St.Galler Seminar zur Unternehmensbesteuerung 2018

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1 Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics St.Galler Seminar zur Unternehmensbesteuerung /22. August 2018 Universität St.Gallen Wiederholung 09./10. Januar 2019 Universität St.Gallen Universität St.Gallen Dufourstrasse St.Gallen

2 Programm Dienstag, 21. August R. Stocker / R. Waldburger F. Baumer / A. Marti / F. Marty / R. Röthlisberger P. Brülisauer / H.U. Meuter / R. Stocker Begrüssung und Einführung Update zum Unternehmenssteuerrecht Steuervorlage 17: Vergleich Massnahmen gemäss USR III/Botschaft BR/SR Diskussion über kritische Elemente, geplante Umsetzung Pläne der Kantone, dynamische Auswirkungen Sicht eines betroffenen Unternehmens Weitere aktuelle Reformthemen: Abzugsfähigkeit von Bussen, PStA, VSt, evtl. MLI, DBAs Funktionsverlagerungen Verdeckte Kapitaleinlagen aus dem Privat- und Geschäftsvermögen Wegzug und Zuzug Mittagessen F. Poltera / R. Hintermann M&A-Entwicklungen Einfluss des MLI auf M&A Transaktionen Schweizer Entwicklungen im Zusammenhang mit der Gewinnrückführung Kaffeepause R. Küttel / A. Remund St. Oesterhelt / D. Tschan Aktuelle Entwicklungen Kapitaleinlageprinzip Phasenkongruente Dividendenausschüttungen Anpassung Kapitaleinlageprinzip Steuervorlage 17 Entwicklungen im Bereich der Verrechnungssteuer und Stempelabgaben Zinsen auf verdecktem Eigenkapital Direktbegünstigungstheorie versus Dreieckstheorie Auswirkungen von Umstrukturierungen auf Kapitaleinlagereserven Apéro mit den Referenten und Seminarleitenden beider Tage

3 Mittwoch, 22. August A. Risi / H.-J. Jaeger Securities Lending (neues Kreisschreiben Nr. 13), Zahlstellenkonzeption Blick in die nahe Zukunft Grundzüge des KS Nr. 13 und Änderungen der Rückforderungsmöglichkeiten Umbau der Verrechnungssteuerordnung Neuer Sicherungssteuerabzug (Zahlstellensteuer) Schaffung einer Verrechnungssteuer-Rechtsgrundlage für Securities Lending, Short-Positionen und strukturierte Anlageprodukte Kaffeepause G. Zitter / R. Heuberger Umstrukturierungen Wechsel des Steuerstatus im Rahmen von Umstrukturierungen Verlustvorträge bei Umstrukturierungen Übertragung von Vermögenswerten über dem Verkehrswert Mittagessen O. Jauch / F. Lampert Steuerfragen im Zusammenhang mit ICOs und Kryptowährungen Strukturierung und Analyse von ICOs aus steuerlicher Sicht Steuerliche Fragestellungen der verschiedenen Phasen eines ICOs Steueraspekt von Erwerbern/Investoren in Cryptowährungen resp. Token Kaffeepause S. Schreiber / T. Wolfensberger Aktuelle Fälle Beteiligungsabzug Beteiligungsabzug und Umstrukturierung von Statusgesellschaften Einfluss von Kapitalveränderungen Bestimmung der Haltedauer Asymmetrische Dividenden Schlussbemerkungen

4 Zielsetzung und Aufbau Ziel des diesjährigen St.Galler Seminars zum Unternehmenssteuerrecht ist es, die Teilnehmenden über die aktuellen Entwicklungen im schweizerischen Unternehmenssteuerrecht zu informieren und die für die Steuerplanung und Steuerpraxis bedeutsamen Elemente zu diskutieren. Es werden folgende Schwerpunkte gebildet: die Steuervorlage 2017, Funktionsverlagerungen, M&A-Entwicklungen, Entwicklungen Kapitaleinlageprinzip, Entwicklungen im Bereich Verrechnungssteuer und Stempelabgaben, Securities Lending, Zahlstellen, Umstrukturierungen, Steuerfragen im Zusammenhang mit ICOs und Kryptowährungen sowie Beteiligungsabzug. Gegenstand des Seminars bilden somit Fragen, welche sowohl mittelgrosse als auch multinational tätige Unternehmen betreffen und auch für Mitarbeitende von Steuerverwaltungen bedeutsam sind. Als Lehrform gelangt weitgehend jene von Seminaren zur Anwendung, bei denen zunächst die jeweilige Problematik dargestellt und diese anschliessend anhand von praxisrelevanten Fällen vertieft wird. Für Fragen und Diskussionsbeiträge seitens der Teilnehmenden (welche sehr willkommen sind) besteht ausreichend Gelegenheit. Als Referenten konnten wiederum ausgewiesene Fachleute aus Beratung, Universitäten, Verwaltung und Industrie, die auch über die notwendigen didaktischen Fähigkeiten verfügen, gewonnen werden.

5 Administratives Teilnahme Der Kurs ist als Einheit konzipiert, weshalb Anmeldungen für einzelne Themen nicht berücksichtigt werden können. Da die Teilnehmerzahl auf 200 Personen begrenzt ist, werden die Anmeldungen in der Reihenfolge des Eingangs berücksichtigt. Wiederholung Diese findet am 9. und 10. Januar 2019 an der Universität St.Gallen im Hauptgebäude statt. Anmeldung Wir empfehlen, sich umgehend anzumelden. Die Anmeldefrist läuft bis Freitag, 10. August Sie erhalten nach der Anmeldung die Rechnung für die Kursgebühr, welche gleichzeitig als Anmeldebestätigung gilt. Anmeldungen können mit beiliegendem Anmeldetalon, Fax oder via erfolgen. Kursgebühr Die Kursgebühr für den ganzen Kurs beträgt CHF 1'090 pro Teilnehmer. Damit die Tage effizient genutzt werden können, haben wir an beiden Seminartagen die Mittagsverpflegung am Kursort organisiert. Diese Verpflegung sowie die Erfrischungen in den Kaffeepausen und die Kursdokumentation sind in der Kursgebühr enthalten. Ebenso eingeschlossen ist der Apéro am ersten Kurstag. Bei Abmeldung bis Freitag, 10. August 2018, werden von der bereits bezahlten Kursgebühr CHF 900 rückerstattet. Trifft die Abmeldung nach dem 10. August 2018 ein, erfolgt keine Rückerstattung; hingegen werden die Seminarunterlagen zugestellt. Die Kursgebühr ist innert 10 Tagen nach Erhalt der Rechnung zu begleichen. Unterlagen Am Seminar wird ein Ordner mit den Seminarunterlagen abgegeben. Kursort Universität St.Gallen, Hauptgebäude (siehe Es stehen leider keine Parkplätze zur Verfügung. Wir bitten Sie, die öffentlichen Verkehrsmittel zu benutzen (Bus Nr. 5 vor dem Bahnhof, Bus Nr. 9 Hinterausgang Bahnhof). Am Ende des Seminars steht den Teilnehmenden ein Gratisbus zum Bahnhof zur Verfügung. Unterkunft Hotelzimmer können Sie direkt über buchen oder sich an die Tourist Information St.Gallen wenden (Tel ). Ferner stehen im HSG Alumni- Haus im Weiterbildungszentrum Holzweid Zimmer zur Verfügung, welche direkt unter wbzhsg@unisg.ch oder Tel reserviert werden können. Auskunft Frau Ladislava Metzger ( seminare-iff@unisg.ch) Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics Varnbüelstrasse 19, 9000 St.Gallen Telefon , Fax ,

6 Referierende und Seminarleitende Baumer Fabian, lic. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Vizedirektor der Eidgenössischen Steuerverwaltung, Leiter Hauptabteilung Steuerpolitik, Bern Brülisauer Peter, Dr. iur., dipl. Steuerexperte, Lehrbeauftragter für internationales Steuerrecht an der Universität St.Gallen, Partner Tax & Legal, Deloitte AG, Zürich Heuberger Reto, Dr. iur., LL.M., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Partner bei Homburger AG, Zürich Hintermann René, M.A. HSG in Accounting and Finance, dipl. Steuerexperte, Director M&A Tax Schweiz bei Deloitte AG, Zürich Jauch Oliver, Experte in Rechnungslegung und Controlling, Steuerverwaltung Kanton Zug, Abteilung Juristische Personen Jaeger Hans-Joachim, Dr. oec. HSG, dipl. Steuerexperte, CFP, Financial Services- Banking and Capital Markets, Ernst & Young AG, Zürich Küttel Remo, Dr. oec. publ., dipl. Steuerexperte, Partner Tax Services, PwC, Zug, Lehrbeauftragter für Unternehmenssteuern an der Universität Zürich Lampert Frank, Dr. iur., dipl. Steuerexperte, Partner und Leiter Privatkundenberatung KPMG AG, Verwaltungsrichter Kanton Schwyz Marti Armin, lic. oec. HSG, dipl. Steuerexperte, Partner, Leiter Tax Policy Schweiz, PricewaterhouseCoopers AG Zürich Marty Frank, Dr. phil., Mitglied der Geschäftsleitung und Leiter Finanzen und Steuern bei economiesuisse, Zürich Meuter Hans Ulrich, lic. iur. et dipl. ing. agr. ETH, dipl. Steuerexperte, Chef Division Dienstleistungen, Steueramt des Kantons Zürich Oesterhelt Stefan, lic. iur., LL.M., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Partner bei Homburger AG, Zürich Poltera Flurin, lic. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Partner und Leiter M&A Tax Schweiz bei Deloitte AG, Zürich Remund Andreas, Experte in Rechnungslegung und Controlling, Eidgenössische Steuerverwaltung, Inspektor Abteilung Aufsicht Kantone, Bern Risi Andreas, Dr. oec. publ., lic. iur. HSG, lic. rer. publ. HSG, dipl. Steuerexperte, UBS, Global Head of Group Tax, Verwaltungsrichter Kanton Schwyz Röthlisberger René, lic. oec. publ., dipl. Steuerexperte, Head Group Taxation, Syngenta, Basel Schreiber Susanne, dipl. Steuerexpertin, Rechtsanwältin (D), Steuerberaterin, Partnerin bei Bär & Karrer AG, Zürich

7 Stocker Raoul, Prof. Dr. iur. HSG et lic. rer. pol., dipl. Steuerexperte, Partner Partner Tax & Legal, Deloitte AG, Zürich; Vizedirektor am Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics an der Universität St.Gallen (IFF) Tschan David, MA in BWL, Steuerexperte SSK, Eidgenössische Steuerverwaltung, HA DVS, Teamchef Abteilung Externe Prüfung Waldburger Robert, Prof. Dr. iur. et lic. oec., Vorsitzender der Direktion und Leiter der Abteilung Steuerrecht am Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics an der Universität St.Gallen (IFF) Wolfensberger Thomas, lic. oec., Steuerkommissär MBA Fachspezialist Unternehmenssteuern Division Dienstleistungen, Steueramt des Kantons Zürich Zitter Gernot, Dr. iur., LL.M., dipl. Steuerexperte, Partner, M&A Tax/International Corporate Tax, KPMG AG, Zürich; Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der Universität Luzern Seminarleitung: Prof. Dr. Robert Waldburger / Prof. Dr. Raoul Stocker