Lehrbuch Rechnungswesen und Steuerrecht

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1 Department für Wirtschafts- und Sozialwissenschaften Ass.Prof. DDr. Hermann Peyerl, LL.M. Lehrbuch Rechnungswesen und Steuerrecht Paperback, E Book und Online Database 1. Idee und Umsetzung Die Inhalte des Fachbereiches Rechnungswesen und Steuern sind für viele Studierende sehr anspruchsvoll. Foliensammlungen haben sich als unbefriedigend erwiesen, da sie das Lernen von Stichwörtern und nicht das Denken in Zusammenhängen fördern. Darüber hinaus darf ich von Studierenden nicht die Fähigkeit zum Verfassen von ausformulierten Texten (Seminar, Bachelor und Masterarbeiten) erwarten, wenn ich nicht einmal das Lesen von Texten von ihnen erwarte. Ich habe deshalb im Oktober 2013 unter großem Zeitaufwand und trotz meiner noch nicht abgeschlossenen Habilitation ein Lehrbuch herausgegeben. Das nunmehr vorliegende Lehrbuch Rechnungswesen und Steuerrecht zeichnet sich durch ein studierendenfreundliches Layout aus. Es beinhaltet zahlreiche farbige Grafiken sowie über 100 kürzere und längere Beispiele. Es legt auf die Verständlichkeit der Inhalte besonderen Wert, indem jenen Fragen besondere Aufmerksamkeit gewidmet wird, die nach meinen Erfahrungen bisher immer wieder zu Unklarheiten geführt haben. Das Buch hebt sich von anderen Büchern im Fachbereich ab, da es das Rechnungswesen und Steuerrecht gemeinsam betrachtet und so ein Gesamtbild vermittelt. Besonders spannend ist für mich, dass das Buch in drei verschiedenen Formen veröffentlicht werden konnte. Die Studierenden können sich entsprechend ihren Präferenzen für eine der drei Varianten entscheiden: Paperback: Klassisches Lehrbuch mit Softcover im handlichen Taschenbuchformat. Das Paperback hat den Vorteil, dass darin Notizen angefertigt werden können. E Book: Elektronisches Buch für PC, Tablet und Smartphones. Das E Book ist besonders hinsichtlich seiner Portabilität und Leserfreundlichkeit (z.b. frei wählbare Schriftgröße) von Vorteil. Online Database: Datenbankabonnement, das einen online Zugriff ermöglicht. Die Online Variante hat den Vorteil, dass die Studierenden dadurch mit der in der wissenschaftlichen Arbeit essenziellen Nutzung von Datenbanken vertraut werden. 1

2 2. Einbettung in Lehrveranstaltungen: Wie wird das Lehrmittel eingesetzt? Das Buch ist in Module gegliedert. Dadurch kann ich das Buch in drei Lehrveranstaltungen einsetzen. Ich verwende zur Präsentation zwar nach wie vor Folien, beschränke diese aber auf typischerweise fünf Folien je 45 Minuten Einheit. Das gelingt, indem ich Folien primär zur Darstellung der im Buch enthaltenen Abbildungen verwende. Der Nutzen des Buches besteht für die Studierende darin, dass sämtliche Lehrveranstaltungsinhalte in einem Guss aufbereitet sind. Dadurch kann ich z.b. in der Lehrveranstaltung Buchhaltung ein Blended Learning Konzept umsetzen, bei dem die Studierenden Vorbereiten: Diskutieren: Die Studierenden bereiten sich mit dem Lehrbuch auf die jeweiligen Lehrveranstaltungseinheiten vor. Sie weisen diese Vorbereitung durch die Ablegung von Online Quizzes auf BOKU learn nach. In der Lehrveranstaltung werden auf Grundlage dieser Vorbereitung vertiefende Diskussionen geführt und Fragen beantwortet. Wiederholen: Nach der Lehrveranstaltung festigen die Studierende die erworbenen Fertigkeiten und Kompetenzen durch die Bearbeitung von Arbeitsaufträgen, die sie auf BOKU learn zur Bewertung hochladen. Das detaillierte Lehrveranstaltungskonzept der im laufenden Sommersemester stattfindenden Lehrveranstaltung Buchhaltung und die Ergebnisse der durchgeführten Zwischenevaluierung liegen im Anhang bei. Für mich hat das Buch darüber hinaus den Vorteil, dass ich an die Lehrveranstaltungseinheiten wesentlich entspannter herangehen kann, weil keine Notwendigkeit einer vollständigen Behandlung der vorgesehenen Themen besteht. Ich nutze die gewonnene Freiheit, um noch mehr als bisher aktuelle wirtschafts und gesellschaftspolitische Themen, die in Verbindung zu meinem Fachbereich stehen, mit den Studierenden zu diskutieren. 3. Nachhaltigkeit: Ist das Lehrmittel mehrfach verwendbar? Das Lehrbuch steht in der Lehrbuchsammlung der Bibliothek zur Verfügung und ist dadurch mehrfach verwendbar. Auch wenn sich die Studierenden für die Variante des E Books oder der Online Database entscheiden, tragen sie zur Ressourcenschonung bei. Sollten die Studierenden primär diese Formen wählen, dann würde bei einer Neuauflage kein Paperback mehr gedruckt werden. 4. Universalität: Ist das Lehrmittel für unterschiedliche LVA anwendbar? Das Buch ist in Module gegliedert. Ich kann es dadurch in drei Lehrveranstaltungen einsetzen, indem die jeweils benötigten Module herausgegriffen werden. Für die Studierenden besteht darin kein Nachteil, weil viele Studierende mehr als eine Lehrveranstaltung bei mir besuchen. Sie können das Buch dadurch auch mehrfach als Lernunterlage verwenden. 2

3 Diese Universalität war auch eine Voraussetzung um das Buch überhaupt in einem renommierten Verlag veröffentlichen zu können. Aufgrund der im Vergleich zu anderen Universitäten nach wie vor kleinen Studierendengruppen an der BOKU konnte nur so die aus Kostengründen erforderliche Mindestauflage erreicht werden. 5. Eigeninitiative: Wurde es unabhängig von einem geförderten Projekt entwickelt? Das Lehrbuch wurde unabhängig von einem geförderten Projekt und ohne sonstige Förderungen verfasst. Ich habe vorwiegend in meiner Freizeit daran gearbeitet, weil die Veröffentlichung des Lehrbuches ein persönliches Ziel von mir war. Unterstützt wurde ich dabei von meinen TutorInnen Frau Kerstin Längauer, Herrn Johann Moitzi, Herrn Andreas Niedermayr und Frau Ines Rauter. Frau Michaela Grötzer hat mich bei der Erstellung der Abbildungen unterstützt. Ohne diese Unterstützung hätte das Lehrbuch nicht so rasch fertiggestellt werden können. 6. Außenwirkung: Entfaltet das Lehrmittel eine Wirkung außerhalb der BOKU? Das Lehrbuch erfüllt noch einen weiteren Zweck. Es soll eine Breitenwirkung in der Wissenschaft, aber auch in der Unternehmenspraxis entfalten. Die Wahrnehmung durch diese Gruppen, die potenzielle ArbeitgeberInnen unserer AbsolventInnen sind, ist mir sehr wichtig. Das hat nach meinem Empfinden auch Auswirkungen auf die Fachkompetenzen, die man der BOKU zuschreibt, und in Folge auch auf den Wert, den man der (Aus )Bildung unserer AbsolventInnen beimisst. Das Buch, das im renommierten Linde Verlag herausgegeben wurde, soll dazu positiv beitragen. Bedeutung für Studierende: ArbeitgeberInnen nehmen das Lehrbuch positiv wahr und wissen über die Fachkompetenz von BOKU AbsolventInnen Bescheid. Bedeutung für die BOKU: Lehrende und WissenschafterInnen an anderen Universitäten nehmen den Fachbereich Rechnungswesen und Steuern positiv wahr. Auch eine Rezension wurde bereits veröffentlicht, die ich abschließend zitieren möchte: Zum Bereich Rechnungswesen und Steuern gibt es bereits eine Vielzahl an Büchern, auch der Verfasser dieser Rezension zählt zu der Schar an Autoren. Gerade auch aus der eigenen Tätigkeit kann der Rezensent bestätigen, dass das Verfassen einer Einführung in diese Materie eine Herausforderung darstellt. Dieser Herausforderung hat sich nunmehr Peyerl mit seinem Buch Rechnungswesen und Steuerrecht gestellt und eine übersichtliche und verständliche Einführung in den Bereich des externen (Buchführung, Bilanzierung, Bilanzanalyse) und internen (Kosten und Leistungsrechnung) Rechnungswesens einschließlich Finanzplanung mit zahlreichen graphischen Unterstützungen erstellt. Den Bereich des externen Rechnungswesens ergänzen grundlegende Ausführungen zum Ertrag und Umsatzsteuerrecht. Damit wird das Verständnis für das Zusammenwirken von Steuern und Rechnungswesen, zb hinsichtlich 3

4 der Umsatzsteuer, unterstützt. Insgesamt kann das Buch all denen, die einen Erstzugang zu diesen Themen suchen, als Lektüre empfohlen werden. Univ. Prof. Dr. Klaus Hirschler ist Universitätsprofessor am Institut für Finanzrecht der Universität Wien und Stv. Vorsitzender des Fachsenats für Steuerrecht der Kammer der Wirtschaftstreuhänder. Wien, am 6. April 2014 Anhang Information zum Lehrbuch Einbettung in die Lehrveranstaltung Buchhaltung 4

5 Presseinformation Das Rechnungswesen aus steuerrechtlicher Sicht Die zunehmende Komplexität des Rechnungswesens und des Steuerrechts führt in der betrieblichen Praxis und in der Wissenschaft zu einer immer stärkeren Spezialisierung. Auch in der Lehre werden Rechnungswesen und Steuerrecht meist getrennt voneinander betrachtet. Das birgt die Gefahr in sich, dass Einsteigern ein grundlegendes zusammenhängendes Verständnis fehlt. Durch die gemeinsame Betrachtung von Rechnungswesen und Steuerrecht vermittelt dieses Buch ein Gesamtbild. Es bietet Studierenden, Berufseinsteigern und Jungunternehmern eine kompakte und fachlich fundierte Einführung in die Buchführung, Bilanzanalyse, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Kostenrechnung und Finanzplanung. Hermann Peyerl Rechnungswesen und Steuerrecht. Einführung mit Beispielen. Linde Verlag 224 Seiten ISBN Auf die Verständlichkeit der Inhalte wird großer Wert gelegt. Dazu tragen über 100 kürzere und längere Beispiele und zahlreiche Abbildungen bei. Besondere Aufmerksamkeit wird Fragen geschenkt, die nach den Erfahrungen des Autors immer wieder zu Unklarheiten führen. E-Book (PDF) ISBN Der Autor: Ass.-Prof. DDr. Hermann Peyerl, LL.M. lehrt am Department für Wirtschafts- und Sozialwissenschaften der BOKU Wien und befasst sich mit steuerrechtlichen Fragen an der Schnittstelle zum betrieblichen Rechnungswesen. Er forschte an der University of California in Berkeley und lehrte u. a. als Gastprofessor an der Thammasat University in Bangkok. Im Fachsenat für Steuerrecht der Kammer der Wirtschaftstreuhänder ist er zum kooptierten Mitglied bestellt. Kontakt: Dr. Ernst Grabovszki Leitung Presse- und Öffentlichkeitsarbeit Tel.: Fax: ernst.grabovszki@lindeverlag.at Monika Mittermaier Presse- und Öffentlichkeitsarbeit Tel.: Fax: monika.mittermaier@lindeverlag.at Tel.: +43 (1) presse@lindeverlag.at Scheydgasse 24 Fax: +43 (1) Wien

6 Buchhaltung Informationen zur Lehrveranstaltung Lernziel Wenn Sie später in einem Unternehmen oder einer anderen Organisation tätig sein möchten, benötigen Sie Grundkenntnisse der Buchhaltung. Wenn Sie das erforderliche Wissen nicht während des Studiums erwerben, müssen Sie dies voraussichtlich zu einem späteren Zeitpunkt verbunden mit hohen Kosten und unter großem persönlichem Einsatz nachholen. Nutzen Sie deshalb die Chance von der Lehrveranstaltung zu profitieren! Nach erfolgreichem Abschluss der Lehrveranstaltung können Sie die Auswirkungen gesetzlicher Buchhaltungsvorschriften auf Unternehmen beurteilen eine laufende Buchhaltung führen einfache Jahresabschlüsse interpretieren Lehrveranstaltungskonzept Sie können die Lehrveranstaltung auf zwei verschiedenen Wegen erfolgreich abschließen: AKTIVE TEILNAHME SELBSTSTUDIUM Melden Sie sich zu einer der beiden Gruppen in BOKUonline an. Bis zum Ende der ersten Lehrveranstaltungseinheit können Sie sich zwischen den beiden Gruppen ummelden. Wenn Sie sich zunächst für die AKTIVE TEILNAHME angemeldet haben, aber doch nicht aktiv teilnehmen möchten, melden Sie sich jedenfalls zum SELBSTSTUDIUM um, da Sie sonst negativ beurteilt werden, wenn Sie die Mindestpunkte nicht erreichen. AKTIVE TEILNAHME Die Lehrveranstaltung ist als prüfungsimmanente Vorlesung mit integrierten Übungen konzipiert. Es besteht jedoch keine Anwesenheitspflicht. Sie bereiten sich mit Hilfe des Lehrbuches (siehe unten) auf jede Lehrveranstaltungseinheit vor. Über das erworbene Wissen legen Sie auf BOKU learn innerhalb der vorgesehenen Zeitfenster Online-Zwischentests ab. Darüber hinaus erhalten Sie über BOKU learn Arbeitsaufträge, durch deren selbständige Bearbeitung Sie die in der Lehrveranstaltung erworbenen Kenntnisse festigen. Ihre Ergebnisse laden Sie auf BOKU learn zur Bewertung hoch. In der Lehrveranstaltung besprechen wir die richtige Lösung der Arbeitsaufträge, vertiefen das erworbene Wissen und diskutieren offene Fragen. Hermann Peyerl Seite 1 von 4

7 Buchhaltung Nach acht Lehrveranstaltungen findet der Abschlusstest statt. Um die Lehrveranstaltung erfolgreich abzuschließen, müssen Sie beim Abschlusstest mindestens 20 Punkte erreichen. Wenn Sie beim Abschlusstest verhindert sind oder die Mindestpunkte nicht erreicht haben, können Sie am Ersatztermin (nochmals) antreten. Wenn Sie weder beim ersten Termin noch beim Ersatztermin erfolgreich teilgenommen haben, werden Sie negativ beurteilt. Die durch AKTIVE TEILNAHME erreichten Punkte (Zwischentests und Arbeitsaufträge) verfallen nach dem Ersatztermin. Punkte Teilleistungen 28 Online-Zwischentests (7 Tests zu je max. 4 Punkten) 8 Wahr-Falsch-Fragen ½ Punkt für jede richtige Antwort 0 Punkte für jede falsche Antwort 12 Arbeitsaufträge (6 Arbeitsaufträge zu je max. 2 Punkten) 2 Punkte für weitgehend richtige Lösung 1 Punkt für teilweise richtige Lösung 0 Punkte für weitgehend falsche Lösung bzw. bei Nichtabgabe 40 Zwischensumme 40 Abschlusstest (20 Multiple Choice Fragen, 1 oder 2 Beispiele) 80 GESAMTPUNKTE MAXIMAL Notenschlüssel Gesamtpunkte Note Gesamtpunkte Sehr Gut Gesamtpunkte Gut Gesamtpunkte Befriedigend Gesamtpunkte Genügend 0 39 Gesamtpunkte Nicht Genügend Lehrveranstaltungsunterlagen Peyerl, Rechnungswesen und Steuern, Wien: Linde Verlag, Seiten 1 bis 92 Ausgewählte Folien auf BOKU learn Angaben für die Arbeitsaufträge auf BOKU learn Hermann Peyerl Seite 2 von 4

8 Buchhaltung Termine Die Lehrveranstaltung findet jeweils Dienstag von 08:00 10:30 Uhr im HS IX statt. Online-Zwischentests Lehrveranstaltungstermine Arbeitsaufträge 1. Einheit: Aufgaben des Rechnungswesens, Begriffe 1. Arbeitsauftrag: Uhr bis Uhr Ende der An-, Ab- und Ummeldung zwischen AKTIVER TEILNAHME und SELBSTSTUDIUM 1. Online-Test: Uhr bis Uhr Buch S. 25 bis Online-Test: Uhr bis Uhr Folien Nr. 5 bis Online-Test: Uhr bis Uhr Buch S. 33 bis Online-Test: Uhr bis Uhr Buch S. 49 bis Online-Test: Uhr bis Uhr Buch S. 55 bis Online-Test: Uhr bis Uhr Buch S. 61 bis Online-Test: Uhr bis Uhr Buch S. 72 bis Einheit: Buchführungspflichten, Mehr-Weniger-Rechnung 3. Einheit: Besonderheiten in der Landund Forstwirtschaft 4. Einheit: System der doppelten Buchhaltung, Aufbau von Konten 5. Einheit: Rechtsgrundlagen und Verbuchung der Umsatzsteuer 6. Einheit: Kreislauf der doppelten Buchhaltung 7. Einheit: Laufende Buchungen 8. Einheit: Jahresabschluss 2. Arbeitsauftrag: Uhr bis Uhr 3. Arbeitsauftrag: Uhr bis Uhr 4. Arbeitsauftrag: Uhr bis Uhr 5. Arbeitsauftrag: Uhr bis Uhr 6. Arbeitsauftrag: Uhr bis Uhr bis Lehrveranstaltungsevaluierung Abschlusstest (siehe BOKUonline) Abschlusstest Ersatztermin (siehe BOKUonline) Hermann Peyerl Seite 3 von 4

9 Buchhaltung Workload der Lehrveranstaltung bei Aktiver Teilnahme 3 ECTS = 75 Echtstunden (gemäß offiziellem ECTS-Standard) Die folgende Tabelle soll Ihnen helfen, die erforderliche Arbeitsleistung einzuschätzen: Echtstunden Teilleistungen 20 h Präsenz in der Lehrveranstaltung 21 h Vorbereitung auf die Online-Zwischentests und Durchführung der Tests (7 Online-Zwischentests à 3 Stunden) 12 h Bearbeitung der Arbeitsaufträge (6 Arbeitsaufträge à 2 Stunden) 22 h Prüfungsvorbereitung und Abschlusstest 75 h Echtstunden gesamt SELBSTSTUDIUM Während des Semesters ist keine aktive Mitarbeit und keine Anwesenheit in der Lehrveranstaltung erforderlich. Sie melden sich zu einem der Prüfungstermine im Sommer- oder Wintersemester an (siehe BOKUonline) und absolvieren die Lehrveranstaltung auf Grundlage des Lehrbuches und der auf BOKU learn verfügbaren Unterlagen. Workload der Lehrveranstaltung im Selbststudium 3 ECTS = 75 Echtstunden (gemäß offiziellem ECTS-Standard) Die folgende Tabelle soll Ihnen helfen, die erforderliche Arbeitsleistung einzuschätzen: Echtstunden Leistung 75 h Prüfungsvorbereitung und Abschlusstest 75 h Echtstunden gesamt Hermann Peyerl Seite 4 von 4