. zve Tarif 1998 Tarif 25 rd. 37,4 % rd. 31,5 % 15 rd. 19,4 % bei 3. zve 1 5 zu versteuerndes Einkommen (zve) in Euro 7.5 15. 22.5 3. 37.5 45. 52.5 6. 67.5 75. Erstellt: Dezember 23

Ungarn Erstellt: Dezember 24 Beim Grundfreibetrag - dem Einkommen, das frei von Einkommensteuer bleibt - verbessert verbessert Deutschland seine internationale Deutschland seine internationale - Spitzenposition! - Vergleich 24-7.127 6.322 5.57 4.959 4.262 3.64 3.4 2.834 2.487 2.26 1.393 1.261 1.26 1.74 1.8 382 Deutschland (1998) Belgien Kanada Frankreich Österreich Spanien Japan USA Slowakei Slowenien Schweden Tschechien Estland Litauen Lettland Dänemark Irland Italien Niederlande Polen Portugal 7.664 7.279 Malta Großbritannien 8.4 8.362 Schweiz Deutschland 17.191 18. 16. 14. 11.7 12. 9.75 1. 8. 6. 4. 2. Zypern Finnland Luxemburg Griechenland in Euro

45 4 38,1 35 33, 3 31,5 25 2 15 1 Erstellt: Dezember 24 29,2 26,9 26, 25,9 25, Deutschland verbessert sich deutlich beim Deutschland verbessert sich deutlich beim Eingangssteuersatz der Einkommensteuer! - Vergleich 24-2, 8,2 5,2 1, 5 2, 24,2 19, 16, 15, 14,8 22,1 19, 15, 12, 21, 15, 18, 1, 15, 17, 15, 16,9 15, Niederlande Österreich Irland Zypern Polen Slowakei Ungarn Slowenien USA (New York) Deutschland (24) Deutschland (25) Griechenland Spanien Japan Tschechien Malta Frankreich Portugal Vereinigtes Königreich Luxemburg Schweiz (Zürich) Deutschland (1998) Lettland Italien Kanada (Ontario) Estland Belgien Dänemark Litauen Schweden Finnland in Prozent

28% 26% 24% 22% 2% 2% 18% 16% 14% 12% 1% Erstellt: Dezember 23 19% Nach seinem historischen Höchstwert von Nach seinem historischen Höchstwert von 25,9 % bis 1998 wurde der Eingangs- steuersatz auf 15 % in 25 abgesenkt! 25,9% 22% 23,9% 22,9% 19% 19,9% 16% 15% 1958 1959 196 1961 1962 1963 1964 1965 1966 1967 1968 1969 197 1971 1972 1973 24 25 1974 1975 1976 1977 1978 1979 198 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 199 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2 21 22 23

7 6 59, 5 56,5 56,1 55,9 54, 4 52,2 52, 3 5, 2 1 Erstellt: Dezember 24 5, Bei der Spitzenbelastung durch die Einkommensteuer liegt Deutschland deutlich unter dem internationalen Durchschnitt! - Vergleich 24 - Deutschland inkl. Solidaritätszuschlag von 5,5 % 47,5 42, 38,1 46,4 4, 38, 46,2 4, 35, 45, 33, 44,3 4, 26, 4, 32, 5, 42,9 25, 39, 3, 19, Deutschland (24) Kanada (Ontario) Italien Spanien Deutschland (25) USA (New York) Irland Griechenland Portugal Vereinigtes Königreich Polen Luxemburg Schweiz (Zürich) Ungarn Malta Litauen Tschechien Zypern Estland Lettland Slowakei Slowenien Dänemark Schweden Frankreich Deutschland (1998/1999) Belgien Finnland Niederlande Österreich Japan in Prozent

65% 63% 6% 55% 5% 45% 4% Erstellt: Dezember 23 53% Der niedrigste Satz in der Geschichte der Bundesrepublik Deutschland! Der Höchststeuersatz der Einkommensteuer sinkt von 53 % in 1998 auf 42 % ab 25! 56% 53% 51% 48,5% 45% 42% 1957 1958 1959 196 1961 1962 1963 1964 1965 1966 1967 1968 1969 197 24 25 1971 1972 1973 1974 1975 1976 1977 1978 1979 198 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 199 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2 21 22 23

26.15 435.36 Schweiz Erstellt: Dezember 24 Bei der Einkommenshöhe, ab welcher der Spitzensteuersatz der Einkommensteuer greift, liegt Deutschland im internationalen Durchschnitt! - Vergleich 24-29.74 31.479 34.383 34.5 37.73 45. 47.164 47.932 47.987 5.652 5.87 52.152 53.322 55.8 61.377 7. 7.163 134.248 Belgien Tschechien Zypern Luxemburg Slowenien Spanien Großbritannien Frankreich Schweden Niederlande Österreich Deutschland Portugal Finnland Deutschland (1998/1999) Italien Kanada Japan USA 16.584 23.4 28. Irland 6.3 15.849 Malta Polen Griechenland 2.26 Ungarn 45. 4. 35. 3. 25. 2. 15. 1. 382 1.8 5. 1.74 Lettland Litauen Estland Slowakei in Euro

Deutliche Verbesserung der Position Deutschlands für Körperschaftsteuersätze auf einbehaltene Gewinne von Kapitalgesellschaften! Deutschland (1998) USA (New York) Kanada (Ontario) Frankreich Japan Spanien Griechenland Niederlande Österreich Italien Belgien Portugal Dänemark Großbritannien Finnland Schweden Norwegen Deutschland (24)* Schweiz (Zürich) Luxemburg Irland 12,5 % 3, % 3, % 3, % 29, % 28, % 28, % 26,4 % 25, % 22,9 % 35,4 % 35,2 % 35, % 35, % 34,5 % 34, % 34, % 34, % 36,6 % 39,9 % 47,5 % *Deutschland inkl. Solidaritätszuschlag von 5,5 %; 23 betrug der Satz 27,96 % - andere Länder Vergleichsjahr 23 - in Prozent 5 1 15 2 25 3 35 4 45 5 Erstellt: Januar 24

45 Kapitalgesellschaften: Vergleich der nominalen Unternehmensteuersätze 24 (Körperschaftsteuer, Gewerbeertragsteuern und vergleichbare andere Steuern des Zentralstaats und der Gebietskörperschaften) 4 4,9 39,9 Deutschland inkl. Solidaritäszuschlag von 5,5%; Italien ohne Gemeindesteuer auf produktive Tätigkeit (4,25% der Wertschöpfung) Schw eiz : Durchschnittssatz Estland: % für thesaurierte Gewinne, 24 % bei Gewinnausschüttung 35 38,7 3 37,3 36,1 35,4 3, in Prozent 25 2 15 35, 35, 35, 34,5 3, 29,2 29, 28, 25, 19, 19, 1 5 34, 34, 3,4 28, 28, 27,5 18, 15, 15, 15, 12,5 Japan USA (New York) Deutschland Italien Kanada (Ontario) Frankreich Griechenland Spanien Malta Niederlande Österreich Belgien Luxemburg Dänemark Vereinigtes Königreich Schweiz (Zürich)* Finnland Tschechien Norwegen Schweden Portugal Slowenien Polen Slowakei Ungarn Lettland Zypern Litauen Irland Estland, Erstellt: Dezember 24

Unternehmensstruktur und Unternehmenssteuerreform: Bis zu einem Jahresumsatz von 5 Mio. zählt ein Unternehmen zum Mittelstand! Kleinunternehmen 16 Tsd. bis,5 Mio. 81,5 % Großunternehmen ab 5 Mio.,5 % Mittlere Unternehmen,5 Mio. bis 5 Mio. 18 % Erstellt: August 23

Unternehmensstruktur und Unternehmenssteuerreform: Gut fünfmal so viele einkommensteuerpflichtige Personenunternehmen wie körperschaftsteuerpflichtige Kapitalgesellschaften! Personenunternehmen 83, % Sonstige Rechtsformen 1,3 % Kapitalgesellschaften 15,7 % Erstellt: August 23

Unternehmensstruktur und Unternehmenssteuerreform: Die Hälfte aller Personenunternehmen hat einen Gewinn von unter 26. im Jahr. Dreiviertel liegen unter 52. ; nahezu alle unter 128.! ab 128. oder mehr 5 % von 1 bis 26. 51 % von 52. bis 128. 17 % von 26. bis 52. 27 % Steuerpflichtige mit überwiegenden Einkünften aus Gewerbebetrieb nach Höhe des Gewinns Erstellt: August 23

6 5 4 Steuerbelastung in Prozent Drastische Senkung der Steuerbelastung für Personenunternehmer von 1998 bis 25! Personenunternehmer (verheiratet) 1998 3 2 1 rd. 25,5 % bei 52. rd. 19,2 % bei 52. Personenunternehmer (verheiratet) 25 rd. 78 Prozent aller Personenunternehmen haben Einkünfte unter 52. Besteuerung des Gewinns durch: - Gewerbesteuer (Hebesatz = 4 %) - Einkommensteuer (Anrechnung der Gewerbesteuer berücksichtigt) - Solidaritätszuschlag Gewinn vor Steuern in Euro 25. 5. 75. 1. 125. 15. 175. 2. 225. 25. Erstellt: Februar 24

Vergleich der Gesamtsteuerbelastung 25 eines verheirateten Personenunternehmers mit der eines verheirateten Anteilseigners einer Kapitalgesellschaft bei 1 %iger Ausschüttung 6 5 Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft verheiratet 25 4 3 2 1 Gesamtsteuerbelastung in Prozent des Gewinns vor Steuern Kapitalgesellschaft 25 (Thesaurierung) Besteuerung des Gewinns durch: - Gewerbesteuer (Hebesatz = 4 %) - Einkommensteuer (Anrechnung der Gewerbesteuer berücksichtigt) - Körperschaftsteuer - Solidaritätszuschlag Personenunternehmer verheiratet 25 Gewinn vor Steuern in Euro 5. 1. 15. 2. 25. 3. Erstellt: Februar 24

Die seit der 14. Legislaturperiode verabschiedeten Steuerreformmaßnahmen entlasten private Haushalte und Unternehmen bis 29 um netto 59,1 Mrd.! Belastung Entlastung Privathaushalte (netto) 47,3 Mrd. Mittelstand (netto) 17, Mrd. -5,2 Mrd. Großunternehmen (netto) in Mrd. -1 1 2 3 4 5 Erstellt: Oktober 24

EU-Kindergeld Kindergeld-Vergleich für das jeweils 2. Kind (6 Jahre alt) bei 28. Jahres-Einkommen: Deutschland liegt auf einem Spitzenplatz! Luxemburg Deutschland Belgien Dänemark Österreich Irland Finnland Großbritannien(wenn>2 K.:KG=72) Schweden Niederlande Frankreich Portugal(mind.7,51;Ek<1,5 Mind.-lohn:) Italien Griechenland Spanien(J.-Ek<7.954:KG=24,25) 26,24 19,5 9,, 54,7 68,35 154, 131,71 127, 118,2 117,6 11,5 17, 12, 199,64 5 1 15 2 25 Erstellt: August 23

Kindergeld wird weitaus überwiegend für erste und zweite Kinder gezahlt! 2 Kinder 3% 3 Kinder 8% 4 und weitere Kinder 3% 1 Kind 59% Erstellt: Januar 23

Dänemark Schweden Spanien Griechenland* Niederlande Portugal* Irland Ungarn* Frankreich Österreich Kanada Vereinigtes Königreich Luxemburg Italien Belgien Finnland Norwegen Polen* Tschechien Schweiz Deutschland 6 5 4 3 2 1 Japan* Vereinigte Staaten Slowakei* Erstellt: Oktober 24 Steuer- und Abgabenquoten im internationalen Vergleich Steuerquote (OECD) Abgabenquote (OECD) in Prozent

Sprunghafte Erhöhung des verfügbaren Einkommens von verheirateten Arbeitnehmern mit 2 Kindern seit 1998 - ausgedrückt in Prozent des Bruttojahresarbeitslohns -! 95 9 88,9 % (24) 85 8 75 7 65 6 55 5 196 Verfügbares Einkommen in Prozent des durchschnittl. Jahresarbeitslohns (brutto) 1965 197 1975 198 verfügbares Einkommen (VERHEIRATET, 2 KINDER, Steuerklasse III/2) 76,5 % (1985) Ab 1991: alte und neue Länder 1985 199 1995 83,3 % (1998) 59,9 % (1997) 2 63,3 % (25) 25 verfügbares Einkommen (LEDIG, KEINE KINDER, Steuerklasse I) Erstellt: Oktober 24

Deutlicher Anstieg des verfügbaren Einkommens von verheirateten Arbeitnehmern mit 2 Kindern! 35. 3. 25. 2. 15. Verfügbares Einkommen in Prozent des durchschnittl. Jahresarbeitslohns (brutto) 27.516 24.367 17.421 1. 5. Ab 1991: alte und neue Länder 196 1965 197 1975 198 1985 199 1995 2 25 Durchschnittlicher Jahresarbeitslohn (brutto) verfügbares Einkommen (VERHEIRATET, 2 KINDER, Steuerklasse III/2) verfügbares Einkommen (LEDIG, KEINE KINDER, Steuerklasse I) Erstellt: Oktober 24

Kindergeld rauf - Einkommensteuer runter = Finanzieller Vorteil für Arbeitnehmerfamilien! 3. 2.5 2. Per Saldo erhält eine Arbeitnehmerfamilie (verheiratet, 2 Kinder, Steuerklasse III/2) mit 3. Jahresbruttolohn jetzt mehr Kindergeld vom Staat, als sie Lohnsteuer zahlen muss 2.1 2.62 1.524 1.524 1.5 1.158 1. 783 5 268-5 -33 1998 1999 2 21 22 23 24 25 Erstellt: Oktober 24

Bei der typischen Arbeitnehmerfamilien überwiegt die Entlastung deutlich! 3. 2.5 2.34 2.392 2. 1.854 1.854 2.12 2.154 1.5 1.114 1.489 1.45 1.764 1.616 1. 1.96 598 572 5 9 15 18 18 12 12 12-5 -117-168 -219-27 -359-359 -359 1999 2 21 22 23 24 25 Ökosteuerbelastung Senkung RV-Beiträge Senkung der Lohnsteuer u. Erhöhung des Kindergeldes Nettoentlastung Erstellt: Oktober 24

Arbeitnehmerfamilien werden nachhaltig und spürbar entlastet! 3. 2.5 Entlastung einer Arbeitnehmerfamilie (verheiratet, 2 Kinder, Steuerklasse III/2) mit 3. Jahresbruttolohn gegenüber 1998 2.34 2.392 2. 1.854 1.854 1.5 1.489 1.344 1.396 1. 1.114 875 858 996 858 996 996 996 5 23 598 368 5 614 614 1999 2 21 22 23 24 25 Senkung Lohnsteuer Erhöhung Kindergeld Summe der Steuerentlastung Erstellt: Oktober 24