DRK Landesverband Sachsen e.v. Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2014 sowie des Lageberichtes für das Geschäftsjahr 2014
Allgemeines Zeitraum der Prüfung» Ende Mai 2015» beendet am 31. August 2015 Gegenstand der Prüfung» Buchführung, Jahresabschluss und Lagebericht zum 31. Dezember 2014» Einhaltung der Vorschriften des HGB sowie Beachtung von Satzung und Ordnungen mit Rechnungslegungsrelevanz; insbesondere Satzung, Finanzordnung und Rahmenempfehlungen für ein einheitliches Rechnungswesen im DRK Seite 2 28.11.2015 Landesversammlung
Prüfungsschwerpunkte Jahresabschluss zum 31. Dezember 2014 Seite 3
Prüfungsschwerpunkte Allgemein» Zu- und Abgänge zum Anlagevermögen, einschließlich der Zuführungen zum und der Auflösung des Sonderpostens» Prüfung der periodengerechten Abgrenzung von erhaltenen und noch nicht verwendeten Fördermitteln und Spenden; insbesondere Abwicklung der Verwendung von Hochwasserspenden Seite 4
Prüfungsschwerpunkte IKS - Prüfung im Prozess:» Personal Seite 5
IKS - geprüfte Vorgänge in allen Prozessen» Aufnahme der Abläufe sowie Veränderungen in den Abläufen in einzelnen Prozessen des Landesverbandes» Durchführung von Funktionsprüfungen sowie Stichproben in eingeschränktem Umfang» Prüfung der Konsistenz von Haupt- und Nebenbuchhaltung (Anlagevermögen, Personal) Seite 6
Anlagevermögen incl. Sonderposten Prüfung der» Bewertungsstetigkeit hinsichtlich der Nutzungsdauern und Abschreibungen sowie im Zusammenhang stehende Auflösung des Sonderpostens» Investitionen/ Zugänge im Berichtsjahr, in folgender Zusammensetzung: TEUR EDV-Software 48 Grundstücke und Bauten 86 Technische Anlagen 6 Einrichtung und Ausstattung 116 Fahrzeuge 37 Anlagen im Bau 1.334 1.627 Finanzanlagen 30 1.657 Seite 7
Anlagevermögen incl. Sonderposten Prüfung der» Abgänge von Gegenständen des Anlagevermögens» Verkauf der Grundstücke und Gebäude einschließlich Inventar in Jonsdorf - Buchgewinn TEUR 399» Verkauf der Anteile an der DRK Kinderkur- und Rehabilitationseinrichtung Sachsen mbh - Buchgewinn TEUR 26 Seite 8
Anlagevermögen incl. Sonderposten Prüfungsfeststellungen» grundsätzlich Bewertungsstetigkeit gegeben» Abgänge standardisiert durch Verschrottungs- und Aussonderungsprotokolle» entsprechende Vertragsunterlagen für Anlageabgänge bei Grundstücken und Bauten sowie Finanzanlagen haben vorgelegen» Investitionsplan in einzelnen Punkten nicht eingehalten; für die jeweiligen zusätzlichen Investitionen lagen die Beschlüsse des Landesausschusses vor Seite 9
Abrechnung Hochwasserspenden 2014 2013 TEUR TEUR Verbindlichkeiten aus noch nicht verwendeten Spenden und zweckgebundenen Zuwendungen 448 684 davon Hochwasser 2013 168 416 erhaltene Spendenmittel Generalsekretariat 1.000 1.000 Spendensammlungen 0 68 1.000 1.068 Aufwendungen 1.248 652» Verwendungsnachweisprüfung über die Spenden des Generalsekretariats war zum Prüfungszeitpunkt noch nicht abgeschlossen Seite 10
Personal» Aufnahme der Abläufe und Verantwortlichkeiten im Bereich Personal» Prüfung der Schnittstellen zwischen Personalabteilung - Lohnabrechnung - Finanzbuchhaltung Seite 11
Prüfungsfeststellungen zu den Prüfungsschwerpunkten» keine materiellen Beanstandungen» die Vorschriften des QM-Handbuches und der Finanzordnung wurden beachtet» ausreichend Kontrollinstanzen eingerichtet, 4-Augen-Prinzip beachtet» die Arbeitsabläufe sind korrekt und auch nachvollziehbar» vorhandene Arbeitsanweisungen wurden beachtet Seite 12
Rechnungslegungsvorschriften Jahresabschluss zum 31. Dezember 2014 Seite 13
Beachtung der Rechnungslegungsvorschriften» Satzung» Handelsgesetzbuch (HGB)» Rahmenempfehlungen für ein einheitliches Rechnungswesen im DRK» Ordnungen mit rechnungslegungsrelevanter Bedeutung (z.b. Finanzordnung) Prüfungsergebnis: keine Beanstandungen; die entsprechenden Vorschriften wurden beachtet Seite 14
Vermögens- und Ertragslage Jahresabschluss zum 31. Dezember 2014 Seite 15
Bilanz zum 31. Dezember 2014 AKTIVA 2014 Vorjahr Veränderung TEUR TEUR TEUR I. Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen 8.361 7.242 +1.119 II. Finanzanlagen 4.518 4.489 +29 III. Vorräte 59 38 +21 IV. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1.561 906 +655 V. Liquide Mittel 2.658 3.011-353 17.157 15.686 +1.471 Seite 16
Bilanz zum 31. Dezember 2014 PASSIVA 2014 Vorjahr Veränderung TEUR TEUR TEUR I. Eigenkapital 7.076 6.586 +490 II. Sonderposten für Rücklagen aus Vermögensübertragung 210 210 0 III. Sonderposten aus Zuschüssen 4.388 3.439 +949 IV. Rückstellungen 1.500 1.620-120 V. Verbindlichkeiten 3.330 3.152 +178 VI. Rechnungsabgrenzungsposten 653 679-26 17.157 15.686 +1.471 Seite 17
Ertragslage 2014 2014 Vorjahr Veränderung TEUR TEUR TEUR 1. Erträge aus satzungsmäßigen Betätigungen 9.532 9.382 +150 2. Erträge aus Vermögensverwaltung 625 639-14 3. Sonstige Erträge (regelmäßige) 1.217 1.169 +48 11.374 11.190 +184 4. Aufwendungen für bezogen Waren, Materialien und Leistungen 1.334 1.617-283 5. Personalaufwand 6.518 6.294 +224 6. Abschreibungen 392 382 +10 7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 61 61 0 8. Sonstige Aufwendungen (regelmäßige) 2.977 2.406 +571 9. Mittelzuweisungen an Dritte 182 249-67 11.464 11.009 +455 10. Betriebsergebnis -90 181-271 11. Neutrales Ergebnis 577 129 +448 12. Ertragssteuern -3-2 -1 13. Jahresüberschuss 490 312 +178 Seite 18
Prüfungsergebnis Jahresabschluss zum 31. Dezember 2014 Seite 19
Prüfungsergebnis uneingeschränkter Bestätigungsvermerk» die in den Einzelgesetzen und der Satzung geregelten Vorschriften zur Rechnungslegung wurden beachtet» keine materiellen Beanstandungen festgestellt» Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung wurden beachtet» Jahresabschluss stellt die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Landesverbandes korrekt dar» Lagebericht gibt eine zutreffende Darstellung von der Lage des Landesverbandes Seite 20
Haben Sie noch Fragen? - Sprechen Sie uns an! IHRE ANSPRECHPARTNERIN:» Cornelia Auxel» Wirtschaftsprüferin Steuerberaterin» E-Mail cornelia.auxel@bansbach-gmbh.de» www.bansbach-gmbh.de Seite 21
Wir danken für Ihre Aufmerksamkeit. Seite 22