DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

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1 DTEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften- und Co. Gültig für 2012 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlage- und Kapitalkonten ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete nzahlungen Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts-, Firmen- oder raxiswert geleistete nzahlungen (immaterielle ) Geschäfts-, Firmen- oder raxiswert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Übrige Grundstücke, nicht zuordenbar Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten unbebaute Grundstücke grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten unbebaute Grundstücke geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten geleistete nzahlungen und nlagen im Bau HBÜ 0001 ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 0010 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0015 Konzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 0035 Geschäfts- oder Firmenwert 0038 nzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 0039 nzahlungen auf immaterielle 0040 Verschmelzungsmehrwert HB 0043 Selbst geschaffene immaterielle HB 0044 EDV-Software HB 0045 Lizenzen und Franchiseverträge HB 0046 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte HB 0047 Rezepte, Verfahren, rototypen HB 0048 Immaterielle in Entwicklung 0050 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0059 Grundstücksanteil häusliches rbeitszimmer 0060 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065 nbebaute Grundstücke 0070 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0075 Grundstücke mit Substanzverzehr 0079 nzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0080 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0085 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0090 Geschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 Garagen 0111 ußenanlagen 0112 Hof- und Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0115 ndere Bauten 0120 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0129 nzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0140 Wohnbauten 0145 Garagen 0146 ußenanlagen 0147 Hof- und Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 0149 Gebäudeanteil häusliches rbeitszimmer 0150 Wohnbauten im Bau (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 1 von 44

2 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlage- und Kapitalkonten Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Technische nlagen und Maschinen Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau nteile an verbundenen nternehmen usleihungen an verbundene nternehmen geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Bauten auf fremden Grundstücken geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Bauten auf fremden Grundstücken geleistete nzahlungen und nlagen im Bau technische nlagen und Maschinen geleistete nzahlungen und nlagen im Bau andere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung geleistete nzahlungen und nlagen im Bau nteile an verbundenen nternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar nteile an ersonengesellschaften nteile an Kapitalgesellschaften nteile an verbundenen nternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar usleihungen an verbundene nternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar usleihungen an verbundene nternehmen, soweit ersonengesellschaften nzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Bauten auf fremden Grundstücken 0165 Geschäftsbauten 0170 Fabrikbauten 0175 Garagen 0176 ußenanlagen 0177 Hof- und Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0179 ndere Bauten 0180 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0189 nzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 ußenanlagen 0193 Hof- und Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten 0195 Wohnbauten im Bau 0199 nzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0200 Technische nlagen und Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Maschinelle nlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0290 Technische nlagen und Maschinen im Bau 0299 nzahlungen auf technische nlagen und Maschinen 0300 ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0310 ndere nlagen 0320 kw 0350 Lkw 0380 Sonstige Transportmittel 0400 Betriebsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0460 Gerüst- und Schalungsmaterial 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 0490 Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung 0498 ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0499 nzahlungen auf andere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0500 nteile an verbundenen nternehmen (nlagevermögen) 0501 nteile an verbundenen nternehmen, ersonengesellschaften 0502 nteile an verbundenen nternehmen, Kapitalgesellschaften 0503 nteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften 0504 nteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 0505 usleihungen an verbundene nternehmen 0506 usleihungen an verbundene nternehmen, ersonengesellschaften (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 2 von 44

3 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlage- und Kapitalkonten usleihungen an verbundene nternehmen nteile an verbundenen nternehmen Beteiligungen usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des nlagevermögens Sonstige usleihungen Genossenschaftsanteile Sonstige usleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen nleihen Kreditinstituten usleihungen an verbundene nternehmen, soweit Kapitalgesellschaften usleihungen an verbundene nternehmen, soweit Einzelunternehmen nteile an ersonengesellschaften sonstige Beteiligungen, nicht zuordenbar typisch stille Beteiligung atypisch stille Beteiligung Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Beteiligungen an ersonengesellschaften Beteiligungen an Kapitalgesellschaften usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, nicht nach Rechtsform zuordenbar usleihungen an ersonengesellschaften usleihungen an Kapitalgesellschaften Wertpapiere des nlagevermögens sonstige usleihungen Genossenschaftsanteile (langfristiger Verbleib) ufzulösender uffangposten: usleihungen an Gesellschafter usleihungen an GmbH-Gesellschafter und stille Gesellschafter usleihungen an persönlich haftende Gesellschafter usleihungen an Kommanditisten Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (langfristiger Verbleib) nleihen Kreditinstituten HB 0510 usleihungen an verbundene nternehmen, Kapitalgesellschaften 0508 usleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen nteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, ersonengesellschaften Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 typisch stille Beteiligungen 0517 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0518 Beteiligungen an ersonengesellschaften 0519 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH 0520 usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0523 usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, ersonengesellschaften 0524 usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 0525 Wertpapiere des nlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 Sonstige usleihungen 0550 Darlehen 0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib!!! 0580 usleihungen an Gesellschafter 0583 usleihungen an stille Gesellschafter 0584 usleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 0586 usleihungen an Kommanditisten 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0600 nleihen, nicht konvertibel 0601 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0605 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0610 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 nleihen, konvertibel 0616 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0620 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0625 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0630 Kreditinstituten 0631 Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0640 Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0650 Kreditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 0661 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0670 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0680 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 3 von 44

4 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlage- und Kapitalkonten Kreditinstituten verbundenen nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ndere Gesellschafter Sonstige Verbindlichkeiten Rücklagen Satzungsmäßige Rücklage ndere Gewinnrücklagen Kreditinstituten verbundenen nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ufzulösender uffangposten: Gesellschaftern übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus partiarischen Darlehen übrige sonstige Verbindlichkeiten Rücklagen (gesamthänderisch gebunden) (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 0699 Gegenkonto bei ufteilung der Konten verbundenen nternehmen 0701 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0705 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0710 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0715 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0716 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0720 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0725 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre!!! 0730 Gesellschaftern 0731 Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0740 Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0750 Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0760 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 0761 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0764 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0767 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 0771 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0774 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0777 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 artiarische Darlehen 0781 artiarische Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0784 artiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0787 artiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz ohne Restlaufzeitvermerk) 0799 Gegenkonto und und bei ufteilung der Konten Rücklage für nteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen K 0851 Satzungsmäßige Rücklagen HBÜ K 0853 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG HBÜ K 0854 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) K 0855 ndere Gewinnrücklagen K 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen HBÜ K 0857 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) HBÜ K 0858 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (uflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) HBÜ K 0859 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 4 von 44

5 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlage- und Kapitalkonten Gewinn-/Verlustvortrag vor Verwendung Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) persönlich haftenden Gesellschaftern Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) Kommanditisten Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen oder ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Steuern Sonstige Rückstellungen Sonstige Rückstellungen oder ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung assive latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Sonstige Rückstellungen Eigenkapital Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter persönlich haftenden Gesellschaftern Kapitalanteile der Kommanditisten Kommanditisten Übrige steuerfreie Rücklagen / nicht zuordenbare steuerfreie Rücklagen Rücklage für Veräusserungsgewinne Rücklage für Ersatzbeschaffung Rücklage nach dem Steuerentlastungsgesetz steuerrechtliche Sonderabschreibungen andere Sonderposten Rücklage für Zuschüsse steuerrechtliche Sonderabschreibungen Rücklage durch Vornahme von nsparabschreibungen Sonderposten für Investitionszulagen und für Zuschüsse Dritter Rückstellung für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen (bei nterdeckung oder ufstockung) Steuerrückstellungen sonstige Rückstellungen assive latente Steuern Steuerrückstellungen sonstige Rückstellungen K 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung K 0868 Verlustvortrag vor Verwendung Festkapital VH 0880 Variables Kapital VH Gesellschafter-Darlehen VH Kommandit-Kapital TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 bs.16 EStG 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g bs. 2 EStG n. F. SB 0945 usgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG SB 0946 Rücklage für Zuschüsse 0947 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g bs. 1 EStG a. F. / 7g bs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g bs. 3 und 7 EStG a. F. HB 0949 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 0950 HB Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 bs.2 Rückstellungen für Direktzusagen 0954 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen 0955 Steuerrückstellungen 0956 Gewerbesteuerrückstellung, 4 bs. 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0964 Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 0965 Rückstellungen für ersonalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der ufbewahrungspflichten HB 0967 Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 HB 0968 assive latente Steuern HB 0969 Rückstellung für latente Steuern 0970 Sonstige Rückstellungen 0971 Rückstellungen für unterlassene ufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten R Rückstellungen für braum- und bfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) HB 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für bschluss- und rüfungskosten HBÜ 0978 ufwandsrückstellungen gemäß 249 bs. 2 a. F. (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 5 von 44

6 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 0 nlage- und Kapitalkonten Sonstige Rückstellungen ktiver Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern ktiver Rechnungsabgrenzungsposten ndere Gewinnrücklagen assiver Rechnungsabgrenzungsposten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Rückstellungen aktive Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern aktive Rechnungsabgrenzungsposten Rücklagen (gesamthänderisch gebunden) passive Rechnungsabgrenzungsposten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 0979 Rückstellungen für mweltschutz 0980 ktive Rechnungsabgrenzung HB 0983 ktive latente Steuern SB 0984 ls ufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte SB 0985 ls ufwand berücksichtigte msatzsteuer auf nzahlungen 0986 Damnum/Disagio HBÜ K 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen HBÜ K 0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0990 assive Rechnungsabgrenzung 0992 bgrenzung unterjährig pauschal gebuchter bschreibungen für BW 0996 auschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis 1 Jahr 0997 auschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0999 Einzelwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 6 von 44

7 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Kreditinstituten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Wertpapiere Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks nteile an verbundenen nternehmen Kasse Guthaben bei Kreditinstituten Bundesbankguthaben Guthaben bei Kreditinstituten Kreditinstituten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht sonstige / nicht zuordenbare Wertpapiere des mlaufvermögens Schecks nteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) F F F F Kasse Nebenkasse 1 Nebenkasse 2 ostbank F 1110 ostbank 1-19 F 1120 ostbank 2-29 F 1130 ostbank 3-89 F LZB-Guthaben F 1195 Bundesbankguthaben -99 F 1200 Bank -09 F 1210 Bank 1-19 F 1220 Bank 2-29 F 1230 Bank 3-39 F 1240 Bank 4-49 F 1250 Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1295 Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1300 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1301 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, -09 bundesbankfähig 1310 Besitzwechsel gegen verbundene 1311 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1312 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig 1320 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1321 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1322 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig 1327 Finanzwechsel 1329 ndere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F Schecks 1340 nteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 1344 nteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 7 von 44

8 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Sonstige Wertpapiere Sonstige ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Sonstige Rückstellungen Sonstige ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter ndere Forderungen gegen Gesellschafter Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene nternehmen sonstige / nicht zuordenbare Wertpapiere des mlaufvermögens Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Genossenschaftsanteile (kurzfristiger Verbleib) Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (kurzfristiger Verbleib) Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stillen Gesellschafter Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen gegen verbundene nternehmen 1348 Sonstige Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1350 GmbH-nteile zum kurzfristigen Verbleib HB HB 1357 F Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1353 zur Erfüllung von mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 bs. 2 nsprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 zur Erfüllung von ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib zur Saldierung mit ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 Geldtransit F 1373 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter F 1374 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1375 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1376 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter F 1377 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1378 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1380 Überleitungskonto Kostenstellen 1385 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 1386 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1387 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung -99 S 1400 F F F F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte Forderungen F F F 1470 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 8 von 44

9 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ndere Forderungen gegen Gesellschafter Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige ndere Forderungen gegen Gesellschafter Geleistete nzahlungen (Vorräte) Sonstige Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ufzulösender uffangposten: Forderungen gegen Gesellschafter Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen gegen sonstige Gesellschafter geleistete nzahlungen (Vorräte) Forderungen gegen rbeitsgemeinschaften Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Genussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige F F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1478 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene nternehmen 1479 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene nternehmen F 1480 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1488 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1489 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht!!! F 1490 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchung über Debitorenkonto Gegenkonto bei ufteilung Debitorenkonto Sonstige 1501 Sonstige - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1502 Sonstige - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1508 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1510 Geleistete nzahlungen auf Vorräte V 1511 Geleistete nzahlungen, 7 % Vorsteuer R V 1516 Geleistete nzahlungen, 15 % Vorsteuer V 1517 Geleistete nzahlungen, 16 % Vorsteuer V 1518 Geleistete nzahlungen, 19 % Vorsteuer 1519 Forderungen gegen rbeitsgemeinschaften 1520 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus ufwendungsausgleichsgesetz 1521 genturwarenabrechnung 1522 Genussrechte 1524 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 1525 Kautionen 1526 Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1527 Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 9 von 44

10 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten msatzsteuerforderungen Forderungen und Darlehen an Mitarbeiter Gewerbesteuerüberzahlungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige andere Forderungen gegen Finanzbehörden Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige msatzsteuerforderungen andere Forderungen gegen Finanzbehörden msatzsteuerforderungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige msatzsteuerforderungen F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a bs. 2 StG F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a bs. 2 StG 1530 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1531 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1537 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 Forderungen aus 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 1543 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544 Forderungen gegenüber Bundesagentur für rbeit 1545 msatzsteuerforderungen 1547 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1550 Darlehen 1551 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1555 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a bs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a bs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a bs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a bs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 ufzuteilende Vorsteuer S 1561 ufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1566 ufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 1568 S 1569 ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S 1570 bziehbare Vorsteuer S 1571 bziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1573 Vorsteuer aus Erwerb als letzter bnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S 1574 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% R 1575 S 1576 bziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 bziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 1578 bziehbare Vorsteuer nach 13b StG R 1579 S 1584 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S bziehbare Vorsteuer aus der uslagerung von Gegenständen aus dem msatzsteuerlager F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StV Kz. 63 F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R 1589 (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 10 von 44

11 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Leistungen oder Sonstige verbundenen nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ndere Gesellschafter Leistungen oder Sonstige Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige übrige sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Leistungen verbundenen nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ufzulösender uffangposten: Gesellschaftern Leistungen 1590 Durchlaufende osten 1592 Fremdgeld F 1593 Verrechnungskonto erhaltene nzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 1594 Forderungen gegen verbundene nternehmen 1595 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1596 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1598 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1599 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr S 1600 Leistungen F F Leistungen Leistungen ohne Kontokorrent F 1625 Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F F F 1630 F F F F 1640 F F F !!! F 1650 F F Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre Leistungen gegenüber Gesellschaftern Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1658 Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1659 Gegenkonto bei ufteilung Kreditorenkonto (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 11 von 44

12 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel persönlich haftenden Gesellschaftern Kommanditisten Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel Sonstige Verbindlichkeiten ndere Gesellschafter Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel persönlich haftenden Gesellschaftern Kommanditisten Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel sonstige rbeitsgemeinschaften Gesellschaftern, davon mit Restlaufzeit bis 1 Jahr gegenüber GmbH- Gesellschaftern und stillen Gesellschaftern GmbH- Gesellschaftern und stillen Gesellschaftern übrige sonstige Verbindlichkeiten erhaltene nzahlungen auf Bestellungen erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (offen aktivisch abgesetzt) übrige sonstige Verbindlichkeiten F 1660 Schuldwechsel F 1661 Schuldwechsel - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1662 Schuldwechsel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1663 Schuldwechsel - Restlaufzeit größer 5 Jahre -64 F 1670 persönlich haftenden Gesellschaftern F 1671 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1672 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1675 Kommanditisten F 1676 Kommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1677 Kommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1678 Kommanditisten Restlaufzeit größer 5 Jahre R R 1690 F rbeitsgemeinschaften F 1695 stillen Gesellschaftern F 1696 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1697 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1698 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1700 Sonstige Verbindlichkeiten 1701 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1702 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1703 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1705 Darlehen 1706 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1707 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1708 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1709 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter 1710 Erhaltene nzahlungen (Verbindlichkeiten) M 1711 Erhaltene, versteuerte nzahlungen 7 % St (Verbindlichkeiten) R M 1716 Erhaltene, versteuerte nzahlungen 15 % St (Verbindlichkeiten) M 1717 Erhaltene, versteuerte nzahlungen 16 % St (Verbindlichkeiten) M 1718 Erhaltene, versteuerte nzahlungen 19 % St (Verbindlichkeiten) 1719 Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1720 Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1721 Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722 Erhaltene nzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) 1730 Kreditkartenabrechnung (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 12 von 44

13 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten Rückstellungen für Steuern oder Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Steuerrückstellungen sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern 1731 genturwarenabrechnung 1732 Erhaltene Kautionen 1733 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1734 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1735 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben S Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1738 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1739 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 1741 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer 1742 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 1743 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1744 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1745 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und Solz auf KapESt) für offene usschüttungen 1747 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern 1748 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von rbeitnehmern 1749 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 1751 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1752 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1753 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere Länder Lohn- und Gehaltsverrechnung Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern msatzsteuer nicht fällig S 1761 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen R 1763 S 1764 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % R 1765 S 1766 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 1769 msatzsteuer aus der uslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 1770 msatzsteuer S 1771 msatzsteuer 7 % S 1772 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 S 1774 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 msatzsteuer 19 % S 1777 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 13 von 44

14 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 1 Finanz- und rivatkonten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Kommanditisten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern übrige sonstige Verbindlichkeiten Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter Kommanditisten S 1778 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 1779 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 msatzsteuer-vorauszahlungen F 1781 msatzsteuer-vorauszahlung 1/11 F 1782 Nachsteuer, StV Kz. 65 F 1783 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StV Kz. 69 S 1784 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1785 msatzsteuer nach 13b StG R 1786 S 1787 msatzsteuer nach 13b StG 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 msatzsteuer laufendes Jahr 1790 msatzsteuer Vorjahr 1791 msatzsteuer frühere Jahre 1792 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) 1793 Verrechnungskonto geleistete nzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto S 1794 msatzsteuer aus Erwerb als letzter bnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 1796 usgegebene Geschenkgutscheine 1800 rivatentnahmen allgemein VH rivatsteuern VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH ußergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksertrag VH nentgeltliche Wertabgaben VH rivateinlagen VH rivatentnahmen allgemein TH rivatsteuern TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH ußergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH nentgeltliche Wertabgaben TH rivateinlagen TH (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 14 von 44

15 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 2 bgrenzungskonten ußerordentliche ufwendungen Sonstige betriebliche ufwendungen ußerordentliche ufwendungen Zinsen und ähnliche ufwendungen andere außerordentliche ufwendungen, nicht zuordenbar Verluste durch Verschmelzung und mwandlung andere außerordentliche ufwendungen, nicht zuordenbar Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle ufwendungen für Restrukturierungsund Sanierungsmaßnahmen Verluste durch Stilllegung von Betriebsteilen andere sonstige betriebliche ufwendungen (V) außerordentliche ufwendungen aus der nwendung des EG Zinsen bschreibungen auf ein gio, Disagio oder Damnum Zinsen Diskontaufwendungen Übrige / nicht zuordenbare sonstige Zinsen und ähnliche ufwendungen Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 2000 ußerordentliche ufwendungen 2001 ußerordentliche ufwendungen finanzwirksam 2004 Verluste durch Verschmelzung und mwandlung 2005 ußerordentliche ufwendungen nicht finanzwirksam 2006 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 2007 ufwendungen für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 2008 Verluste aus der Veräußerung oder der ufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 2010 Betriebsfremde ufwendungen (soweit nicht außerordentlich) 2020 eriodenfremde ufwendungen (soweit nicht außerordentlich) HBÜ 2090 ußerordentliche ufwendungen aus der nwendung von Übergangsvorschriften HBÜ 2091 ußerordentliche ufwendungen aus der nwendung von Übergangsvorschriften (ensionsrückstellungen) HBÜ 2092 ußerordentliche ufwendungen aus der nwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) HBÜ 2094 ußerordentliche ufwendungen aus der nwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) 2100 Zinsen und ähnliche ufwendungen 2102 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 bs. 5b EStG 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 Zinsaufwendungen 233a O, 4 bs. 5b EStG 2107 Zinsaufwendungen 233a O betriebliche Steuern 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 O ersonensteuern 2109 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten G 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 bs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 2115 Zinsen und ähnliche ufwendungen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b bs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2116 Zinsen und ähnliche ufwendungen an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b bs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene nternehmen 2120 Zinsaufwendungen für langefristige Verbindlichkeiten 2123 bschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 2124 bschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des nlagevermögens 2125 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 2126 Zinsen zur Finanzierung des nlagevermögens 2127 Renten und dauernde Lasten G 2128 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital 15 EStG 2129 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene nternehmen 2130 Diskontaufwendungen 2139 Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen 2140 Zinsähnliche ufwendungen 2141 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 15 von 44

16 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 2 bgrenzungskonten Zinsen und ähnliche ufwendungen Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche ufwendungen Sonstige betriebliche ufwendungen Steuern vom Einkommen und Ertrag Sonstige Steuern Sonstige betriebliche ufwendungen Sonstige betriebliche Erträge Zinsanteil der Zuführungen zu ensionsrückstellungen sonstige Zinsen und ähnliche ufwendungen aus bzinsung sonstige Zinsen und ähnliche Erträge im Zusammenhang mit Vermögensverrechnung Übrige / nicht zuordenbare sonstige Zinsen und ähnliche ufwendungen Kurs- / Währungsverluste andere ordentliche sonstige betriebliche ufwendungen Steuern vom Einkommen und Ertrag sonstige Steuern andere ordentliche sonstige betriebliche ufwendungen andere sonstige betriebliche ufwendungen (V) Verluste aus dem bgang von n des nlagevermögens Erträge aus bgängen des nlagevermögens 2142 Zinsanteil der Zuführungen zu ensionsrückstellungen 2143 Zinsaufwendungen aus der bzinsung von Verbindlichkeiten 2144 Zinsaufwendungen aus der bzinsung von Rückstellungen 2145 Zinsaufwendungen aus der bzinsung von ensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen HB 2146 Zinsaufwendungen aus der bzinsung von ensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 bs. 2 HB 2147 ufwendungen aus n zur Verrechnung nach 246 bs Zinsähnliche ufwendungen an verbundene nternehmen 2150 ufwendungen aus der Währungsumrechnung 2166 ufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % R Kapitalertragsteuer 25 % 2216 nrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 2219 nzurechnende ausländische Quellensteuer HB 2250 ufwendungen aus der Zuführung und uflösung von latenten Steuern HB 2255 Erträge aus der Zuführung und uflösung von latenten Steuern 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 bs. 5b EStG 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 Erträge aus der uflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 bs. 5b EStG 2284 Erträge aus der uflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 Erträge aus der uflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern 2300 Sonstige ufwendungen 2307 Sonstige ufwendungen betriebsfremd und regelmäßig 2309 Sonstige ufwendungen unregelmäßig 2310 nlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 nlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 nlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 nlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b bs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 2315 nlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchvergewinn) 2316 nlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 nlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 nlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b bs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 16 von 44

17 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- 2 bgrenzungskonten Sonstige betriebliche ufwendungen Sonstige Steuern Sonstige betriebliche ufwendungen bschreibung auf des mlaufvermögens, soweit diese die üblichen bschreibungen überschreiten Verluste aus dem bgang von n des nlagevermögens Verluste aus dem bgang von n des mlaufvermögens 4g EStG übrige / nicht zuordenbare Einstellung in steuerliche Rücklagen 6b bs. 3 EStG 6b bs. 10 EStG Rücklage für Ersatzbeschaffung, R 6.6 EStR übrige / nicht zuordenbare Einstellung in steuerliche Rücklagen andere sonstige betriebliche ufwendungen (V) sonstige Steuern sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben übliche bschreibungen auf Forderungen bschreibungen auf Forderungen und sonstige 2320 Verluste aus dem bgang von Gegenständen des nlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von nteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b bs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 2325 Verluste aus dem bgang von Ggenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 Verluste aus dem bgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b bs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) SB 2339 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g EStG SB R SB 2342 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b bs. 3 EStG SB 2343 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b bs. 10 EStG SB 2344 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 2345 Einstellungen in steuerliche Rücklagen R 2348 R Grundstücksaufwendungen neutral 2375 Grundsteuer 2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische arteien 2387 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 bs. 2 Nr. 1-3 O 2388 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 bs. 2 Nr. 4 O 2389 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige und kulturelle Zwecke 2400 Forderungsverluste (übliche Höhe) M 2401 Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) M 2402 Forderungsverluste aus steuerfreien E- Lieferungen (übliche Höhe) M 2403 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) M 2404 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St (übliche Höhe) M 2405 Forderungsverluste 16% St (übliche Höhe) M 2406 Forderungsverluste 19 % St (übliche Höhe) M 2407 Forderungsverluste 15% St (übliche Höhe) M 2408 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St (übliche Höhe) M 2409 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 15% St (übliche Höhe) 2430 Forderungsverluste, unüblich hoch M 2431 Forderungsverluste 7% St (soweit unüblich hoch) R (bweichungen zur ersonengesellschaft nur im usweis des Eigenkapitals) Seite 17 von 44