STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien. MA 6, Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 5, MA 6 und MA 14, Erstellung des
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1 TO 64 STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien Tel.: FAX: DVR: StRH SFR - 5-5/14 MA 6, Maßnahmenbekanntgabe zu MA 5, MA 6 und MA 14, Erstellung des Rechnungsabschlusses auf SAP-Basis
2 StRH SFR - 5-5/14 Seite 2 von 16 INHALTSVERZEICHNIS Erledigung des Prüfberichtes... 4 Kurzfassung des Prüfberichtes... 4 Bericht der Magistratsabteilung 6 zum Stand der Umsetzung der Empfehlungen... 5 Umsetzungsstand im Einzelnen... 6 Empfehlung Nr Empfehlung Nr Empfehlung Nr Empfehlung Nr Empfehlung Nr Empfehlung Nr Empfehlung Nr Empfehlung Nr Empfehlung Nr Empfehlung Nr Empfehlung Nr Empfehlung Nr Empfehlung Nr Empfehlung Nr Empfehlung Nr ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS bzgl.... bezüglich bzw.... beziehungsweise IDA... Interne Dokumentation der Abläufe und Werkzeuge des Rechnungs- und Abgabenwesens
3 StRH SFR - 5-5/14 Seite 3 von 16 IKS... Internes Kontrollsystem Nr.... Nummer OLAP... Online Analytic Processing PAM-Storage... Papierloses Dokumenten-, Ablage- und Managementsystem
4 StRH SFR - 5-5/14 Seite 4 von 16 Erledigung des Prüfberichtes Der Stadtrechnungshof Wien unterzog in den Magistratsabteilungen 5, 6 und 14 die Erstellung des Rechnungsabschlusses auf SAP-Basis einer stichprobenweisen Prüfung. Der diesbezügliche Bericht des Stadtrechnungshofes Wien wurde am 5. Dezember 2014 veröffentlicht und im Rahmen der Sitzung des Stadtrechnungshofausschusses vom 12. Dezember 2014, Ausschusszahl 79/14 mit Beschluss zur Kenntnis genommen. Kurzfassung des Prüfberichtes Der Stadtrechnungshof Wien unterzog in den Magistratsabteilungen 5, 6 und 14 die Erstellung des Rechnungsabschlusses auf SAP-Basis einer Prüfung. Dabei wurde festgestellt, dass das Informationssystem SAP maßgebend für die Erarbeitung der Daten für die Rechnungsabschlussentwürfe zum Einsatz kam, jedoch kein technischer Workflow auf der Grundlage der Internen Kontrollsysteme der involvierten Magistratsabteilungen definiert war. Weiters war Verbesserungspotenzial bei der Organisation zur Erarbeitung der Daten hinsichtlich der Funktionstrennung, der Einhaltung des Vieraugenprinzips, der Nachvollziehbarkeit und der Datensicherheit sowie des Automatisierungsgrades zu erkennen. Insbesondere betraf dies die Verwaltung und Dokumentation von sensiblen und unvereinbaren Rollen bzw. von Berechtigungen zur Vornahme von Transaktionen im Informationssystem SAP. Der Stadtrechnungshof Wien empfahl, die letztgültigen Daten des Rechnungsabschlusses in Form einer unveränderbaren bzw. nachweislich unveränderten Ablage elektronisch zu sichern. Nachträgliche Veränderungen in bereits abgeschlossenen Rechnungsjahren sollten auch mit sensiblen und unvereinbaren Rollen nicht mehr ohne direkt im Informationssystem SAP nachvollziehbar auswertbaren Transaktionen durchführbar sein.
5 StRH SFR - 5-5/14 Seite 5 von 16 Bericht der Magistratsabteilung 6 zum Stand der Umsetzung der Empfehlungen Im Rahmen der Äußerung der geprüften Stelle wurde folgender Umsetzungsstand in Bezug auf die ergangenen 15 Empfehlungen bekannt gegeben: Stand der Umsetzung der Anzahl Anteil in % Empfehlungen Umgesetzt 7 47,0 In Umsetzung 5 33,0 Geplant - - Nicht geplant 3 20,0
6 StRH SFR - 5-5/14 Seite 6 von 16 Umsetzungsstand im Einzelnen Begründung bzw. Erläuterung der Maßnahmenbekanntgabe seitens der geprüften Stelle unter Zuordnung zu den im oben genannten Bericht des Stadtrechnungshofes Wien erfolgten Empfehlungen, der jeweiligen Stellungnahme zu diesen Empfehlungen seitens der geprüften Stelle und allfälliger Gegenäußerung des Stadtrechnungshofes Wien: Empfehlung Nr. 1 Der Stadtrechnungshof Wien empfahl der Magistratsabteilung 6, explizite Darlegungen in den Stellenbeschreibungen hinsichtlich der Funktionstrennung insbesondere zwischen technischer Organisation, Berechtigungsverwaltung, Ausführung von Auswertungen, Abstimmungsarbeiten und Datenkontrollen bzgl. des Rechnungsabschlusses zu erstellen und damit die Einhaltung der Prinzipien des Internen Kontrollsystems für die zuverlässige Darstellung von finanziellen Informationen sicherzustellen. Die relevanten Stellenbeschreibungen werden überarbeitet. Die Empfehlung wurde umgesetzt. Die Magistratsabteilung 6 hat die relevanten Stellenbeschreibungen angepasst. Empfehlung Nr. 2 Der Stadtrechnungshof Wien empfahl der Magistratsabteilung 6 zur Sicherstellung der einheitlichen Datenverarbeitung, die für die Magistratsabteilung 5 und die Magistratsabteilung 6 zur Erzeugung des Rechnungsabschlusses erstellten OLAP-Datenwürfel hinsichtlich der Gestaltung von Merkmalen und Kennzahlen zu evaluieren und abzustimmen.
7 StRH SFR - 5-5/14 Seite 7 von 16 In Abstimmung mit der Magistratsabteilung 5 wird ein einheitlicher OLAP-Datenwürfel für die Rechnungsabschlussauswertungen bei der Magistratsabteilung 14 beauftragt. Die Empfehlung wurde umgesetzt. Die Magistratsabteilung 6 hat mit der Verbesserungsmaßnahme (VEM) Nr einen einheitlichen OLAP-Datenwürfel beauftragt. Empfehlung Nr. 3 Der Magistratsabteilung 6 wurde vom Stadtrechnungshof Wien empfohlen, die dienststelleninternen Abläufe zu den Arbeiten am Rechnungsabschluss hinsichtlich ihrer Umsetzung als technischer Workflow im Informationssystem SAP zu evaluieren. Der Magistratsabteilung 6 wurde vom Stadtrechnungshof Wien empfohlen, auf Basis der evaluierten dienststelleninternen Abläufe der Magistratsabteilung 5 und der Magistratsabteilung 6 im Rahmen ihrer im Bereich des Programmmanagements bzw. der operativen Weiterentwicklung des Informationssystems SAP wahrzunehmenden Funktionen die diesbezüglichen Schritte zur Umsetzung des technischen Workflows im Informationssystem SAP zu evaluieren. Die Dokumentation der Abläufe erfolgt seitens der Magistratsabteilung 6 mit den dafür wirtschaftlich vertretbaren Medien. Bei der Umstellung auf einen technischen Workflow im Informationssystem SAP stellt sich daher aus Sicht der Magistratsabteilung 6 die Frage der Wirtschaftlichkeit. Für diese Beurteilung ist eine Erhebung der erforderlichen Aufwände notwendig und ein Vergleich
8 StRH SFR - 5-5/14 Seite 8 von 16 mit Alternativen. Die Magistratsabteilung 6 wird gemeinsam mit den Magistratsabteilungen 5 und 14 eine Evaluierung durchführen. Die Umsetzung der Empfehlung ist nicht geplant. Die Magistratsabteilung 6 führt derzeit eine Evaluierung betreffend die Einrichtung eines technischen Workflows außerhalb des Informationssystems SAP durch. Empfehlung Nr. 4 Um die Umsetzung des zu evaluierenden technischen Workflows im Informationssystem SAP im Zusammenhang mit der Prozessdarstellung von Arbeiten für den Rechnungsabschluss zu gewährleisten, empfahl der Stadtrechnungshof Wien der Magistratsabteilung 6, den Einsatz einer durchgängigen und einheitlichen Darstellungsmethode für den Kernprozess "Voranschlag/Rechnungsabschluss/Bilanz" unter Berücksichtigung der Vorgaben der für das Prozessmanagement und die Informations- und Kommunikationstechnologie-Strategie zuständigen Gruppe der Magistratsdirektion - Geschäftsbereich Organisation und Sicherheit zu evaluieren. Die Prozesse in der IDA-IKS in der Magistratsabteilung 6 werden derzeit evaluiert und gegebenenfalls überarbeitet. Die Empfehlung befindet sich in Umsetzung. Die Prozesse der IDA-IKS in der Magistratsabteilung 6 werden bis zum Rechnungsabschluss 2015 angepasst.
9 StRH SFR - 5-5/14 Seite 9 von 16 Empfehlung Nr. 5 Der Magistratsabteilung 6 wurde vom Stadtrechnungshof Wien empfohlen, bei jeder Datenaktualisierung die beiden Kontrolltätigkeiten zur Vermeidung des Risikos "keine Datenaktualität" und "fehlerhafte Daten" automatisiert vorzusehen. Der Magistratsabteilung 6 wurde vom Stadtrechnungshof Wien empfohlen, für den Zeitraum der Erstellung des Rechnungsabschlusses die kontinuierliche und vollständige aktenkundige Dokumentation der beiden Kontrollen zu den Risiken "keine Datenaktualität" und "fehlerhafte Daten" als Grundlage für die Abgabe von Vollständigkeitserklärungen und für Prüfungen - insbesondere durch die Magistratsabteilung 5 - heranzuziehen. Im Sinn einer Aufteilung der im Zuge der Erstellung des Rechnungsabschlusses durch die Magistratsabteilung 5 und die Magistratsabteilung 6 erfolgenden Kontroll- und Prüftätigkeiten sollten Möglichkeiten für eine Berücksichtigung der im Internen Kontrollsystem festgelegten Prinzipien "Einhaltung des Vieraugenprinzips" und "Funktionstrennung" erwogen werden. Ab der Erstellung des Rechnungsabschlusses 2014 wird die kontinuierliche und vollständige aktenkundige Dokumentation der beiden Kontrollen zu den Risiken "keine Datenaktualität" und "fehlende Daten" als Grundlage für die Abgabe von Vollständigkeitserklärungen und für Prüfungen der Magistratsabteilung 5 zur Verfügung gestellt. Die Empfehlung wurde umgesetzt. Ab der Erstellung des Rechnungsabschlusses 2014 werden die relevanten Protokolle im PAM-Storage archiviert und der Magistratsabteilung 5 mittels View zur Verfügung gestellt.
10 StRH SFR - 5-5/14 Seite 10 von 16 Empfehlung Nr. 6 Der Stadtrechnungshof Wien empfahl der Magistratsabteilung 6, die Prozessdarstellungen, die Risikokontrollmatrizen und die daraus resultierenden Maßnahmen bzw. Kontrollbeschreibungen des Internen Kontrollsystems hinsichtlich der Arbeiten für den Rechnungsabschluss gesamthaft im Rahmen eines kooperativen Projektes der Magistratsabteilung 5 und der Magistratsabteilung 6 zu überarbeiten bzw. vollständig und eindeutig klarzulegen. Die relevanten Prozesse in der IDA-IKS in der Magistratsabteilung 6 werden in Zusammenarbeit mit der Magistratsabteilung 5 evaluiert und gegebenenfalls überarbeitet. Die Empfehlung befindet sich in Umsetzung. Die Prozesse der IDA-IKS in der Magistratsabteilung 6 werden bis zum Rechnungsabschluss 2015 angepasst. Empfehlung Nr. 7 Der Stadtrechnungshof Wien empfahl der Magistratsabteilung 6, die fehlenden Informationen in der Terminliste zu ergänzen und hinsichtlich der Beschreibung der Tätigkeiten eine einheitliche Vorgangsweise zu wählen. Als interne Arbeitsvorlage für die Mitarbeiterinnen bzw. Mitarbeiter der Magistratsabteilung 6 dient die IDA-Termine. Diese wird monatlich evaluiert und gegebenenfalls aktualisiert. Die Umsetzung der Empfehlung ist nicht geplant.
11 StRH SFR - 5-5/14 Seite 11 von 16 Die IDA-Termine werden weiterhin monatlich aktualisiert. Empfehlung Nr. 8 Der Stadtrechnungshof Wien empfahl der Magistratsabteilung 6, die im Internen Kontrollsystem festgelegten Vorgangsweisen zur Erarbeitung des Rechnungsabschlusses mit jenen internen Dokumenten abzustimmen, die zur detaillierten Regelung der Aufbau- und Ablauforganisation vorlagen. Bei der organisatorischen Zuordnung der von den Prozessbeschreibungen des Internen Kontrollsystems abgeleiteten Funktionen auf Stellen bzw. Arbeitsplätze sollte insbesondere auf die im Internen Kontrollsystem festgelegten Prinzipien (Vieraugenprinzip, Funktionstrennung und Unvereinbarkeit) Bedacht genommen werden. Die IDA-Aufbauorganisation, Ablauforganisation der Magistratsabteilung 6 wird voraussichtlich im Zuge der Neubesetzung der Dienststellenleitung der Magistratsabteilung 6 evaluiert. Die Empfehlung wurde umgesetzt. Die IDA-Aufbauorganisation wurde im Zuge der Neubesetzung der Dienststellenleitung und der Neustrukturierung der Abteilungsleitung der Magistratsabteilung 6 überarbeitet. Empfehlung Nr. 9 Der Magistratsabteilung 6 wurde vom Stadtrechnungshof Wien empfohlen, die Inhalte des letztgültigen Benutzerhandbuches "SAP-Berechtigungen" entsprechend zu aktualisieren und dabei insbesondere zeitnah und gesamthaft die Entscheidungsgrundlage, die Verwaltung und die Dokumentation von sensiblen und unvereinbaren Rollen im Informationssystem SAP - in Bezug zu den der Magistratsabteilung 6 gemäß Geschäftseinteilung für den Magistrat der Stadt Wien zugeteilten Aufgaben für die Erstellung des Rechnungsabschlusses - zu evaluieren.
12 StRH SFR - 5-5/14 Seite 12 von 16 Der Magistratsabteilung 6 wurde vom Stadtrechnungshof Wien empfohlen, auf Basis des aktualisierten und entsprechend inhaltlich evaluierten Benutzerhandbuches "SAP-Berechtigungen" die im Informationssystem SAP vorhandenen Berechtigungen zeitnah - insbesondere die sensiblen und unvereinbaren Rollen - in Zusammenarbeit mit der Magistratsabteilung 14 zu evaluieren bzw. zu aktualisieren. Das Benutzerhandbuch "SAP-Berechtigungen" wird derzeit überarbeitet. Die Empfehlung wurde umgesetzt. Das Benutzerhandbuch SAP-Berechtigungen und die IDA-IKS in der Magistratsabteilung 6 wird im Sinn der Empfehlungen des Stadtrechnungshofes Wien bis zum Rechnungsabschluss 2015 angepasst. Empfehlung Nr. 10 Der Magistratsabteilung 6 wurde vom Stadtrechnungshof Wien empfohlen, die verwendete sensible Rolle für die für den Rechnungsabschluss erforderlichen Abschlussarbeiten (Um- und Nachbuchungen) dahingehend zu evaluieren, dass jeweils eine eigene Berechtigung bzw. Rolle für die unterjährigen Arbeiten und eine eigene Berechtigung bzw. Rolle für die Arbeiten am Rechnungsabschluss zur Verfügung stehen. Durch technische Einstellungen im System wird gewährleistet, dass die sensible Rolle künftig nur mehr für die für den Rechnungsabschluss erforderlichen Abschlussarbeiten (Um- und Nachbuchungen) vergeben wird. Die Empfehlung wurde umgesetzt.
13 StRH SFR - 5-5/14 Seite 13 von 16 Die Vergabe der sensiblen Rolle "Periode offen" wird für die erforderlichen Abschlussarbeiten im PAM-Storage dokumentiert. Empfehlung Nr. 11 Der Magistratsabteilung 6 wurde vom Stadtrechnungshof Wien empfohlen, im Benutzerhandbuch "SAP-Berechtigungen" die Sonderfälle der Abwicklung der Anforderung, Genehmigung und Zuteilung sensibler und unvereinbarer Berechtigungen und Rollen für die Arbeiten am Rechnungsabschluss für das Informationssystem SAP entsprechend zu definieren. Der Magistratsabteilung 6 wurde vom Stadtrechnungshof Wien empfohlen, die Organisation und Dokumentation bei der Anforderung, Genehmigung und Zuteilung der Berechtigungen bzw. Rollen für das Informationssystem SAP - insbesondere im Zusammenhang mit sensiblen und unvereinbaren Rollen für die Arbeiten am Rechnungsabschluss - mit dem Projekt "Identity Management" entsprechend abzustimmen. Die Sonderfälle der Abwicklung der Anforderung, Genehmigung und Zuteilung sensibler und unvereinbarer Berechtigungen und Rollen für die Arbeiten am Rechnungsabschluss für das Informationssystem SAP werden in der IDA-IKS in der Magistratsabteilung 6 aufgenommen. Die Empfehlung befindet sich in Umsetzung. Für die Anforderung und Genehmigung wurde ein neuer Ablauf mit eigenem Formular definiert. Die Prozesse der IDA-IKS in der Magistratsabteilung 6 werden bis zum Rechnungsabschluss 2015 angepasst.
14 StRH SFR - 5-5/14 Seite 14 von 16 Empfehlung Nr. 12 Der Magistratsabteilung 6 wurde vom Stadtrechnungshof Wien empfohlen, die in der Praxis verwendete zeitliche Einschränkung für jene für Arbeiten am Rechnungsabschluss erforderliche sensible Rolle zu evaluieren und im Benutzerhandbuch "SAP-Berechtigungen" entsprechend festzuschreiben. Der Magistratsabteilung 6 wurde vom Stadtrechnungshof Wien empfohlen, die Umsetzung der zeitlichen Einschränkung für die mit der sensiblen Rolle vorgenommenen Arbeiten am Rechnungsabschluss im Rahmen des Internen Kontrollsystems der Magistratsabteilung 6 als standardisierte - technisch automatisierte - Maßnahme im Informationssystem SAP zu evaluieren bzw. umzusetzen. Die zeitliche Einschränkung für die mit der sensiblen Rolle vorgenommenen Arbeiten am Rechnungsabschluss wird im Rahmen der Überarbeitung der IDA-IKS in der Magistratsabteilung 6 aufgenommen. Die technisch automatisierte Maßnahme wird in Zusammenarbeit mit der Magistratsabteilung 14 evaluiert. Die Empfehlung befindet sich in Umsetzung. Die Prozesse der IDA-IKS werden bis zum Rechnungsabschluss 2015 angepasst. Durch eine technische Einstellung wird gewährleistet, dass die Rolle nur für einen Tag vergeben wird. Empfehlung Nr. 13 Zur Erhöhung der Datensicherheit, insbesondere hinsichtlich der Abgabe von Vollständigkeitserklärungen im Zuge des Rechnungsabschlusses, empfahl der Stadtrechnungshof Wien der Magistratsabteilung 6 die Implementierung von automatisierten Dupletten- und Lückenprüfungen im Informationssystem SAP.
15 StRH SFR - 5-5/14 Seite 15 von 16 Die Magistratsabteilung 6 wird die Implementierung von automatisierten Dubletten- und Lückenprüfungen im Informationssystem SAP bei der Magistratsabteilung 14 beauftragen. Die Empfehlung befindet sich in Umsetzung. Die Magistratsabteilung 6 führt derzeit eine Evaluierung betreffend der Implementierung von jährlichen automatisierten Dubletten- und Lückenprüfungen im Informationssystem SAP durch. Empfehlung Nr. 14 Der Magistratsabteilung 6 wurde vom Stadtrechnungshof Wien empfohlen, eine finale Buchungssperre nach Vornahme der für den Rechnungsabschluss erforderlichen Um- und Nachbuchungen für alle Berechtigten vorzusehen und die Rechnungsjahre in einer im Informationssystem SAP nachweisbaren Form zu schließen. Die Dokumentation über die finale Buchungssperre und das Schließen des abgeschlossenen Rechnungsjahres erfolgt mit dem Rechnungsjahr 2014 in nachweislicher Form. Die Empfehlung wurde umgesetzt. Die Anordnung, Durchführung und Kontrolle der Buchungssperre der betroffenen Perioden wird im PAM-Storage dokumentiert. Empfehlung Nr. 15 Bis zur endgültigen Umsetzung des Projektes zur Archivierung der zeitechten Daten wurde der Magistratsabteilung 6 vom Stadtrechnungshof Wien empfohlen, elektroni-
16 StRH SFR - 5-5/14 Seite 16 von 16 sche Alternativen für die unveränderbare bzw. nachweislich unveränderte Ablage des für die Rechnungsabschlusserstellung relevanten OLAP-Datenwürfels mit den Nachweisen der Summenprüfungen für das jeweilige Rechnungsjahr zu evaluieren und umzusetzen. Durch organisatorische und technische Maßnahmen wird die Unveränderbarkeit der vergangenen Rechnungsabschlussdaten nachweislich dokumentiert. Seitens der Magistratsabteilung 6 werden elektronische Alternativen als wirtschaftlich nicht vertretbar angesehen. Die Umsetzung der Empfehlung ist nicht geplant. Die Magistratsabteilung 6 hat weiterhin keine sinnvollen Alternativen finden können, da bereits die Unveränderbarkeit der vergangenen Rechnungsabschlussdaten nachweislich dokumentiert ist. Der Stadtrechnungshofdirektor: Dr. Peter Pollak, MBA Wien, im September 2015
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Maßnahmenbekanntgabe zu. Wiener Linien GmbH & Co KG, Prüfung der Aufsicht der. Wiener Linien über die Einhaltung der Beförderungsbedingungen
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MA 63, Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 22, Maßnahmen des Magistrats der Stadt Wien zur. Verringerung der Lichtverschmutzung
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Krankenfürsorgeanstalt der Bediensteten der Stadt Wien, Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 15, Prüfung durchgeführter Krankenbegutachtungen
KONTROLLAMT DER STADT WIEN Rathausstraße 9 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 Fax: 01 4000 99 82810 e-mail: post@kontrollamt.wien.gv.at www.kontrollamt.wien.at DVR: 0000191 KA I - 15-1/12 Krankenfürsorgeanstalt
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MA 2, Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 15, Prüfung durchgeführter Krankenbegutachtungen. bzw. Krankenkontrollen in den Jahren 2011 und 2012
TO 25 KONTROLLAMT DER STADT WIEN Rathausstraße 9 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 Fax: 01 4000 99 82810 e-mail: post@kontrollamt.wien.gv.at www.kontrollamt.wien.at DVR: 0000191 KA I - 15-1/12 MA 2, Maßnahmenbekanntgabe
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MA 6, Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 68, Prüfung der Lagerverwaltung von Betriebsmitteln. der Hauptfeuerwache Mariahilf in den Jahren 2009 bis
TO 34 KONTROLLAMT DER STADT WIEN Rathausstraße 9 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 Fax: 01 4000 99 82810 e-mail: post@kontrollamt.wien.gv.at www.kontrollamt.wien.at DVR: 0000191 KA I - 68-1/13 MA 6, Maßnahmenbekanntgabe
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TO 22 STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 FAX: 01 4000 99 82810 E-Mail: post@stadtrechnungshof.wien.at www.stadtrechnungshof.wien.at DVR: 0000191 StRH VI - 7/1-1/14
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TO 44 STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 FAX: 01 4000 99 82810 E-Mail: post@stadtrechnungshof.wien.at www.stadtrechnungshof.wien.at DVR: 0000191 StRH IV - GU
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Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 15, Prüfung durchgeführter Krankenbegutachtungen. bzw. Krankenkontrollen in den Jahren 2011 und 2012
TO 35 STADTRECHNUNGSHOF WIEN Landesgerichtsstraße 10 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 FAX: 01 4000 99 82810 E-Mail: post@stadtrechnungshof.wien.at www.stadtrechnungshof.wien.at DVR: 0000191 KA I - 15-1/12
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Maßnahmenbekanntgabe zu. MA 5, Prüfung der Organisation des Versicherungswesens
TO 32 KONTROLLAMT DER STADT WIEN Rathausstraße 9 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 Fax: 01 4000 99 82810 e-mail: post@kontrollamt.wien.gv.at www.kontrollamt.wien.at DVR: 0000191 KA III - 5-1/12 Maßnahmenbekanntgabe
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WIENSTROM GmbH, Nachprüfung der Abbrucharbeiten. von Schornsteinen im Kraftwerk Simmering
TO 10 KONTROLLAMT DER STADT WIEN Rathausstraße 9 A-1082 Wien Tel.: 01 4000 82829 Fax: 01 4000 99 82810 e-mail: post@kontrollamt.wien.gv.at www.kontrollamt.wien.at DVR: 0000191 KA V - GU 210-1/08 WIENSTROM
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MA 34, Prüfung von Ausschreibungs- und Abrechnungsmodalitäten. für Malerarbeiten
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SECURITY MANAGEMENT ROADSHOW 19. Oktober 2016 GRC TOOLBOX PRO Vorstellung & News Besfort Kuqi, Senior Consultant BSc. Wirtschaftsinformatik, PMP, Lead Auditor ISO 27001, Swiss Infosec AG GRC Toolbox Pro
Nachaudit durchführen 5.4 Auditor nicht möglich bei Bedarf Korrekturmaßnahmen umsetzen und kontrollieren
1. Zweck Mit dieser Verfahrensanweisung werden Einzelheiten zur Durchführung der internen Qualitätsaudits geregelt. Ziel der internen Qualitätsaudits ist es, Möglichkeiten für Verbesserungen zu erkennen