gatus 537. GmbH Schönefeld Prüfungsbericht Jahresabschluss zum 31. März 2015

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1 gatus 537. GmbH Schönefeld Prüfungsbericht Jahresabschluss zum 31. März 2015 HPTP GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Rudi-Dutschke-Straße Berlin Fon +49 (0) mail@hptp.de

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3 Inhaltsverzeichnis Seite A. Prüfungsauftrag 1 B. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung 2 I. Gegenstand der Prüfung 2 II. Art und Umfang der Prüfung 2 C. Feststellungen zur Rechnungslegung 4 I. Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung 4 1. Vorjahresabschluss 4 2. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen 4 3. Jahresabschluss 4 II. Gesamtaussage des Jahresabschlusses 5 1. Wesentliche Bewertungsgrundlagen 5 2. Zusammenfassende Beurteilung 5 D. Bestätigungsvermerk 6

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5 Anlagen 1 Bilanz 2 Gewinn- und Verlustrechnung 3 Anhang 4 Rechtliche Verhältnisse Allgemeine Auftragsbedingungen Hinweis: Aus rechentechnischen Gründen können in Tabellen und bei Verweisen Rundungsdifferenzen zu den sich mathematisch exakt ergebenden Werten (Geldeinheiten, Prozentangaben usw.) auftreten.

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7 A. Prüfungsauftrag Die Geschäftsführung der gatus 537. GmbH, Schönefeld, (im Folgenden kurz: "gatus 537." oder "Gesellschaft") hat uns mit der Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. März 2015 unter Einbeziehung der zugrunde liegenden Buchführung beauftragt. Bei unserer Abschlussprüfung haben wir die anwendbaren Vorschriften zur Unabhängigkeit beachtet. Für diesen Auftrag gelten, auch im Verhältnis zu Dritten, unsere als Anlage beigefügten Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vom 1. Januar Wir verweisen ergänzend auf die dort in Ziffer 9 enthaltenen Haftungsregelungen und auf den Haftungsausschluss gegenüber Dritten. Unsere Berichterstattung erfolgt nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Berichterstattung bei Abschlussprüfungen des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V., Düsseldorf (IDW PS 450). Der vorliegende Bericht richtet sich an die gatus 537. GmbH, Schönefeld. 1

8 B. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung I. Gegenstand der Prüfung Im Rahmen des uns erteilten Auftrags haben wir gemäß 317 HGB die Buchführung, den Jahresabschluss - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang - auf die Einhaltung der einschlägigen gesetzlichen Vorschriften geprüft. Beurteilungskriterien für unsere Prüfung des Jahresabschlusses waren die Rechnungslegungsvorschriften der 242 bis 256a und der 264 bis 288 HGB, die Sondervorschriften des GmbH-Gesetzes. Die Geschäftsführung trägt die Verantwortung für die Buchführung, das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem, den Jahresabschluss sowie die uns erteilten Auskünfte und vorgelegten Unterlagen. Unsere Aufgabe ist es, diese Unterlagen und Angaben im Rahmen unserer pflichtgemäßen Prüfung zu beurteilen. II. Art und Umfang der Prüfung Unsere Prüfung haben wir gemäß den Vorschriften der 316 ff. HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung vorgenommen. Danach ist die Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass mit hinreichender Sicherheit beurteilt werden kann, ob die Buchführung und der Jahresabschluss frei von wesentlichen Unrichtigkeiten und Verstößen sind. Auf dieser Basis haben wir die Prüfung des Jahresabschlusses mit der Zielsetzung angelegt, solche Unrichtigkeiten und Verstöße gegen die gesetzlichen Vorschriften zur Rechnungslegung und die sie ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags zu erkennen, die sich auf die Darstellung eines den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage i. S. d. 264 Abs. 2 HGB wesentlich auswirken. Grundlage unseres risikoorientierten Prüfungsvorgehens ist die Erarbeitung einer Prüfungsstrategie. Diese basiert auf der Beurteilung des wirtschaftlichen und rechtlichen Umfelds des Unternehmens, seiner Ziele, Strategien und Geschäftsrisiken. Sie wird darüber hinaus von der Größe und Komplexität des Unternehmens und der Wirksamkeit seines rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems beeinflusst. Die hieraus 2

9 gewonnenen Erkenntnisse haben wir bei der Auswahl und dem Umfang unserer analytischen Prüfungshandlungen (Plausibilitätsbeurteilungen) und der Einzelfallprüfungen hinsichtlich der Bestandsnachweise, des Ansatzes, des Ausweises und der Bewertung im Jahresabschluss berücksichtigt. Im unternehmensindividuellen Prüfungsprogramm haben wir die Schwerpunkte unserer Prüfung, Art und Umfang der Prüfungshandlungen sowie den zeitlichen Prüfungsablauf und den Einsatz von Mitarbeitern festgelegt. Hierbei haben wir die Grundsätze der Wesentlichkeit und der Risikoorientierung beachtet. In Anbetracht der überschaubaren Größe des Unternehmens und der Übersichtlichkeit seiner Verfahrensabläufe haben wir im vorliegenden Fall im Wesentlichen Einzelfallprüfungen durchgeführt. Dabei haben wir folgende Prüfungsschwerpunkte gesetzt bzw. erwähnenswerte Prüfungshandlungen durchgeführt: Prozess der Jahresabschlusserstellung Abstimmung der Forderungen und Verbindlichkeiten sowie Erträge und Aufwendungen mit verbundenen Unternehmen Weiterhin haben wir u. a. folgende Standardprüfungshandlungen vorgenommen: Bankbestätigungen haben wir von Kreditinstituten eingeholt. Rechtsanwaltsbestätigungen über schwebende Rechtsstreitigkeiten haben wir erbeten und erhalten. Alle von uns erbetenen Aufklärungen und Nachweise sind erteilt worden. Die Geschäftsführung hat uns die Vollständigkeit dieser Aufklärungen und Nachweise sowie der Buchführung und des Jahresabschlusses schriftlich bestätigt. 3

10 C. Feststellungen zur Rechnungslegung I. Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung 1. Vorjahresabschluss Der Vorjahresabschluss wurde von der Gesellschafterversammlung am festgestellt. Der Vorjahresabschluss wurde offengelegt. 2. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen Die Organisation der Buchführung, das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem, der Datenfluss und das Belegwesen ermöglichen die vollständige, richtige, zeitgerechte und geordnete Erfassung und Buchung der Geschäftsvorfälle. Die aus weiteren geprüften Unterlagen entnommenen Informationen haben zu einer ordnungsgemäßen Abbildung in Buchführung und Jahresabschluss geführt. Die Buchführung entspricht nach unseren Feststellungen den gesetzlichen Vorschriften. 3. Jahresabschluss Die Gesellschaft erfüllt die Größenmerkmale einer Kleinstkapitalgesellschaft. Der Jahresabschluss und die dafür angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden entsprechen den gesetzlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags. Aufbauend auf der ungeprüften Vorjahresbilanz ist der vorliegende Jahresabschluss aus den Zahlen der Buchführung und aus den weiteren geprüften Unterlagen richtig entwickelt worden. Die Angaben im Anhang sind vollständig und zutreffend. 4

11 II. Gesamtaussage des Jahresabschlusses 1. Wesentliche Bewertungsgrundlagen Die wesentlichen Bewertungsgrundlagen sind im Anhang erläutert. Wir verweisen insoweit auf die Angaben der Gesellschaft im Anhang. 2. Zusammenfassende Beurteilung Nach unserer pflichtgemäß durchgeführten Prüfung sind wir - unter Würdigung der im Anhang erläuterten wesentlichen Bilanzierungs- und Bewertungsgrundlagen - zu der Beurteilung gelangt, dass der Jahresabschluss insgesamt unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. 5

12 D. Bestätigungsvermerk Zu dem Jahresabschluss haben wir folgenden Bestätigungsvermerk erteilt: "An die gatus 537. GmbH: Wir haben den Jahresabschluss - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang - unter Einbeziehung der Buchführung der gatus 537. GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. April 2014 bis 31. März 2015 geprüft. Die Buchführung und die Aufstellung des Jahresabschlusses nach den deutschen gesetzlichen Vorschriften liegen in der Verantwortung der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft. Unsere Aufgabe ist es, auf der Grundlage der von uns durchgeführten Prüfung eine Beurteilung über den Jahresabschluss unter Einbeziehung der Buchführung abzugeben. Wir haben unsere Jahresabschlussprüfung nach 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung vorgenommen. Danach ist die Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass Unrichtigkeiten und Verstöße, die sich auf die Darstellung des durch den Jahresabschluss unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung vermittelten Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage wesentlich auswirken, mit hinreichender Sicherheit erkannt werden. Bei der Festlegung der Prüfungshandlungen werden die Kenntnisse über die Geschäftstätigkeit und über das wirtschaftliche und rechtliche Umfeld der Gesellschaft sowie die Erwartungen über mögliche Fehler berücksichtigt. Im Rahmen der Prüfung werden die Wirksamkeit des rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems sowie Nachweise für die Angaben in Buchführung, Jahresabschluss überwiegend auf der Basis von Stichproben beurteilt. Die Prüfung umfasst die Beurteilung der angewandten Bilanzierungsgrundsätze und der wesentlichen Einschätzungen der gesetzlichen Vertreter sowie die Würdigung der Gesamtdarstellung des Jahresabschlusses. Wir sind der Auffassung, dass unsere Prüfung eine hinreichend sichere Grundlage für unsere Beurteilung bildet. 6

13 Unsere Prüfung hat zu keinen Einwendungen geführt. Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse entspricht der Jahresabschluss den gesetzlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft." Berlin, 21. August 2015 HPTP GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Hinkel Wirtschaftsprüfer

14 Anlage 1 gatus 537. GmbH, Schönefeld Bilanz zum 31. März 2015 A K T I V A UMLAUFVERMÖGEN P A S S I V A 2014/ / / /14 EUR EUR EUR EUR EIGENKAPITAL Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Gezeichnetes Kapital , ,00 Forderungen gegen verbundene Unternehmen , ,68 Gewinnvortrag 9.554, ,36 Forderungen gegen Gesellschafter , ,76 Jahresfehlbetrag , ,60 Sonstige Vermögensgegenstände , , , , , ,12 Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten , ,91 RÜCKSTELLUNGEN , ,03 Steuerrückstellungen , ,42 Sonstige Rückstellungen , ,25 RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN 2.854,18 900, , ,67 VERBINDLICHKEITEN Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen , ,37 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen , ,89 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern , ,04 Sonstige Verbindlichkeiten 3.704,95 8,30 davon aus Steuern EUR 2.754,57 (Vorjahr: EUR 0,00) , , , , , ,03

15 Anlage 2 gatus 537. GmbH, Schönefeld Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2014/ / /14 EUR EUR Sonstige betriebliche Erträge , ,73 Sonstige betriebliche Aufwendungen , ,73 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 29,08 31,22 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -95,38 0,00 Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit , ,78 Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 8,39-6,82 Jahresfehlbetrag , ,60

16 Anlage 3 gatus 537. GmbH Schönefeld Anhang für das Geschäftsjahr vom 1. April 2014 bis 31. März 2015 I. Allgemeine Angaben Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß 242 ff. und 264 ff. HGB sowie den einschlägigen Vorschriften des GmbH-Gesetztes aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für kleine Kapitalgesellschaften. Von den größenabhängigen Erleichterungen des 288 HGB wurde teilweise Gebrauch gemacht. Angaben, die wahlweise in der Bilanz oder im Anhang gemacht werden können, wurden grundsätzlich im Anhang gemacht. Die Gliederungen sind unverändert. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt. Zum Zweck der Offenlegung wurde von den Erleichterungen des 326 HGB Gebrauch gemacht. II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Der Jahresabschluss wurde unter der Prämisse der Fortführung des Unternehmens aufgestellt. Dafür waren die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend. Die Bilanzierung und Bewertung wurde nach den allgemeinen Bestimmungen der 252 bis 256 HGB vorgenommen. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert oder den am Bilanzstichtag niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Erkennbaren Ausfallrisiken wird durch Bildung von Einzelwertberichtigungen ausreichend Rechnung getragen. Die sonstigen Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Betrages passiviert. Sie berücksichtigen alle Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt. III. Erläuterungen zur Bilanz zum 31. März Verbindlichkeiten Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten betragen nicht mehr als ein Jahr. 1

17 Anlage 3 IV. Sonstige Angaben 1. Geschäftsführung Als Geschäftsführer der Gesellschaft war Herr Ashok Ganesan, Neu Delhi/Indien, bestellt. Der Geschäftsführer hat Alleinvertretungsbefugnis und ist von den Beschränkungen des 181 BGB befreit. 2. Unbeschränkte Haftung Die Gesellschaft war im Geschäftsjahr persönlich haftende Gesellschafterin folgender Gesellschaften: Indus Energy 1 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 2 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 3 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 4 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 5 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 6 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 8 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 9 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 10 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 11 GmbH & Co. KG, Schönefeld Indus Energy 12 GmbH & Co. KG, Schönefeld Indus Energy 13 GmbH & Co. KG, Schönefeld Indus Energy GmbH & Co.KG, Frankfurt Indus Solar GmbH & Co.KG, Frankfurt Solarpark Marksuhl GmbH & Co.KG, Schönefeld Aus den folgenden Gesellschaften Indus Energy 1 GmbH & Co. KG Indus Energy 2 GmbH & Co. KG Indus Energy 3 GmbH & Co. KG Indus Energy 4 GmbH & Co. KG ist die alleinige Kommanditistin Atharv Cleantech Limited, Nikosia, Zypern, mit Wirkung zum 20. März 2015 ausgetreten. Die Rechte und Pflichten der oben genannten Gesellschaften gehen auf die Rechtsnachfolgerin gatus 537. GmbH über. Aus den folgenden Gesellschaften Indus Energy GmbH & Co. KG Indus Solar GmbH & Co. KG ist die alleinige Kommanditistin HCE Europe Ltd., Nikosia, Zypern, mit Wirkung zum 20. März 2015 ausgetreten. Die Rechte und Pflichten der oben genannten Gesellschaften gehen auf die Rechtsnachfolgerin gatus 537. GmbH über. 2

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19 Anlage 4 gatus 537.GmbH, Schönefeld Rechtliche Verhältnisse 1. Gesellschaftsrechtliche Grundlagen Die gatus 537. GmbH ist im Handelsregister von Cottbus unter HRB CB eingetragen. Ein Handelsregisterauszug vom 3. August 2015 mit letzter Eintragung vom 16. Juni 2014 lag uns vor. Es gilt der Gesellschaftsvertrag in der Fassung vom 23. Februar Gegenstand des Unternehmens Gegenstand des Unternehmens ist die Herstellung, die Übertragung, der Vertrieb und Handel mit Solar Energie sowie die Errichtung und der Betrieb von Solarfarmen. Die Gesellschaft darf forschen, planen und handeln im Bereich der Solar Energie und der Photovoltaikzellen, dies umfasst auch die Neben- und Teilprodukte. Darüber hinaus darf die Gesellschaft im Bereich der Solarenergie Beratungsleitungen anbieten, Solarfarmen oder vergleichbare Anlagen planen, errichten kaufen und verkaufen. Die Gesellschaft darf weiterhin als Auftraggeber, Vermittler, Vertragspartner, Verpächter, Berater oder Anbieter von Photovoltaikzellen, -modulen, -systemen oder ähnlichen Gegenständen, Produkten oder Teilprodukten tätig sein. Die Gesellschaft darf andere Unternehmen übernehmen, sie darf sich an solchen Unternehmen beteiligen und zwar auch als persönlich haftende Gesellschafterin. Geschäftsjahr Das Geschäftsjahr beginnt am 1. April des Jahres und endet am 31. März des folgenden Jahres. Stammkapital Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt zum 31. März 2015 unverändert EUR ,00 und ist voll eingezahlt. Die Anteile werden gegenüber dem Vorjahr unverändert zu 100 % von der HCE Europe Limited, Nicosia, Zypern, gehalten. 1/3

20 Anlage 4 Geschäftsführung und Vertretung Der Geschäftsführer ist Ashok Ganesan. Der Geschäftsführer ist von den Beschränkungen des 181 BGB befreit. Komplementärgesellschaften Die Gesellschaft ist persönlich haftende Gesellschafterin folgender Gesellschaften: Indus Energy 1 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 2 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 3 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 4 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 5 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 6 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 8 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 9 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 10 GmbH & Co.KG, Schönefeld Indus Energy 11 GmbH & Co. KG, Schönefeld Indus Energy 12 GmbH & Co. KG, Schönefeld Indus Energy 13 GmbH & Co. KG, Schönefeld Indus Energy GmbH & Co.KG, Frankfurt Indus Solar GmbH & Co.KG, Frankfurt Solarpark Marksuhl GmbH & Co.KG, Schönefeld Aus den folgenden Gesellschaften Indus Energy 1 GmbH & Co. KG Indus Energy 2 GmbH & Co. KG Indus Energy 3 GmbH & Co. KG Indus Energy 4 GmbH & Co. KG ist die alleinige Kommanditistin Atharv Cleantech Limited, Nikosia, mit Wirkung zum 20. März 2015 ausgetreten. Die Rechte und Pflichten der oben genannten Gesellschaften gehen auf die Rechtsnachfolgerin gatus 537. GmbH über. Aus den folgenden Gesellschaften Indus Energy GmbH & Co. KG Indus Solar GmbH & Co. KG ist die alleinige Kommanditistin HCE Europe Limited, Nikosia, mit Wirkung zum 20. März 2015 ausgetreten. Die Rechte und Pflichten der oben genannten Gesellschaften gehen auf die Rechtsnachfolgerin gatus 537. GmbH über. 2/3

21 Anlage 4 2. Beziehungen zu verbundenen Unternehmen Zum Bilanzstichtag werden die Anteile zu 100 % von der HCE Europe Limited, Nicosia, Zypern, gehalten. Die HCE Europe Limited ist eine 100 %ige Tochtergesellschaft der Hindustan Powerprojects PVT. Ltd, Indien, Neu-Delhi. Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Hindustan Powerprojects PVT. Ltd einbezogen. 3. Steuerliche Verhältnisse Die Gesellschaft wurde bis einschließlich 2013 durch das zuständige Finanzamt veranlagt und die Steuererklärungen für den Veranlagungszeitraum 2014 sind beim zuständigen Finanzamt eingereicht. Bisher wurden keine Betriebsprüfungen angeordnet. 3/3

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