DATEV-Kontenrahmen nach der Kreditinstituts-Rechnungslegungsverordnung - RechKredV (Basis SKR99) Gültig ab 2016

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1 DATEV-Kontenrahmen nach der Kreditinstituts-Rechnungslegungsverordnung - RechKredV (Basis SKR99) Gültig ab Umlaufvermögenskonten 0 Umlaufvermögenskonten Barreserve Schuldtitel öffentlicher Stellen und Wechsel, die zur Refinanzierung bei Zentralnotenbanken zugelassen sind Forderungen an Kreditinstitute oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Forderungen an Kunden KU KU KU Zur freien Verfügung 5) F Kasse F Guthaben bei Zentralnotenbanken F LZB-Guthaben F Guthaben bei der Deutschen Bundesbank F Guthaben bei Postgiroämtern Schuldtitel öffentlicher Stellen und Wechsel zur Refinanzierung bei Zentralnotenbanken Schatzwechsel und unverzinsliche Schatzanweiseungen sowie ähnliche Schuldtitel öffentlicher Stellen Schatzwechsel, unverzinsliche Schatzanweisungen sowie ähnliche Rechte öffentlicher Stellen refinanzierbar bei der Deutschen Bundesbank Wechsel Wechsel, refinanzierbar bei der Deutschen Bundesbank F Forderungen an Kreditinstitute, täglich fällig F Forderungen an Kreditinstitute, andere Forderungen F Forderungen an Kreditinstitute, täglich fällig F Forderungen an Kreditinstitute, andere Forderungen (verbundene ) F Forderungen an Kreditinstitute, täglich fällig (, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Forderungen an Kreditinstitute, andere Forderungen (, Zur freien Verfügung 5) S Forderungen an Kunden (aus Nebenbuch übernommen) F Forderungen an Kunden F Forderungen an Kunden, durch Grundpfandrechte gesichert F Forderungen an Kunden, Kommunalkredite F Forderungen an Kunden, durch Schiffshypotheken gesichert F Forderungen an Kunden (verbundene ) F Forderungen an Kunden durch Grundpfandrechte gesichert F Forderungen an Kunden, durch Schiffshypotheken gesichert F Forderungen an Kunden (, Forderungen an Kunden Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Aktien und andere nicht festverzinsliche F Forderungen an Kunden, durch Grundpfandrechte gesichert Beteiligungsverhältnis F Forderungen an Kunden, durch Schiffshypotheken gesichert Beteiligungsverhältnis Geldmarktpapiere von öffentlichen Emittenten Geldmarktpapiere von öffentlichen Emittenten, beleihbar bei der Deutschen Bundesbank Geldmarktpapiere von anderen Emittenten Geldmarktpapiere von anderen Emittenten, beleihbar bei der Deutschen Bundesbank Anleihen und Schuldverschreibungen von öffentlichen Emittenten Anleihen und Schuldverschreibungen von öffentlichen Emittenten, beleihbar bei der Deutschen Bundesbank Anleihen und Schuldverschreibungen von anderen Emittenten Anleihen und Schuldverschreibungen von anderen Emittenten, beleihbar bei der Deutschen Bundesbank Eigene Schuldverschreibungen Geldmarktpapiere von anderen Emittenten Geldmarktpapiere von anderen Emittenten, beleihbar bei der Deutschen Bundesbank (verbundene ) Anleihen und Schuldverschreibungen von anderen Emittenten Anleihen und Schuldverschreibungen von anderen Emittenten, beleihbar bei der Deutschen Bundesbank Geldmarktpapiere von anderen Emittenten (, mit denen ein Beteiliungsverhältnis Geldmarktpapiere von anderen Emittenten, beleihbar bei der Deutschen Bundesbank (, Anleihen und Schuldverschreibungen von anderen Emittenten Beteiligungsverhältnis Anleihen und Schuldverschreibungen von anderen Emittenten, beleihbar bei der Deutschen Bundesbank Beteiligungsverhältnis Aktien und andere nicht festverzinsliche (Anlagenbestand), dem Handelsbuch zugeordnet Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 0 Umlaufvermögenskonten 1 Anlagevermögenskonten Aktien und andere nicht festverzinsliche (Anlagevermögenskonto) Aktien und andere nicht festverzinsliche (Anlagenbestand), dem Anlagebuch zugeordnet KU KU KU KU KU KU Aktien und andere nicht festverzinsliche Handelsbestand Aktien und andere nicht festverzinsliche (Liquiditätsreserve), dem Handelsbuch zugeordnet Aktien und andere nicht festverzinsliche (Liquiditätsreserve), dem Anlagebuch zugeordnet Handelsbestand (Handelsbuch) Aktien und Investmentanteile, dem Handelsbuch zugeordnet Handelsbestand (Anlagebuch) Aktien und Investmentanteile, dem Anlagebuch zugeordnet Beteiligungen Beteiligungen Beteiligungen an Personengesellschaften Beteiligungen an Kreditinstituten Beteiligungen an Finanzdienstleistungsinstituten Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Beteiligungen an Kreditinstituten Beteiligungen an Finanzdienstleistungsinstituten Beteiligungen an Kreditinstituten Beteiligungen an Finanzdienstleistungsinstituten Anteile an verbundenen Anteile an verbundenen (Anlagevermögen) Anteile an verbundenen Anteile an verbundenen Kreditinstituten Anteile an verbundenen Finanzdienstleistungsinstituten Anteile an verbundenen Anteile an verbundenen Kreditinstituten Anteile an verbundenen Finanzdienstleistungsinstituten Anteile an verbundenen (Kreditinstituten) Anteile an verbundenen (Finanzdienstleistungsinstituten) Treuhandvermögen Treuhandvermögen Treuhandkredite Treuhandververbindlichkeiten Gegenkonto zu Treuhandvermögen Ausgleichsforderungen gegen die öffentliche Hand einschließlich Schuldverschreibungen aus deren Umtausch Ausgleichsforderungen gegen die öffentliche Hand einschließlich Schuldverschreibungen aus deren Umtausch Zur freien Verfügung 5) Seite 2 Art.-Nr

3 1 Anlagevermögenskonten 1 Anlagevermögenskonten Immaterielle Anlagewerte Sachanlagen Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Unbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke Bauten auf fremden Grundstücken Übrige Grundstücke Technische Anlagen und Maschinen Betriebsausstattung Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Sonstige Sachanlagen Leasingvermögen Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Aktiver Ausgleichsposten für Organschaftsverhältnisse beim Organträger Aktiver steuerlicher Ausgleichsposten nach Investmentsteuergesetz Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB Aktiver Ausgleichsposten für Organschaftsverhältnisse beim Organträger Aktiver steuerlicher Ausgleichsposten nach Investmentsteuergesetz Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert Zur freien Verfügung 5) Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftende Gesellschafter Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert Einzahlungsverpflichtungen Zur freien Verfügung 5) Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Körperschaftsteuerrückforderung Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen Mindersteuern lt. Finanzverwaltung Zinsen nach 233a AO auf Mindersteuern lt. Finanzverwaltung Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG Rechnungsabgrenzungsposten Aktive Rechnungsabgrenzung Zur freien Verfügung 5) Aktive latente Steuern Aktive latente Steuern Art.-Nr Seite 3

4 2 Fremdkapitalkonten 2 Fremdkapitalkonten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Forderungen an Kreditinstiuten Verbindlichkeiten gegenüber Kunden Verbriefte Verbindlichkeiten KU KU KU KU KU Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, täglich fällig Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, täglich fällig Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, täglich fällig Beteiligungsverhältnis Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist Beteiligungsverhältnis F Spareinlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist von 3 Monaten S Spareinlagen, vereinbarte Kündigungsfrist von mehr als 3 Monaten (aus Nebenbuch übernommen) F Spareinlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist von mehr als 3 Monaten F Andere Verbindlichkeiten gegenüber Kunden, täglich fällig F Andere Verbindlichkeiten gegenüber Kunden mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist Andere Verbindlichkeiten gegenüber Kunden, täglich fällig Andere Verbindlichkeiten gegenüber Kunden mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist F Andere Verbindlichkeiten gegenüber Kunden, täglich fällig (, F Andere Verbindlichkeiten gegenüber Kunden mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist (, Zur freien Verfügung 5) F Begebene Schuldverschreibungen F Andere verbriefte Verbindlichkeiten F Andere verbriefte Verbindlichkeiten, Geldmarktpapiere F Andere verbriefte Verbindlichkeiten, eigene Akzepte und Solawechsel im Umlauf Begebene Schuldverschreibungen Andere verbriefte Verbindlichkeiten Verbriefte Verbindlichkeiten Handelsbestand Treuhandverbindlichkeiten Treuhandvermögen Sonstige Verbindlichkeiten Passiver Rechnungsabgrenzungsposten Passive latente Steuern Rückstellungen Andere verbriefte Verbindlichkeiten, Geldmarktpapiere (verbundene ) Andere verbriefte Verbindlichkeiten, eigene Akzepte und Solawechsel im Umlauf F Begebene Schuldverschreibungen Beteiligungsverhältnis F Andere verbriefte Verbindlichkeiten Beteiligungsverhältnis F Andere verbriefte Verbindlichkeiten, Geldmarktpapiere (, F Andere verbriefte Verbindlichkeiten, eigene Akzepte und Solawechsel im Umlauf (, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Handelsbestand Treuhandverbindlichkeiten Treuhandkredite Gegenkonto zu Treuhandverbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Passive Rechnungsabgrenzung Passive latente Steuern Zur freien Verfügung 5) Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10 % Beteiligung am Kapital) Rückstellungen für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Steuerrückstellungen Zur freien Verfügung 5) Seite 4 Art.-Nr

5 2 Fremdkapitalkonten /GuV- 3 Eigenkapitalkonten Rückstellungen Sonderposten mit Rücklageanteil Nachrangige Verbindlichkeiten Sonstige Rückstellungen Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Zur freien Verfügung 5) Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 1)10) Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 1)10) Rücklage für Zuschüsse 1)10) Rücklage für Verpflichtungsübernahme nach 5 Abs. 7 EStG 1)10) Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen Zur freien Verfügung 5) Nachrangige Verbindlichkeiten Zur freien Verfügung 5) Eigenkapital Ü KU KU KU KU KU KU KU KU Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefor dert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten ) Erworbene eigene Anteile Genußrechtskapital mit Eigenkapitalcharakter Kapitalrücklage Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG Gewinnvortrag vor Verwendung Verlustvortrag vor Verwendung Genussrechtskapital Fonds für allgemeine Bankrisiken Genußrechte mit Fremdkapitalcharakter Genußrechtskapital mit Fremdkapitalcharakter, Fälligkeit bis zu 2 Jahren Zur freien Verfügung 5) Fonds für allgemeine Bankrisiken Zur freien Verfügung 5) Eigenkapital Zur freien Verfügung 5) Steuerrechtlicher Ausgleichsposten Festkapital Variables Kapital persönlich haftender Gesellschafter Kapitalkonto III Verlust-/Vortragskonto Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert Einlagen Entnahmen Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Zur freien Verfügung 5) Eigenkapital Kommandit-Kapital Kapitalkonto III Verlustausgleichskonto Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen Art.-Nr Seite 5

6 /GuV- 3 Eigenkapitalkonten GuV- 4 Betriebliche Erträge Eigenkapital Eigenkapital Passiver Ausgleichsposten für Organschaftsverhältnisse beim Organträger Passiver steuerlicher Ausgleichsposten nach dem Investmentsteuergesetz Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert Privateinlagen Privatentnahmen Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Zur freien Verfügung 5) Rücklagen (gesamthänderisch gebunden) Einlagen stiller Gesellschafter Passiver Ausgleichsposten für Organschaftsverhältnisse beim Organträger Passiver steuerlicher Ausgleichsposten nach dem Investmentsteuergesetz Zur freien Verfügung 5) M M M M KU M Zinserträge AM Zinserträge aus Kredit- und Geldmarktgeschäften 6) Zinserträge aus Kredit- und Geldmarktgeschäften, umsatzsteuerpflichtig 7) Zinserträge aus der Abzinsung (Kredit- und Geldmarktgeschäfte) AM Zinserträge aus festverzinslichen n und Schuldbuchforderungen 6) Zinserträge aus festverzinslichen n und Schuldbuchforderungen, umsatzsteuerpflichtig 7) Zinserträge aus der Abzinsung (festverzinsliche und Schuldbuchforderungen) Laufende Erträge aus Aktien und anderen nicht festverzinslichen n, Beteiligungen, Anteilen an verbundenen Laufende Erträge aus Aktien und anderen nicht festverzinslichen n Laufende Erträge aus Aktien und anderen nicht festverzinslichen n (Handelsbuch) Erträge aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene ) Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Provisionserträge Nettoertrag des Handelsbestands Sonstige betriebliche Erträge AM Provisionserträge 6) Provisionserträge, umsatzsteuerpflichtig 7) Nettoertrag Handelsbestand Sonstige betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge, umsatzsteuerpflichtig 7) Zinserträge 233a AO, steuerpflichtig Zinserträge 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens, umsatzsteuerpflichtig 7) Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens Seite 6 Art.-Nr

7 GuV- 4 Betriebliche Erträge GuV- 5 Betriebliche Aufwendungen Sonstige betriebliche Erträge Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens Zinserträge aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten Erträge aus der Herabsetzung von Verbindlichkeiten Erträge aus Währungsumrechnungen Zinsaufwendungen V V V Zinsaufwendungen Zinsaufwendungen aus der Aufzinsung Zur freien Verfügung 5) Sonstige betriebliche Erträge Erträge aus Zuschreibungen zu Forderungen und bestimmten n sowie aus der Auflösung von Rückstellungen im Kreditgeschäft Zur freien Verfügung 5) Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 4g EStG Zur freien Verfügung 5) Erträge aus Zuschreibungen zu Forderungen und bestimmten n Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen und bestimmten n Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen und bestimmten n Erträge aus Zuschreibungen auf Anteile, die nicht dem Handelsbuch zugeordnet sind Erträge aus Zuschreibungen, 8b Abs. 3 Satz 8 KStG Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen im Kreditgeschäft Provisionsaufwendungen Nettoaufwand des Handelsbestands sonstige betriebliche Aufwendungen Provisionsaufwendungen Nettoaufwand Handelsbestand Sonstige betriebliche Aufwendungen Zinsaufwendungen 233a AO, betriebliche Steuern Zinsaufwendungen 233a, Körperschaftsteuer Zinsaufwendungen 233a AO, Gewerbesteuer Spenden (sonstige betriebliche Aufwendungen) Einstellungen in steuerliche Rücklagen Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g EStG Zur freien Verfügung 5) Erträge aus Zuschreibungen zu Beteiligungen, Anteilen an verbundenen und wie Anlagevermögen behandelten n Erträge aus Zuschreibungen zu Beteiligungen, Anteile an verbundenen und wie Anlagevermögen behandelten n Erträge aus Zuschreibungen zu Beteiligungen, Anteile an verbundenen Art.-Nr Seite 7

8 GuV- 6 Betriebliche Aufwendungen GuV- 6 Betriebliche Aufwendungen Allgemeine Verwaltungsaufwendungen, Personalaufwand Andere allgemeine Verwaltungsaufwendungen V V V V V V M M Löhne und Gehälter Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung Aufwendungen für Altersversorgung Geschenke abzugsfähig Geschenke nicht abzugsfähig Bewirtungskosten Abziehbare Aufsichts- und Verwaltungsratsvergütungen Spenden (Verwaltungsaufwendungen) Miete und Pacht für unbewegliche Wirtschaftgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind Miete und Pacht für unbewegliche Wirtschaftsgüter an Gesellschafter Miete und Pacht für unbewegliche Wirtschaftsgüter Fremdreparaturen und Instandhaltung betrieblicher Räume Fremdreparaturen und Instandhaltung Gebäude Fremdreparaturen und Instandhaltung von Außenanlagen Aufwendungen für Energie Miete, Pacht für bewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind Miete, Pacht für bewegliche Wirtschaftsgüter an Gesellschafter Miete und Pacht für bewegliche Wirtschaftsgüter Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter Übriger Leasingaufwand Fremdreparaturen und Instandhaltung (ohne Grundstücke) Versicherungen, Gebühren, Beiträge Aufwendungen für den Fuhrpark Werbeaufwand Aufwendungen für Konzessionen und Lizenzen Aufwendungen für Kommunikation Rechts- und Beratungskosten Fortbildungskosten Sonstige Aufwendungen für Personal Sonstige Steuern (andere Verwaltungsaufwendungen) Zuführung zu Aufwandsrückstellungen Andere ordentliche sonstige betriebliche Aufwendungen Aufwendungen aus Währungsumrechnungen Andere sonstige betriebliche Aufwendungen Sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben Andere allgemeine Verwaltungsaufwendungen Abschreibungen und Wertberichtigungen auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Beteiligungen, Anteile an verbundenen und wie Anlagevermögen behandelte Sonstige andere Verwaltungsaufwendungen Zur freien Verfügung 5) Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf den Geschäftsoder Firmenwert Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne Gebäude) Abschreibungen auf Gebäude Abschreibungen auf geringwertige Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter Sonstige Abscheibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen Sonderabschreibungen Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Sonstige außerplanmäßige Abschreibungen Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Abschreibungen und Einzelwertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Abschreibungen und Pauschalwertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Anteile, die nicht dem Handelsbuch zugeordnet sind Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Darlehen i. S. d. 8b Abs. 2 Sätze 4-7 KStG Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Beteiligungen, Anteile an verbundenen und wie Anlagevermögen behandelte Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Beteiligungen/Anteile an verbundenen Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Beteiligungen/Anteile an verbundenen Seite 8 Art.-Nr

9 GuV- 7 Weitere Erträge und Aufwendungen GuV- 7 Weitere Erträge und Aufwendungen Erträge aus Gewinngemeinschaften, Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsverträgen Erträge aus Verlustübernahme Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Erträge aus Verlustübernahme Entnahmen aus Gewinnrücklagen Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Aufwendungen aus Verlustübernahme Aufwendungen aus Verlustübernahme Außerordentliche Erträge Zur freien Verfügung 5) Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Zur freien Verfügung 5) Außerordentliche Erträge Außerordentliche Erträge, umsatzsteuerpflichtig 7) Außerordentliche Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung Entnahmen aus Genußrechtskapital Einstellungen in Gewinnrücklagen Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Wiederauffüllung des Genußrechtskapitals Entnahmen aus Genußrechtskapital Zur freien Verfügung 5) Wiederauffüllung des Genußrechtskapitals Außerordentliche Aufwendungen Steuern vom Einkommen und Ertrag Außerordentliche Aufwendungen Außerordentliche Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung Steuern vom Einkommen und vom Ertrag Ausschüttung Vorabausschüttung Zur freien Verfügung 5) Sonstige Steuern Sonstige Betriebssteuern Erträge aus der Auflösung des Fonds für allgemeine Bankrisiken Erträge aus der Auflösung des Fonds für allgemeine Bankrisiken GuV- 8 Einstellungen in Fonds für allgemeine Bankrisiken Einstellungen in Fonds für allgemeine Bankrisiken Zur freien Verfügung 5) Zur freien Verfügung 5) Gewinn-/Verlustvortrag aus dem Vorjahr Gewinnvortrag nach Verwendung Verlustvortrag nach Verwendung Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus der Kapitalrücklage Art.-Nr Seite 9

10 9 Vortrags-, Kapital-, Korrekturund statistische Konten 9 Vortrags-, Kapital-, Korrekturund statistische Konten Vortragskonten KU KU KU KU KU KU KU KU KU S Saldenvorträge, Sachkonten F Saldenvorträge, Sachkonten S Saldenvorträge, Debitoren S Saldenvorträge, Kreditoren Zur freien Verfügung 5) Konten Vollhafter Konten Vollhafter Anteil für Festkapital Anteil für variables Kapital Zur freien Verfügung 5) Anteil für Kapitalkonto III Anteil für eingeforderte ausstehende Einlagen Name des Gesellschafters, Tätigkeitsvergütung Tantieme Vortragskonten F Offene Posten aus 2005 F Offene Posten aus 2006 F Offene Posten aus 2007 F Offene Posten aus 2008 F Offene Posten aus 2009 F Offene Posten aus 2010 F Offene Posten aus 2011 F Offene Posten aus 2012 F Offene Posten aus 2013 F Offene Posten aus 2014 F Offene Posten aus 2015 Konten für den Nennbetrag der eigenen Schuldverschreibungen F Offene Posten aus ) R F Summenvortragskonto Zur freien Verfügung 5) F Eigene Schuldverschreibungen (Nennbetrag) F Gegenkonto eigene Schuldverscheibungen (Nennbetrag) Zur freien Verfügung 5) Konten Vollhafter Konten Teilhafter Zur freien Verfügung 5) Gebrauchsüberlassung Sonstige Vergütungen Restanteil Zur freien Verfügung 5) Anteil für Kommanditkapital Anteil für Kapitalkonto III Anteil für Verlustausgleichskonto Anteil für eingeforderte ausstehende Einlagen Name des Gesellschafters, Kommanditist Tätigkeitsvergütung Tantieme Zur freien Verfügung 5) Konten für in der Bilanz auszuweisende Haftungsverhältnisse Gegenkonto zu (Soll-Buchung) Verbindlichkeiten aus weitergegebenen abgerechneten Wechseln Verbindlichkeiten aus Bürgschaftsund Gewährleistungsverträgen Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten Gegenkonto zu Konten (Soll-Buchung) Rücknahmeverpflichtungen aus unechten Pensionsgeschäften Platzierungs- und Übernahmeverpflichtungen Unwiderrufliche Kreditzusagen Lieferverpflichtungen aus zinsbezogenen Termingeschäften Zur freien Verfügung 5) Konten Teilhafter s Konto Abziehbare Vorsteuer s Konto Umsatzsteuer Gebrauchsüberlassung Sonstige Vergütungen Restanteil Zur freien Verfügung 5) S Abziehbare Vorsteuer 9) S Umsatzsteuer 9) Seite 10 Art.-Nr

11 Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse): KU Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich V Zusatzfunktion Vorsteuer M Zusatzfunktion Umsatzsteuer Hauptfunktionen (vor einem Konto) AV Automatische Errechnung der Vorsteuer AM Automatische Errechnung der Umsatzsteuer S Sammelkonten F Konten mit allgemeiner Funktion R Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet: 1) Konto für das Buchungsjahr 2016 neu eingeführt. 2) Rechtsformneutral. 3) frei Kontenbezogene Kennzeichnung für den : Ü Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur Anwendung von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden. Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht werden. Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht werden. 5) Konten zur freien Verfügung sind in den Standardtabellen noch in keinem und GuV-Posten sowie in keiner Taxonomie-Position enthalten. Werden diese Konten genutzt, so sind diese in Kanzlei-Rechnungswesen pro unter Stammdaten Sachkonten Kontenzweck einem bzw. GuV-Posten zuzuordnen. Erfolgt keine Zuordnung der Konten, so werden diese in den Posten Sonstige Aktiva bzw. Sonstige Passiva oder im GuV-Auffangposten ausgewiesen. 6) Die AM-Funktion mit der dieses Konto belegt ist, bewirkt dass die darauf gebuchten Erlöse als umsatzsteuerfrei ohne Vorsteuerabzug gekennzeichnet und in der USt-Voranmeldung ausgewiesen werden. 7) Damit aus den Umsätzen, die auf dem gekennzeichneten Konto gebucht werden automatisch Umsatzsteuer bzw. Vorsteuer ermittelt wird, ist das Konto mit einer entsprechenden Automatikfunktion zu belegen (näheres hierzu, siehe Fibu-Handbuch, Fach 3 Individuelle Funktionen einrichten ) oder mit Steuerschlüssel zu bebuchen. 8) Kontenbeschriftung in 2016 geändert. 9) Konto hat keine Standardbeschriftung. Es wird die Beschriftung des Kontenzwecks angegeben. 10) Konto ist ab Anwendung der SteuBAG-Taxonomie 5.4 im Kontenrahmen enthalten. Bedeutung der Steuerschlüssel: Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer 19 % gesperrt Umsatzsteuer 16 % gesperrt 7 Vorsteuer 16 % 8 Vorsteuer 7 % 9 Vorsteuer 19 % Bedeutung der Berichtigungsschlüssel: 1 Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr Generalumkehr 3 Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer 4 Aufhebung der Automatik 5 Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel 6 Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlüssel 8 Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik 9 Aufzuteilende Vorsteuer Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 10 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 11 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 12 Umsatzsteuer 7 % 13 Umsatzsteuer 19 % 15 Umsatzsteuer 16 % 17 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % 18 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7 % 19 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 % Bedeutung der Generalumkehrschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 60 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 61 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 62 Umsatzsteuer 7 % 63 Umsatzsteuer 19 % 65 Umsatzsteuer 16 % 67 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % 68 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7 % 69 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 % Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG schuldet. Bedeutung der Steuerschlüssel beim Leistungsempfänger: 91 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Bedeutung der Generalumkehrschlüssel beim Leistungsempfänger: 31 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 32 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 35 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % benötigen. Beim Leistenden: 46 Ausweis Kennzahl 60 oder 68 der UStVA 86 Generalumkehr zu 46 Bedeutung des Steuerschlüssels 47 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet. 47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA 87 Generalumkehr zu 47 Bedeutung des Steuerschlüssels 44 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen. 44 Ausweis MOSS und Kennzahl 45 der UStVA 84 Generalumkehr zu 44 Weitere Informationen zu der Branchenlösung finden sie in Dokument auf der Info-Datenbank. Art.-Nr Seite 11