Anmerkungen des Abschlussprüfers zu den Pro-Forma-Jahresabschlüssen zum 31.12.2015 des Domkapitels und der Kathedralkirchenstiftung Bis einschließlich Wirtschaftsjahr 2013 wurde der Dom zu Speyer einschließlich aller ihm zuzurechnenden Vermögensgegenstände und Schulden beim Domkapitel zu Speyer bilanziert. Mehrere rechtliche Gutachten sehen die Sachgesamtheit Dom zu Speyer als eigenständige juristische Person des öffentlichen Rechts an. Aufgrund divergierender rechtlicher Auffassungen der Gutachter zur Rechtsform und Eigentümerstellung des Doms kann bis zu einer endgültigen Klärung der Rechtslage eine Zuordnung von Vermögensgegenständen und Schulden sowie Erträgen und Aufwendungen, die den Dom betreffen, nicht rechtssicher erfolgen. Bis zur Klärung der Rechtslage wurden daher lediglich vorläufige Pro-Forma-Jahresabschlüsse für das Domkapitel (ohne Sachgesamtheit Dom ) und für eine Kirchenstiftung Dom ( Kathedralkirchenstiftung ) erstellt, die von einer separaten Bilanzierung des Domes in Form einer Kirchenstiftung ausgehen. Diese Pro-Forma-Jahresabschlüsse einschließlich der zugrundeliegenden Buchhaltung wurden von uns als Abschlussprüfer des Domkapitels vorläufig geprüft, eine Testierung der Jahresabschlüsse kann aus den o.g. Gründen jedoch erst nach endgültiger Klärung der Rechtslage erfolgen. Auf Wunsch des Domkapitels zu Speyer und für Zwecke der Veröffentlichung der o.g. Pro- Forma-Jahresabschlüsse merken wir hierzu Folgendes an: Unter der Voraussetzung, dass die endgültige Rechtslage der o.g. Separierung in Domkapitel (ohne Sachgesamtheit Dom ) und Kirchenstiftung Dom entsprechen würde, würden die Pro-Forma-Jahresabschlüsse unter Beachtung der Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage beider juristischer Personen (Domkapitel: Bilanzsumme: 8.198.432,03, Ergebnis 371.028,72; Kathedralkirchenstiftung: Bilanzsumme 5.015.523,07, Ergebnis 340.074,10) vermitteln. Bei dieser Anmerkung handelt es sich ausdrücklich nicht um ein Testat oder eine Bescheinigung. Limburg a. d. Lahn, 26.10.2016 MNT Revision GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft gez. ppa. Thomas Semler Wirtschaftsprüfer gez. Elmar Bouillon Wirtschaftsprüfer
Domkapitel Speyer A - Körperschaft des öffentlichen Rechts - Bilanz zum 31. Dezember 2015 AKTIVA 2015 2014 2015 2014 A. Anlagevermögen A. Eigenkapital I. Immaterielle Vermögensgegenstände I. Ausstattungskapital 5.386.715,06 5.386.715,06 1. Software 37.839,00 30.848,00 II. Rücklagen 2. geleistete Anzahlungen 0,00 0,00 1. Allgemeine Rücklagen 1.470.462,52 752.666,71 37.839,00 30.848,00 2. Rücklagen für Instandhaltung 447.100,70 493.460,00 3. Rücklagen Sonstige Ausgaben 30.200,97 39.753,97 II. Sachanlagen 1.947.764,19 1.285.880,68 III. Bilanzergebnis 371.028,72 717.795,81 1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 6.565.639,00 6.683.755,00 und Bauten einschl. der Bauten auf fremden Grundstücken Summe Eigenkapital 7.705.507,97 7.390.391,55 2. Gebäude im Bau 54.853,39 54.853,39 3. Betriebs- und Geschäftsausstattung 107.455,00 50.779,00 B. Sonderposten für zweckgebundene Mittel 4. geleistete Anzahlungen AV 1.865,92 12.154,92 6.729.813,31 6.801.542,31 1. Sonderposten f. aktivierungspflichtige Maßnahmen 15.329,00 15.045,00 2. Sonderposten Erbschaften/Vermächtnisse 43.336,51 28.173,45 III. Finanzanlagen 3. Sonderposten Sonstige 40.562,43 562,43 99.227,94 43.780,88 1. Beteiligungen 0,00 0,00 2. Wertpapiere des Anlagevermögens 27.000,00 27.000,00 C. Rückstellungen 3. Genossenschaftsanteile 55.000,00 55.000,00 4. sonstige Ausleihungen 0,00 6.512,94 1. Rückstellungen für Pensionen u. ähnliche Verpflichtungen 16.000,00 87.000,00 82.000,00 88.512,94 2. Steuerrückstellungen 0,00 0,00 3. Sonstige Rückstellungen 39.400,00 27.500,00 Summe Anlagvermögen 6.849.652,31 6.920.903,25 55.400,00 114.500,00 D. Verbindlichkeiten B. Umlaufvermögen 1. Verbindlichkeiten geg. Kreditinstitute 0,00 0,00 I. Vorräte 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 303.892,46 0,00 3. Verbindlichkeiten gegenüber kirchlichen Einrichtungen 7.780,33 0,00 2. fertige Erzeugnisse und Waren 28.604,00 0,00 4. Verbindlichkeiten aus durchlaufenden Posten 973,33 973,33 3. geleistete Anzahlungen Umlaufvermögen 23.529,37 0,00 5. Sonstige Verbindlichkeiten 25.650,00 76.814,74 52.133,37 0,00 338.296,12 77.788,07 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände E. Rechnungsabgrenzungsposten 0,00 0,00 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 451.427,92 0,00 2. Forderungen gegen kirchliche Einrichtungen 0,00 0,00 3. Forderungen aus durchlaufenden Posten 0,00 0,00 4. Sonstige Vermögensgegenstände 89.261,80 274.399,39 540.689,72 274.399,39 III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten 689.586,55 368.105,34 Summe Umlaufvermögen 1.282.409,64 642.504,73 PASSIVA C. Rechnungsabgrenzungsposten 66.370,08 63.052,52 8.198.432,03 7.626.460,50 8.198.432,03 7.626.460,50
Domkapitel Speyer - Körperschaft des öffentlichen Rechts - Ergebnisrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015 2015 1. Erträge aus Kirchensteuern (netto) 0,00 2. Zuschüsse und Zuweisungen a) Zuschüsse/ Zuweisungen aus kirchlichen Kassen 2.336.173,00 b) Zuschüsse/ Zuweisungen aus öffentlichen Kassen 641.766,66 c) Zuschüsse/ Zuweisungen von Sonstigen Dritten 49.450,00 3.027.389,66 3. Sonstige betriebliche Erträge a) aus Grundvermögen 149.975,70 b) aus Kollekten, Spenden und Vermächtnissen 251.659,77 c) Gebühren und Beiträge 38.207,00 d) aus Veräußerungen Anlagevermögen 7.600,00 e) aus sonst. Leistungen Eintrittsgelder, Domführungen 668.502,56 f) Kostenersätze 119.687,33 g) Auflösung Sonderposten 4.716,00 h) Auflösung von Rückstellungen 500,00 i) sonstige 28.607,15 1.269.455,51 4. Materialaufwand 5. Personalaufwendungen Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 0,00 a) Löhne und Gehälter 1.696.912,92 b) Soziale Abgaben 261.993,29 c) Sonstige Aufwendungen 54.247,08 2.013.153,29 6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 156.144,80 des Anlagevermögens und Sachvermögens 7. Sonstige betriebliche Aufwendungen a) Verwaltungskosten 90.641,58 b) Konferenzen und Seminare 56.911,81 c) EDV Kosten 2.554,31 d) Grundstücksaufwendungen 62.068,99 e) Verluste aus Abgang Sachanlagevermögen 0,00 f) Werksgebühren und Energiekosten 46.577,74 g) Reparaturen und Instandhaltungskosten 113.841,69 h) Honorare und Beratungskosten 282.923,39 i) Zuführung zu Sonderposten 45.000,00 j) Sonstige betriebliche Aufwendungen 89.450,98 8. Gezahlte Zuschüsse und Umlagen a) Zuschüsse zu Personal- und Sachkosten 38.880,50 b) Zuschüsse zu Instandhaltuns- und Investitionskosten 800.000,00 c) Verbandsumlage, Finanzausgleich 0,00 789.970,49 838.880,50 9. Betriebsergebnis (1.-8.) 498.696,09 B 1
Übertrag: 498.696,09 10. Erträge aus Beteiligungen 3.350,00 11. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des 0,00 Finanzanlagevermögens 12. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 4.463,88 13. Erträge aus dem Abgang von uns der Zuschreibung zu 0,00 zu Finanzanlagen und Wertpapieren des Umlaufvermögens 14. Aufwendungen aus Finanzanlagen und aus Wertpapieren des Umlaufvermögens 0,00 15. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 417,15 16. Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 0,00 17. Finanzergebnis (10.-16.) 7.396,73 18. Außerordentliche Erträge 0,00 19. Außerordentliche Aufwendungen 175.813,34 20. Außerordentliche Ergebnis 175.813,34 21. Jahresüberschuss (9.+17.+20.) 330.279,48 22. Ergebnisvortrag Vorjahr 0,00 23. Zuführung zu Rücklagen 15.463,06 24. Entnahme aus Rücklagen 56.212,30 25. Bilanzergebnis nach Rücklageveränderung 371.028,72 B 2
Kathedralkirchenstiftung A - Domkirche - Bilanz zum 31. Dezember 2015 AKTIVA 2015 2014 2015 2014 A. Anlagevermögen A. Eigenkapital I. Immaterielle Vermögensgegenstände I. Ausstattungskapital 2.067.325,90 2.067.325,90 1. Software 0,00 0,00 II. Rücklagen 2. geleistete Anzahlungen 0,00 0,00 1. Rücklagen für Instandhaltung 385.000,00 385.000,00 0,00 0,00 2. Rücklagen Sonstige Ausgaben 151.489,89 2.603.815,79 385.000,00 II. Sachanlagen III. Bilanzergebnis 340.074,10 145.489,89 1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 2,00 2,00 und Bauten einschl. der Bauten auf fremden Grundstücken Summe Eigenkapital 2.943.889,89 2.597.815,79 2. unbewegliches Anlagevermögen (Orgel) 4.282.274,00 4.378.782,00 3. Betriebs- und Geschäftsausstattung 134.035,00 82.666,00 B. Sonderposten für zweckgebundene Mittel 4. Anlagen im Bau 1.485,12 1.580,32 4.417.796,12 4.463.030,32 1. Sonderposten Erbschaften/Vermächtnisse 0,00 2. Sonderposten mit aktivierungspflichtigem Rücklageanteil 1.799.464,00 1.838.868,00 III. Finanzanlagen 3. Sonderposten Sonstige 18.000,00 1.817.464,00 1.838.868,00 1. Beteiligungen 0,00 0,00 2. Wertpapiere des Anlagevermögens 0,00 0,00 C. Rückstellungen 3. Genossenschaftsanteile 0,00 0,00 4. sonstige Ausleihungen 0,00 0,00 1. Rückstellungen für Pensionen u. ähnliche Verpflichtungen 0,00 0,00 0,00 2. Steuerrückstellungen 0,00 3. Sonstige Rückstellungen 6.000,00 6.000,00 Summe Anlagvermögen 4.417.796,12 4.463.030,32 6.000,00 6.000,00 D. Verbindlichkeiten B. Umlaufvermögen 1. Verbindlichkeiten geg. Kreditinstitute 0,00 I. Vorräte 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 245.247,18 3. Verbindlichkeiten gegenüber kirchlichen Einrichtungen 2. fertige Erzeugnisse und Waren 0,00 0,00 4. Verbindlichkeiten aus durchlaufenden Posten 3. geleistete Anzahlungen Umlaufvermögen 48.451,02 0,00 5. Sonstige Verbindlichkeiten 2.922,00 50.833,64 48.451,02 0,00 248.169,18 50.833,64 PASSIVA II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände E. Rechnungsabgrenzungsposten 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 271.970,18 0,00 2. Forderungen gegen kirchliche Einrichtungen 0,00 0,00 3. Forderungen aus durchlaufenden Posten 0,00 0,00 4. Sonstige Vermögensgegenstände 0,00 28.642,84 271.970,18 28.642,84 III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten 277.305,75 0,00 Summe Umlaufvermögen 597.726,95 28.642,84 C. Rechnungsabgrenzungsposten 0,00 1.844,27 5.015.523,07 4.493.517,43 5.015.523,07 4.493.517,43
Kathedralkirchenstiftung Speyer - Domkirche - Ergebnisrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015 2015 1. Erträge aus Kirchensteuern (netto) 0,00 2. Zuschüsse und Zuweisungen a) Zuschüsse/ Zuweisungen aus kirchlichen Kassen 800.000,00 b) Zuschüsse/ Zuweisungen aus öffentlichen Kassen 153.307,81 c) Zuschüsse/ Zuweisungen von Sonstigen Dritten 0,00 953.307,81 3. Sonstige betriebliche Erträge a) aus Grundvermögen b) aus Kollekten, Spenden und Vermächtnissen 120.000,00 c) aus Abgang Anlagevermögen 0,00 d) aus Rücknahme von Zuschüssen und Umlagen 0,00 e) aus sonstigen Leistungen 0,00 f) Kostenersätze 5.000,00 g) Auflösung Sonderposten 39.404,00 h) Auflösung von Rückstellungen 0,00 i) sonstige 519,53 164.923,53 4. Materialaufwand 5. Personalaufwendungen Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 0,00 a) Löhne und Gehälter 0,00 b) Soziale Abgaben 0,00 0,00 6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 109.293,26 des Anlagevermögens und Sachvermögens 7. Sonstige betriebliche Aufwendungen a) Verwaltungskosten 3.645,08 b) Konferenzen und Seminare 0,00 c) EDV Kosten 0,00 d) Grundstücksaufwendungen 55.394,04 e) Verluste aus Abgang Sachanlagevermögen 0,00 f) Werksgebühren und Energiekosten 41.749,83 g) Reparaturen und Instandhaltungskosten 539.492,91 h) Honorare und Beratungskosten 6.000,00 i) Zuführung zu Sonderposten 18.000,00 j) Sonstige betriebliche Aufwendungen 4.582,12 8. Gezahlte Zuschüsse und Umlagen a) Zuschüsse zu Personal- und Sachkosten 0,00 b) Zuschüsse zu Instandhaltuns- und Investitionskosten 0,00 c) Verbandsumlage, Finanzausgleich 0,00 668.863,98 0,00 9. Betriebsergebnis (1.-8.) 340.074,10 B 1
Übertrag: 340.074,10 10. Erträge aus Beteiligungen 0,00 11. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des 0,00 Finanzanlagevermögens 12. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 0,00 13. Erträge aus dem Abgang von uns der Zuschreibung zu 0,00 zu Finanzanlagen und Wertpapieren des Umlaufvermögens 14. Aufwendungen aus Finanzanlagen und aus Wertpapieren des Umlaufvermögens 0,00 15. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 16. Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 0,00 17. Finanzergebnis (10.-16.) 0,00 18. Außerordentliche Erträge 0,00 19. Außerordentliche Aufwendungen 0,00 20. Außerordentliche Ergebnis 0,00 21. Jahresüberschuss (9.+17.+20.) 340.074,10 22. Ergebnisvortrag Vorjahr 0,00 23. Zuführung zu Rücklagen 0,00 24. Entnahme aus Rücklagen 0,00 25. Bilanzergebnis nach Rücklageveränderung 340.074,10 B 2