DATEV-Kontenrahmen nach der Pflege-Buchführungsverordnung (PBV)

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1 DATEV-ontenrahmen nach der Pflege-Buchführungsverordnung (PBV) Branchenpaket für Soziale Einrichtungen (SR 45) Gültig für 2016 Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Sonstige Aktiva sonstige Passiva für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken R F F F F Ausstehende Einlagen auf das omplementär-apital, nicht eingefordert 27) Ausstehende Einlagen auf das omplementär-apital, eingefordert 27) Ausstehende Einlagen auf das ommandit-apital, nicht eingefordert 27) Ausstehende Einlagen auf das ommandit-apital, eingefordert 27) 0095 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 11) Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten 0100 Bebaute Grundstücke 0110 Betriebsbauten 0120 Außenanlagen 0160 Bebaute Grundstücke (Erbbaurecht) Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten 0200 Bebaute Grundstücke 0210 Wohnbauten 0220 Außenanlagen Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0300 nbebaute Grundstücke 0310 Grundstücksgleiche Rechte 0320 Außenanlagen Bauten auf fremden Grundstücken 0400 Betriebsbauten 0406 Außenanlagen 0408 m- und Einbauten in Betriebsbauten Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen Einrichtungen und Ausstattungen ohne Fahrzeuge Fahrzeuge Einrichtungen und Ausstattungen ohne Fahrzeuge Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0410 Wohnbauten 0420 Außenanlagen 0430 m- und Einbauten in Wohnbauten Technische Anlagen 0500 Technische Anlagen in Betriebsbauten 0510 Technische Anlagen in Wohnbauten 0520 Technische Anlagen in Außenanlagen Einrichtung und Ausstattung 0600 Einrichtung und Ausstattung in Betriebsbauten 0610 Einrichtung und Ausstattung in Wohnbauten 0620 Einrichtung und Ausstattung in Außenanlagen 0622 Medizinisch-pflegerische Ausstattung 0624 Wirtschaftsausstattung 0626 Verwaltungsausstattung 0628 Technische Ausstattung 0630 Fahrzeuge 0640 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0645 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 0650 Festwerte in Betriebsbauten 0660 Festwerte in Wohnbauten 0672 Festwerte aus dem medizinischpflegerischen Bereich 0676 Festwerte aus dem Verwaltungsbereich 0678 Festwerte aus dem technischen Bereich 0679 Sonstige Festwerte Anlagen im Bau und Anzahlungen auf Anlagen 0700 Betriebsbauten im Bau 0705 Anzahlungen auf Betriebsbauten 0710 Wohnbauten im Bau 0715 Anzahlungen auf Wohnbauten 0720 Außenanlagen im Bau 0725 Anzahlungen auf Außenanlagen 0730 Anzahlungen auf Grundstücke ohne Bauten 0740 Im Bau befindliche technische Anlagen in Betriebsbauten 0745 Anzahlungen auf technische Anlagen in Betriebsbauten 0750 Im Bau befindliche technische Anlagen in Wohnbauten 0755 Anzahlungen auf technische Anlagen in Wohnbauten 0760 Im Bau befindliche technische Anlagen in Außenanlagen 0765 Anzahlungen auf technische Anlagen in Außenanlagen 0770 Einrichtungen und Ausstattungen im Bau 0775 Anzahlungen auf Einrichtungen und Ausstattungen Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0782 Medizinisch-pflegerische Ausstattung im Bau 0783 Anzahlungen auf medizinischpflegerische Ausstattung 0784 Wirtschaftsausstattung im Bau 0785 Anzahlungen auf Wirtschaftsausstattung 0786 Verwaltungsausstattung im Bau 0787 Anzahlungen auf Verwaltungsausstattung 0788 Technische Ausstattung im Bau 0789 Anzahlungen auf technische Ausstattung Immaterielle Vermögensgegenstände Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens 0840 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0843 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 0845 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften 0850 Wertpapiere des Anlagevermögens 0854 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen 0856 Festverzinsliche Wertpapiere Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0800 Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 17) 0802 Ähnliche Rechte und Werte 0804 EDV-Software Sonstige Finanzanlagen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen 0860 Sonstige Ausleihungen 0862 Darlehen 0890 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte 0805 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände Geschäfts- Firmenwert 0806 Geschäfts- Firmenwert Geleistete Anzahlungen 0808 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Anlagegüter Finanzanlagen Anteile an verbundenen nternehmen 0810 Anteile an verbundenen nternehmen 0813 Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften 0814 Anteile an verbundenen nternehmen, apitalgesellschaften Ausleihungen an verbundene nternehmen 0820 Ausleihungen an verbundene nternehmen 0823 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften 0824 Ausleihungen an verbundene nternehmen, apitalgesellschaften 0825 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen Beteiligungen 0830 Beteiligungen 0832 Typisch stille Beteiligungen 0834 Atypisch stille Beteiligungen 0836 Beteiligungen an apitalgesellschaften 0837 Beteiligungen an Personengesellschaften 0839 Beteiligung einer GmbH & CoG an einer omplementär GmbH Seite 2 Art.-Nr

3 Bilanz- 1 mlaufvermögenskonten Bilanz- 1 mlaufvermögenskonten Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe nfertige Erzeugnisse und Leistungen Fertige Erzeugnisse Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Geleistete Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen V M Vorräte 1000 Lebensmittel (Bestand) Medizinischer/pflegerischer Bedarf/Inkontinenzmaterial (Bestand) Brennstoffe (Bestand) Wirtschaftsbedarf (Bestand) Verwaltungsbedarf (Bestand) Betreuungsbedarf (Bestand) Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1012 nfertige Erzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1014 Fertigerzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1016 Sonstige Vorräte (Bestand) 1020 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte 1090 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo sonstige S-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo assenbestand, Guthaben bei reditinstituten und Schecks F 1160 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1169 Gegenkonto zu , bei Aufteilung Debitorenkonten F 1170 Zweifelhafte Forderungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1180 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1182 Pauschalwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1185 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitoren-onto Schecks, assenbestand, Postbank, Guthaben bei reditinstituten F 1200 Schecks F 1220 asse Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige S 1100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über ontokorrent (10000 bis 69999) R Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über ontokorrent F 1130 Forderungen gegen Pflegekasse ohne ontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1134 Forderungen gegen Selbstzahler ohne ontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1137 Forderungen gegen rankenkasse ohne ontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1140 Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne ontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1144 Forderungen Verwahrgelder ohne ontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr assenbestand, Guthaben bei reditinstituten und Schecks gegenüber reditinstituten Wertpapiere des mlaufvermögens F 1240 Bank (Postbank) F 1260 Bank F 1261 Bank 1 F 1262 Bank 2 F 1263 Bank 3 F 1264 Bank 4 F 1265 Bank 5 R Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1295 gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1300 Wertpapiere des mlaufvermögens 1303 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) R Finanzwechsel 1320 Sonstige Wertpapiere 1330 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F 1147 Forderungen gegen Übrige ohne ontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Art.-Nr Seite 3

4 Bilanz- 1 mlaufvermögenskonten Bilanz- 1 mlaufvermögenskonten Forderungen aus öffentlicher Förderung Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen an Träger der Einrichtung Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen H-Saldo Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen aus öffentlicher Förderung 1400 Forderungen aus öffentlicher Förderung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung 1500 Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1550 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1555 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1560 Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stillen Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1565 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1600 Forderungen an Träger der Einrichtung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1610 Forderungen gegen verbundene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1618 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1620 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände 1628 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen siehe onto 2210) 1629 Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 2259) S 1630 Abziehbare Vorsteuer S 1631 Abziehbare Vorsteuer 7 % R S 1634 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1635 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1636 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R S 1640 Aufzuteilende Vorsteuer S 1641 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % R S 1644 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1645 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1646 S 1647 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R F 1650 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer R 1651 S 1652 Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar 8) 1654 msatzsteuerforderungen laufendes Jahr 1656 msatzsteuerforderungen frühere Jahre 1658 Ansprüche aus betrieblicher Altersversorgung und Pensionsansprüche (Mitunternehmer) 1)28) 1659 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1660 Sonstige Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1663 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1666 Forderungen gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1667 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo 1626 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung sonstige Rückstellungen 1668 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB Sonstige Vermögensgegenstände 1669 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Seite 4 Art.-Nr

5 Bilanz- 1 mlaufvermögenskonten Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 1670 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Eigenkapital Vollhafter/ Einzelunternehmer Sonstige Vermögensgegenstände 1674 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern 1675 Vorschüsse auf Barbeträge (Taschengeldauszahlung an Bewohner) F 2000 Festkapital 27) -09 F 2010 Variables apital 27) -19 Fremdkapital Vollhafter Sonstige S-Saldo Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung 1720 Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung Rechnungsabgrenzungsposten 1676 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 1677 Forderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1678 örperschaftsteuerrückforderung F 1679 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag F 1680 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto F 1685 Überleitungskonto ostenstellen 1690 Durchlaufende Posten F 1695 Geldtransit F 1696 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 R 1697 F 1698 Transit Zahlungsverkehr Debitoren (Einzug) F 1699 Transit Zahlungsverkehr reditoren (Abbuchung) 1700 Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Rechnungsabgrenzungsposten 1800 Aktive Rechnungsabgrenzung 1840 Damnum/Disagio F Gesellschafter-Darlehen 12)27) Eigenkapital Teilhafter F 2030 ommandit-apital 27) -39 F 2040 Verlustausgleichskonto 27) -49 F Fremdkapital Teilhafter Gesellschafter-Darlehen 12)27) Privat (Eigenkapital) Vollhafter/ Einzelunternehmer F 2060 Privatentnahmen allgemein 27) -89 F 2090 nentgeltliche Wertabgaben 27) -99 F 2100 Privatsteuern 27) -09 F 2110 Zuwendungen, Spenden 27) -19 F 2120 Privateinlagen 27) -29 Privat (Fremdkapital) Teilhafter F 2130 Privatentnahmen allgemein 27) -59 F 2160 nentgeltliche Wertabgaben 27) -69 F 2170 Privatsteuern 27) -79 F 2180 Zuwendungen, Spenden 27) -89 F 2190 Privateinlagen 27) -99 Aktive latente Steuern 1850 Aktive latente Steuern Gezeichnetes/ gewährtes apital Gezeichnetes apital 2200 Gezeichnetes apital 17) 2208 apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen 2209 Erworbene eigene Anteile 2210 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen siehe onto 1628) apitalrücklage apitalrücklage 2250 apitalrücklage 17) 2259 Nachschusskapital (Gegenkonto 1629) 17) Art.-Nr Seite 5

6 Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag/ Verlustvortrag Gewinnvortrag/ Verlustvortrag Gewinnrücklagen 2300 Gesetzliche Rücklage 17) 2305 Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen R Satzungsmäßige Rücklagen 17) F 2329 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) 2330 Andere Gewinnrücklagen 17) 2331 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 2333 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 2334 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 2335 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 2336 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 2337 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 2338 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 2339 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Gewinnvortrag/Verlustvortrag vor Verwendung 2340 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) F 2345 Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) F 2347 Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) 2348 Verlustvortrag vor Verwendung 17) Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten aus öffentlicher Förderung für Investitionen Sonderposten aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen Sonderposten mit Rücklageanteil 2350 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 2360 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 5 EStG a. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F 2370 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) Sonderposten aus öffentlicher Förderung für Investitionen 2400 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln 2401 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für ambulante Pflegeeinrichtungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für Einrichtungen der urzzeitpflege für Einrichtungen der urzzeitpflege Sonderposten aus nichtöffentlicher Förderung für Investitionen 2500 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln (bewegliche WG) 2501 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln (unbewegliche WG) für ambulante Pflegeeinrichtungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für Einrichtungen der urzzeitpflege für Einrichtungen der urzzeitpflege Vortrag auf neue Rechnung 2349 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 17) Ausgleichsposten aus Darlehensförderung 2600 Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Seite 6 Art.-Nr

7 Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Steuerrückstellungen Passive latente Steuern Sonstige Rückstellungen Sonstige Rückstellungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Sonstige Rückstellungen 2700 Pensions- und ähnliche Rückstellungen 2701 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern nahestehenden Personen (10 % Beteiligung am apital) 2702 Rückstellungen für Direktzusagen 2703 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 2709 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 2710 Steuerrückstellungen 2711 Gewerbesteuerrückstellung 4 Abs. 5b EStG 2712 Gewerbesteuerrückstellung 2714 örperschaftsteuerrückstellung 2716 Steuerrückstellung aus Steuerstundung (BStB) 2718 Rückstellungen für latente Steuern 2719 Passive latente Steuern 2720 rlaubsrückstellungen 2722 Berufsgenossenschaft Rückstellung 2727 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 2729 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 2730 Sonstige Rückstellungen 2734 Rückstellungen Instandhaltung bis 3 Monate R Rückstellungen für Abschluss und Prüfungskosten 2743 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 2744 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für mweltschutz zur freien Verfügung aus Lieferungen und Leistungen sonstige Vermögensgegenstände aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo gegenüber reditinstituten assenbestand, Guthaben bei reditinstituten und Schecks gegenüber reditinstituten Sonstige aus öffentlicher Förderung für Investitionen aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen M S 3000 aus Lieferungen und Leistungen über ontokorrent (70000 bis 99999) R aus Lieferungen und Leistungen über ontokorrent F 3030 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre 3049 Gegenkonto bei Aufteilung reditorenkonto 3100 gegenüber reditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3110 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 3139 Gegenkonto bei Aufteilung der onten Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3150 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3180 aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre 3200 aus öffentlicher Förderung 3300 aus nichtöffentlicher Förderung Art.-Nr Seite 7

8 Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten Sonstige Erhaltene Anzahlungen Sonstige Sonstige sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Sonstige sonstige Vermögensgegenstände 3350 aus zweckgebundenen Mitteln (für kurzfristiges Anlagevermögen) 1) 3351 aus zweckgebundenen Mitteln (für Instandhaltung) 1) 3400 Erhaltene Anzahlungen Pflegekasse 3410 Erhaltene Anzahlungen Selbstzahler 3420 Erhaltene Anzahlungen rankenkassen 3430 Erhaltene Anzahlungen Sozialhilfeträger 3440 Erhaltene Anzahlungen Übrige Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3470 gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3475 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3480 gegenüber ommanditisten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3485 gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3500 aus Lohn und Gehalt 3501 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 3502 aus Vermögensbildung 3504 aus Lohn und irchensteuer 3506 im Rahmen der sozialen Sicherheit 3508 aus der Zusatzversorgung 3509 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber Sozialversicherungsträgern 3514 aus Einbehaltungen (apest und SolZ, ist auf apest) für offene Ausschüttungen 3515 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto Sonstige gegenüber dem Träger der Einrichtung Sonstige gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo Sonstige sonstige Vermögensgegenstände 3520 aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3528 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 3530 gegenüber Bewohnern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3540 gegenüber Trägern der Einrichtung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3549 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 3550 gegenüber verbundenen nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3560 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3570 Sonstige Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3580 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter 3584 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) 3588 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto S 3600 msatzsteuer S 3601 msatzsteuer 7 % R S 3604 msatzsteuer 19 % S 3605 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S 3608 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 3609 S 3610 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen R 3611 Seite 8 Art.-Nr

9 Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten 4 Betriebliche Sonstige sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Sonstige sonstige Vermögensgegenstände Verwahrgeldkonto sonstige Vermögensgegenstände S 3612 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug R S 3620 msatzsteuer nicht fällig S 3621 msatzsteuer nicht fällig 7 % R S 3624 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 3625 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R S 3628 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 3629 S 3630 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 3631 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen 3632 Steuerzahlungen an andere Länder 3635 aus msatzsteuer S 3637 msatzsteuer in Folgeperiode fällig ( 13 Abs. 1 Nr. 6, 13b Abs. 2 StG) 1) F 3640 msatzsteuer-vorauszahlungen F 3650 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 R 3651 F 3652 Nachsteuer StVA Z 65 S 3655 msatzsteuer nach 13b StG R 3656 S 3657 msatzsteuer nach 13b StG 19 % R msatzsteuer laufendes Jahr 3661 msatzsteuer Vorjahr 3665 msatzsteuer frühere Jahre 3670 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... F 3671 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge StVA Z Verwahrgeldkonto Rechnungsabgrenzungsposten aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Pflege VG aus Leistungen, nicht Pflege VG M M aus ambulanter Pflegeleistung Pflegestufe 1 Pflegekasse Pflegestufe 1 Sozialhilfeträger Pflegestufe 1 Selbstzahler Pflegestufe 1 Übrige Pflegestufe 1 Beihilfeträger Pflegestufe 2 Pflegekasse Pflegestufe 2 Sozialhilfeträger Pflegestufe 2 Selbstzahler Pflegestufe 2 Übrige Pflegestufe 2 Beihilfeträger Pflegestufe 3 Pflegekasse Pflegestufe 3 Sozialhilfeträger Pflegestufe 3 Selbstzahler Pflegestufe 3 Übrige Pflegestufe 3 Beihilfeträger Härtefälle Pflegekasse Härtefälle Sozialhilfeträger Härtefälle Selbstzahler Härtefälle Übrige Härtefälle Beihilfeträger Häusliche Pflege bei Verhinderung der Pflegeperson auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel Hausnotruf Sonstige SGB XI gemäß 37 Abs. 3 SGB XI Betreuungsleistungen nach 45a/b SGB XI Schulungsleistungen nach 45 SGB XI Altenpflege mlage/refinanzierung a SGB XI, zusätzliche Leistungen Wohngemeinschaften Pflegestufe 0 Pflegekasse Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger Pflegestufe 0 Selbstzahler Pflegestufe 0 Übrige Pflegestufe 0 Beihilfeträger Haushaltsnahe Dienstleistungen Private Pflegeleistungen Behandlungspflege gemäß 37 Abs. 1 SGB V gemäß 37 Abs. 2 SGB V gemäß 38 SGB V, Haushaltshilfe Rechnungsabgrenzungsposten Sonstige Passiva sonstige Aktiva 3800 Passive Rechnungsabgrenzung 3950 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 1) Häusliche Betreuung nach SGB XII Sonstige ambulante und häusliche Betreuung nach SGB XII Art.-Nr Seite 9

10 4 Betriebliche 4 Betriebliche aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Pflege VG aus teilstationären Pflegeleistungen Pflegestufe 1 Pflegekasse Pflegestufe 1 Sozialhilfeträger Pflegestufe 1 Selbstzahler Pflegestufe 1 Übrige Pflegestufe 2 Pflegekasse Pflegestufe 2 Sozialhilfeträger Pflegestufe 2 Selbstzahler Pflegestufe 2 Übrige Pflegestufe 3 Pflegekasse Pflegestufe 3 Sozialhilfeträger Pflegestufe 3 Selbstzahler Pflegestufe 3 Übrige Pflegestufe 0 Pflegekasse Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger Pflegestufe 0 Selbstzahler Pflegestufe 0 Übrige Altenpflege mlage/refinanzierung aus nterkunft und Verpflegung aus Zusatzleistungen und Transportleistungen nach Pflege VG aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Pflege VG aus Leistungen, nicht Pflege VG nterkunft Verpflegung Zusatzleistungen Pflege Zusatzleistungen nterkunft und Verpflegung auf Grund Regelung über Pflegehilfsmittel Vergütungszuschläge 87b Zusatzbetrag 87a, Abs Sonstige Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger Pflegestufe 0 Selbstzahler Pflegestufe 0 Übrige Behandlungspflege aus vollstationärer Betreuung - SGB XII aus nterkunft und Verpflegung aus Zusatzleistungen und Transportleistungen nach Pflege VG aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Pflege VG aus Leistungen, nicht Pflege VG aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Pflege VG nterkunft Verpflegung Zusatzleistungen Pflege Zusatzleistungen nterkunft und Verpflegung Transportleistungen auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel Häusliche Pflege bei Verhinderung der Pflegeperson 1) Betreuungsleistungen nach 45a/b SGB XI Vergütungszuschläge teilstationär 87b Sonstige Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger Pflegestufe 0 Selbstzahler Pflegestufe 0 Übrige Behandlungspflege teilstationäre Betreuung nach SGB XII aus vollstationären Pflegeleistungen Pflegestufe 1 Pflegekasse Pflegestufe 1 Sozialhilfeträger Pflegestufe 1 Selbstzahler Pflegestufe 1 Übrige Pflegestufe 2 Pflegekasse Pflegestufe 2 Sozialhilfeträger Pflegestufe 2 Selbstzahler Pflegestufe 2 Übrige Pflegestufe 3 Pflegekasse Pflegestufe 3 Sozialhilfeträger Pflegestufe 3 Selbstzahler Pflegestufe 3 Übrige Härtefälle Pflegekasse Härtefälle Sozialhilfeträger Härtefälle Selbstzahler Härtefälle Übrige aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Pflege VG Grundpauschale Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 1, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 2, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 3, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 4, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 5, Arbeitsbereich Grundpauschale Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 1, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 2, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 3, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 4, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 5, Wohnbereich aus Leistungen der urzzeitpflege Pflegestufe 1 Pflegekasse Pflegestufe 1 Sozialhilfeträger Pflegestufe 1 Selbstzahler Pflegestufe 1 Übrige Pflegestufe 2 Pflegekasse Pflegestufe 2 Sozialhilfeträger Pflegestufe 2 Selbstzahler Pflegestufe 2 Übrige Pflegestufe 3 Pflegekasse Pflegestufe 3 Sozialhilfeträger Pflegestufe 3 Selbstzahler Pflegestufe 3 Übrige Pflegestufe 0 Pflegekasse Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger Pflegestufe 0 Selbstzahler Pflegestufe 0 Übrige Altenpflege mlage/refinanzierung Altenpflege mlage/refinanzierung Seite 10 Art.-Nr

11 4 Betriebliche 4 Betriebliche aus nterkunft und Verpflegung aus Zusatzleistungen und Transportleistungen nach Pflege VG aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Pflege VG nterkunft Verpflegung Zusatzleistungen Pflege Zusatzleistungen nterkunft und Verpflegung auf Grund Regelung über Pflegehilfsmittel Betreuungsleistungen nach 45a/b SGB XI Vergütungszuschläge 87b Sonstige aus öffentlicher und nicht-öffentlicher Förderung von Investitionen aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen in ambulanten Pflegeeinrichtungen in teilstationären Pflegeeinrichtungen in vollstationären Pflegeeinrichtungen in Einrichtungen der urzzeitpflege aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber Pflegebedürftigen ( 82 Abs. 3 und 4 SGB XI) aus Leistungen, nicht Pflege VG Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten aus öffentlicher und nicht-öffentlicher Förderung von Investitionen Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger Pflegestufe 0 Selbstzahler Pflegestufe 0 Übrige Behandlungspflege aus kurzzeitlicher Betreuung - SGB XII Grundpauschale Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 1, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 2, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 3, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 4, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 5, Arbeitsbereich Grundpauschale Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 1, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 2, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 3, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 4, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 5, Wohnbereich Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten für ambulante Pflegeleistungen für teilstationäre Pflegeleistungen für vollstationäre Pflegeleistungen für Leistungen der urzzeitpflege aus öffentlicher Förderung für Investitionen in ambulanten Pflegeeinrichtungen in teilstationären Pflegeeinrichtungen in vollstationären Pflegeeinrichtungen in Einrichtungen der urzzeitpflege aus gesonderter Berechnung von Investitionskosten gegenüber Pflegebedürftigen aus der Auflösung von Sonderposten (sonstige) 41) ambulant teilstationär vollstationär urzzeit aus Investitionspauschale SGB XII Arbeitsbereich Wohnbereich aus der Auflösung von Sonderposten 4700 aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen 4701 aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für Einrichtungen der urzzeitpflege für Einrichtungen der urzzeitpflege 4710 aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen (bewegliche WG) 4711 aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen (unbewegliche WG) für ambulante Pflegeeinrichtungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen Art.-Nr Seite 11

12 4 Betriebliche 5 Andere aus der Auflösung von Sonderposten Sonstige betriebliche Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten aus der Erstattung von Ausgleichsposten aus Darlehensund Eigenmittelförderung Sonstige betriebliche für Einrichtungen der urzzeitpflege für Einrichtungen der urzzeitpflege 4750 aus der Auflösung von zweckgebundener Mittel 1) Rückvergütungen, Erstattungen, Sachbezüge 4800 Erstattungen des Personals für freie Station 4810 Erstattungen des Personals für nterkunft 4820 Erstattungen des Personals für Verpflegung 4830 Sonstige Erstattungen 4831 Erstattungen für Telefonkosten 4832 Erstattungen für Inkontinenzmaterial 4833 Rückvergütung für Direktversicherung (BAV) 4834 Erstattungen für Lohnfortzahlungen 4835 Erstattungen für Zivildienst 4840 aus Hilfsbetrieben 4850 aus Nebenbetrieben 4854 aus Werkstätten für Behinderte 4860 aus Betriebskostenzuschüssen für sonstige ambulante Leistungen (außerhalb des SGB XI) 4870 aus der Erstattung von Ausgleichsposten aus Darlehensförderung 4880 Sonstige aus Sonderrechnungen 4882 Verrechnete sonstige Sachbezüge aus fz-gestellung 4883 Verrechnete sonstige Sachbezüge 4890 nentgeltliche Wertabgaben 4892 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Gegenstände) 4894 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 4896 nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 4898 nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen zur freien Verfügung aus Beteiligungen aus Finanzanlagen Zinsen und ähnliche M M M M M V M M M aus Beteiligungen 5000 aus Beteiligungen 5004 aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene nternehmen) 9 GewStG bzw. 18 EStG 5005 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG 5010 aus Beteiligungen an verbundenen nternehmen aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 5020 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 5029 Zins- und Dividendenerträge 5030 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen nternehmen Zinsen und ähnliche 5100 Sonstige Zinsen und ähnliche 5106 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 5107 Zinserträge 233a AO, steuerpflichtig 5108 Zinserträge 233a AO, steuerfrei (Anlage A St) 5110 Sonstige Zinsen und ähnliche aus verbundenen nternehmen 5120 Sonstige Zinserträge 5130 Sonstige Zinserträge aus verbundenen nternehmen 5140 Zinsähnliche 5143 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des örperschaftsteuererhöhungsbetrag 38 StG 5155 Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 5160 Diskonterträge 5161 Zinserträge aus der Abzinsung von 5162 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 5163 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Seite 12 Art.-Nr

13 5 Andere 5 Andere Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne 5164 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 5165 aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB aus Verlustübernahme und auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne 5180 aus Verlustübernahme 5190 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 5195 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags Sonstige betriebliche aus der Auflösung von Sonderposten aus der Auflösung von Rückstellungen 5300 aus der Auflösung von Rückstellungen aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 5360 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 5361 aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR 5362 aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 2 EStG) 5363 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 5370 aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen Bestandsveränderungen Sonstige betriebliche 5200 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) 5201 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 5202 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 5210 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5211 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5212 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5220 Grundstückserträge 5230 aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 5232 aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermögensgegenstände 5240 aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens außer Vorräten 5250 aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 5251 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 5252 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 5260 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens außer Vorräten 5270 aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 5271 aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen 5280 aus abgeschriebenen Forderungen S 5290 Gewährte Skonti R Erlösschmälerungen Erhöhung Verminderung des Bestandes an fertigen/unfertigen Erzeugnissen und Leistungen Lebensmittel Wirtschaftsbedarf, Verwaltungsbedarf Andere aktivierte Eigenleistungen Sonstige betriebliche 5400 Bestandsveränderungen 5401 Bestandsveränderungen Lebensmittel 5402 Bestandsveränderungen Wirtschaftsbedarf Andere aktivierte Eigenleistungen 5410 Andere aktivierte Eigenleistungen 5414 Aktivierte Eigenleistungen (den Herstellungskosten zurechenbare Fremdkapitalzinsen) 1) 5415 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen 5500 Sonstige betriebliche 5502 Sonstige betriebliche von verbundenen nternehmen 5503 Andere Nebenerlöse 5505 Sonstige betriebliche regelmäßige 5507 Sonstige betriebsfremde regelmäßige 5510 aus Währungsumrechnung 5511 aus Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) 5513 aus Bewertung Finanzmittelfonds 5514 aus der Herabsetzung von R 5519 Art.-Nr Seite 13

14 5 Andere 5 Andere Sonstige betriebliche Löhne und Gehälter 5520 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 5522 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 5530 Investitionszulagen (steuerfrei) 5540 aus Vermögensverwaltung 5542 aus Verwaltungskostenumlagen R 5550 R ) 43) Sonstige betriebliche 5688 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im mlaufvermögen) 8) 5689 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) 8) R 5690 R zur freien Verfügung Sonstige betriebliche 5552 iosk 5553 Cafeteria 5554 Friseursalon 5555 Fußpflegesalon 5556 Speisen- und Getränkeverkauf 5557 Wäsche- und Bekleidungsservice 5558 Essen auf Rädern 5559 Fahrdienst 5560 Hausnotruf 5561 Mitversorgung anderer Einrichtungen 5562 Erzeugnisse Werktherapie onten für die Verbuchung von Sonderbetriebseinnahmen 5570 Sonderbetriebseinnahmen, Tätigkeitsvergütung 1)28) 5571 Sonderbetriebseinnahmen, Miet-/Pachteinnahmen 1)28) 5572 Sonderbetriebseinnahmen, Zinseinnahmen 1)28) 5573 Sonderbetriebseinnahmen, Haftungsvergütung 1)28) 5574 Sonderbetriebseinnahmen, Pensionszahlungen 1)28) 5575 Sonderbetriebseinnahmen, sonstige Sonderbetriebseinnahmen 1)28) Sonstige betriebliche Sonstige betriebliche AM 5585 Steuerfreie msätze 4 Nr. 8 ff. StG AM 5590 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze AM 5591 Erlöse aus im anderen E-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze 5600 Periodenfremde 5605 Sonstige unregelmäßig 5610 Spenden und ähnliche Zuwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i.s.d. BilMoG 5685 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 8) 5686 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 8) 5687 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 8) Seite 14 Art.-Nr

15 6 6 Löhne und Gehälter G G G G G V V V V V Löhne und Gehälter Leitung der Einrichtung Pflege- u. Betreuungsdienst Hauswirtschaftlicher Dienst Verwaltungsdienst Technischer Dienst Sonstige Dienste 6060 Tantiemen Gesellschafter- Geschäftsführer 6062 Tantiemen Arbeitnehmer 6065 Vergütungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 6068 Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter 6070 Ehegattengehalt 6075 aus der Veränderung von rlaubsrückstellungen 6076 aus der Veränderung von rlaubsrückstellungen für Gesellschafter-Geschäftsführer 6077 aus der Veränderung von rlaubsrückstellungen für angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 6078 aus der Veränderung von rlaubsrückstellungen für Minijobber 6080 Aushilfslöhne 6081 Pauschale Steuern für Minijobber 6082 Freiwillige Zuwendungen an Minijobber 6083 Löhne für Minijobs 6084 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber 6085 Pauschale Steuern für Aushilfen 6087 Pauschale Steuern für Arbeitnehmer 6090 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) 43) 6091 Eingliederungsbeihilfe Personal (Haben) 43) 6092 Pauschale Steuern für Gesellschafter-Geschäftsführer 6093 Pauschale Steuern für angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 6094 Freiwillige Zuwendungen an Gesellschafter-Geschäftsführer 6095 Freiwillige Zuwendungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 6096 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter- Geschäftsführer 6097 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Sozialabgaben, Altersversorgung und sonstige Löhne und Gehälter Lebensmittel G G Gesetzliche soziale Leitung der Einrichtung Pflege- u. Betreuungsdienst Hauswirtschaftlicher Dienst Verwaltungsdienst Technischer Dienst Sonstige Dienste für Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 6167 Soziale Abgaben für Minijobber 6190 Beiträge zur Berufsgenossenschaft Altersversorgung Leitung der Einrichtung Pflege- u. Betreuungsdienst Hauswirtschaftlicher Dienst Verwaltungsdienst Technischer Dienst Sonstige Dienste für Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 6266 für Altersversorgung für Gesellschafter- Geschäftsführer Beihilfen und nterstützungen Leitung der Einrichtung Pflege- u. Betreuungsdienst Hauswirtschaftlicher Dienst Verwaltungsdienst Technischer Dienst Sonstige Dienste Sonstige Personalaufwendungen 6400 Sonstige Personalaufwendungen Leitung der Einrichtung 6409 Fortbildungskosten - Leitung der Einrichtung 42) 6410 Sonstige Personalaufwendungen Pflege- u. Betreuungsdienst 6419 Fortbildungskosten - Pflege- und Betreuungsdienst 42) 6420 Sonstige Personalaufwendungen hauswirtschaftlicher Dienst 6429 Fortbildungskosten - hauswirtschaftlicher Dienst 42) 6430 Sonstige Personalaufwendungen Verwaltungsdienst 6439 Fortbildungskosten - Verwaltungsdienst 42) 6440 Sonstige Personalaufwendungen technischer Dienst 6449 Fortbildungskosten - technischer Dienst 42) 6450 Sonstige Personalaufwendungen sonstige Dienste 6459 Fortbildungskosten - sonstige Dienste 42) Lebensmittel 6500 Lebensmittel 6510 Getränke 6520 Sonderlebensmittel 6530 Fertiggerichte 6550 Aufwand Catering Lebensm./ Getränke Art.-Nr Seite 15

16 6 6 für Zusatzleistungen Medizinischer und therapeutischer Aufwand Wasser, Energie, Brennstoffe Wirtschaftsbedarf/Verwaltungsbedarf für Zusatzleistungen 6600 für Zusatzleistungen Pflege/Betreuung 6610 für Zusatzleistungen nterkunft und Verpflegung Medizinischer und therapeutischer Aufwand 6620 Medizinischer Bedarf 6630 Medizinischer Pflegebedarf 6633 Schutzimpfungen nach Vorschrift BG 6634 Fußpflege 6635 Inkontinenzmaterial/Einmalunterlagen 6637 Desinfektionsmittel Pflegebereich 6638 lein-instrumentarium Pflegebereich 6640 Therapeutischer Bedarf 6650 Sonstige soziale Betreuung 6660 Lehr- und Lernmittel 6662 Pflegedokumentation inkl. EDV Material und Softwareservice 6664 Fachzeitschriften und -bücher für Betreuung 6666 Rundfunk/Fernsehgebühr 6668 Tierbedarf 6670 ulturelle Betreuung 6672 Freizeitgestaltung/Ausflüge/ Ferienaufenthalte 6674 Seelsorge 6677 Geschenke (an Heimbewohner) 6680 Beschäftigungstherapie 6683 Schutzkleidung/Berufskleidung 6685 Arbeitstherapie 6690 Sonstiger Betreuungsaufwand Wasser, Energie, Brennstoffe 6700 Wasser, Energie 6710 Wasser 6720 Strom 6730 Heizung, Brennstoffe 6740 Fernheizung 6750 Gas 6760 Sonstiger Energieverbrauch Wirtschaftsbedarf 6800 Materialaufwendungen Eigenfinanzierung 6801 Materialaufwendungen Finanzierung nach Landesrecht 6804 Hausverbrauch Material 6805 Hausschmuck 6806 Ersatz Geschirr 6807 Ersatz üche 6808 Hausverbrauch Reinigung 6810 Hausverbrauch Wäsche 6812 Dienstkleidung 6813 Bügel- und Nähereibedarf 6814 Wäschereinigung und -pflege 6816 Ersatz Wäsche 6818 Gartenpflege Material 6819 Sonstiger Wirtschaftsbedarf Wirtschaftsbedarf/Verwaltungsbedarf für zentrale Dienstleistungen Wirtschaftsbedarf/Verwaltungsbedarf Bezogene Fremdleistungen 6820 Wirtschaftsbedarf bezogene Leistungen 6821 Fremdleistung üche 6822 Fremdleistung Haus- und Fensterreinigung 6823 Fremdleistung Wäscherei 6824 Fremdleistung technischer Dienst (ohne Instandhaltung) 6825 Fremdleistung Verwaltung 6826 Fremdleistung Buchführung 6827 Fremdleistung Gartenpflege 6828 Fremdleistung technischer Dienst (mit Instandhaltung) 6829 Fremdleistung Pflege/soziale Betreuung, Supervision Zentrale Dienstleistungen 6830 zentrale Dienste 6832 zentrale Gebäudereinigung 6834 zentrale Beförderungsdienste 6836 Sonstige zentrale Dienste Verwaltungsbedarf 6840 Sonstiger Verwaltungsbedarf 6842 Büromaterial 6844 Porto 6846 Telefon, Telefax, Mobilfunk, Internet 6850 Zeitschriften, Bücher (Fachliteratur) 8) 6852 Rundfunk- und Fernsehgebühren 6858 Nebenkosten des Geldverkehrs 6860 Buchführungskosten 6862 EDV- und Organisationskosten 6863 für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, onzessionen) 6864 Rechtskosten 6865 Beratungskosten 6866 Abschluss- und Prüfungskosten 6867 Fortbildungskosten 6868 Personalbeschaffungskosten 6870 Werbekosten 6872 Geschenke abzugsfähig 6873 Pauschale Steuern für Geschenke und Zugaben abzugsfähig 6874 Geschenke nicht abzugsfähig Seite 16 Art.-Nr Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig 6876 Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt 6878 Repräsentationskosten 6880 Bewirtungskosten 6881 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) 6882 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 6883 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) 6884 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten 6885 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (Haben)