Internationales Steuerseminar 2014

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1 Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics Internationales Steuerseminar /26. November 2014 Weiterbildungszentrum Holzweid Holzstrasse 15B 9010 St.Gallen

2 Zielsetzung und Aufbau Ziel des diesjährigen Internationalen Steuerseminars ist es wiederum, die Teilnehmenden über die aktuellen Entwicklungen im internationalen Steuerrecht der Schweiz und auf der multilateralen Ebene (OECD BEPS) zu informieren und die für die Steuerplanung und die Steuerpraxis bedeutsamen Entwicklungen und wesentlichen Elemente zu diskutieren. Es werden bei den aktuellen internationalen Entwicklungen der OECD alle Aktionen im Base Erosion und Profit Shifting-Projekt (BEPS) angesprochen, die bis Ende 2014 zu verabschieden sind: Es sind dies die Aktion 1 (Digitale Wirtschaft), die Aktion 2 (Hybride Strukturen), die Aktion 5 (Harmful Tax Practices), die Aktion 6 (Missbrauch und Treaty Shopping), die Aktion 8 ( Intangibles), die Aktion 13 (Transfer Pricing- Dokumentation und CbC Reporting) und die Aktion 15 (Multilaterales Abkommen). Weitere Schwerpunkte sind die aktuellen Entwicklungen im schweizerischen DBA-Recht (und der dazugehörigen Praxis) und im Zusammenhang mit BEPS Fragen der Substanz bei mobilen Aktivitäten (Prinzipalstrukturen, Holdings, Finanzgesellschaften, IPCos und Lizenzboxen) sowie mögliche Auswirkungen auf das schweizerische Unternehmenssteuerrecht. Ein weiteres bedeutsames internationales Thema ist die Neufassung des OECD- DBA-Musterabkommens Aktuelle Fragen bei Betriebsstätten (einschliesslich der neuen deutschen Verordnung - BsGAV und Trends bei der für Ende 2015 geplanten BEPS Aktion 7), steuerliche Trends bei Enhanced Cooperations mit Steuerbehörden, ein Überblick über praktische Erfahrungen mit Betriebsprüfungen in Deutschland im Zusammenhang mit Immaterialgütern und der aktuelle Stand beim Informationsaustausch und der Amtshilfe runden den Themenkreis ab. Gegenstand des Seminars bilden somit Fragen, welche sowohl mittelgrosse als auch multinational tätige Unternehmen und ihre Berater betreffen und auch für Mitarbeitende von Steuerverwaltungen bedeutsam sind. Als Lehrform gelangt weitgehend jene von Seminaren zur Anwendung, bei denen die jeweilige Problematik dargestellt und anhand von praxis-relevanten Fällen vertieft wird. Für Fragen und Diskussionsbeiträge seitens der Teilnehmenden (welche sehr willkommen sind) besteht ausreichend Gelegenheit. Als Referenten konnten wiederum ausgewiesene Fachleute aus Beratung, Industrie, Universitäten und Verwaltung aus dem In- und Ausland gewonnen werden.

3 Programm Dienstag, 25. November Begrüssungskaffee / Entgegennahme der Seminarunterlagen Begrüssung durch R. Waldburger und A. Storck P. Duss / M. Zogg Aktuelle Entwicklungen im schweizerischen internationalen Steuerrecht, einschliesslich Entwicklungen EU und OECD Entwicklungen und Diskussionen OECD, EU und wichtige Schwellenländer Überblick über abgeschlossene und laufende DBA-Verhandlungen Sonderfragen Entwicklungen einschliesslich BEPS aus Sicht SwissHoldings Hybrid Mismatches BEPS Action 2 O. Gehriger Elemente, Effekte und Beispiele von Hybrid Mismatch Arrangements Empfehlungen für nationale Gesetzgebungen DBA-Probleme und Änderungsvorschläge im Zusammenhang mit dual-resident and transparent entities Kaffeepause Verrechnungspreis-Dokumentation Th. Borstell / BEPS Action 13 P. Eisenring Neuerungen des Masterfile-Konzepts Inhalt Country-by-Country-Template Organisatorische und systemische Umsetzung beider Anforderungen Ch. Schelling J. Sasseville S. Oesterhelt / U. Duttweiler R. Kühnis BEPS Aktionsplan und Auswirkungen für die Schweiz (aus Sicht SIF) Mittagessen Update OECD-Model-Convention 2014 Mit Diskussion (Englisch) Massnahmen zur Bekämpfung des Treaty Abuse und BEPS Action 6 Einfluss auf Schweizer Doppelbesteuerungsabkommen Zukunft des Missbrauchsbeschlusses (BRB 62) Aktuelle Rechtsprechung zum Abkommensmissbrauch Kaffeepause Digital Economy und BEPS Action 1 Steuerliche Herausforderungen der Digital Economy Alternative Besteuerungsmodelle nach BEPS Action P. Brülisauer / C. Huber Mobile Aktivitäten und Substanz steuerliches Spannungsfeld unter Berücksichtigung von BEPS Prinzipalstrukturen Finanzaktivitäten Holdings Apéro mit den Referenten und Seminarleitenden beider Tage im Weiterbildungszentrum Holzweid

4 Mittwoch, 26. November H-K. Kroppen Ch. Studer Aktuelle Fragen zu Betriebsstätten BEPS Action 7 BEPS Action 7 und Kommissionärsstrukturen Neuere Entwicklungen zum Betriebsstättenbegriff AOA und neue deutsche Verordnung (BsGAV) Diskussion Intangibles OECD-Abschlussreport BEPS Action Kaffeepause Ch. Studer A. Staubli / B. Koch A. Oestreicher / E. Steiger OECD-Report zu Lizenzboxen (BEPS Action 5) Anwendungsfragen bei IPCos/Box-Solutions unter Berücksichtigung internationaler Entwicklungen (Intangible Report, BEPS, EU) Substanz Qualifying IPs Berechnungsmechanik Betriebsprüfungs-Fälle zu Immaterialgütern Besonderheiten der Wertfindung in Fällen der Übertragung von immateriellen Wirtschaftsgütern im Anschluss an einen Unternehmenskauf Berücksichtigung eines "Goodwill" bei der Verlagerung von Unternehmensfunktionen Auswirkungen negativer Unternehmensentwicklungen auf den Fremdvergleichspreis im Übertragungszeitpunkt Handlungsoptionen in der Schweiz Mittagessen P. Uebelhart / S. Schreiber R. Stocker / P. Beerstecher Horizontal Monitoring Kooperationen zwischen Steuerpflichtigen und Steuerbehörden Internationale Entwicklungen in ausgewählten Ländern Einfluss auf die Transparenz in Steuerangelegenheiten Status quo in der Schweiz und mögliche Auswirkungen Auswirkungen von BEPS auf das Unternehmenssteuerrecht der Schweiz Betriebsstättenausscheidung Beteiligungsabzug Steuerprivilegien Verrechnungspreise Informationsaustausch Kaffeepause A. Risi R. Waldburger R. Waldburger / A. Storck Informationsaustausch / Amtshilfe Common Reporting Standard zum automatischen Informationsaustausch (AIA) Umsetzung des internationalen AIA in der Schweiz Amtshilfe im Einzelfall auf Anfrage bei Privatpersonen und Unternehmen gemäss internationalen Abkommen und dem Steueramtshilfegesetz; aktuelle Entwicklungen; Auslegungsfragen und Praxis Schlussbemerkungen Gratisbusfahrt zum Bahnhof mit Anschluss an den ICN Richtung Zürich (Abfahrt Uhr)

5 Referierende Beerstecher Peter, lic. oec HSG, dipl. Steuerexperte, Abteilungsleiter juristische Personen, Kantonales Steueramt Basel-Stadt Brülisauer Peter, Dr. iur. HSG, dipl. Steuerexperte, Tax Partner, International Tax & Transfer Pricing, Ernst & Young AG, Zürich Borstell Thomas, Prof. Dr., International Tax Partner in der Steuerabteilung bei Ernst & Young, Düsseldorf Duss Pascal, Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Stv. Leiter Bilaterale Steuerfragen und Doppelbesteuerung, Staatssekretariat für internationale Finanzfragen, Bern Duttweiler Urs, lic. oec. HSG, dipl. Steuerexperte, Experte für internationale Steuerfragen, Staatssekretariat für internationale Finanzfragen, Bern Eisenring Peter, lic. oec. HSG, dipl. Steuerexperte, Leiter Konzernsteuerabteilung Roche, Basel Gehriger Pierre-Olivier, Dr. oec., dipl. Steuerexperte, Partner Pestalozzi Attorneys at Law, Zürich, Lehrbeauftragter der Universität Zürich Huber Christoph, Head Group Tax, OC Oerlikon, Pfäffikon Koch Benjamin, MBA, Partner, Leiter Transfer Pricing and Value Chain Transformation Schweiz, PricewaterhouseCoopers AG, Zürich Kroppen Heinz-Klaus, Prof. Dr., RA, Steuerberater, LL.M., Tax Partner, PricewaterhouseCoopers AG, Düsseldorf, Honorarprofessor an der Ruhr-Universität, Bochum Kühnis Rolf, Senior Director Tax and Marketplaces, ebay International AG, Bern Oestreicher Andreas, Prof. Dr., Steuerberater, Abteilung für deutsche und internationale Besteuerung, Georg-August-Universität Göttingen Oesterhelt Stefan, lic. iur., LL.M., dipl. Steuerexperte, Partner, RA, Homburger, Zürich Risi Andreas, Dr. oec. publ., lic. oec. HSG, lic. iur. HSG, lic. rer. publ. HSG, dipl. Steuerexperte, UBS Head of Tax Switzerland and EMEA, Verwaltungsrichter Kanton Schwyz Sasseville Jacques, Head of the Tax Treaty Unit of the Fiscal Affairs Division at the OECD, Paris Schelling Christoph, Botschafter, Fürsprecher, dipl. Steuerexperte, Abteilungsleiter Steuern, Staatssekretariat für internationale Finanzfragen, Bern Schreiber Susanne, Rechtsanwältin (Deutschland), Steuerberaterin, dipl. Steuerexpertin, Partner, Head M&A Tax, KPMG Zürich Staubli Andreas, lic. oec. HSG, dipl. Steuerexperte, Partner, Leiter Steuern und Recht und Mitglied der Geschäftsleitung Schweiz, PricewaterhouseCoopers AG, Zürich

6 Steiger Erik, Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Partner, PricewaterhouseCoopers AG, Zürich Stocker Raoul, Dr. iur. HSG et lic. rer. pol., dipl. Steuerexperte, Partner und Leiter Steuern bei Bär & Karrer AG, Zürich; Vizedirektor am Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics an der Universität St.Gallen (IFF), St.Gallen Studer Christoph, lic. rer. pol., Experte für internationales Unternehmenssteuerrecht, Staatssekretariat für internationale Finanzfragen, Bern Uebelhart Peter, lic. oec. HSG, dipl. Steuerexperte, Managing Partner Tax und Mitglied der Geschäftsleitung Schweiz, KPMG Zürich Waldburger Robert, Prof. Dr. iur. et lic. oec., Konsulent bei Bär & Karrer AG; Vorsitzender der Direktion und Leiter der Abteilung Steuerrecht am Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics an der Universität St.Gallen (IFF), St.Gallen Zogg Martin, Dr. iur., Advokat, Mitglied der Geschäftsleitung, Leiter Nationales und Internationales Steuerrecht, SwissHoldings, Bern Seminarleitung: Prof. Dr. Alfred Storck, Prof. Dr. Robert Waldburger

7 Administratives Teilnahme Der Kurs ist als Einheit konzipiert, weshalb Anmeldungen für einzelne Themen nicht berücksichtigt werden können. Die Teilnehmerzahl ist beschränkt. Die Anmeldungen werden in der Reihenfolge des Eingangs berücksichtigt. Anmeldung Wir empfehlen, sich umgehend anzumelden. Die Anmeldefrist läuft bis zum Freitag, den 14. November Nach der Anmeldung erhalten Sie die Rechnung für die Kursgebühr, welche gleichzeitig als Anmeldebestätigung gilt. Anmeldungen können mit beiliegendem Anmeldetalon, Fax oder via erfolgen. Kursgebühr Die Kursgebühr für den ganzen Kurs beträgt CHF 1'270 pro Teilnehmer. Damit die Tage effizient genutzt werden können, haben wir an beiden Seminartagen die Mittagsverpflegung am Kursort organisiert. Diese Verpflegung sowie die Erfrischungen in den Kaffeepausen und die Kursdokumentation sind in der Kursgebühr enthalten. Ebenso eingeschlossen ist der Apéro am ersten Kurstag. Bei Abmeldung bis zum 1. November 2014 werden von der bereits bezahlten Kursgebühr CHF 900 rückerstattet. Trifft die Abmeldung nach dem 1. November 2014 ein, erfolgt keine Rückerstattung; hingegen werden die Seminarunterlagen zugestellt. Die Kursgebühr ist innert 10 Tagen nach Erhalt der Rechnung zu begleichen. Unterlagen Am Seminar wird ein Ordner mit den Seminarunterlagen abgegeben. Kursort Weiterbildungszentrum Holzweid der Universität St.Gallen (WBZ) in St.Gallen ( In der Tiefgarage des WBZ steht eine beschränkte Anzahl gebührenpflichtiger Parkplätze zur Verfügung. Deshalb wird empfohlen, die öffentlichen Verkehrsmittel zu benutzen. Am Ende des Seminars steht den Teilnehmenden ein Gratisbus zum Bahnhof zur Verfügung. Unterkunft Hotelzimmer können Sie direkt über oder die Tourist Information St.Gallen buchen (Tel ). Ferner stehen im HSG Alumni-Haus im Weiterbildungszentrum Holzweid Zimmer zur Verfügung, welche direkt unter oder Tel reserviert werden können. Auskunft Frau Ladislava Metzger ( Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics Varnbüelstrasse 19, 9000 St.Gallen Telefon , Fax ,