Finance, Auditing, Controlling, Taxation Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg TaxFACTs - mögliche Schwerpunktbildung Taxation - Stand: April 201
Gliederung a) Überblick über den Bachelorstudiengang Wirtschaftswissenschaften b) Überblick über die FACT-Module c) Überblick über Module mit steuerlichem Bezug a) Aufbau des Masterstudiengangs b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation e) Überblick über die Steuermodule im Master 2
TaxFACTs im Profil a) Beteiligte Lehrstühle FACT als Akronym für Finance, Auditing, Controlling und Taxation FACT als Vertiefung im Bachelor-Studiengang eigenständiger FACT-Master 3
FACT im Profil Finanzierung und Banken Versicherungswirtschaft * Rechnungswesen und Prüfungswesen Wirtschaftsprivatrecht (inkl. Versich.) Empirische Wirkungslehre Rechnungswesen und Controlling Corporate Governance Steuerlehre ** Steuerrecht und Öffentliches Recht Prof. Dr. Hendrik Scholz Prof. Dr. Nadine Gatzert Prof. Dr. Klaus Henselmann Prof. Dr. Jochen Hoffmann Prof. Dr. Michael Stich Prof. Dr. Thomas Fischer Prof. Dr. Markus Stiglbauer Prof. Dr. Wolfram Scheffler Prof. Dr. Roland Ismer * und Versicherungsmarketing Prof. Dr. Martina Steul-Fischer * * und Finanzwissenschaft Prof. Dr. Thiess Büttner 4
Berufsfelder für FACT- Absolventen b) Ausbildungsziel und Berufsfelder Ausbildungsziel ist die Vorbereitung der Studierenden auf folgende Berufsfelder Controlling Finanzdienstleistungsunternehmen (z.b. Banken, Versicherungen, Fonds) Finanzwesen Geschäftsführung Investment Banking Rechnungswesen Steuerberatung Unternehmensberatung Versicherungs- und Risikomanagement Wirtschaftsprüfung
Berufsfelder für FACT- Absolventen c) Berufliche Perspektiven im steuerlichen Bereich nationales internationales Betriebswirtschaftslehre Management- Steuerrecht Steuerrecht (einschl. und steuernahe fähigkeiten Sprachkenntnisse) Rechtsgebiete Berater für kleinere Unternehmen mit regionalem Bezug Berater für mittelständische Unternehmen Steuerspezialist mit Managementaufgaben spezialisierter Steuerberater Steuerabteilung eines (Industrie-) Unternehmens weitere Tätigkeitsbereiche ++ ++ + + + ++ ++ + ++ + ++ in Abhängigkeit von der Spezialisierung ++ ++ + + in Abhängigkeit von der Art der Tätigkeit 6
Wege zum Steuerberater d) Mit dem FACT-Master zum Steuerberater 7
Wege zum Steuerberater Empfehlungen Hinweis Wer im steuerlichen Bereich beruflich tätig sein möchte, sollte auf jeden Fall den FACT-Master belegen. Die steuerlichen Kenntnisse aus einem Bachelorstudiengang sind regelmäßig für eine erfolgreiche berufliche Tätigkeit in diesem Bereich nicht ausreichend. Während des Studiums sollte der Schwerpunkt bei der universitären Ausbildung liegen. Empfehlung für 2. und 3. Beispiel, dadurch ist das Ablegen der Steuerberaterprüfung zeitnah im Anschluss an Master möglich Die praktische Tätigkeit muss in einem Umfang von mindestens 16 Wochenstunden auf dem Gebiet der von den Bundes- oder Landesfinanzbehörden verwalteten Steuern ausgeübt werden ( 3 StBerG). Bei den 16 Wochenstunden zählen nur die praktischen Tätigkeiten, die sich auf Vorbehaltsaufgaben beziehen. Andere Tätigkeiten (z.b. allgemeine Bürotätigkeiten) sowie Urlaub werden nicht eingerechnet. Die praktische Tätigkeit kann auch auf mehrere Zeiträume aufgeteilt werden, sie muss also nicht zusammenhängend ausgeübt werden. Die kleinste zeitliche Einheit ist die Woche. 8
Kooperationspartner e) Kooperationspartner FACT ist durch seine Kooperationspartner eng mit der Unternehmenspraxis verknüpft 9
Vorteile von FACT in Nürnberg f) Vorteile Abschluss mit international anerkanntem Titel (Master) bzw. Zertifikat über FACT-Spezialisierung im Bachelor-Studium interdisziplinäre Ausbildung breite Fächerauswahl mit individueller Schwerpunktsetzung Anrechnungsmöglichkeiten für Wirtschaftsprüferexamen nach 13b WPO (für Wirtschaftsrecht und Angewandte BWL/VWL ) renommierte Professoren und hochrangige Dozenten aus der Praxis (z.b. RiBFH Dr. iur. Ulrike Banniza, Prof. Dieter Kempf, Dr. Michael Munkert, Prof. Dr. Christian Rödl, Dr. Ralf Thomas, Dr. Armin Zitzmann) Studium in der Metropolregion Nürnberg mit attraktiven Arbeitgebern (attraktive Unternehmenskooperationen) zahlreiche extracurriculare Angebote (z.b. Nürnberger Steuergespräche e.v., AFECA-Exkursion, Forum V) über 100 Partneruniversitäten weltweit 10
Betriebswirtschaftslehre des Steuerberatungsbetriebs g) Aktuelle Veranstaltungshinweise Betriebswirtschaftslehre des Steuerberatungsbetriebs Vorlesung von Prof. Kempf Themen (u.a.) Das Unternehmen Steuerberatungskanzlei Berufsfeld Steuerberatung Organisatorisches am Donnerstag, 21. Mai 201, von 10:00 Uhr bis ca. 18:00 Uhr (anschließendes Abendessen) und am Freitag, 22. Mai 201, von 9:00 Uhr bis ca. 1:30 Uhr in den Räumlichkeiten der DATEV eg teilnehmen können alle Studierenden (Bachelor und Master) verbindliche Anmeldung bis 27. April 201 (Abgabe des ausgefüllten Flyers am Sekretariat des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Steuerlehre) 11
NSG Tagesseminar NSG Tagesseminar E-Government und Steuern: Auswirkungen auf die Steuerberatung Themen IT-Einsatz in der Steuerveranlagung Internationaler Informationsaustausch Betriebswirtschaftliche Aspekte des E-Government Organisatorisches am Donnerstag, 2. Juli 201, von 9:00 Uhr bis ca. 17:00 Uhr in der Steuerberaterkammer Nürnberg, Konferenzraum Eingang Adlerstr. 23, 90403 Nürnberg Anmeldung erforderlich 12
Internationale Steuerplanung Internationale Steuerplanung Vorlesung von Prof. Dr. Rödl Themen (u.a.) Verrechnungspreise und Funktionsverlagerung Verlustverwertung grenzüberschreitende Unternehmensstrukturierung Organisatorisches am Freitag, 3. Juli 201, von 9:4 Uhr bis 13:4 Uhr, in Raum LG 0.141 und am Dienstag, 7. Juli 201, von 9:00 Uhr bis 17:00 Uhr, in den Räumlichkeiten von Rödl & Partner anrechenbar im FACT Master als Aktuelle Fragen aus FACT I/III (2,) Anmeldung über StudOn erforderlich 13
BEPS Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Themen (u.a.) zwischenstaatliche Erfolgsabgrenzung Ursachen von Gewinnverkürzungen und Gewinnverlagerungen Grenzen nationaler Steuerpolitik Organisatorisches Wöchentlich ab Mittwoch, 1. April 201, von 16:4 Uhr bis 18:1 Uhr in Raum LG.13 Gastvorträge im Rahmen der Veranstaltung BEPS Action 7: Neudefinition des Betriebsstättenbegriffs 24. Juni 201, von 16:4 bis 18:1 Uhr, Raum LG 0.22 (Michael Scharf, Rödl & Partner) BEPS Action 3: Strengthen CFC Rules CFC Rules in Deutschland und den USA 8. Juli 201, von 16:4 bis 18:1 Uhr, Raum LG 0.22 (Prof. Dr. Christian Rödl, Rödl & Partner) anrechenbar im FACT Master als Aktuelle Fragen aus FACT I/III (2,) Anmeldung über StudOn erforderlich 14
Brown-Bag-Talk am Mittag Brown-Bag-Talk am Mittag Was macht eigentlich ein/e Steuerberater/in? Themen (u.a.) Wege zum Steuerberater Tätigkeiten eines Steuerberaters Herausforderungen eines Steuerberaters das Berufsbild des Steuerberaters im Wandel Organisatorisches Referent: Dr. Hans Weggenmann, Rödl & Partner Dienstag, 21. April 201, von 11:30 Uhr bis 13:00 Uhr in Raum LG 2.429 Anmeldung über StudOn bis 16. April 201, 14:00 Uhr (http://www.studon.uni-erlangen.de/studon/goto.php?target=cat_1191066) 1
Finance, Auditing, Controlling, Taxation Bachelor 16
Module im Bachelor (I) a) Überblick über den Bachelorstudiengang Wirtschaftswissenschaften Legende: FACT-Module sind markiert, ausführliche Modulbeschreibung im Modulhandbuch für Bachelorstudiengänge ECTS Übersicht/ Welt des Unternehmens 1 Unternehmensplanspiel Unternehmen, Märkte, Volkswirtschaften Unternehmer und Unternehmen Methodische Grundlagen der Wirtschaftswissenschaften 30 Buchführung (LS Steuerlehre) IT und E-Business Mathematik 10 Statistik 10 BWL/Unternehmen und ihr Geschäft 1 Absatz Jahresabschluss (LS Prüfungswesen) Produktion, Logistik, Beschaffung VWL/Unternehmen und ihr Umfeld 1 Makroökonomie Mikroökonomie Wirtschaft und Staat 17
Module im Bachelor (II) ECTS Recht 10 Wirtschaftsprivatrecht (LS Privatrecht) Grundlagen des öffentlichen Rechts und des Zivilrechts (LS Steuerrecht) Schlüsselqualifikationen 1 Sprachen Schlüsselqualifikationsmodul (z.b. Wissenschaftliches Arbeiten: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre) Praxis der empirischen Wirtschaftsforschung Kernbereich des Schwerpunktes BWL 20 Kostenrechnung und Controlling (LS Controlling) Internationale Unternehmensführung Investition und Finanzierung (LS Finanzierung) Integriertes Management: Fallstudienseminar DATEV-Führerschein@FAU Nürnberg (LS Steuerlehre) Vertiefungsbereich des Schwerpunktes BWL 60 9 Wahlblöcke Seminar zur Bachelorarbeit Bachelorarbeit je 3 12 18
Überblick FACT-Module b) Überblick über die FACT-Module FACT-Wahlblöcke im Vertiefungsbereich Corporate Finance Bilanzpolitik und Bilanzanalyse Controlling of Business Development Grundlagen des Steuerrechts Versicherungs- und Risikomanagement Methoden der Unternehmensbewertung Unternehmensbesteuerung Fallstudienseminar Versicherungen Seminar Finanzierung und Banken Topics in Insurance und Risk Management FACT-Auslandsmodul 19
Überblick FACT-Module Studienbereich ist eine inhaltlich sinnvoll aufeinander abgestimmte Zusammenstellung einzelner Vertiefungsmodule ein Studienbereich umfasst 4 Module á, also 20 ECTS die Studienbereiche werden im Zeugnis aufgeführt innerhalb eines Studienbereichs besteht die Möglichkeit, aus mehreren Modulen zu wählen, Pflichtmodule müssen belegt werden 20
Überblick FACT-Module Studienbereich FACT I Im Studienbereich FACT I werden wesentliche Kenntnisse in den Kernfächern des Studienbereichs FACT vermittelt. Um den Studienbereich FACT I zu belegen, wählen Sie vier aus den sechs grundlegenden FACT-Modulen. Studienbereich FACT II WICHTIGER HINWEIS: Der Studienbereich FACT II setzt den Studienbereich FACT I voraus. Es sind vier aus zehn Modulen zu belegen: Es können alle noch nicht belegten Veranstaltungen aus FACT I sowie weitere FACT-nahe Module gewählt werden. 21
Überblick FACT-Module Übersicht zu den Studienbereichen FACT I und FACT II Corporate Finance Bilanzpolitik und Bilanzanalyse Controlling of Business Development Grundlagen des Steuerrechts FACT-Auslandsmodul Versicherungs- und Risikomanagement Methoden der Unternehmensbewertung Unternehmensbesteuerung Empirische Wirtschaftsforschung II Fallstudienseminar Versicherungen Dienstleistungsmarketing Seminar Finanzierung und Banken Angewandte Analyse von Zeitreihen- und Finanzmarktdaten Topics in Insurance und Risk Management noch nicht aus FACT I belegtes Module FACT I 4 aus 6 noch nicht aus FACT I belegtes Modul FACT II 4 aus 10 22
Überblick FACT-Module Neben den FACT-Wahlblöcken und FACT-Studienbereichen umfasst das Angebot der FACT-Lehrstühle Betreuung der Bachelorarbeit (12 ECTS) Seminar zur Bachelorarbeit (3 ECTS) 23
FACT-Zertifikat im Bachelor Das FACT-Zertifikat wird von den beteiligten Lehrstühlen vergeben, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind Studienbereich FACT I und 2 weitere Veranstaltungen aus FACT I oder aus FACT II oder mind. 6 Veranstaltungen aus den für die Studienbereiche FACT I und FACT II relevanten Modulen und Bachelorarbeit an einem der FACT- Lehrstühle 24
Verbundstudium Steuern Verbundstudium Steuern Kooperation zwischen der Steuerberaterkammer Nürnberg und der FAU Erlangen-Nürnberg Erwerb des Berufsabschlusses im Ausbildungsberuf Steuerfachangestellte(r) akademischen Grades Bachelor of Arts (B.A.) im Bachelorstudiengang Wirtschaftswissenschaften (Schwerpunkt Betriebswirtschaftslehre) oder Bachelor of Laws (LL.B.) im Bachelorstudiengang Wirtschaftsrecht Dauer: 4, Jahre Weitere Informationen: http://www.fact.rw.uni-erlangen.de/fact-im-bachelor/verbundstudiumsteuern.shtml 2
Überblick Module mit steuerlichem Bezug c) Überblick über Module mit steuerlichem Bezug Grundlagen des Steuerrechts Allgemeines Steuerrecht Einkommensteuer Substanzsteuern (insbes. Erbschaft- und Schenkungsteuer) Verkehrssteuern (insbes. Umsatzsteuer) Grundzüge Internationales Steuerrecht Fazit: Grundlagen des Steuerrechts! 26
Überblick Module mit steuerlichem Bezug Unternehmensbesteuerung Körperschaftsteuer einschl. Körperschaftsteuersystem Gewerbesteuer Einfluss der Besteuerung auf die Rechtsformwahl Grundzüge der Konzernbesteuerung Grundzüge der Internationalen Unternehmensbesteuerung 27
Überblick Module mit steuerlichem Bezug Fallstudienseminar DATEV-Führerschein@FAU Nürnberg Wahlpflichtmodul im Modul Integriertes Management modulare Veranstaltung Modul 1: DATEV-Praxistag (Buchführung mit Praktikersoftware) Modul 2: BWL des Steuerberatungsbetriebs (Vorlesung von Prof. Kempf) Modul 3: Fallstudie Kanzleipraxis (Steuererklärung/JA mit Software) Vorteile Teilleistungen bereits vor dem eigentlichen Prüfungszeitraum erbracht Arbeiten mit Praktikerprogrammen Qualifikationsvorsprung deutschlandweit vergebenes, einheitliches Zertifikat Qualifikationsausweis gegenüber potenziellen Arbeitgebern Kontakt zum attraktiven Arbeitgeber DATEV eg 28
Überblick Module mit steuerlichem Bezug Schlüsselqualifikationsmodule Wissenschaftliches Arbeiten: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre (WS, SS) Einführung in Arbeit mit Datenbanken mit steuerlichem Bezug Analyse von Stärken und Schwächen bereits erstellter Bachelorarbeiten Erstellung einer Übungsarbeit 29
Ansprechpartner Ihr Ansprechpartner für FACT im Bachelor Johannes Zausig, M.Sc. Lehrstuhl für BWL, insbes. Steuerlehre Wissenschaftlicher Mitarbeiter Tel.: (0911) 302-317 Mail: johannes.zausig@steuerlehre.bayern Raum: 3.122 30
Finance, Auditing, Controlling, Taxation Master 31
Aufbau des FACT-Masters a) Aufbau des Masterstudiengangs 2 Jahre / 4 Semester, Vollzeitstudium Beginn im Wintersemester und im Sommersemester möglich Erwerb von insgesamt 120 ECTS, davon 30 ECTS Pflichtmodule (sechs Lehrveranstaltungen) 60 ECTS Wahlmodule (größere Vertiefungsmodule zu je 10 ECTS und zahlreiche kleinere Ergänzungsmodule zu je ) 30 ECTS Masterarbeit individuelle Auswahl der Wahlmodule möglich Vorschläge zur Kombination der Wahlmodule (Finance, Auditing, Controlling, Taxation) z.b. Menüvorschlag Steuerberatung plus auch FACT-bezogene Module anderer Lehrstühle möglich (z.b. Finanzwissenschaft, Industrieökonomik, Statistik) 32
Zulassung Aufnahmekriterien für FACT-Master Auswahltest vor der eigentlichen Bewerbung Note im vorangehenden Bachelorstudiengang, absolut sowie in Relation innerhalb des jeweiligen Studiengangs ( Rangplatz ) fachliche Ausrichtung des absolvierten Studiums, z.b. Veranstaltungen mit Bezug zum Bereich FACT besondere Fähigkeiten und Erfahrungen wie Auszeichnungen und Preise, Berufsausbildung, Auslandsaufenthalte, Tätigkeit als studentische Hilfskraft, Mitarbeit in einer studentischen Organisation, Ehrenämter und soziales Engagement Grundkenntnisse Ausbildung Praxiserfahrung Persönlichkeit sofort Zulassung 2. Stufe: Auswahlgespräch sofort Ablehnung 33
Pflichtmodule im FACT-Master Überblick über alle Module im FACT-Master Pflichtbereich (30 ECTS) ECTS Modul: Grundlagen FACT 1 1 Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung Controlling of Business Systems Versicherungs- und Risikotheorie Modul: Grundlagen FACT 2 10 Steuerliche Gewinnermittlung Unternehmenssteuerrecht Modul: Grundlagen FACT 3 Konzernrechnungslegung Masterarbeit (30 ECTS) ECTS Modul: Masterarbeit an einem der FACT-Lehrstühle (Bearbeitungszeit 6 Monate) 30 34
Wahlmodule im FACT-Master (I) Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) ECTS Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) ECTS Modul: Vertiefung Finance* 10 Finanz- und Bankmanagement () Financial Engineering and Structured Finance () Modul: Vertiefung Tax Law 10 Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht Modul: Vertiefung Gesellschaftsrecht 10 Modul: Vertiefung Wirtschaftsrelevantes Zivilrecht Modul: Vertiefung Insurance & Risk Management* 10 10 Asset Liability Management () Lebensversicherung: Produkte und Bewertung () Modul: Internationale Corporate Governance Modul: Corporate Social Responsibility und Nachhaltigkeitsmanagement Modul: Workshop Finance Modul: Fallstudien Auditing Modul: Controlling and Reporting Modul: Corporate Investment Controlling Modul: Prüfungstechnik Modul: Cases in Business Controlling Modul: Industrieökonomik Modul: Sonderbilanzen und Sonderprüfungen * Es steht den Studenten frei, die Vertiefung oder nur einzelne Veranstaltungen zu belegen. 3
Wahlmodule im FACT-Master (II) Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) ECTS Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) ECTS Modul: Spezialfragen der Rechnungslegung Modul: Theorie und Empirie der Besteuerung II Modul: Besteuerung von M&A- Aktivitäten Modul: Rechnungslegung von Banken und Versicherungen Modul: Rechtsform und Besteuerung Modul: Versicherungsrecht Modul: Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Modul: Empirical Accounting Research Modul: Steuerplanung Module: Ökonometrie 1, 4,, 6 je Modul: Internationales Steuerrecht Modul: Aktuelle Fragen aus FACT I, III je Modul: Besteuerung von Personengesellschaften Modul: Aktuelle Fragen aus FACT II Modul: Einkommensteuerrecht Modul: Verbundene Unternehmen und Umwandlung Modul: Theorie und Empirie der Besteuerung I 36
Wahlmodule im FACT-Master (III) Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) ECTS Modul: Schlüsselqualifikationen FACT Modul: R for Insurance and Finance Modul: Hauptseminar Finance Modul: Hauptseminar Auditing Modul: Hauptseminar Controlling Modul: Hauptseminar Tax Management Modul: Hauptseminar Tax Law Modul: Hauptseminar Wirtschaftsrecht Modul: Hauptseminar Risk and Insurance Modul: Hauptseminar Corporate Governance Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) Modul: Hauptseminar Corporate Ownership and Control Modul: Hauptseminar Applied Empirical Accounting Research Modul: Hauptseminar Kapitalmarktorientierte Rechnungslegung Modul: Hauptseminar Aktuelle Fragen der Wirtschaftsprüfung Modul: Hauptseminar Contemporary Issues in Accounting Research ECTS Summe der Wahlmöglichkeiten 28 davon zu wählen 60 37
Auswahl der Module b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) gleichmäßige Ausbildung in den vier Bereichen des FACT-Masters möglich Angebot einer großen Fakultät ermöglicht individuelle Spezialisierung c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation maßgeschneidertes Studium nach dem Cafeteria-Prinzip Auswahl aus großem Angebot von Modulen ( Speisekarte ) im Wahlbereich nach dem Cafeteria-Prinzip flexible Gestaltung der Studienschwerpunkte und Ausrichtung an individuellen Präferenzen berufsfeldspezifische Menüvorschläge durch Zusammenstellung entsprechender Beispiele für die Wahlmöglichkeiten als Empfehlungen für bestimmte Berufsziele 38
Menüvorschlag Steuerberatung Menüvorschlag Steuerberatung plus Pflichtbereich Vertiefung Tax Law Sonderbilanzen und Sonderprüfungen Spezialfragen der Rechnungslegung Vertiefung Gesellschaftsrecht Rechtsform und Besteuerung Besteuerung M&A-Aktivitäten Internationales Steuerrecht Steuerplanung oder Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Theorie und Empirie der Besteuerung II Hauptseminar Tax Management oder Tax Law Masterarbeit Steuerlehre oder Steuerrecht 30 ECTS 10 ECTS 10 ECTS 30 ECTS 39
Taxation-Module im FACT-Master d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation Bereich Module ECTS Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung Controlling of Business Systems Konzernrechnungslegung Unternehmenssteuerrecht Steuerliche Gewinnermittlung Versicherungs- und Risikotheorie Vertiefung Tax Law 10 ECTS Pflichtbereich Ergänzungsbereich Intern. Steuerrecht Internationale betriebswirtschaftl. Steuerlehre Rechtsform und Besteuerung Besteuerung von M&A- Aktivitäten Ergänzungsbereich Steuerplanung Hauptseminar Tax Management Hauptseminar Tax Law Ein weiteres Modul aus dem Ergänzungsbereich (z.b. FACT I, II, III) Steuerlehre oder Steuerrecht Bereich Module ECTS Besteuerung von Personengesellschaften Einkommensteuerrecht Diese Schwerpunktbildung stimmt prinzipiell mit den Empfehlungen der Bundessteuerberaterkammer Master-füarbeit den Aufbau eines wirtschaftswissenschaftlichen Studiengangs mit Schwerpunkt Steuern überein. 30 ECTS 120 ECTS Bis zu 100 von insgesamt 120 ECTS, d.h. 80 % des Studiums können Taxation-Module sein 40
TaxFACTs-Zertifikat Das TaxFACTs -Zertifikat wird vergeben, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind Veranstaltungen Steuerliche Gewinnermittlung und Unternehmenssteuerrecht belegt und mindestens 40 weitere ECTS durch Belegung von Veranstaltungen mit steuerlichem Bezug und Masterarbeit an einem der Steuerlehrstühle 41
Auswahl der Module schriftliches Steuerberaterexamen besteht aus drei Klausuren à 6 Stunden Klausur 1: Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer und Bewertungsrecht. Klausur 2: Ertragsteuerrecht: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umwandlungssteuerrecht, Internationales Steuerrecht. Klausur 3: Bilanzsteuerrecht: Bilanzielle Gewinnermittlung bei Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften. => FACT-Master als Ausgangsbasis für Steuerberaterprüfung 42
Veranstaltungsübersicht Lehrstuhl für Steuerrecht Prof. Dr. Roland Ismer Unternehmenssteuerrecht Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht Vertiefung Tax Law Einzelveranstaltungen Internationales Steuerrecht Besteuerung von Personengesellschaften Einkommensteuerrecht Aktuelle Fragen aus FACT I/III 2, (SS 201: Juristische Methodenlehre im Steuerrecht, Prof. Dr. Meßerschmidt) Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Law Masterarbeit Steuerrecht 30 ECTS Lehrstuhl für Steuerlehre Prof. Dr. Wolfram Scheffler Steuerliche Gewinnermittlung Einzelveranstaltungen Rechtsform und Besteuerung Besteuerung von M&A- Aktivitäten Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Steuerplanung Aktuelle Fragen aus FACT I/III (SS 201: Internationale Steuerplanung, Prof. Dr. Christian Rödl; Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), Prof. Dr. Wolfram Scheffler) Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Management Masterarbeit Steuerlehre 2, 30 ECTS 43
Auswahl der Module e) Überblick über die Steuermodule im Master Steuerliche Gewinnermittlung (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz ) Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer deckt den größten Teil des Stoffes der 3. Klausur und Teile des Stoffes der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 44
Auswahl der Module Unternehmenssteuerrecht (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) Körperschaftsteuerrecht Gewerbesteuerrecht deckt weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 4
Auswahl der Module Vertiefung Tax Law Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht einheitliche Klausur (wie im wirklichen Leben) deckt den größten Teil der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 46
Auswahl der Module Einkommensteuerrecht praktisch wichtig dogmatisch spannend kann als gemeinsame Klausur mit Besteuerung der Personengesellschaften geschrieben werden deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 47
Auswahl der Module Besteuerung der Personengesellschaften Zusammenhänge zum Bilanzrecht werden aufgezeigt kann als gemeinsame Klausur mit Einkommensteuerrecht geschrieben werden deckt Teile der 3. Klausur im Steuerberaterexamen ab 48
Auswahl der Module Internationales Steuerrecht Innerstaatliches Recht Recht der Doppelbesteuerungsabkommen deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 49
Auswahl der Module Hauptseminar Tax Law Aktuelle Problemstellungen Zusammenhängende Themen Blockseminar Hausarbeit und Vortrag häufig Kooperation mit Praxispartnern 0
Auswahl der Module Rechtsform und Besteuerung laufende Besteuerung der Unternehmen Rechtsformvergleiche aus steuerlicher Sicht deckt zusammen mit Besteuerung von M&A-Aktivitäten weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 1
Auswahl der Module Besteuerung von M&A-Aktivtäten Gründung, Beendigung und Veräußerung von Unternehmen Umwandlungen, Verschmelzungen, Übertragungen deckt zusammen mit Rechtsform und Besteuerung weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 2
Auswahl der Module Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Sicht Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 3
Auswahl der Module Steuerplanung Steuern als Bestandteil des Zielsystems Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen Einfluss der Besteuerung auf die Rechtsformwahl Investitionsentscheidungen Finanzierungsentscheidungen das Rechnungswesen (Steuerbilanzpolitik) die nationale Standortwahl die Entgeltpolitik 4
Auswahl der Module Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Internationale Steuerplanung Referent: Prof. Dr. Christian Rödl Fragen der grenzüberschreitenden Besteuerung unterschiedlicher Unternehmensaktivitäten Bearbeitung von Fallstudien für weitere Informationen siehe Folie 13
Auswahl der Module Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Referent: Prof. Dr. Wolfram Scheffler zwischenstaatliche Erfolgszuordnung im international tätigen Unternehmen Maßnahmen zur Vermeidung von Minderbesteuerung Gastvorträge im Rahmen der Veranstaltung für weitere Informationen siehe Folie 14 6
Auswahl der Module Hauptseminar Tax Management aktuelle Problemstellungen zusammenhängende Themen semesterbegleitende Veranstaltung bzw. Blockseminar (auch mit Praxispartnern) Hausarbeit und Vortrag Vergabe der Themen in der letzten Vorlesungswoche des vorangehenden Semesters 7
Ansprechpartner TaxFACTs! Wenn Sie weitere Informationen zum Studium der Steuern wünschen, lesen Sie die TaxFacts-Broschüre 2012/2013! Erhältlich am Lehrstuhl und unter www.steuerlehre.com! StudOn-Gruppe für alle FACT-Studierenden Bachelor: http://www.studon.uni-erlangen.de/studon/goto.php?target=grp_86997 Master: http://www.studon.uni-erlangen.de/studon/goto.php?target=crs_173802 Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter www.fact.rw.uni-erlangen.de Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, 90403 Nürnberg 8
Ansprechpartner Ansprechpartner Prof. Dr. Wolfram Scheffler Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Steuerlehre Friedrich-Alexander-Universität Erlangen- Nürnberg Tel: +49 (0)911-302-346 info@steuerlehre.com Prof. Dr. Roland Ismer Lehrstuhl für Steuerrecht und Öffentliches Recht Friedrich-Alexander-Universität Erlangen- Nürnberg Tel: +49 (0)911-302-33 master.steuerrecht@wiso.uni-erlangen.de Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter www.fact.rw.uni-erlangen.de Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, 90403 Nürnberg 9
Anhang Beschreibung der Taxation-Module im Master 60
Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Grundlagen FACT 2 (Fundamentals FACT 2) V1 + Ü1: Steuerliche Gewinnermittlung (Tax Accounting) V2 + Ü2: Unternehmenssteuerrecht (Company Taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Scheffler 10 ECTS - steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz, Bilanzierung und Bewertung der aktiven und passiven Wirtschaftsgüter, Korrekturen des Bilanzergebnisses, Besonderheiten bei der Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG), Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer, Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer - Die Veranstaltung Unternehmenssteuerrecht bietet eine vertiefte Darstellung von Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Dabei wird besonderes Gewicht auf Standardprobleme wie verdeckte Gewinnausschüttungen, verdeckte Einlagen und Hinzurechnungstatbestände gelegt. Ferner werden die Grundlagen der Besteuerungskonzeption der Personengesellschaft sowie des Umwandlungssteuerrechts erarbeitet. 61
Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Vertiefung Tax Law (Tax Law) S3: Steuerverfahrensrecht (Tax Procedure) S3: Umsatzsteuerrecht (VAT) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer 10 ECTS Der erste Teil der Veranstaltung stellt das Steuerverfahrensrecht dar. Dabei geht es insbesondere um die Ermittlung der Sachverhalte, die zu einer Besteuerung nach den Einzelsteuergesetzen wie EStG, KStG oder UStG führen die Festsetzung der Steuer die Erhebung der Steuer die Rechte des Bürgers im Verfahren und seinen Rechtsschutz (außergerichtlich und gerichtlich). Der zweite Teil stellt das Umsatzsteuerrecht dar. Dabei geht es insbesondere um die steuerbaren Leistungen die Steuerbefreiungen einschließlich Optionsmöglichkeiten die Bemessungsgrundlage die Festlegung des Steuerschuldners den Vorsteuerabzug das Besteuerungsverfahren die Anwendung der einschlägigen europäischen Rechtsakte, insbesondere der Mehrwertsteuersystemrichtlinie und der EuGH-Rechtsprechung 62
Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Internationales Steuerrecht (International Tax Law) S3: Internationales Steuerrecht (International Tax Law) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer - Probleme der Doppelbesteuerung und Verfahren zur Minderung - Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts - unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht in der ESt und KSt - Außensteuergesetz - Doppelbesteuerungsabkommen - ausgewählte Problembereiche 63
Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Besteuerung von Personengesellschaften (Taxation of Partnerships) S3: Besteuerung von Personengesellschaften (Taxation of Partnerships) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer Inhalt - Personengesellschaften im Einkommensteuerrecht und im Gewerbesteuerrecht - ausgewählte Problembereiche 64
Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Einkommensteuerrecht (Income Tax) S3: Einkommensteuerrecht (Income Tax) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer Das Modul stellt die Einkommensteuer dar. Dabei wird ein besonderer Schwerpunkt auf die dogmatischen Strukturen wie das Veranlassungsprinzip und die Systematik des Gesetzes gelegt. 6
Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Hauptseminar Tax Law (Advanced Seminar Tax Law) S2: Hauptseminar Tax Law (Advanced Seminar Tax Law) Prof. Dr. Ismer Prof. Dr. Ismer Ausgewählte Fragen des Steuerrechts (wechselnde und aktuelle Themenschwerpunkte), ggf. auch in englischer Sprache 66
Anhang Rechtsform und Besteuerung (Legal Form and Taxation) S3: Rechtsform und Besteuerung (Legal Form and Taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler - Zusammenhang zwischen Rechtsformwahl und Unternehmensbesteuerung - Steuerliche Behandlung der Grundformen im Rahmen der laufenden Geschäftstätigkeit (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften) - Besonderheiten bei den Mischformen (GmbH & Co. KG, Betriebsaufspaltung) - Besonderheiten bei Familienunternehmen (Familiengesellschaft, schuldrechtliche Verträge) 67
Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Besteuerung von M&A-Aktivitäten (M&A Taxation) S3: Besteuerung von M&A-Aktivitäten (M&A Taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler Inhalt - Besteuerung von aperiodischen Geschäftsvorgängen (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Besonderheiten bei den Mischformen) - Empfehlungen zur Rechtsformwahl im Rahmen der aperiodischen Geschäftsvorgänge (Aufnahme der Geschäftstätigkeit, Beendigung der Geschäftstätigkeit, Änderung der Beteiligungsverhältnisse, Änderung der Rechtsform, Übertragung durch Erbschaft oder Schenkung) 68
Anhang Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre (International Business Taxation) S3: Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre (International Business Taxation) Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler - Internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Perspektive - Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit - Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition 69
Anhang Steuerplanung (Tax Planning) S3: Steuerplanung (Tax Planning) Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler - Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen - Einfluss der Besteuerung auf Rechtsformwahl. Investitions- und Finanzierungsentscheidungen, Rechnungswesen, nationale Standortwahl und auf die Entgeltpolitik 70
Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Hauptseminar Tax Management (Advanced Seminar Tax Management) S2: Hauptseminar Tax Management (Advanced Seminar Tax Management) Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte/r Prof. Dr. Scheffler Ausgewählte Fragen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre (wechselnde Themenschwerpunkte, beispielsweise Unternehmensbesteuerung und Rechtsform, Steuerbilanz und Vermögensaufstellung, Internationale Unternehmensbesteuerung, Aktuelle Entwicklungen der Unternehmensbesteuerung) 71
Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Beispiele im SS Aktuelle Fragen aus FACT I (Current issues in FACT I) S1: Aktuelle Fragen aus FACT I S1: Aktuelle Fragen aus FACT I wechselnd alle Professorinnen und Professoren im Master FACT 2, 2, Inhalte der Veranstaltung sind ausgewählte Themen aus dem Bereich Finance, Auditing, Controlling und Taxation. Hierzu gehören insbesondere (1) aktuelle, nicht regelmäßig angebotene Veranstaltungen durch Gastprofessoren oder sonstige Gastreferenten sowie (2) besondere Inhalte, die im Rahmen eines Auslandsstudiums belegt werden. Prof. Dr. Christian Rödl Internationale Steuerplanung Prof. Dr. Wolfram Scheffler Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) 72
Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Theorie und Empirie der Besteuerung II (Theory and Empiricism of Taxation II) S3: Kapitaleinkommensbesteuerung (Taxation of Capital Income) Prof. Dr. Büttner und Mitarbeiter Prof. Dr. Büttner Die Vorlesung befasst sich mit den Wirkungen der Besteuerung auf Entscheidungen von Unternehmen und Kapitalanlegern aus theoretischer Sicht und diskutiert Ansätze für die empirische Überprüfung der theoretischen Voraussagen. Im Zentrum der Veranstaltung stehen die Konsequenzen der Zins-, Dividenden- und Gewinnbesteuerung im nationalen wie internationalen Kontext. Zunächst wird jeweils aufgezeigt, welche Konsequenzen und Anreizwirkungen sich aus theoretischer Sicht ergeben, anschließend werden zentrale empirische Studien der Steuerwirkungsforschung vorgestellt und diskutiert. 73