Bescheinigungen des IDW (IDW S7) in der Fassung vom

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1 Inhaltsverzeichnis 1. Allgemeines Umsetzung bei DATEV Texte der en Auftragsart 1: Erstellung ohne Beurteilungen...3 Nr. 101: bei Führung der Bücher durch den Mandanten...3 Nr. 104 bei Mitwirkung der Buchführung durch den Wirtschaftsprüfer Auftragsart 2: Erstellung mit Plausibilitätsbeurteilungen...5 Nr. 111: Führung der Bücher durch den Mandanten...5 Nr. 114 bei Mitwirkung der Buchführung durch den Wirtschaftsprüfer...6 Nr. 117: bei Führung der Bücher durch den Wirtschaftsprüfer Auftragsart 3: Erstellung mit umfassenden Beurteilungen...8 Nr. 121: bei Führung der Bücher durch den Mandanten...8 Nr. 124: bei Mitwirkung der Buchführung durch den Wirtschaftsprüfer...9 Seite 1 von 9

2 1. Allgemeines Die neuen Formulierungsvorschläge des IDW (IDW S 7) ersetzen die IDW-Stellungnahme HFA 4/1996. Sie sind erstmalig verpflichtend bei Erstellungen von Jahresabschlüsse für Berichtszeiträume anzuwenden, die nach dem beginnen. Die Formulierungsvorschläge gelten für "Zwischenabschlüsse" sinngemäß. Das IDW 3 Arten von Erstellungsaufträgen vor: Auftragsart 1: Erstellung ohne Beurteilungen Auftragsart 2: Erstellung mit Plausibilitätsbeurteilungen Auftragsart 3: Erstellung mit umfassenden Beurteilungen en bei abweichendem Auftrag sind bei den Formulierungsvorschlägen des IDW nicht vorhanden. 2. Umsetzung bei DATEV Auf Grund der zahlreichen individuell auf den Auftrag abgestimmten Angaben ist die Ausgabe einer Standard- nicht mehr möglich. Alle neuen en der des IDW sind immer individuell anzupassen. Die neuen en enthalten deshalb Texte, die in Klammern [fett und kursiv] dargestellt werden. Diese Texte müssen Sie individuell auf das Mandat anpassen. Dazu müssen Sie eine individuelle oder eine Kanzlei- anlegen. Angaben, wie Ich/Wir- Formulierung Geschäftsjahr Name des Mandanten Zwischenabschluss/Jahresabschluss werden automatisch im Programm gefüllt. In den nachfolgenden Texten sind diese grau markiert. Seite 2 von 9

3 3. Texte der en 3.1 Auftragsart 1: Erstellung ohne Beurteilungen Nr. 101: bei Führung der Bücher durch den Mandanten Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung (sowie Anhang)] - der für das Geschäftsjahr Erstellung waren die uns vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, die wir auftragsgemäß nicht geprüft haben, sowie die uns erteilten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften [und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags / der Satzung] liegen in der Verantwortung [der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft / des Auftraggebers]. sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Seite 3 von 9

4 Nr. 104 bei Mitwirkung der Buchführung durch den Wirtschaftsprüfer Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung (sowie Anhang)] - der für das Geschäftsjahr Erstellung waren die von uns [Art der durchgeführten Tätigkeiten (z.b. Lohn- und Gehaltsbuchführung, Anlagenverzeichnis...)] und die uns darüber hinaus vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, die wir auftragsgemäß nicht geprüft haben, sowie die uns erteilten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften [und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags / der Satzung] liegen in der Verantwortung [der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft / des Auftraggebers]. sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Seite 4 von 9

5 3.2 Auftragsart 2: Erstellung mit Plausibilitätsbeurteilungen Nr. 111: Führung der Bücher durch den Mandanten Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung (sowie Anhang)] - der für das Geschäftsjahr Erstellung waren die uns vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, die wir auftragsgemäß nicht geprüft, wohl aber auf Plausibilität beurteilt haben, sowie die uns erteilten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften [und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags / der Satzung] liegen in der Verantwortung [der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft / des Auftraggebers]. sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Zur Beurteilung der Plausibilität der uns vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise haben wir Befragungen und analytische Beurteilungen vorgenommen, um mit einer gewissen Sicherheit auszuschließen, dass diese nicht ordnungsgemäß sind. Hierbei sind uns keine Umstände bekannt geworden, die gegen die Ordnungsmäßigkeit der uns vorgelegten Unterlagen und des auf dieser Grundlage von uns erstellten Jahresabschlusses sprechen. Seite 5 von 9

6 Nr. 114 bei Mitwirkung der Buchführung durch den Wirtschaftsprüfer Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung (sowie Anhang)] - der für das Geschäftsjahr Erstellung waren die von uns [Art der durchgeführten Tätigkeiten (z.b. Lohn- und Gehaltsbuchführung, Anlagenverzeichnis...)] und die uns darüber hinaus vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, die wir auftragsgemäß nicht geprüft, wohl aber auf Plausibilität beurteilt haben, sowie die uns erteilten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften [und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags / der Satzung] liegen in der Verantwortung [der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft / des Auftraggebers]. sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Zur Beurteilung der Plausibilität der uns vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, an deren Zustandekommen wir nicht mitgewirkt haben, haben wir Befragungen und analytische Beurteilungen vorgenommen, um mit einer gewissen Sicherheit auszuschließen, dass diese nicht ordnungsgemäß sind. Hierbei sind uns keine Umstände bekannt geworden, die gegen die Ordnungsmäßigkeit der uns vorgelegten Unterlagen und des auf dieser Grundlage von uns erstellten Jahresabschlusses sprechen. Seite 6 von 9

7 Nr. 117: bei Führung der Bücher durch den Wirtschaftsprüfer Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung (sowie Anhang)] - der für das Geschäftsjahr ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags / der Satzung] erstellt. Grundlage der Erstellung waren die von uns geführten Bücher und die uns darüber hinaus vorgelegten Belege und Bestandsnachweise, die wir auftragsgemäß nicht geprüft, wohl aber auf Plausibilität beurteilt haben, sowie die uns erteilten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften [und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags / der Satzung] liegen in der Verantwortung [der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft / des Auftraggebers]. sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Zur Würdigung der Plausibilität der uns vorgelegten Belege und Bestandsnachweise, an deren Zustandekommen wir nicht mitgewirkt haben, haben wir Befragungen und analytische Beurteilungen vorgenommen, um mit einer gewissen Sicherheit auszuschließen, dass diese nicht ordnungsgemäß sind. Hierbei sind uns keine Umstände bekannt geworden, die gegen die Ordnungsmäßigkeit der uns vorgelegten Unterlagen und des auf dieser Grundlage von uns erstellten Jahresabschlusses sprechen. Seite 7 von 9

8 3.3 Auftragsart 3: Erstellung mit umfassenden Beurteilungen Nr. 121: bei Führung der Bücher durch den Mandanten Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung (sowie Anhang)] - der für das Geschäftsjahr Erstellung waren die uns vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, die wir auftragsgemäß auf Ordnungsmäßigkeit beurteilt haben, sowie die uns erteilten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften [und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags / der Satzung] liegen in der Verantwortung [der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft / des Auftraggebers]. sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Zur Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit der uns vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise haben wir Beurteilungen so zu planen und durchzuführen, dass ein hinreichend sicheres Urteil abgegeben werden kann. Nach unserer Beurteilung auf Grund der bei unserer Tätigkeit gewonnenen Erkenntnisse sind die uns vorgelegten Unterlagen, auf deren Grundlage wir den Jahresabschluss erstellt haben, ordnungsgemäß. Seite 8 von 9

9 Nr. 124: bei Mitwirkung der Buchführung durch den Wirtschaftsprüfer Mustertext Erweiterter Mandantenname zur Darstellung für den Entwurf von individuellen und Kanzlei-Deckblättern und en Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung (sowie Anhang)] - der Mustertext Erweiterter Mandantenname zur Darstellung für den Entwurf von individuellen und Kanzlei-Deckblättern und en für das Geschäftsjahr vom TT.MM.JJJJ bis TT.MM.JJJJ unter Beachtung der deutschen handelsrechtlichen Vorschriften [und der ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags / der Satzung] erstellt. Grundlage für die Erstellung waren die von uns [Art der durchgeführten Tätigkeiten (z.b. Lohn- und Gehaltsbuchführung, Anlagenverzeichnis...)] und die uns darüber hinaus vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, die wir auftragsgemäß auf Ordnungsmäßigkeit beurteilt haben, sowie die uns erteilten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften [und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags / der Satzung] liegen in der Verantwortung [der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft / des Auftraggebers]. sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Zur Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit der uns vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, an deren Zustandekommen wir nicht mitgewirkt haben, haben wir Beurteilungen so zu planen und durchzuführen, dass ein hinreichend sicheres Urteil abgegeben werden kann. Nach unserer Beurteilung auf Grund der bei unserer Tätigkeit gewonnenen Erkenntnisse sind die uns vorgelegten Unterlagen, auf deren Grundlage wir den Jahresabschluss erstellt haben, ordnungsgemäß. Seite 9 von 9