DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

Transkript

1 DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Gültig für 2012 Bilanz-/GuV- 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Ü für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten onzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte und Werte EDV-Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert Anzahlungen auf immaterielle nde Verschmelzungsmehrwert Selbst geschaffene immaterielle nde EDV-Software Lizenzen und Franchiseverträge onzessionen und gewerbliche Schutzrechte Rezepte, Verfahren, Prototypen Immaterielle nde in Entwicklung Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten nbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) Grundstücke mit Substanzverzehr Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke Geschäftsbauten Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken Fabrikbauten Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken Garagen Garagen Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken Außenanlagen Außenanlagen Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken Hof- und Wegebefestigungen Hof- und Wegebefestigungen Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten Einrichtung Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten Andere Bauten Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau Zweckbetriebsbauten im Bau auf eigenen Grundstücken Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Bauten auf fremden Grundstücken Geschäftsbauten Zweckbetriebsbauten auf fremden Grundstücken Fabrikbauten Zweckbetriebsbauten auf fremden Grundstücken Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1 von 42

2 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattun g Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten Einrichtung Zweckbetriebsbauten auf fremden Grundstücken Andere Bauten Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau Zweckbetriebs- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen Maschinen Maschinengebundene Werkzeuge Maschinelle Anlagen Photovoltaikanlage Transportanlagen und Ähnliches Betriebsvorrichtungen Technische Anlagen und Maschinen im Bau Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Schul-, indergarten- und ähnliche Ausstattung Andere Anlagen Pkw Lkw Transportmittel Betriebsausstattung Geschäftsausstattung Büroeinrichtung Ladeneinrichtung Werkzeuge Einbauten Gerüst- und Schalungsmaterial Geringwertige Wirtschaftsgüter Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) Betriebs- und Geschäftsausstattung Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) Ausleihungen an verbundene nternehmen Anteile an verbundenen nternehmen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsant eile Ausleihungen Ausleihungen Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften Anteile an verbundenen nternehmen, apitalgesellschaften Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, apitalgesellschaften Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Ausleihungen an verbundene nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften Ausleihungen an verbundene nternehmen, apitalgesellschaften Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften Beteiligungen Typisch stille Beteiligungen Atypisch stille Beteiligungen Beteiligungen an apitalgesellschaften Beteiligungen an Personengesellschaften Beteiligung einer GmbH & Co. G an einer omplementär GmbH Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen Festverzinsliche Wertpapiere Ausleihungen Darlehen Darlehen Institutionen national Darlehen Institutionen international Darlehen Versorgungswerk Darlehen Wertberichtigung Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an Mitglieder Ausleihungen an Mitglieder Wertberichtigung Ausleihungen an GmbH- Gesellschafter Ausleihungen an stille Gesellschafter Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter Ausleihungen an ommanditisten Ausleihungen an nahe stehende Personen Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 2 von 42

3 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Rückdeckungsanspr üche aus Lebensversicherung en Anleihen gegenüber reditinstituten gegenüber verbundenen nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Anleihen, nicht konvertibel Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit bis Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 e Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 e Anleihen, konvertibel Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit bis Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 e Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber reditinstituten gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit bis gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit bis gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 e (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der onten gegenüber verbundenen nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 e Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital gegenüber Gesellschaftern gegenüber Mitgliedern gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit bis gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 Zinsen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 5 e mgl. S-Posten gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 5 e mgl. H-Posten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen gegenüber Mitgliedern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 e Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 e Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 e Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 e Partiarische Darlehen Partiarische Darlehen - Restlaufzeit bis Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 e Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 e (frei, in Bilanz ohne Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto und und bei Aufteilung der onten Gezeichnetes apital Eigen-/Genossenschaftskapital R Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 3 von 42

4 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse apitalrücklage Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklage Andere Gewinnrücklagen Ü Ü Ü Ü Ü R apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) Eingeforderte Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 0845) apitalrücklage apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile apitalrücklage durch Zuzahlungen in das Eigenkapital Nur zur Nutzung gestiftetes apital Nur zur Nutzung gestiftetes Vermögen Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 0839) Gesetzliche Rücklage R Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Satzungsmäßige Rücklagen Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) Andere Gewinnrücklagen Andere Rücklagen Rücklagen 51 ff. AO Rücklagen Vermögensverwaltung Rücklagen Zweckbetrieb Rücklagen ideeller Bereich Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Steuern Rückstellungen SB SB Gewinnvortrag vor Verwendung Verlustvortrag vor Verwendung Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Festkapital VH Variables apital VH Gesellschafter-Darlehen VH F Mitglieder-Darlehen VH ommandit-apital TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH F Mitglieder-Darlehen TH Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG Rücklage für Zuschüsse Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F. / 7g Abs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit nden zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs.2 HGB Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am apital) Rückstellungen für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG Gewerbesteuerrückstellung örperschaftsteuerrückstellung Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Rückstellungen für Personalkosten Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 4 von 42

5 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung Passive latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen Aktiver Rechnungsabgrenzu ngsposten Aktive latente Steuern Aktiver Rechnungsabgrenzu ngsposten Andere Gewinnrücklagen Passiver Rechnungsabgrenzu ngsposten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Ü SB SB Ü Ü Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit nden zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Passive latente Steuern Rückstellung für latente Steuern Rückstellungen Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten R Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für mweltschutz Aktive Rechnungsabgrenzung Aktive latente Steuern Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen Damnum/Disagio Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Passive Rechnungsabgrenzung Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu Einzelwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 5 von 42

6 1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten assenbestand, Bundesbankguthabe n, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthabe n, Guthaben bei reditinstituten und Schecks oder gegenüber reditinstituten gegenüber reditinstituten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen F F F asse Hauptkasse (Sekretariat) Nebenkasse 1 F asse Schule F asse Hort F asse indergarten F asse üche/mensa F asse Cafeteria/Pausenverkauf F F F F asse Hausmeisterei asse Verwaltung Nebenkasse 2 Portokasse, Postwertzeichen F Freistempler F Baukasse F Postbank F F F F F F Postbank 1 Postbank 2 Postbank 3 LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Bank F Bausparkassen F Bank F Bank F Bank F Bank F Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F F F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht Wertpapiere assenbestand, Bundesbankguthabe n, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere nde Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung oder Rückstellungen nde Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechn ung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig Finanzwechsel Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F Schecks Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R Wertpapiere Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib nde zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nde zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen nde zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nde zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 6 von 42

7 1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten nde oder nde nde oder nde nde oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder F F F Geldtransit Zahlungsverkehr Debitoren Zahlungsverkehr reditoren F r Zahlungsverkehr F Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs 3 Satz 4 EStG F Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter F Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 F Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 F Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter F F F Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Überleitungskonto ostenstellen Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit bis Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit größer Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit bis Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 F S S S F F F Verrechnungskonto Ist- Versteuerung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mgl. S-Posten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mgl. H-Posten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers () Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder F F F F F F F F F F F F F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen () Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG () Gegenkonto bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen () Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Zweifelhafte Forderungen Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 gegen verbundene nternehmen Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 gegen verbundene nternehmen F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 7 von 42

8 1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder nde F F F F F F F F F F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 mgl. S-Posten Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 mgl. H-Posten Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 Wertberichtigung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit größer 1 Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit größer 1 mgl. S-Posten Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit größer 1 mgl. H-Posten Forderungen aus Lieferungen Mitgliedern - Restlaufzeit größer 1 Wertberichtigung Gegenkonto zu sonstigen nden bei Buchung über Debitorenkonto Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto mgl Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto mgl. S-Posten Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto mgl. H-Posten nde nde - Restlaufzeit bis nde - Restlaufzeit bis 1 mgl. S- Posten nde - Restlaufzeit bis 1 mgl. H- Posten nde - Restlaufzeit bis 1 Wertberichtigung nde - Restlaufzeit größer nde - Restlaufzeit größer 1 Wertberichtigung Geleistete Anzahlungen (Vorräte) nde nde oder nde Forderungen gegen Vorstandsmitlieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis Forderungen gegen Mitglieder - Restlaufzeit bis Forderungen gegen Mitglieder - Restlaufzeit bis 1 Wertberichtigung Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer Forderungen gegen Mitglieder - Restlaufzeit größer Forderungen gegen Mitglieder - Restlaufzeit größer 1 Wertberichtigung Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R AV Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer AV Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer AV Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften Forderungen gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz Agenturwarenabrechnung Genussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen autionen autionen - Restlaufzeit bis autionen - Restlaufzeit größer 1 F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit bis Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit bis 1 Zinsen Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit bis 1 mgl. S- Posten Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 8 von 42

9 1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten nde nde oder Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit bis 1 mgl. H- Posten Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit bis 1 Wertberichtigung Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit größer 1 Wertberichtigung örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit bis örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit größer Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Forderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit msatzsteuerforderungen Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Vorsteuer im Folgejahr abziehbar örperschaftsteuerrückforderung Darlehen Darlehen - Restlaufzeit bis Darlehen - Restlaufzeit größer 1 F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S Aufzuteilende Vorsteuer S Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S Abziehbare Vorsteuer S Abziehbare Vorsteuer 7 % S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% R S Abziehbare Vorsteuer 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG nde oder Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht aus Lieferungen und Leistungen oder nde R Gegenkonto Vorsteuer 4 Abs. 3 EStG Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4 Abs. 3 EStG Vorsteuer aus Investitionen 4 Abs. 3 EStG Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätze für 4 Abs. 3 EStG S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus dem msatzsteuerlager F Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Posten Durchlaufende Posten Schülerverkehr Durchlaufende Posten Versicherungen Durchlaufende Posten Instrumentenversicherung Durchlaufende Posten Beiträge Durchlaufende Posten Material Fremdgeld F Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 S S S F F F F aus Lieferungen und Leistungen aus Lieferungen und Leistungen mgl. S-Posten aus Lieferungen und Leistungen mgl. H-Posten aus Lieferungen und Leistungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz () aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer () Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 9 von 42

10 1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten aus Lieferungen und Leistungen oder nde aus Lieferungen und Leistungen oder nde gegenüber verbundenen nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältni s besteht aus Lieferungen und Leistungen oder nde F F F F F F F F F F F F F F F F F F Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen () aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4 Abs. 3 EStG aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 5 e aus Lieferungen verbundenen nternehmen aus Lieferungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 e aus Lieferungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 e aus Lieferungen Gesellschaftern aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern aus Lieferungen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel F F F F F aus Lieferungen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 5 e Gegenkonto bei Aufteilung reditorenkonto F Schuldwechsel F Schuldwechsel - Restlaufzeit bis 1 F Schuldwechsel - Restlaufzeit 1 bis 5 e F F F F F F F F F F F F F R R F F Schuldwechsel - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber GmbH- Gesellschaftern gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber GmbH- Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber ommanditisten gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit bis 1 gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber Arbeitsgemeinschaften gegenüber stillen Gesellschaftern Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 10 von 42

11 1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder nde Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) F gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 F gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e F gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e Restlaufzeit bis Restlaufzeit bis 1 mgl. S- Posten Restlaufzeit bis 1 mgl. H- Posten Restlaufzeit 1 bis 5 e Restlaufzeit größer 5 e z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG Darlehen Darlehen - Restlaufzeit bis Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 e Darlehen - Restlaufzeit größer 5 e Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter AM R AM Erhaltene Anzahlungen () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis Vorauszahlung Bundeszuschüsse Vorauszahlung Landeszuschüsse Vorauszahlung reiszuschüsse Vorauszahlung kommunale Zuschüsse Vorauszahlung sonstige Zuschüsse Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 e Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 e Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) reditkartenabrechnung Agenturwarenabrechnung Erhaltene autionen oder nde Erhaltene Schlüssel- und ähnliche autionen Erhaltene autionen - Restlaufzeit bis Erhaltene Schlüssel- und ähnliche autionen - Restlaufzeit bis Erhaltene autionen - Restlaufzeit 1 bis 5 e Erhaltene Schlüssel- und ähnliche autionen - Restlaufzeit 1 bis 5 e Erhaltene autionen - Restlaufzeit größer 5 e Erhaltene Schlüssel- und ähnliche autionen - Restlaufzeit größer 5 e aus Steuern und Abgaben aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit bis aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 e aus Lohn und Gehalt aus Lohn- und irchensteuer im Rahmen der sozialen Sicherheit im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 e im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 e aus Einbehaltungen (apest und Solz auf apest) für offene Ausschüttungen für Verbrauchsteuern für Einbehaltungen von Arbeitnehmern Altersversorgung an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag aus Vermögensbildung aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 e Steuerzahlungen an andere Länder Lohn- und Gehaltsverrechnung Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 11 von 42

12 1 Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Rückstellungen für Steuern oder nde oder nde S msatzsteuer nicht fällig S msatzsteuer nicht fällig 7 % S msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R S msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R S msatzsteuer nicht fällig 19 % S msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen Lieferungen S msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S msatzsteuer S msatzsteuer 7 % S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S msatzsteuer 19 % S msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F msatzsteuer-vorauszahlungen F msatzsteuer-vorauszahlung 1/11 F Nachsteuer, StVA z. 65 F In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S msatzsteuer nach 13b StG R S msatzsteuer nach 13b StG 19 % Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis msatzsteuer laufendes msatzsteuer Vorjahr msatzsteuer frühere e Verrechnungskonten (Interimskonten) Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Beiträge und Ähnliches Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Genossenschaftsanteile und Ähnliches Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Mitarbeitergehaltszahlungen und Ähnliches Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Mitarbeiterforderungen/- verbindlichkeiten Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Mitarbeiterdarlehen Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Darlehen Verrechnungskonto lassen Verrechnungskonto lasse Verrechnungskonto lasse Verrechnungskonto lasse Verrechnungskonto lasse Verrechnungskonto lasse Verrechnungskonto lasse Verrechnungskonto lasse Verrechnungskonto lasse Verrechnungskonto lasse Verrechnungskonto lasse Verrechnungskonto lasse Verrechnungskonto lasse Verrechnungskonto lasse Verrechnungskonto Bläserklasse Verrechnungskonto Förderklasse Verrechnungskonto indergartengruppen Verrechnungskonto indergartengruppe Verrechnungskonto indergartengruppe Verrechnungskonto indergartengruppe Verrechnungskonto indergartengruppe Verrechnungskonto indergartengruppe Verrechnungskonto indergartengruppe Verrechnungskonto Regenbogen- Gruppe Verrechnungskonto Schmetterlings-Gruppe Verrechnungskonto Wald- Gruppe Verrechnungskonto Nachmittagsgruppen Verrechnungskonto Nachmittagsgruppe Verrechnungskonto Nachmittagsgruppe Verrechnungskonto Nachmittagsgruppe Verrechnungskonto leinkindergruppen Verrechnungskonto rabbelgruppe Verrechnungskonto Spielgruppe Verrechnungskonto Hort- Gruppen Verrechnungskonto Hort-Gruppe Verrechnungskonto Hort-Gruppe Verrechnungskonto Hort-Gruppe Verrechnungskonto Hort-Gruppe Verrechnungskonto Hort-Gruppe Verrechnungskonto Hort-Gruppe Verrechnungskonto Hort-Gruppe Verrechnungskonto Hort-Gruppe Verrechnungskonto Hort-Gruppe 9 Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 12 von 42

13 oder nde nde oder nde Bilanz-/GuV- 1 Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Verrechnungskonto ernzeitbetreuung Verrechnungskonto ernzeitbetreuung Verrechnungskonto ernzeitbetreuung Verrechnungskonto ernzeitbetreuung mbuchungen Personenkonten Verrechnung Trägerverein/- genossenschaft Verrechnung Bauverein Verrechnung Förderverein Verrechnung Seminarverein Verrechnung Freundeshilfe/- kreis Verrechnung Religionsgemeinschaften Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto S msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 EStG Ausgegebene Geschenkgutscheine Privatentnahmen allgemein VH Privatsteuern VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH Außergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksertrag VH nentgeltliche Wertabgaben VH Privateinlagen VH Privatentnahmen allgemein TH Privatsteuern TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH nentgeltliche Wertabgaben TH Privateinlagen TH Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 13 von 42

14 2 Bilanz-/GuV- 2 Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Außerordentliche Außerordentliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Ü Ü Ü Ü G Außerordentliche Außerordentliche finanzwirksam Verluste durch Verschmelzung und mwandlung Außerordentliche nicht finanzwirksam Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) Zinsen und ähnliche Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG Zinsen aus Abzinsung des St- Erhöhungsbetrags 38 StG Zinsaufwendungen 233a AO Steuern Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen Zinsaufwendungen für kurzfristige Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) Zinsen für Gesellschafterdarlehen Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) Zinsen und ähnliche an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25% bzw. diesen nahe stehenden Personen Zinsen auf ontokorrentkonten Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene nternehmen Zinsaufwendungen für langefristige Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Steuern vom Einkommen und Ertrag G Zinsaufwendungen für langfristige Mitgliederdarlehen Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Renten und dauernde Lasten Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von apital 15 EStG Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene nternehmen Diskontaufwendungen Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen Zinsähnliche Mahnzinsen und -gebühren Säumnis-, Verspätungs- und ähnliche Zuschläge reditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB aus nden zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB Zinsähnliche an verbundene nternehmen aus der Währungsumrechnung aus Bewertung Finanzmittelfonds Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % örperschaftsteuer örperschaftsteuer für Vorjahre örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre Solidaritätszuschlag Solidaritätszuschlag für Vorjahre Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre R apitalertragsteuer 25 % Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % Anzurechnende ausländische Quellensteuer Art.-Nr V2 Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SR 03) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 14 von 42