Finance, Auditing, Controlling, Taxation Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg TaxFACTs - mögliche Schwerpunktbildung Taxation - Stand: April 2017
Gliederung a) Aufbau des Masterstudiengangs b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation e) Überblick über die Steuermodule im Master 2
TaxFACTs im Profil a) Beteiligte Lehrstühle FACT als Akronym für Finance, Auditing, Controlling und Taxation FACT als Vertiefung im Bachelor-Studiengang eigenständiger FACT-Master 3
FACT im Profil Finanzierung und Banken Versicherungswirtschaft * Prof. Dr. Hendrik Scholz Prof. Dr. Nadine Gatzert Rechnungswesen und Prüfungswesen Wirtschaftsprivatrecht Ernst & Young Stiftungs-Juniorprofessur für Wirtschaftsprüfung mit dem Schwerpunkt digitale Datenanalyse Prof. Dr. Klaus Henselmann Prof. Dr. Jochen Hoffmann Prof. Dr. Elisabeth Scherr Rechnungswesen und Controlling Prof. Dr. Thomas Fischer Steuerlehre ** Steuerrecht und Öffentliches Recht Prof. Dr. Wolfram Scheffler Prof. Dr. Roland Ismer * und Versicherungsmarketing Prof. Dr. Martina Steul-Fischer * * und Finanzwissenschaft Prof. Dr. Thiess Büttner 4
Berufsfelder für FACT- Absolventen b) Ausbildungsziel und Berufsfelder Ausbildungsziel ist die Vorbereitung der Studierenden auf folgende Berufsfelder Controlling Finanzdienstleistungsunternehmen (z.b. Banken, Versicherungen, Fonds) Finanzwesen Geschäftsführung Investment Banking Rechnungswesen Steuerberatung Unternehmensberatung Versicherungs- und Risikomanagement Wirtschaftsprüfung 5
Berufsfelder für FACT- Absolventen c) Berufliche Perspektiven im steuerlichen Bereich nationales internationales Betriebswirtschaftslehre Management- Steuerrecht Steuerrecht (einschl. und steuernahe fähigkeiten Sprachkenntnisse) Rechtsgebiete Berater für kleinere Unternehmen mit regionalem Bezug Berater für mittelständische Unternehmen Steuerspezialist mit Managementaufgaben spezialisierter Steuerberater Steuerabteilung eines (Industrie-) Unternehmens weitere Tätigkeitsbereiche ++ ++ + + + ++ ++ + ++ + ++ in Abhängigkeit von der Spezialisierung ++ ++ + + in Abhängigkeit von der Art der Tätigkeit 6
Wege zum Steuerberater d) Mit dem FACT-Master zum Steuerberater 7
Wege zum Steuerberater Empfehlungen Hinweis Wer im steuerlichen Bereich beruflich tätig sein möchte, sollte auf jeden Fall den FACT-Master belegen. Die steuerlichen Kenntnisse aus einem Bachelorstudiengang sind regelmäßig für eine erfolgreiche berufliche Tätigkeit in diesem Bereich nicht ausreichend. Während des Studiums sollte der Schwerpunkt bei der universitären Ausbildung liegen. Empfehlung für 2. und 3. Beispiel, dadurch ist das Ablegen der Steuerberaterprüfung zeitnah im Anschluss an Master möglich Die praktische Tätigkeit muss in einem Umfang von mindestens 16 Wochenstunden auf dem Gebiet der von den Bundes- oder Landesfinanzbehörden verwalteten Steuern ausgeübt werden ( 35 StBerG). Bei den 16 Wochenstunden zählen nur die praktischen Tätigkeiten, die sich auf Vorbehaltsaufgaben beziehen. Andere Tätigkeiten (z.b. allgemeine Bürotätigkeiten) sowie Urlaub werden nicht eingerechnet. Die praktische Tätigkeit kann auch auf mehrere Zeiträume aufgeteilt werden, sie muss also nicht zusammenhängend ausgeübt werden. Die kleinste zeitliche Einheit ist die Woche. 8
Kooperationspartner e) Kooperationspartner FACT ist durch seine Kooperationspartner eng mit der Unternehmenspraxis verknüpft 9
Vorteile von FACT in Nürnberg f) Vorteile Abschluss mit international anerkanntem Titel (Master) bzw. Zertifikat über FACT-Spezialisierung im Bachelor-Studium interdisziplinäre Ausbildung breite Fächerauswahl mit individueller Schwerpunktsetzung Anrechnungsmöglichkeit für Wirtschaftsprüferexamen nach 13b WPO (für Wirtschaftsrecht ) renommierte Professoren und hochrangige Dozenten aus der Praxis (z.b. Dr. Ulf Andresen, Prof. Dieter Kempf, Dr. Michael Munkert, Prof. Dr. Christian Rödl, Dr. Ralf Thomas, Dr. Hans Weggenmann, Dr. Armin Zitzmann) Studium in der Metropolregion Nürnberg mit attraktiven Arbeitgebern (attraktive Unternehmenskooperationen) zahlreiche extracurriculare Angebote (z.b. Nürnberger Steuergespräche e.v., AFECA-Exkursion, Forum V) über 100 Partneruniversitäten weltweit 10
Betriebswirtschaftslehre des Steuerberatungsbetriebs g) Aktuelle Veranstaltungshinweise Betriebswirtschaftslehre des Steuerberatungsbetriebs Vorlesung von Prof. Kempf Themen (u.a.) das Unternehmen Steuerberatungskanzlei Berufsfeld Steuerberatung Organisatorisches am Donnerstag, 1. Juni 2017, von 10:00 Uhr bis ca. 18:00 Uhr (anschließendes Abendessen) und am Freitag, 2. Juni 2017, von 9:00 Uhr bis ca. 15:30 Uhr in den Räumlichkeiten der DATEV eg teilnehmen können alle Studierenden (Bachelor und Master) verbindliche Anmeldung bis 5. Mai 2017 per e-mail an johannes.zausig@steuerlehre.com 11
Internationale Steuerplanung g) Aktuelle Veranstaltungshinweise Internationale Steuerplanung Vorlesung von Prof. Dr. Rödl Themen (u.a.) Verrechnungspreise und Funktionsverlagerung Verlustverwertung grenzüberschreitende Unternehmensstrukturierung Organisatorisches am Montag, 15. Mai 2017, von 8:00 Uhr bis 13:00 Uhr, in Raum LG 0.141 und am Donnerstag, 18. Mai 2017, von 8:00 Uhr bis 15:00 Uhr, in Raum LG 0.141 anrechenbar im FACT Master als Aktuelle Fragen aus FACT I/III (2,) Anmeldung über StudOn erforderlich 12
Juristische Methodenlehre im Steuerrecht g) Aktuelle Veranstaltungshinweise Juristische Methodenlehre im Steuerrecht Seminar von Prof. Dr. Meßerschmidt Themen (u.a.) Welche Rolle spielt die Auslegung innerhalb der Berufstätigkeit von Juristen? Auslegungsmethoden (klassischer Auslegungskanon) Zusätzliche Auslegungsmethoden Entscheidungsfindung an den Rändern oder jenseits der Gesetzesauslegung Organisatorisches am Freitag, 30. Juni 2017, von 10:00 Uhr bis 16:00 Uhr, in Raum LG 2.429 und am Samstag, 1. Juli 2017, von 10:00 Uhr bis 16:00 Uhr, in Raum LG 2.429 anrechenbar im FACT Master als Aktuelle Fragen aus FACT I/III (2,) Prüfungsleistung: Klausur 13
NSG Tagesseminar g) Aktuelle Veranstaltungshinweise NSG Tagesseminar Niedrigzinsen in Prüfung und Steuer Themen Einfluss der Niedrigzinsen auf die Bilanz Einfluss der Niedrigzinsen auf die Bewertung Niedrigzinsen und Steuerrechtspolitik Organisatorisches am Montag, 3. Juli 2017, von 9:00 Uhr bis ca. 17:00 Uhr in der Steuerberaterkammer Nürnberg, Konferenzraum Eingang Adlerstr. 23, 90403 Nürnberg Anmeldung erforderlich 14
Finance, Auditing, Controlling, Taxation Master 15
Aufbau des FACT-Masters a) Aufbau des Masterstudiengangs 2 Jahre / 4 Semester, Vollzeitstudium Beginn im Wintersemester und im Sommersemester möglich Erwerb von insgesamt 120 ECTS, davon 30 ECTS Pflichtmodule (sechs Lehrveranstaltungen) 60 ECTS Wahlmodule (größere Vertiefungsmodule zu je 10 ECTS und zahlreiche kleinere Ergänzungsmodule zu je ) 30 ECTS Masterarbeit individuelle Auswahl der Wahlmodule möglich Vorschläge zur Kombination der Wahlmodule (Finance, Auditing, Controlling, Taxation) z.b. Menüvorschlag Steuerberatung plus auch FACT-bezogene Module anderer Lehrstühle möglich (z.b. Finanzwissenschaft, Industrieökonomik, Statistik) 16
Aufnahmekriterien für FACT-Master Zulassung Zugangstest (Bestehen als Voraussetzung für die Bewerbung) Grundkenntnisse Note im Bachelorstudiengang Ausbildung besondere Fähigkeiten und Erfahrungen (Auszeichnungen und Preise, Berufsausbildung, Auslandsaufenthalte, Praktika, Mitarbeit in einer studentischen Organisation, anerkanntes soziales Engagement, ) Praxiserfahrung/ Persönlichkeit sofort Zulassung 2. Stufe: Auswahlgespräch sofort Ablehnung 17
Pflichtmodule im FACT-Master Überblick über alle Module im FACT-Master Pflichtbereich (30 ECTS) ECTS Modul: Grundlagen FACT 1 15 Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung Controlling of Business Systems Versicherungs- und Risikotheorie Modul: Grundlagen FACT 2 10 Steuerliche Gewinnermittlung Unternehmensteuerrecht Modul: Grundlagen FACT 3 5 Konzernrechnungslegung Masterarbeit (30 ECTS) ECTS Modul: Masterarbeit an einem der FACT-Lehrstühle (Bearbeitungszeit 6 Monate) 30 18
Wahlmodule im FACT-Master (I) Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) ECTS Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) ECTS Modul: Vertiefung Finance* 10 Finanz- und Bankmanagement (5) Financial Engineering and Structured (5) Finance Modul: Vertiefung Tax Law 10 Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht Modul: Vertiefung Gesellschaftsrecht* 10 Modul: Vertiefung Wirtschaftsrelevantes Zivilrecht* 10 Modul: Vertiefung Insurance & Risk 10 Management* Asset Liability Management (5) Modul: Workshop Finance 5 Modul: Workshop capital markets 5 research Modul: Fallstudien Auditing 5 Modul: Controlling and Reporting 5 Modul: Corporate Investment 5 Controlling Modul: Prüfungstechnik 5 Modul: Challenges in Business 5 Controlling Modul: Industrieökonomik 5 Modul: Sonderbilanzen und Sonderprüfungen 5 Lebensversicherung: Produkte und Bewertung * Es steht den Studenten frei, die Vertiefung oder nur einzelne Veranstaltungen zu belegen. (5) 19
Wahlmodule im FACT-Master (II) Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) ECTS Modul: Spezialfragen der 5 Rechnungslegung Modul: Besteuerung von M&A- 5 Aktivitäten Modul: Rechtsform und Besteuerung 5 Modul: Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre 5 Modul: Steuerplanung 5 Modul: IT-gestützte steuerliche 5 Außenprüfung Modul: Internationales Steuerrecht 5 Modul: Besteuerung von 5 Personengesellschaften Modul: Einkommensteuerrecht 5 Modul: Verbundene Unternehmen und Umwandlung 5 Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) Modul: Theorie und Empirie der Besteuerung I bzw. II Modul: Rechnungslegung und Reporting bei Versicherungsunternehmen ECTS je 5 Modul: Rechnungslegung von Banken 5 und Versicherungen Modul: Solvency II 5 Modul: Praxisseminar: Innovative 5 Versicherungsprodukte Modul: Versicherungsrecht 5 Modul: Quantitative risk assessment 5 with Excel Module: Ökonometrie 1, 4, 5, 6 je 5 Modul: Aktuelle Fragen aus FACT I, III je 5 Modul: Aktuelle Fragen aus FACT II 5 5 20
Wahlmodule im FACT-Master (III) Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) ECTS Modul: International Finance 5 Modul: Macroeconomics: Busniess 5 cycles Modul: Banking Supervision 5 Modul: Schlüsselqualifikationen FACT 5 Modul: R for Insurance and Finance 5 Modul: Hauptseminar Finance 5 Modul: Hauptseminar Auditing 5 Modul: Hauptseminar Controlling 5 Modul: Hauptseminar Tax 5 Management Modul: Hauptseminar Tax Law 5 Modul: Hauptseminar Wirtschaftsrecht 5 Modul: Hauptseminar Risk and Insurance 5 Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) ECTS Modul: Abschlussprüfung, Interne 5 Kontrollsysteme und IT Modul: Data mining of corporate 5 disclosures Modul: Current topics in auditing and 5 information systems research Modul: Multivariate time series 5 analysis Modul: Advanced industrial 5 organization Summe der Wahlmöglichkeiten (ca.) 300 davon zu wählen 60 21
Auswahl der Module b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) gleichmäßige Ausbildung in den vier Bereichen des FACT-Masters möglich Angebot einer großen Fakultät ermöglicht individuelle Spezialisierung c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation maßgeschneidertes Studium nach dem Cafeteria-Prinzip Auswahl aus großem Angebot von Modulen ( Speisekarte ) im Wahlbereich nach dem Cafeteria-Prinzip flexible Gestaltung der Studienschwerpunkte und Ausrichtung an individuellen Präferenzen berufsfeldspezifische Menüvorschläge durch Zusammenstellung entsprechender Beispiele für die Wahlmöglichkeiten als Empfehlungen für bestimmte Berufsziele 22
Menüvorschlag Steuerberatung Menüvorschlag Steuerberatung plus Pflichtbereich Vertiefung Tax Law (AO/USt) Sonderbilanzen und Sonderprüfungen Spezialfragen der Rechnungslegung Vertiefung Gesellschaftsrecht Rechtsform und Besteuerung Besteuerung M&A-Aktivitäten Internationales Steuerrecht Steuerplanung oder Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Theorie und Empirie der Besteuerung II oder IT-gestützte steuerliche Außenprüfung Hauptseminar Tax Management oder Tax Law Masterarbeit Steuerlehre oder Steuerrecht 30 ECTS 10 ECTS 10 ECTS 30 ECTS 23
Taxation-Module im FACT-Master d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation Bereich Module ECTS Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung Controlling of Business Systems Konzernrechnungslegung Unternehmensteuerrecht Steuerliche Gewinnermittlung Versicherungs- und Risikotheorie Vertiefung Tax Law 10 ECTS Pflichtbereich Ergänzungsbereich Intern. Steuerrecht Internationale betriebswirtschaftl. Steuerlehre Rechtsform und Besteuerung Besteuerung von M&A- Aktivitäten Ergänzungsbereich Bereich Module ECTS Besteuerung von Personengesellschaften Einkommensteuerrecht Masterarbeit Steuerplanung IT-gestützte steuerliche Außenprüfung Hauptseminar Tax Management Hauptseminar Tax Law Ein weiteres Modul aus dem Ergänzungsbereich (z.b. FACT I, II, III) Steuerlehre oder Steuerrecht Diese Schwerpunktbildung stimmt prinzipiell mit den Empfehlungen der Bundessteuerberaterkammer für den Aufbau eines wirtschaftswissenschaftlichen Studiengangs mit Schwerpunkt Steuern überein. 30 ECTS 120 ECTS Bis zu 100 von insgesamt 120 ECTS, d.h. 80 % des Studiums können Taxation-Module sein 24
TaxFACTs-Zertifikat Das TaxFACTs -Zertifikat wird vergeben, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind Veranstaltungen Steuerliche Gewinnermittlung und Unternehmensteuerrecht belegt und mindestens 40 weitere ECTS durch Belegung von Veranstaltungen mit steuerlichem Bezug und Masterarbeit an einem der Steuerlehrstühle 25
Auswahl der Module schriftliches Steuerberaterexamen besteht aus drei Klausuren à 6 Stunden Klausur 1: Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer und Bewertungsrecht. Klausur 2: Ertragsteuerrecht: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umwandlungssteuerrecht, Internationales Steuerrecht. Klausur 3: Bilanzsteuerrecht: Bilanzielle Gewinnermittlung bei Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften. => FACT-Master als Ausgangsbasis für Steuerberaterprüfung 26
Veranstaltungsübersicht Lehrstuhl für Steuerrecht Prof. Dr. Roland Ismer Unternehmensteuerrecht Vertiefung Tax Law Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht Einzelveranstaltungen Internationales Steuerrecht Besteuerung von Personengesellschaften Einkommensteuerrecht Aktuelle Fragen aus FACT I/III (z.b. Juristische Methodenlehre im Steuerrecht, Principles of European Law) 2, Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Law Masterarbeit Steuerrecht 30 ECTS Lehrstuhl für Steuerlehre Prof. Dr. Wolfram Scheffler Steuerliche Gewinnermittlung Einzelveranstaltungen Rechtsform und Besteuerung Besteuerung von M&A- Aktivitäten Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Steuerplanung IT-gestützte steuerliche Außenprüfung (Prof. Kempf) Aktuelle Fragen aus FACT I/III 2, (z.b. Internationale Steuerplanung) Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Management Masterarbeit Steuerlehre 30 ECTS 27
Auswahl der Module e) Überblick über die Steuermodule im Master Steuerliche Gewinnermittlung (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz ) Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer deckt den größten Teil des Stoffes der 3. Klausur und Teile des Stoffes der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 28
Auswahl der Module Unternehmensteuerrecht (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) Körperschaftsteuerrecht Gewerbesteuerrecht Umwandlungsteuerrecht deckt weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 29
Auswahl der Module Vertiefung Tax Law Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht einheitliche Klausur (wie im wirklichen Leben) deckt den größten Teil der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 30
Auswahl der Module Einkommensteuerrecht praktisch wichtig dogmatisch spannend kann als gemeinsame Klausur mit Besteuerung der Personengesellschaften geschrieben werden deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 31
Auswahl der Module Besteuerung der Personengesellschaften Zusammenhänge zum Bilanzrecht werden aufgezeigt kann als gemeinsame Klausur mit Einkommensteuerrecht geschrieben werden deckt Teile der 3. Klausur im Steuerberaterexamen ab 32
Auswahl der Module Internationales Steuerrecht Innerstaatliches Recht Recht der Doppelbesteuerungsabkommen deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 33
Auswahl der Module Hauptseminar Tax Law: VAT Law / International Law im Wechsel Aktuelle Problemstellungen Zusammenhängende Themen Blockseminar Hausarbeit und Vortrag (in englischer Sprache) häufig Kooperation mit Praxispartnern Nähere Informationen zur Anmeldung und Terminen auf der Homepage und StudOn (Anmeldefrist für SS 2017 bereits verstrichen; findet jeweils in der vorlesungsfreien Zeit für das kommende Semester statt) 34
Auswahl der Module Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Juristische Methodenlehre im Steuerrecht Referent: Prof. Dr. Meßerschmidt nähere Informationen siehe Folie 13 35
Auswahl der Module Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Principles of European Law Referent: Angus Johnston, Professor of Law angeboten im WS Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Principles of European Tax Law Referent: Prof. Dr. Roland Ismer angeboten im WS 36
Auswahl der Module Rechtsform und Besteuerung laufende Besteuerung der Unternehmen Rechtsformvergleiche aus steuerlicher Sicht deckt zusammen mit Besteuerung von M&A-Aktivitäten weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 37
Auswahl der Module Besteuerung von M&A-Aktivitäten Gründung, Beendigung und Veräußerung von Unternehmen Umwandlungen, Verschmelzungen, Übertragungen deckt zusammen mit Rechtsform und Besteuerung weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 38
Auswahl der Module Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Sicht Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 39
Auswahl der Module Steuerplanung Steuern als Bestandteil des Zielsystems Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen Einfluss der Besteuerung auf die Rechtsformwahl Investitionsentscheidungen Finanzierungsentscheidungen das Rechnungswesen (Steuerbilanzpolitik) die nationale Standortwahl die Entgeltpolitik 40
Auswahl der Module IT-gestützte steuerliche Außenprüfung Referent: Prof. Kempf Analyse ausgewählter Aspekte aus dem Bereich der IT-gestützten steuerlichen Außenprüfung Anfertigung einer Hausarbeit im Umfang von 7-10 Seiten Präsentation der Hausarbeit angeboten im WS 41
Auswahl der Module Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Internationale Steuerplanung Referent: Prof. Dr. Christian Rödl Fragen der grenzüberschreitenden Besteuerung unterschiedlicher Unternehmensaktivitäten Bearbeitung von Fallstudien nähere Informationen siehe Folie 12 42
Auswahl der Module Hauptseminar Tax Management aktuelle Problemstellungen zusammenhängende Themen semesterbegleitende Veranstaltung bzw. Blockseminar (auch mit Praxispartnern) Hausarbeit und Vortrag Vergabe der Themen in der letzten Vorlesungswoche des vorangehenden Semesters 43
Ansprechpartner TaxFACTs! Wenn Sie weitere Informationen zum Studium der Steuern wünschen, lesen Sie die TaxFacts-Broschüre 2012/2013! Erhältlich am Lehrstuhl und unter www.steuerlehre.com! StudOn-Gruppe für alle FACT-Studierenden Bachelor: http://www.studon.fau.de/studon/goto.php?target=grp_869957 Master: http://www.studon.fau.de/studon/goto.php?target=crs_173802 Steuerlehre-Newsletter: https://www.studon.fau.de/studon/goto.php?target=grp_1558344 Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter www.fact.rw.uni-erlangen.de Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, 90403 Nürnberg 44
Ansprechpartner Ansprechpartner Prof. Dr. Wolfram Scheffler Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Steuerlehre Friedrich-Alexander-Universität Erlangen- Nürnberg Tel: +49 (0)911-5302-346 info@steuerlehre.com Prof. Dr. Roland Ismer Lehrstuhl für Steuerrecht und Öffentliches Recht Friedrich-Alexander-Universität Erlangen- Nürnberg Tel: +49 (0)911-5302-353 master.steuerrecht@wiso.uni-erlangen.de Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter www.fact.rw.uni-erlangen.de Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, 90403 Nürnberg 45
Anhang Beschreibung der Taxation-Module im Master 46
Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Grundlagen FACT 2 (Fundamentals FACT 2) V1 + Ü1: Steuerliche Gewinnermittlung (Tax Accounting) V2 + Ü2: Unternehmenssteuerrecht (Company Taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Scheffler 10 ECTS - steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz, Bilanzierung und Bewertung der aktiven und passiven Wirtschaftsgüter, Korrekturen des Bilanzergebnisses, Besonderheiten bei der Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG), Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer, Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer - Die Veranstaltung Unternehmenssteuerrecht bietet eine vertiefte Darstellung von Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Dabei wird besonderes Gewicht auf Standardprobleme wie verdeckte Gewinnausschüttungen, verdeckte Einlagen und Hinzurechnungstatbestände gelegt. Ferner werden die Grundlagen der Besteuerungskonzeption der Personengesellschaft sowie des Umwandlungssteuerrechts erarbeitet. 47
Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Vertiefung Tax Law (Tax Law) S3: Steuerverfahrensrecht (Tax Procedure) S3: Umsatzsteuerrecht (VAT) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer 10 ECTS Der erste Teil der Veranstaltung stellt das Steuerverfahrensrecht dar. Dabei geht es insbesondere um die Ermittlung der Sachverhalte, die zu einer Besteuerung nach den Einzelsteuergesetzen wie EStG, KStG oder UStG führen die Festsetzung der Steuer die Erhebung der Steuer die Rechte des Bürgers im Verfahren und seinen Rechtsschutz (außergerichtlich und gerichtlich). Der zweite Teil stellt das Umsatzsteuerrecht dar. Dabei geht es insbesondere um die steuerbaren Leistungen die Steuerbefreiungen einschließlich Optionsmöglichkeiten die Bemessungsgrundlage die Festlegung des Steuerschuldners den Vorsteuerabzug das Besteuerungsverfahren die Anwendung der einschlägigen europäischen Rechtsakte, insbesondere der Mehrwertsteuersystemrichtlinie und der EuGH-Rechtsprechung 48
Anhang Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Inhalt Internationales Steuerrecht (International Tax Law) S3: Internationales Steuerrecht (International Tax Law) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer - Probleme der Doppelbesteuerung und Verfahren zur Minderung - Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts - unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht in der ESt und KSt - Außensteuergesetz - Doppelbesteuerungsabkommen - ausgewählte Problembereiche 49
Anhang Besteuerung von Personengesellschaften (Taxation of Partnerships) S3: Besteuerung von Personengesellschaften (Taxation of Partnerships) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Prof. Dr. Ismer Inhalt - Personengesellschaften im Einkommensteuerrecht und im Gewerbesteuerrecht - ausgewählte Problembereiche 50
Anhang Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Inhalt Einkommensteuerrecht (Income Tax) S3: Einkommensteuerrecht (Income Tax) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer Das Modul stellt die Einkommensteuer dar. Dabei wird ein besonderer Schwerpunkt auf die dogmatischen Strukturen wie das Veranlassungsprinzip und die Systematik des Gesetzes gelegt. 51
Anhang Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Inhalt Hauptseminar Tax Law (Advanced Seminar Tax Law) S2: Hauptseminar Tax Law (Advanced Seminar Tax Law) Prof. Dr. Ismer Prof. Dr. Ismer Ausgewählte Fragen des Steuerrechts (wechselnde und aktuelle Themenschwerpunkte), ggf. auch in englischer Sprache 52
Anhang Rechtsform und Besteuerung (Legal Form and Taxation) S3: Rechtsform und Besteuerung (Legal Form and Taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler - Zusammenhang zwischen Rechtsformwahl und Unternehmensbesteuerung - Steuerliche Behandlung der Grundformen im Rahmen der laufenden Geschäftstätigkeit (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften) - Besonderheiten bei den Mischformen (GmbH & Co. KG, Betriebsaufspaltung) - Besonderheiten bei Familienunternehmen (Familiengesellschaft, schuldrechtliche Verträge) 53
Anhang Dozenten Besteuerung von M&A-Aktivitäten (M&A Taxation) S3: Besteuerung von M&A-Aktivitäten (M&A Taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Prof. Dr. Scheffler Inhalt - Besteuerung von aperiodischen Geschäftsvorgängen (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Besonderheiten bei den Mischformen) - Empfehlungen zur Rechtsformwahl im Rahmen der aperiodischen Geschäftsvorgänge (Aufnahme der Geschäftstätigkeit, Beendigung der Geschäftstätigkeit, Änderung der Beteiligungsverhältnisse, Änderung der Rechtsform, Übertragung durch Erbschaft oder Schenkung) 54
Anhang Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre (International Business Taxation) S3: Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre (International Business Taxation) Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler - Internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Perspektive - Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit - Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition 55
Anhang Steuerplanung (Tax Planning) S3: Steuerplanung (Tax Planning) Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler - Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen - Einfluss der Besteuerung auf Rechtsformwahl. Investitions- und Finanzierungsentscheidungen, Rechnungswesen, nationale Standortwahl und auf die Entgeltpolitik 56
Anhang Dozenten IT-gestützte steuerliche Außenprüfung (IT-supported tax audit) S3: IT-gestützte steuerliche Außenprüfung (IT-supported tax audit) Anwesenheitspflicht Prof. Kempf Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Prof. Dr. Scheffler Inhalt Rechtliche Grundlagen: Prüfungsanordnung, sachlicher, zeitlicher und persönlicher Umfang der Außenprüfung Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen und des steuerlichen Beraters Prüfungsdurchführung: z.b. Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen (GDPdU), Prüfung von Kassensystemen, Prüfungsdurchführung bei Berufsgeheimnisträgern Prüfungsergebnis / Schlussbesprechung Rechtsbehelf gegen das Ergebnis der Betriebsprüfung 57
Anhang Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Inhalt Hauptseminar Tax Management (Advanced Seminar Tax Management) S2: Hauptseminar Tax Management (Advanced Seminar Tax Management) Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte/r Prof. Dr. Scheffler Ausgewählte Fragen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre (wechselnde Themenschwerpunkte, beispielsweise Unternehmensbesteuerung und Rechtsform, Steuerbilanz und Vermögensaufstellung, Internationale Unternehmensbesteuerung, Aktuelle Entwicklungen der Unternehmensbesteuerung) 58
Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Beispiele Aktuelle Fragen aus FACT I (Current issues in FACT I) S1: Aktuelle Fragen aus FACT I S1: Aktuelle Fragen aus FACT I wechselnd alle Professorinnen und Professoren im Master FACT 2, 2, Inhalte der Veranstaltung sind ausgewählte Themen aus dem Bereich Finance, Auditing, Controlling und Taxation. Hierzu gehören insbesondere (1) aktuelle, nicht regelmäßig angebotene Veranstaltungen durch Gastprofessoren oder sonstige Gastreferenten sowie (2) besondere Inhalte, die im Rahmen eines Auslandsstudiums belegt werden. Prof. Dr. Christian Rödl Internationale Steuerplanung Prof. Dr. Messerschmidt Juristische Methodenlehre im Steuerrecht 59
Anhang Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Inhalt Theorie und Empirie der Besteuerung II (Theory and Empiricism of Taxation II) S3: Kapitaleinkommensbesteuerung (Taxation of Capital Income) Prof. Dr. Büttner und Mitarbeiter Prof. Dr. Büttner Die Vorlesung befasst sich mit den Wirkungen der Besteuerung auf Entscheidungen von Unternehmen und Kapitalanlegern aus theoretischer Sicht und diskutiert Ansätze für die empirische Überprüfung der theoretischen Voraussagen. Im Zentrum der Veranstaltung stehen die Konsequenzen der Zins-, Dividenden- und Gewinnbesteuerung im nationalen wie internationalen Kontext. Zunächst wird jeweils aufgezeigt, welche Konsequenzen und Anreizwirkungen sich aus theoretischer Sicht ergeben, anschließend werden zentrale empirische Studien der Steuerwirkungsforschung vorgestellt und diskutiert. 60