DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinie - Umsetzungsgesetz

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1 DTEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinie - Umsetzungsgesetz E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Gültig für 2018 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Bilanzierungshilfe Bilanzierungshilfe R 0095 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten Unbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Unbebaute Grundstücke Betriebsbauten auf fremden Grundstücken Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische nlagen und Maschinen ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Fahrzeuge Einrichtungen und usstattungen ohne Fahrzeuge ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken, Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken, Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten (HBV; BV) Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken, Betriebsbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten, Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische nlagen Einrichtungen und usstattungen ohne Fahrzeuge Fahrzeuge Einrichtungen und usstattungen ohne Fahrzeuge 0090 Freies onto 0 nlagevermögenskonten 0100 Bebaute Grundstücke (Betriebsbauten) 0110 Betriebsbauten 0120 ußenanlagen (Betriebsbauten) 0160 Bebaute Grundstücke (Erbbaurecht) 0200 Bebaute Grundstücke (Wohnbauten) 0210 Wohnbauten 0220 ußenanlagen (Wohnbauten) 0300 Unbebaute Grundstücke 0310 Grundstücksgleiche Rechte 0320 ußenanlagen 0400 Betriebsbauten auf fremden Grundstücken 0406 ußenanlagen 0408 Um- und Einbauten in Betriebsbauten 0410 Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0420 ußenanlagen auf fremden Grundstücken 0430 Um- und Einbauten in fremde Bauten 0500 Technische nlagen in Betriebsbauten 0510 Technische nlagen in Wohnbauten 0520 Technische nlagen in ußenanlagen 0600 Einrichtung usstattung Betriebsbauten 0610 Einrichtung und usstattung Wohnbauten 0620 Einrichtung und usstattung ußenanlagen 0622 Medizinisch-pflegerische usstattung 0624 Wirtschaftsausstattung 0626 Verwaltungsausstattung 0628 Technische usstattung 0630 Fahrzeuge 0640 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0645 Wirtschaftsgüter (Sammelposten) 8) 0650 Festwerte in Betriebsbauten 0660 Festwerte in Wohnbauten 0672 Festwerte aus dem medizinisch-pflegerischen Bereich 0676 Festwerte aus dem Verwaltungsbereich 0678 Festwerte aus dem technischen Bereich 0679 Sonstige Festwerte rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 1

2 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete nzahlungen Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten nteile an verbundenen Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar nteile an ersonengesellschaften nteile an apitalgesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar usleihungen an verbundene Unternehmen, ersonengesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, apitalgesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen Sonstige Beteiligungen, nach Rechtsform nicht zuordenbar Typisch stille Beteiligungen geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts-, Firmen- oder raxiswert Immaterielle, geleistete nzahlungen entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten nteile an verbundenen Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar nteile an verbundenen Unternehmen, nteile an ersonengesellschaften nteile an verbundenen Unternehmen, nteile an apitalgesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar usleihungen an verbundene Unternehmen, soweit ersonengesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, soweit apitalgesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, soweit Einzelunternehmen Beteiligungen, sonstige Beteiligungen, nach Rechtsform nicht zuordenbar Beteiligungen, stille Beteiligungen, typisch stille Beteiligung HB 0 nlagevermögenskonten 0700 Betriebsbauten im Bau 0705 nzahlungen auf Betriebsbauten 0710 Wohnbauten im Bau 0715 nzahlungen auf Wohnbauten 0720 ußenanlagen im Bau 0725 nzahlungen auf ußenanlagen 0730 nzahlungen auf Grundstücke ohne Bauten 0740 Im Bau befindliche technische nlagen in Betriebsbauten 0745 nzahlungen auf technische nlagen in Betriebsbauten 0750 Im Bau befindliche technische nlagen in Wohnbauten 0755 nzahlungen auf technische nlagen in Wohnbauten 0760 Im Bau befindliche technische nlagen in ußenanlagen 0765 nzahlungen auf technische nlagen in ußenanlagen 0770 Einrichtungen und usstattungen im Bau 0775 nzahlungen auf Einrichtungen und usstattungen 0782 Medizinisch-pflegerische usstattung im Bau 0783 nzahlungen auf medizinisch-pflegerische usstattung 0784 Wirtschaftsausstattung im Bau 0785 nzahlungen auf Wirtschaftsausstattung 0786 Verwaltungsausstattung im Bau 0787 nzahlungen auf Verwaltungsausstattung 0788 Technische usstattung im Bau 0789 nzahlungen auf technische usstattung 0800 Selbst geschaffene immaterielle 0801 Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0802 Geschäfts- und Firmenwert 0803 Geleistete nzahlungen auf immaterielle nlagegüter 0806 EDV-Software 0808 Ähnliche Rechte und Werte 0810 nteile an verbundenen Unternehmen 0813 nteile an verbundenen Unternehmen, ersonengesellschaften 0814 nteile an verbundenen Unternehmen, apitalgesellschaften 0820 usleihungen an verbundene Unternehmen 0823 usleihungen an verbundene Unternehmen, ersonengesellschaften 0824 usleihungen an verbundene Unternehmen, apitalgesellschaften 0825 usleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen 0830 Beteiligungen 0832 Typisch stille Beteiligungen rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 2

3 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- typisch stille Beteiligungen Beteiligungen an apitalgesellschaften Beteiligungen an ersonengesellschaften usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, nicht nach Rechtsform zuordenbar usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, ersonengesellschaften usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften Wertpapiere des nlagevermögens sonstige usleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Beteiligungen, stille Beteiligungen, atypisch stille Beteiligung Beteiligungen, Beteiligungen an apitalgesellschaften Beteiligungen, Beteiligungen an ersonengesellschaften usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, nicht nach Rechtsform zuordenbar usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, usleihungen an ersonengesellschaften usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, usleihungen an apitalgesellschaften Wertpapiere des nlagevermögens Sonstige usleihungen Sonstige Finanzanlagen, Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (langfristiger Verbleib) 0 nlagevermögenskonten 0834 typisch stille Beteiligungen 0836 Beteiligungen an apitalgesellschaften 0837 Beteiligungen an ersonengesellschaften 0840 usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0843 usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, ersonengesellschaften 0845 usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften 0850 Wertpapiere des nlagevermögens 0854 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0856 Festverzinsliche Wertpapiere 0860 Sonstige usleihungen 0862 Darlehen 0890 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 3

4 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen Fertige Erzeugnisse und Waren Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen fertige Erzeugnisse und Waren 1 Umlaufvermögenskonten 1000 Vorräte Lebensmittel (Bestand) 1001 Vorräte medizinischer/pflegerischer Bedarf/Inkontinenzmaterial (Bestand) 1002 Vorräte Brennstoffe (Bestand) 1003 Vorräte Wirtschaftsbedarf (Bestand) 1004 Vorräte Verwaltungsbedarf (Bestand) Vorräte Betreuungsbedarf (Bestand) Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1012 Unfertige Erzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1014 Fertigerzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 1016 Sonstige Vorräte (Bestand) -19 Geleistete nzahlungen (Vorräte) Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (offen aktivisch abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Übrige sonstige Verbindlichkeiten Vorräte, geleistete nzahlungen Vorräte, erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (offen aktivisch abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1020 Geleistete nzahlungen auf Vorräte 1090 Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen S 1100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über ontokorrent (10000 bis 69999) R Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über ontokorrent F 1130 Forderungen gegen flegekasse ohne ontokorrent F 1131 Forderungen gegen flegekasse ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1132 Forderungen gegen flegekasse ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1134 Forderungen gegen Selbstzahler ohne ontokorrent F 1135 Forderungen gegen Selbstzahler ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1136 Forderungen gegen Selbstzahler ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1137 Forderungen gegen rankenkasse ohne ontokorrent F 1138 Forderungen gegen rankenkasse ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1139 Forderungen gegen rankenkasse ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1140 Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne ontokorrent F 1141 Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1142 Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1144 Forderungen Verwahrgelder ohne ontokorrent F 1145 Forderungen Verwahrgelder ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1146 Forderungen Verwahrgelder ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1147 Forderungen gegen Übrige ohne ontokorrent F 1148 Forderungen gegen Übrige ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1149 Forderungen gegen Übrige ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1160 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte F 1161 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1162 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte - Restlaufzeit größer 1 Jahr rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 4

5 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Übrige sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Schecks asse Guthaben bei reditinstituten oder Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten oder Guthaben bei reditinstituten sonstige Wertpapiere des Umlaufvermögens nteile an verbundenen Unternehmen sonstige Wertpapiere des Umlaufvermögens Forderungen aus öffentlicher Förderung Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks; Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks; asse assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks; Guthaben bei reditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten Wertpapiere des Umlaufvermögens, sonstige Wertpapiere des Umlaufvermögens nteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) Wertpapiere des Umlaufvermögens, sonstige Wertpapiere des Umlaufvermögens Forderungen und sonstige, Forderungen aus öffentlicher Förderung Forderungen und sonstige, Forderungen und sonstige, Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung 1 Umlaufvermögenskonten 1169 Gegenkonto zu , bei ufteilung Debitorenkonten F 1170 Zweifelhafte Forderungen F 1171 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1172 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1180 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1181 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1182 auschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1183 auschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1185 Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitor-onto F 1200 Schecks F 1220 asse F 1240 Bank (ostbank) F 1260 Bank F 1261 Bank 1 F 1262 Bank 2 F 1263 Bank 3 F 1264 Bank 4 F 1265 Bank 5 R Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1295 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1300 Wertpapiere des Umlaufvermögens 1303 nteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) 1310 Finanzwechsel 1320 Sonstige Wertpapiere 1330 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1400 Forderungen aus öffentlicher Förderung 1401 Forderungen aus öffentlicher Förderung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1402 Forderungen aus öffentlicher Förderung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1500 Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung 1501 Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1502 Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung - Restlaufzeit größer 1 Jahr rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 5

6 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Sonstige gegen Gesellschafter Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen gegen den Träger der Einrichtung / den rankenhausträger Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen und sonstige, sonstige gegenüber Gesellschafter Forderungen und sonstige, sonstige, übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen und sonstige, Forderungen gegen Gesellschafter oder Träger der Einrichtung / den rankenhausträger, Forderungen gegen den Träger der Einrichtung / den rankenhausträger Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen und sonstige, eingeforderte noch ausstehende apitaleinlagen Forderungen und sonstige, sonstige, übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige 1 Umlaufvermögenskonten 1550 Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter 1551 Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1552 Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1565 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 1566 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1567 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1600 Forderungen an Träger der Einrichtung 1601 Forderungen an Träger der Einrichtung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1602 Forderungen an Träger der Einrichtung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1610 Forderungen gegen verbundene Unternehmen 1611 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1612 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1618 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1619 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1620 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1621 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1622 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1626 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1627 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1628 usstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen siehe onto 2210) 1629 Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 2259) rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 6

7 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Umsatzsteuerforderung oder Sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Umsatzsteuerforderung Rückdeckungsanspruch aus Lebensversicherungen (kurzfristiger Verbleib) Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen und Darlehen an Mitarbeiter Forderungen gegen Sozialversicherungsträger Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen und sonstige, sonstige, Umsatzsteuerforderungen Forderungen und sonstige, sonstige, Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (kurzfristiger Verbleib) Forderungen und sonstige, sonstige, übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen und sonstige, sonstige, Forderungen und Darlehen an Mitarbeiter Forderungen und sonstige, sonstige, Forderungen gegen Sozialversicherungsträger Forderungen und sonstige, sonstige, übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige U U U U U U 1 Umlaufvermögenskonten S 1630 bziehbare Vorsteuer S 1631 bziehbare Vorsteuer 7% R S 1634 bziehbare Vorsteuer 19% S 1635 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1636 bziehbare Vorsteuer nach 13b UStG R S 1640 ufzuteilende Vorsteuer S 1641 ufzuteilende Vorsteuer 7% R S 1644 ufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1645 ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1646 S 1647 ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG R F 1650 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer R 1651 S 1652 Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar 1654 Umsatzsteuerforderungen laufendes Jahr 1656 Umsatzsteuerforderungen frühere Jahre 1658 nsprüche aus betrieblicher ltersversorgung und ensionsansprüche (Mitunternehmer) 1659 nsprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1660 Sonstige 1661 Sonstige - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1662 Sonstige - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1663 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnungen 1664 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1665 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1666 Forderungen gegenüber rankenkassen aus ufwendungsausgleichsgesetz 1667 zur Erfüllung von mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 28) rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 7

8 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Sonstige Rückstellungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Direktzusagen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Gewerbesteuerüberzahlung Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige örperschaftsteuerrückforderung ndere Forderungen gegen Finanzbehörden Übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige oder Übrige sonstige Verbindlichkeiten Umsatzsteuerforderung oder Sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige oder Übrige sonstige Verbindlichkeiten usgleichsposten aus Darlehensförderung usgleichsposten für Eigenmittelförderung ktiver Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Forderungen und sonstige, sonstige, übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Forderungen und sonstige, sonstige, übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen und sonstige, sonstige, Gewerbesteuerüberzahlungen Forderungen und sonstige, sonstige, übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen und sonstige, sonstige, örperschaftsteuerüberzahlungen Forderungen und sonstige, sonstige, andere Forderungen gegen Finanzbehörden sonstige Verbindlichkeiten, übrige sonstige Verbindlichkeiten Forderungen und sonstige, sonstige, übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen und sonstige, sonstige, Umsatzsteuerforderungen Forderungen und sonstige, sonstige, übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige usgleichsposten, usgleichsposten aus Darlehensförderung usgleichsposten, usgleichsposten für Eigenmittelförderung ktive Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern HB HB HB U 1 Umlaufvermögenskonten 1668 zur Saldierung mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 bs zur Erfüllung von ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1670 zur Saldierung mit ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern 1675 Vorschüsse auf Barbeträge (Taschengeldauszahlungen an Bewohner) 1676 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 1677 Forderungen gegenüber Bundesagentur für rbeit 1678 örperschaftsteuerrückforderung F 1679 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag F 1680 Verrechnungskonto erhaltene nzahlungen bei Buchungen über Debitorenkonto F 1685 Überleitungskonto ostenstellen 1690 Durchlaufende osten F 1695 Geldtransit F 1696 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen F 1698 Transit Zahlungsverkehr Debitoren (Einzug) F 1699 Transit Zahlungsverkehr reditoren (bbuchung) 1700 usgleichsposten aus Darlehensförderung 1720 usgleichsposten für Eigenmittelförderung 1800 ktive Rechnungsabgrenzung 1840 Damnum/Disagio 1910 ktive latente Steuern rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 8

9 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Gezeichnetes apital eigene nteile nicht eingeforderte ausstehende Einlagen apitalrücklage Gesetzliche Rücklage Rücklage für nteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Satzungsmäßige Rücklagen ndere Gewinnrücklagen Gewinn- / Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Rücklage für Veräußerungsgewinn Rücklagen für Ersatzbeschaffung Steuerrechtliche Sonderabschreibungen Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen gezeichnetes apital / apitalkonto / apitalanteile, gezeichnetes apital (apitalgesellschaften) gezeichnetes apital / apitalkonto/ apitalanteile, Eigene nteile - offen vom Gezeichneten apital abgesetzt gezeichnetes apital / apitalkonto/ apitalanteile, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen (offen passivisch abgesetzt) 2 Eigenkapitalkonten 2200 Gezeichnetes apital 2208 apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 2209 Erworbene eigene nteile usstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (assivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt, eingeforderte ausstehende Einlagen siehe onto 1628) apitalrücklage 2250 apitalrücklage 17) 2259 Nachschusskapital (Gegenkonto 1629) 17) gesetzliche Rücklage 2300 Gesetzliche Rücklage 17) Rücklage für nteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen 2305 Rücklage für nteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen satzungsmäßige Rücklagen 2320 Satzungsmäßige Rücklagen 17) andere Gewinnrücklagen 2326 Freie Rücklagen 17) Eigenkapital, Gewinn-/Verlustvortrag - bei apitalgesellschaften ufzulösender uffangposten: Eigenkapital, Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) - bei apitalgesellschaften Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen, Rücklage für Veräußerungsgewinne Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen, Rücklage für Ersatzbeschaffung Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerrechtliche Sonderabschreibungen Sonderposten aus Zuschüssen und Zuweisungen / Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens, Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen!!! HBÜ HBÜ HBÜ HBÜ HBÜ HBÜ HBÜ 2327 Zweckgebundene Rücklagen 17) 2328 Betriebsmittelrücklagen 17) 2330 ndere Gewinnrücklagen 17) 2331 ndere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener nteile 2333 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 2334 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 2335 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 2336 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (uflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 2337 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 2338 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 2339 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 2340 Gewinnvortrag vor Verwendung 2348 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 2349 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 2350 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 2360 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g bs. 5 EStG 2366 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g 8) bs. 2 EStG 11) 2370 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 2400 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln (bewegliche WG) 2401 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln (unbewegliche WG) 17) 17) 11) 17) 6) rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 9

10 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für Investitionen usgleichsposten aus Darlehensförderung Rückstellungen für Direktzusagen Sonderposten aus Zuschüssen und Zuweisungen / Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens, Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen Sonderposten aus Zuschüssen und Zuweisungen / Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens, Sonderposten aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen usgleichsposten aus Darlehensförderung Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen, Rückstellung für Direktzusagen 2 Eigenkapitalkonten 2402 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für ambulante flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2403 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für ambulante flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2404 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für teilstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2405 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für teilstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2406 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für vollstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2407 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für vollstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2408 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Einrichtungen der urzzeitpflege (bewegliche WG) 2409 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Einrichtungen der urzzeitpflege (unbewegliche WG) 2410 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln 1) für sonstige Einrichtungen (IT, Beh.hilfe,...) 2500 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln (bewegliche WG) 2501 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln (unbewegliche WG) 2502 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für ambulante flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2503 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für ambulante flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2504 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für teilstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2505 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für teilstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2506 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für vollstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2507 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für vollstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2508 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für Einrichtungen der urzzeitpflege (bewegliche WG) 2509 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für Einrichtungen der urzzeitpflege (unbewegliche WG) 2510 Sonderposten aus nicht-öffentlichen 1) Fördermitteln für sonstige Einrichtungen (IT, Beh.hilfe,...) 2600 usgleichsposten aus Darlehensförderung 2700 ensions- und ähnliche Rückstellungen 2701 Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden ersonen (10% Beteiligung am apital) 2702 Rückstellungen für Direktzusagen rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 10

11 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen Rückstellungen für Direktzusagen oder ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Steuerrückstellungen Sonstige Rückstellungen Sonstige Rückstellungen oder ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Sonstige Rückstellungen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen, Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen (bei Unterdeckung oder ufstockung) Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen, Rückstellung für Direktzusagen Steuerrückstellungen sonstige Rückstellungen HB HB HB HBÜ 2 Eigenkapitalkonten 2703 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen 2709 Rückstellungen für ensionen und ähnlichen Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 bs Steuerrückstellungen 2711 Gewerbesteuerrückstellung, 4 bs. 5b EStG R örperschaftsteuerrückstellung 2716 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStB) 2718 Rückstellungen für latente Steuern 2720 Urlaubsrückstellungen 2722 Rückstellungen für ersonalkosten 2727 Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 bs Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 2730 Sonstige Rückstellungen 2734 Rückstellungen für unterlassene ufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 2742 Rückstellungen für bschluss- und rüfungskosten 2743 Rückstellungen zur Erfüllung der ufbewahrungspflichten 2744 ufwandsrückstellungen 249 bs. 2 a. F Rückstellungen für Umweltschutz rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 11

12 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten oder Guthaben bei reditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten nleihen Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten nleihen Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel 3 Fremdkapitalkonten S 3000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen über ontokorrent (70000 bis 99999) R Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen über ontokorrent F 3030 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent F 3031 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3035 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3038 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3049 Gegenkonto bei ufteilung reditorenkonto 3100 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten 3107 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3108 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3109 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3110 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 3111 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3115 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3118 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre Frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk 3139 Gegenkonto bei ufteilung der onten nleihen, nicht konvertibel 3141 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3145 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3148 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3150 nleihen konvertibel 3151 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3155 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3158 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3180 Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und aus der usstellung eigener Wechsel F 3181 Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und aus der usstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3185 Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und aus der usstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3188 Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und aus der usstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1) 1) 1) rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 12

13 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Verbindlichkeiten aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen Verbindlichkeiten aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen Übrige sonstige Verbindlichkeiten Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter Übrige sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeitern Sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern oder ndere Forderungen gegen Finanzbehörden Sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit oder Forderungen gegen Sozialversicherungsträger Sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Übrige sonstige Verbindlichkeiten oder Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Verbindlichkeiten, Verbindlichkeiten aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen Verbindlichkeiten, Verbindlichkeiten aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen sonstige Verbindlichkeiten, übrige sonstige Verbindlichkeiten erhaltene nzahlungen auf Bestellungen sonstige Verbindlichkeiten, sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern sonstige Verbindlichkeiten, übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten, sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten, im Rahmen der sozialen Sicherheit sonstige Verbindlichkeiten, aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten, im Rahmen der sozialen Sicherheit sonstige Verbindlichkeiten, aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten, übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten, aus Steuern 3 Fremdkapitalkonten 3200 Verbindlichkeiten aus öffentlicher Förderung 3300 Verbindlichkeiten aus nicht-öffentlicher Förderung 3350 Verbindlichkeiten aus gebundenen Mitteln 3400 Erhaltene nzahlungen flegekasse 3410 Erhaltene nzahlungen Selbstzahler 3420 Erhaltene nzahlungen rankenkassen 3430 Erhaltene nzahlungen Sozialhilfeträger 3440 Erhaltene nzahlungen Übrige 3441 Erhaltene nzahlungen Übrige - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3445 Erhaltene nzahlungen Übrige - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3448 Erhaltene nzahlungen Übrige - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3470 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern 3471 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3472 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3473 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3485 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern 3486 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3487 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3488 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3500 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 3501 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von rbeitnehmern 3502 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 3504 Verbindlichkeiten aus Lohn- und irchensteuer 3506 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 3508 Verbindlichkeiten aus der Zusatzversorgung 3510 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber Sozialversicherungsträgern 3514 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (apest und SolZ, ist auf apest) für offene usschüttungen 3515 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 3520 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben 3521 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 3525 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit von 1 bis 5 Jahre 3527 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 13

14 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Übrige sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten gegenüber dem Träger der Einrichtung Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige Verbindlichkeiten oder Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige sonstige Verbindlichkeiten, aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten, übrige sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten, Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter oder gegenüber dem Träger der Einrichtung / dem rankenhausträger, Verbindlichkeiten gegenüber dem Träger der Einrichtung / dem rankenhausträger sonstige Verbindlichkeiten, sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht sonstige Verbindlichkeiten, übrige sonstige Verbindlichkeiten Forderungen und sonstige, sonstige, übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige 3 Fremdkapitalkonten 3528 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 3530 Verbindlichkeiten gegenüber Bewohnern 3531 Verbindlichkeiten gegenüber Bewohnern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3535 Verbindlichkeiten gegenüber Bewohnern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3538 Verbindlichkeiten gegenüber Bewohnern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3540 Verbindlichkeiten gegenüber Träger der Einrichtung 3541 Verbindlichkeiten gegenüber Träger der Einrichtung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3545 Verbindlichkeiten gegenüber Träger der Einrichtung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3548 Verbindlichkeiten gegenüber Träger der Einrichtung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3549 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene usschüttungen 3550 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 3551 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3553 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3554 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3560 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 3561 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3563 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3564 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3570 Sonstige Verbindlichkeiten 3571 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3574 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3575 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahr 3580 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter 3584 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) 3588 Verrechnungskonto geleistete nzahlungen bei Buchung über reditorenkonto rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 14

15 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern oder Umsatzsteuerforderung Steuerrückstellungen oder Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern oder Umsatzsteuerforderung Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige assive Rechnungsabgrenzung assive latente Steuern sonstige Verbindlichkeiten, aus Steuern Steuerrückstellungen sonstige Verbindlichkeiten, aus Steuern Forderungen und sonstige, sonstige, übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige assive Rechnungsabgrenzungsposten assive latente Steuern HB U U U U U U U S 3600 Umsatzsteuer S 3601 Umsatzsteuer 7% R Fremdkapitalkonten S 3604 Umsatzsteuer 19 % S 3605 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S 3608 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 3609 S 3610 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R 3611 S 3612 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug R S 3620 Umsatzsteuer nicht fällig S 3621 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % R S 3624 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 3625 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R S 3628 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % R 3629 S 3630 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 3631 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen 3632 Steuerzahlungen an andere Länder 3635 Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuervorauszahlungen S 3637 Umsatzsteuer in Folgeperiode fällig ( 13 bs. 1 Nr. 6, 13b bs. 2 UStG) F 3640 Umsatzsteuervorauszahlungen F 3650 Umsatzsteuervorauszahlungen 1/11 R 3651 F 3652 Nachsteuer UStV Z 65 S 3655 Umsatzsteuer nach 13b UStG R 3656 S 3657 Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % R Umsatzsteuer laufendes Jahr 3661 Umsatzsteuer Vorjahr 3665 Umsatzsteuer frühere Jahre 3670 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis F 3671 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge 3700 Verwahrgeldkonto 3800 assive Rechnungsabgrenzung 3900 assive latente Steuern 8) rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 15

16 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- 3 Fremdkapitalkonten 3950 bgrenzung unterjährig pauschal gebuchter bschreibungen für BW rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 16

17 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer flege sowie aus urzzeitpflege Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer flege sowie aus urzzeitpflege, ohne Zuordnung nach 4 Betriebliche Erträge 4000 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 1 flegekasse 4001 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 1 Sozialhilfeträger 4002 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 1 Selbstzahler 4003 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 1 Übrige 4009 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 1 Beihilfeträger 4010 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 2 flegekasse 4011 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 2 Sozialhilfeträger 4012 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 2 Selbstzahler 4013 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 2 Übrige 4019 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 2 Beihilfeträger 4020 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 3 flegekasse 4021 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 3 Sozialhilfeträger 4022 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 3 Selbstzahler 4023 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 3 Übrige 4029 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 3 Beihilfeträger 4030 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 4 flegekasse 4031 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 4 Sozialhilfeträger 4032 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 4 Selbstzahler 4033 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 4 Übrige 4039 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 4 Beihilfeträger 4040 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 5 flegekasse 4041 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 5 Sozialhilfeträger 4042 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 5 Selbstzahler 4043 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 5 Übrige 4049 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegegrad 5 Beihilfeträger 4050 Erträge aus ambulanter flegeleistung - 39 SGB XI Häusliche flege bei Verhinderung der flegeperson 4060 Erträge aus ambulanter flegeleistung - 40 SGB XI auf Grund von Regelungen über flegehilfsmittel 4061 Erträge aus ambulanter flegeleistung - 7 SGB XI flegeberatung 4062 Erträge aus ambulanter flegeleistung - 37 bs.3 SGB XI Beratung in der eigenen Häuslichkeit 4063 Erträge aus ambulanter flegeleistung - 38a, zusätzliche Leistungen Wohngemeinschaften 4064 Erträge aus ambulanter flegeleistung - 45b SGB XI Entlastungsbetrag 4065 Erträge aus ambulanter flegeleistung - 45 SGB XI Schulungsleistung rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 17

18 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten Zus.-h. rogr.- Taxo-25nomie bschl.- Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer flege sowie aus urzzeitpflege Umsatzerlöse nach 277 bsatz 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer flege sowie aus urzzeitpflege Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer flege sowie aus urzzeitpflege, ohne Zuordnung nach Umsatzerlöse nach 277 bs. 1 (BV), soweit nicht vorstehend enthalten, Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer flege sowie aus urzzeitpflege, ohne Zuordnung nach 4 Betriebliche Erträge 4070 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Erträge aus der Erbringung von Leistungen nach 45b bsatz 1 Satz 3 SGB XI 4071 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Weitere sonstige Erträge 4072 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Erträge in anderen Ländern 4080 Erträge aus ambulanter flegeleistung - ltenpflege Umlage/Refinanzierung 4081 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Hausnotruf 4085 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Haushaltsnahe Dienstleistungen 4086 Erträge aus ambulanter flegeleistung - rivate flegeleistungen 4090 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Behandlungspflege nach SGB V 4091 Erträge aus ambulanter flegeleistung - 37 bs. 1 SGB V Häusliche rankenpflege 4092 Erträge aus ambulanter flegeleistung - 37 bs. 2 SGB V Häusliche Behandlungspflege 4093 Erträge aus ambulanter flegeleistung - 38 SGB V Haushaltshilfe 4095 Erträge aus ambulanter flegeleistung - SGB XII 4099 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Sonstige SGB XII 4100 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 1 flegekasse 4101 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 1 Sozialhilfeträger 4102 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 1 Selbstzahler 4103 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 1 Übrige 4109 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 1 Beihilfeträger 4110 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 2 flegekasse 4111 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 2 Sozialhilfeträger 4112 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 2 Selbstzahler 4113 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 2 Übrige 4119 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 2 Beihilfeträger 4120 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 3 flegekasse 4121 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 3 Sozialhilfeträger 4122 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 3 Selbstzahler 4123 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 3 Übrige 4129 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 3 Beihilfeträger 4130 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 4 flegekasse 4131 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 4 Sozialhilfeträger 4132 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegegrad 4 Selbstzahler rt.-nr E-Bilanz Branchenpaket für Soziale Einrichtungen für apitalgesellschaften - Seite 18