STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien
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- Karlheinz Meinhardt
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1 TO 25 STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien Tel.: FAX: DVR: KA - K-10/12 Maßnahmenbekanntgabe zu MA 5 und Wiener Linien GmbH & Co KG, Prüfung der "Cross Border Leasing"-Geschäfte der Stadt Wien Prüfersuchen gem. 73 Abs 6a WStV vom 20. Dezember 2012; Teil 1: Gebarungsprüfung in der Fassung bis 31. Dezember 2013 Tätigkeitsbericht 2014
2 KA - K-10/12 Seite 2 von 7 INHALTSVERZEICHNIS Einleitung... 3 Erledigung des Prüfberichtes... 3 Kurzfassung des Prüfberichtes... 3 Bericht der Magistratsabteilung 5 zum Stand der Umsetzung der Empfehlungen... 5 Umsetzungsstand im Einzelnen... 6 Empfehlung Nr Empfehlung Nr ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS Abs... Absatz bzw.... beziehungsweise CBL... Cross Border Leasing gem.... gemäß GmbH & Co KG... Gesellschaft mit beschränkter Haftung und Compagnie Kommanditgesellschaft Nr.... Nummer Wien Kanal... Unternehmung "Wien Kanal" Wiener Linien... WIENER LINIEN GmbH & Co KG WStV... Wiener Stadtverfassung
3 KA - K-10/12 Seite 3 von 7 Einleitung Das frühere Kontrollamt der Stadt Wien wird seit 1. Jänner 2014 als Stadtrechnungshof Wien bezeichnet. Die nachfolgend dargestellte Maßnahmenbekanntgabe der geprüften Stelle nimmt Bezug auf einen Bericht des Kontrollamtes. Erledigung des Prüfberichtes Das Kontrollamt unterzog die "Cross Border Leasing"-Geschäfte der Stadt Wien sowie der Wiener Linien, Prüfersuchen gem. 73 Abs 6a WStV vom 20. Dezember 2012, einer Nachprüfung ("Follow Up"-Prüfung). Der diesbezügliche Bericht des Kontrollamtes wurde am 5. Dezember 2013 veröffentlicht und im Rahmen der Sitzung des Kontrollausschusses vom 12. Dezember 2013, Ausschusszahl 96/13, mit Beschluss zur Kenntnis genommen. Kurzfassung des Prüfberichtes Aus Anlass eines Prüfersuchens gem. 73 Abs 6a der Wiener Stadtverfassung wurden die "Cross Border Leasing"-Transaktionen der Stadt Wien sowie der Wiener Linien GmbH & Co KG einer Nachprüfung ("Follow Up"-Prüfung) unterzogen. In Teil 1 "Gebarungsprüfung" wurde festgestellt, dass eine vorzeitige Beendigung der Cross Border Leasing-Transaktionen durch Kündigung vor Ablauf der Grundmietzeit grundsätzlich weder durch die Leasingnehmerinnen noch durch die Trusts vorgesehen ist. Von der Magistratsabteilung 5 bzw. der Wiener Linien GmbH & Co KG wurde auch explizit darauf hingewiesen, dass kein Interesse an einer vorzeitigen Beendigung besteht, da eine solche wirtschaftlich nicht sinnvoll sei. Die Einschau zeigte, dass seitens der Magistratsabteilung 5 auf Vorschlag einer Beraterin eine Restrukturierung des bestehenden Vorauszahlungsinstrumentes der Wien Kanal-Transaktion vorgenommen wurde, wodurch das Risiko hinsichtlich einer Vertragspartnerin eliminiert und ein Gewinn aus der Verkaufs-/Ankaufstransaktion von Wertpapieren lukriert werden konnte. Weiters traf das Kontrollamt Feststellungen und Empfehlungen hinsichtlich des Ausweises der Cross Border Leasing-Transaktion im Rech-
4 KA - K-10/12 Seite 4 von 7 nungsabschluss der Stadt Wien bzw. im Jahresabschluss der Unternehmung "Wien Kanal". Auch von der Wiener Linien GmbH & Co KG wurde bei einer Transaktion eine Restrukturierung durchgeführt, wodurch eine Vertragspartnerin gänzlich ausschied und ein zusätzlicher Erlös lukriert wurde. Im Übrigen verwies das Kontrollamt vollinhaltlich auf seine generelle Risikoanalyse im Erstbericht aus dem Jahr 2009.
5 KA - K-10/12 Seite 5 von 7 Bericht der Magistratsabteilung 5 zum Stand der Umsetzung der Empfehlungen Im Rahmen der Äußerung der geprüften Stelle wurde folgender Umsetzungsstand in Bezug auf die ergangenen 2 Empfehlungen bekannt gegeben: Stand der Umsetzung der Anzahl Anteil in % Empfehlungen Umgesetzt 1 50 In Umsetzung 1 50 Geplant - - Nicht geplant - -
6 KA - K-10/12 Seite 6 von 7 Umsetzungsstand im Einzelnen Begründung bzw. Erläuterung der Maßnahmenbekanntgabe seitens der geprüften Stelle unter Zuordnung zu den im oben genannten Bericht vom Kontrollamt der Stadt Wien erfolgten Empfehlungen, der jeweiligen Stellungnahme zu diesen Empfehlungen seitens der geprüften Stelle und allfälliger Gegenäußerung des Kontrollamtes der Stadt Wien: Empfehlung Nr. 1 Eine Firma verwaltet als Treuhänderin das Wertpapierdepot der Stadt Wien direkt und übermittelt der Magistratsabteilung 5 laufend (seit Juli 2012 monatlich) Depotauszüge (Statement of Account), wobei die "City of Vienna" als "Owner" ausgewiesen ist und welche weiterhin an die Magistratsabteilung 4 adressiert sind. Diesbezüglich empfahl das Kontrollamt der Magistratsabteilung 5, die amerikanische Vertragspartnerin darauf hinzuweisen, dass die Magistratsabteilung 5 mittlerweile die Agenden der aufgelösten Magistratsabteilung 4 übernommen hat und eine Adressberichtigung zu veranlassen wäre. Stellungnahme der geprüften Stelle: Von der Magistratsabteilung 5 erfolgte ein derartiger Hinweis an die Firma bereits am 20. September Die Firma wurde am 8. August 2013 von der Magistratsabteilung 5 nochmals darauf hingewiesen, die Namensänderung in der Adressierung auch tatsächlich vorzunehmen. Maßnahmenbekanntgabe der geprüften Stelle: Die Empfehlung wurde umgesetzt. Empfehlung Nr. 2 Ein Wertpapierdepot fand ebenso wie die kongruente CBL-Zahlungsverpflichtung in den Rechnungsabschlüssen 2011 und 2012 der Stadt Wien keine Berücksichtigung. Nach Meinung des Kontrollamtes wären die erwähnten Wertpapiere im Geldinventar, die Zahlungsverpflichtungen im Nachweis über die Finanzschulden - zumindest nachricht-
7 KA - K-10/12 Seite 7 von 7 lich - auszuweisen gewesen, weshalb der Magistratsabteilung 5 empfohlen wurde zu klären, ob künftig diese Positionen im Rechnungsabschluss der Stadt Wien oder im Jahresabschluss von Wien Kanal auszuweisen sind. Stellungnahme der geprüften Stelle: Im Rechnungsabschluss der Stadt Wien werden aufgrund des kameralen Charakters nur zahlungswirksame Vorgänge erfasst. Bei den erwähnten Wertpapieren kann mangels Zahlungswirksamkeit keine Darstellung in den Rechnungsabschlüssen der Stadt Wien erfolgen. Maßnahmenbekanntgabe der geprüften Stelle: Die Empfehlung befindet sich in Umsetzung. In Entsprechung der diesbezüglichen Empfehlung des Stadtrechnungshofes Wien werden das Wertpapierdepot und die kongruente Zahlungsverpflichtung ab dem Geschäftsjahr 2014 in den Jahresabschlüssen von Wien Kanal ausgewiesen. Der Stadtrechnungshofdirektor: Dr. Peter Pollak, MBA Wien, im September 2014
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STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien. MA 21, Maßnahmenbekanntgabe zu. Geschäftsgruppe "Stadtentwicklung, Verkehr,
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STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien. Wiener Netze GmbH, Maßnahmenbekanntgabe zu. Wien Energie GmbH und Wiener Netze GmbH,
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Maßnahmenbekanntgabe zu. Wiener Linien GmbH & Co KG, Prüfung der Aufsicht der. Wiener Linien über die Einhaltung der Beförderungsbedingungen
TO 40 KONTROLLAMT DER STADT WIEN Rathausstraße 9 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 Fax: 01 4000 99 82810 e-mail: post@kontrollamt.wien.gv.at www.kontrollamt.wien.at DVR: 0000191 KA V - GU 230-1/13 Maßnahmenbekanntgabe
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Krankenfürsorgeanstalt der Bediensteten der Stadt Wien, Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 15, Prüfung durchgeführter Krankenbegutachtungen
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MA 63, Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 22, Maßnahmen des Magistrats der Stadt Wien zur. Verringerung der Lichtverschmutzung
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MA 2, Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 15, Prüfung durchgeführter Krankenbegutachtungen. bzw. Krankenkontrollen in den Jahren 2011 und 2012
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Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 5, Prüfung der Organisation des Versicherungswesens
TO 32 KONTROLLAMT DER STADT WIEN Rathausstraße 9 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 Fax: 01 4000 99 82810 e-mail: post@kontrollamt.wien.gv.at www.kontrollamt.wien.at DVR: 0000191 KA III - 5-1/12 Maßnahmenbekanntgabe
STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien. MA 6, Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 5, MA 6 und MA 14, Erstellung des
TO 64 STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 FAX: 01 4000 99 82810 E-Mail: post@stadtrechnungshof.wien.at www.stadtrechnungshof.wien.at DVR: 0000191 StRH SFR - 5-5/14
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MA 6, Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 68, Prüfung der Lagerverwaltung von Betriebsmitteln. der Hauptfeuerwache Mariahilf in den Jahren 2009 bis
TO 34 KONTROLLAMT DER STADT WIEN Rathausstraße 9 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 Fax: 01 4000 99 82810 e-mail: post@kontrollamt.wien.gv.at www.kontrollamt.wien.at DVR: 0000191 KA I - 68-1/13 MA 6, Maßnahmenbekanntgabe
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WIENSTROM GmbH, Nachprüfung der Abbrucharbeiten. von Schornsteinen im Kraftwerk Simmering
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Unternehmung "Wiener Krankenanstaltenverbund", Sicherheitstechnische Prüfung von. nachrichtentechnischen und EDV-Komponenten; Nachprüfung
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Genehmigungs und Aufsichtspflichten bei Bauobjekten; Follow up Überprüfung
Wien Wirkungsbereich der Bundeshauptstadt Wien Genehmigungs und Aufsichtspflichten bei Bauobjekten; Follow up Überprüfung Die Stadt Wien setzte beide Empfehlungen des RH zu Genehmigungs und Aufsichtspflichten
MA 34, Prüfung von Ausschreibungs- und Abrechnungsmodalitäten. für Malerarbeiten
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Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 15, Prüfung durchgeführter Krankenbegutachtungen. bzw. Krankenkontrollen in den Jahren 2011 und 2012
TO 35 STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 FAX: 01 4000 99 82810 E-Mail: post@stadtrechnungshof.wien.at www.stadtrechnungshof.wien.at DVR: 0000191 KA I - 15-1/12
MA 31, Nachprüfung der Wasserleitungsmuseen. in Kaiserbrunn und Wildalpen
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STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien. Verein Jazz & Musicclub Porgy & Bess, Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 7, Prüfung des Vereines
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Maßnahmenbekanntgabe zu. Wien Holding GmbH, Gründungen von Tochter- und (Ur-)Enkelgesellschaften. im Wien Holding-Konzern
TO 42 KONTROLLAMT DER STADT WIEN Rathausstraße 9 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 Fax: 01 4000 99 82810 e-mail: post@kontrollamt.wien.gv.at www.kontrollamt.wien.at DVR: 0000191 KA IV - GU 15-1/13 Maßnahmenbekanntgabe
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Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 46, Prüfung des Beschwerdemanagements
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MDR Stand: 23. Oktober 2013
Beilage Nr. 30/2013 LG - 03737-2013/0001/LAT E N T W U R F MDR - 792993-2013 Stand: 23. Oktober 2013 Gesetz, mit dem die Wiener Stadtverfassung, das Wiener Gleichbehandlungsgesetz, das Wiener Museumsgesetz,
STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien. MA 56, Prüfung von Beschaffungsprozessen
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Wien Energie GmbH, Maßnahmenbekanntgabe zu. Wien Energie Stromnetz GmbH, Fahrzeugsicherheit, Instandhaltung. und Verwendung des Fuhrparks
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STADTRECHNUNGSHOF WIEN Der Vorsitzende des Stadtrechnungshofausschusses
STADTRECHNUNGSHOF WIEN Der Vorsitzende des Stadtrechnungshofausschusses Sitzung vom 21. Mai 2015 Vorsitzender: GR Dr. Wolfgang Ulm Anwesend: Amtsführende Stadträtin Mag. a Ulli Sima, amtsführende Stadträtin
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Unternehmung "Wiener Krankenanstaltenverbund", Maßnahmenbekanntgabe. Prüfung der Organisation der Arbeitsmedizin in der
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K o n t r o l l a u s s c h u s s. Sitzung vom 23. Jänner 2006
K o n t r o l l a u s s c h u s s Sitzung vom 23. Jänner 2006 Vorsitzender: GR Mag Harald S t e f a n Anwesend: die amtsf StRe Vbgmin Grete L a s k a (zeitweilig) und Dr Paul Andreas M a i l a t h - P
STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien. MA 40, Prüfung der Öffentlichkeitsarbeit
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Bericht an den Gemeinderat
Bericht an den Gemeinderat GZ: StRH 063203/2014 Betreff: Vorprüfung des Rechnungsabschlusses 2014 (konsolidiert) Bearbeiter: DI Dr. Gerd Stöckl Berichterstatterin: Graz, 18. Juni 2015 Der vorliegende Prüfungsbericht
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Tirol Stadtwärme Lienz Produktions und Vertriebs GmbH; Follow up Überprüfung Die Stadtwärme Lienz Produktions und Vertriebs GmbH setzte die Empfehlungen des RH aus dem Jahr 2006 nur teilweise um. Verbesserungsbedarf
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Maßnahmenbekanntgabe zu. Vienna Energy Természeti Erö Kft., Wirtschaftliche Entwicklung und technische Überprüfung. des Windparks
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Folgeprüfung. Oö. Landesbank AG. Bericht LRH-120012/17-2013-BF
Folgeprüfung Oö. Landesbank AG Bericht LRH-120012/17-2013-BF Auskünfte Oberösterreichischer Landesrechnungshof A-4020 Linz, Promenade 31 Tel.: (+43 732) 7720-11426 Fax: (+43 732) 7720-214089 E-Mail: post@lrh-ooe.at
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Bericht an den Gemeinderat
Bericht an den Gemeinderat Bearbeiterin: Katharina Riel GZ: StRH 107679 /2015 Berichterstatterin: GRin Karin Katholnig Graz, am 17. November 2016 Betreff: Thermische Sanierung von Gemeindewohnungen der
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