DATEV-Kontenrahmen nach IFRS/IAS und dem Bilanzrichtlinien-Gesetz Standardkontenrahmen (SKR) 04 Gültig ab 2006

Transkript

1 DATEV-ontenrahmen nach und dem Bilanzrichtlinien-Gesetz Standardkontenrahmen (SR) 04 Gültig ab Anlagevermögenskonten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital 1 -Auffangposten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Aktivausweis) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Aktivausweis) Sonstige Aktiva Passiva 13) Ausstehende Einlagen auf das omplementär-apital, nicht eingefordert Ausstehende Einlagen auf das omplementär-apital, eingefordert Ausstehende Einlagen auf das ommandit-apital, nicht eingefordert Ausstehende Einlagen auf das ommandit-apital, eingefordert Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Aufwendungen für die Währungsumstellung auf den Euro -Auffangposten Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 0096 Aufwendungen für die Währungsumstellung auf den Euro Anlagevermögen Immaterielle Vermögensgegenstände onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 1 -Auffangposten 0100 onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Sonstige immaterielle Vermögenswerte onzessionen Gewerbliche Schutzrechte Markennamen Drucktitel und Verlagsrechte Ähnliche Rechte und Werte Rezepte, Geheimverfahren, Modelle und Prototypen EDV-Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Selbsterstellte immaterielle Vermögenswerte Selbsterstellte immaterielle Vermögenswerte EDV-Software Lizenzen und Franchiseverträge onzessionen und gewerbliche Schutzrechte Rezepte, Verfahren, Prototypen Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung Geschäfts- oder Firmenwert Verschmelzungsmehrwert Sonstige immaterielle Vermögenswerte 0149 Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände 0150 Geschäfts- oder Firmenwert 0160 Verschmelzungsmehrwert Geleistete Anzahlungen Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 0 Anlagevermögenskonten Sachanlagen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 1 -Auffangposten 0200 Sachanlagevermögen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten nbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) Grundstücke mit Substanzverzehr 1) 13) Grundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke Geschäftsbauten Fabrikbauten Andere Bauten Garagen Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 1) 13) Bauten auf fremden Grundstücken Geschäftsbauten Fabrikbauten Wohnbauten Andere Bauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten Technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Technische Anlagen und Maschinen Technische Anlagen Maschinen Maschinengebundene Werkzeuge Betriebsvorrichtungen 1 -Auffangposten 0500 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Sachanlagevermögen Andere Anlagen Pkw Lkw 1 -Auffangposten 0560 Sonstige Transportmittel Sachanlagevermögen Schiffe Flugzeuge Werkzeuge Ladeneinrichtung Büroeinrichtung Gerüst- und Schalungsmaterial Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 410 Euro Einbauten in fremde Grundstücke Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung Pflanzliche Vermögenswerte 1) Tierische Vermögenswerte 1) Leasinggegenstände Finanzinvestitionen in Immobilien 0699 Sachanlagen, die spekulativen Zwecken dienen Seite 2

3 0 Anlagevermögenskonten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Sachanlagevermögen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen im Bau Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Finanzanlagen Anteile an verbundenen nternehmen Finanzanlagen 0800 Anteile an verbundenen nternehmen Anteile an assoziierten nternehmen 0807 Anteile an assoziierten nternehmen Finanzanlagen 0809 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Ausleihungen an verbundene nternehmen Sonstige langfristige Forderungen 0810 Ausleihungen an verbundene nternehmen Beteiligungen Finanzanlagen Beteiligungen Beteiligung einer GmbH & Co. G an einer omplementär GmbH Typisch stille Beteiligungen Atypisch stille Beteiligungen Andere Beteiligungen an apitalgesellschaften Andere Beteiligungen an Personengesellschaften Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige langfristige Forderungen 0880 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Finanzanlagen Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen Festverzinsliche Wertpapiere Sonstige Ausleihungen Sonstige langfristige Forderungen Sonstige Ausleihungen Darlehen Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an nahe stehende Personen Genossenschaftsanteile Finanzanlagen 0980 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Sonstige langfristige Forderungen Sonstiges langfristiges Vermögen Zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte 0990 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0995 Sonstiges langfristiges Vermögen 0997 Zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte 1) Seite 3

4 1 mlaufvermögenskonten V M Vorräte Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Vorräte Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen In Ausführung befindliche Bauaufträge nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) nfertige Erzeugnisse nfertige Erzeugnisse Materialeinzelkosten nfertige Erzeugnisse Materialgemeinkosten nfertige Erzeugnisse Fertigungseinzelkosten nfertige Erzeugnisse Fertigungsgemeinkosten nfertige Erzeugnisse Lohnveredelung nfertige Erzeugnisse nfertige Leistungen In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) Fertige Erzeugnisse (Bestand) Fertige Erzeugnisse Materialeinzelkosten Fertige Erzeugnisse Materialgemeinkosten Fertige Erzeugnisse Fertigungseinzelkosten Fertige Erzeugnisse Fertigungsgemeinkosten Fertige Erzeugnisse Lohnveredelung Fertige Erzeugnisse (Bestand) Waren (Bestand) Handelsware Zubehör Waren (Bestand) Geleistete Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 1180 AV 1181 R AV 1184 AV 1185 R 1186 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer 1190 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Forderungen aus Lieferungen Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen kurzfristige Verbindlichkeiten S 1200 R Forderungen aus Lieferungen Forderungen aus Lieferungen Forderungen aus Auftragsfertigung 1209 Forderungen aus Auftragsfertigung Forderungen aus Lieferungen kurzfristige Verbindlichkeiten F F 1215 F 1216 F 1217 F 1218 F 1219 F 1220 F 1221 F 1225 Forderungen aus Lieferungen ohne ontokorrent Forderungen aus Lieferungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers (EÜR) 16) Forderungen aus Lieferungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 16) Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen (EÜR) 16) Forderungen aus Lieferungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR) 16) Gegenkonto bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) 16) Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG Forderungen aus Lieferungen ohne ontokorrent Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 4

5 1 mlaufvermögenskonten Forderungen aus Lieferungen Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen kurzfristige Verbindlichkeiten F 1230 F 1231 F 1232 F 1235 F 1240 F 1241 F 1245 Wechsel aus Lieferungen Restlaufzeit größer 1 Jahr Wechsel aus Lieferungen, bundesbankfähig Zweifelhafte Forderungen Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen H-Saldo Forderungen aus Lieferungen H-Saldo Einzelwertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Einzelwertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Pauschalwertberichtigung zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Pauschalwertberichtigung zu Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen kurzfristige Verbindlichkeiten F 1250 F 1251 F 1255 Forderungen aus Lieferungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen H-Saldo Forderungen aus Lieferungen H-Saldo 1258 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto Forderungen aus Lieferungen H-Saldo Verbindlichkeiten S-Saldo Forderungen aus Lieferungen H-Saldo kurzfristige Verbindlichkeiten S-Saldo 1259 Gegenkonto , , , bei Aufteilung Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene nternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen kurzfristige Verbindlichkeiten Sonstige langfristige Forderungen langfristige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene nternehmen 1265 Restlaufzeit größer 1 Jahr kurzfristige Verbindlichkeiten Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen Sonstige langfristige Forderungen langfristige Verbindlichkeiten 1268 Restlaufzeit größer 1 Jahr kurzfristige Verbindlichkeiten 1269 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig Forderungen aus Lieferungen kurzfristige Verbindlichkeiten F 1270 F 1271 F 1275 Forderungen aus Lieferungen gegen verbundene nternehmen Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen verbundene nternehmen H-Saldo H-Saldo Sonstige langfristige Forderungen H-Saldo 1276 Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene nternehmen 1277 Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene nternehmen kurzfristige Verbindlichkeiten 1278 Forderungen an assoziierte nternehmen kurzfristig Sonstige langfristige Forderungen langfristige Verbindlichkeiten 1279 Forderungen an assoziierte nternehmen langfristig Seite 5

6 1 mlaufvermögenskonten Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht kurzfristige Verbindlichkeiten Sonstige langfristige Forderungen langfristige Verbindlichkeiten Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1285 Restlaufzeit größer 1 Jahr kurzfristige Verbindlichkeiten Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Sonstige langfristige Forderungen langfristige Verbindlichkeiten kurzfristige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen kurzfristige Verbindlichkeiten H-Saldo Sonstige langfristige Forderungen H-Saldo 1288 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1289 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig F 1290 F 1291 F 1295 Forderungen aus Lieferungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr 1296 Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1297 Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1298 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onto 2910) Eingeforderte Nachschüsse apitalrücklage 1299 Eingeforderte Nachschüsse (Gegenkonto 2929) Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige langfristige Forderungen Sonstige langfristige Forderungen Sonstige langfristige Forderungen Sonstige langfristige Forderungen Sonstige langfristige Forderungen Sonstige Vermögensgegenstände 1305 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer 1315 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beirats-Mitglieder 1325 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Gesellschafter 1335 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1345 Restlaufzeit größer 1 Jahr autionen Seite 6

7 1 mlaufvermögenskonten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige langfristige Forderungen 1355 Restlaufzeit größer 1 Jahr Darlehen Sonstige langfristige Forderungen 1365 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus Finanzierungsleasing (kurzfristig) 1367 Forderungen aus Finanzierungsleasing kurzfristig Forderungen aus Finanzierungsleasing (langfristig) 1368 Forderungen aus Finanzierungsleasing langfristig Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten kurzfristige Verbindlichkeiten Durchlaufende Posten Fremdgeld Sonstige Vermögensgegenstände 1375 Agenturwarenabrechnung Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten kurzfristige Verbindlichkeiten Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 1) Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 1) Sonstige Vermögensgegenstände Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten kurzfristige Verbindlichkeiten F 1396 F 1397 F 1398 F 1399 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1400 S 1401 S 1402 S 1403 R 1404 S 1405 R S 1408 S 1409 S 1410 S 1411 S 1412 R S 1415 R 1416 S 1417 S 1418 R 1419 Abziehbare Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer 7 % Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Abziehbare Vorsteuer 16 % Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 16 % Aufzuteilende Vorsteuer Aufzuteilende Vorsteuer 7 % Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Aufzuteilende Vorsteuer 16 % Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 16 % Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände kurzfristige Verbindlichkeiten 1420 msatzsteuerforderungen 1421 msatzsteuerforderungen laufendes Jahr msatzsteuerforderungen Vorjahr msatzsteuerforderungen frühere Jahre Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Seite 7

8 1 mlaufvermögenskonten Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten kurzfristige Verbindlichkeiten R 1430 S 1431 S 1432 F Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Sonstige Vermögensgegenstände Steuerforderungen 1435 R Steuerüberzahlungen Steuererstattungsanspruch gegenüber anderen EG-Ländern örperschaftsteuerrückforderung F 1456 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten kurzfristige Verbindlichkeiten F F 1483 F 1484 F 1485 F 1486 F 1490 Geldtransit Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 16) Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam Verrechnungskonto Ist-Versteuerung Sonstige Verbindlichkeiten S-Saldo F 1495 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten kurzfristige Verbindlichkeiten F 1498 Überleitungskonto ostenstellen Wertpapiere Anteile an verbundenen Wertpapiere 1500 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) nternehmen 1504 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Eigene Anteile Eigene Anteile 1505 Eigene Anteile Sonstige Wertpapiere Wertpapiere assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten Rechnungsabgrenzungsposten Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente oder kurzfristige verzinsliche Schulden 1530 F 1550 F 1600 F 1610 F 1620 F 1700 F 1710 F 1720 F 1730 F 1780 F 1790 F 1800 F 1810 F 1820 F 1830 F 1840 F Sonstige Wertpapiere Finanzwechsel Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Schecks asse Nebenkasse 1 Nebenkasse 2 Postbank Postbank 1 Postbank 2 Postbank 3 LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Bank Bank 1 Bank 2 Bank 3 Bank 4 Bank 5 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Abgrenzungsposten Aktive Rechnungsabgrenzung Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen Damnum/Disagio Abgrenzung latenter Steuern Latente Steuern Sonstiges kurzfristiges Vermögen 1950 Abgrenzung aktive latente Steuern 1995 Sonstiges kurzfristiges Vermögen Seite 8

9 2 Eigenkapitalkonten V ) M ) apital Vollhafter/Einzelunternehmer Festkapital Variables apital Gesellschafter-Darlehen 12) (zur freien Verfügung) apital Teilhafter ommandit-apital Verlustausgleichskonto Gesellschafter-Darlehen 12) (zur freien Verfügung) Privat Vollhafter/Einzelunternehmer Privatentnahmen allgemein nentgeltliche Wertabgaben Privatsteuern Privateinlagen Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) Grundstücksertrag Grundstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) Privat Teilhafter Privatentnahmen allgemein nentgeltliche Wertabgaben Privatsteuern Privateinlagen Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag Seite 9

10 2 Eigenkapitalkonten Gezeichnetes apital Gezeichnetes apital Gezeichnetes apital 2900 Gezeichnetes apital 19) Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen -Auffangposten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, von gezeichnetem apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onto 1298) apitalrücklage apitalrücklage apitalrücklage apitalrücklage 19) apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 19) apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 19) apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 19) Andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 19) Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 1299) 19) Gewinnrücklagen Gesetzliche Rücklage Gewinnrücklagen 2930 Gesetzliche Rücklage 19) Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen -Auffangposten Rücklage für eigene Anteile 19) Gewinnrücklagen Neubewertungsrücklage mrechnungsrücklage Gewinnrücklagen 2941 Eigenkapitalveränderungen auf Grund von Bilanzierungs- und Bewertungsänderungen und Übergang auf neue Standards 2942 Eigenkapitalveränderungen auf Grund sonstiger Bilanzierungs- und Bewertungsänderungen und schwerwiegender Fehler 2943 Neubewertungsrücklage für immaterielle Vermögensgegenstände 2944 Neubewertungsrücklage für Sachanlagen 2945 Neubewertungsrücklage für Finanzanlagen 2946 Neubewertungsrücklage für Wertpapiere des mlaufvermögens 2947 Neubewertungsrücklage für latente Steuern 2949 mrechnungsrücklage 2950 Satzungsmäßige Rücklagen 19) Andere Gewinnrücklagen 19) Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 19) Gewinnvortrag oder Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen -Auffangposten Gewinnvortrag/Verlustvortrag vor Verwendung Gewinnvortrag vor Verwendung 19) Verlustvortrag vor Verwendung 19) 2979 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 19) Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten mit Rücklageanteil steuerfreie Rücklagen 7) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach Abschnitt 35 EStR Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6d EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 1 EntwLStG 2985 Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro 11) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7d EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 79 EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 80 EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 7) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82a EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82d EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82e EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 14 BerlinFG Sonderposten mit Rücklageanteil für Förderung nach 3 ZonenRFG/ 4-6 FördergebietsG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 4d EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG 2999 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Seite 10

11 3 Fremdkapitalkonten M Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige kurzfristige Rückstellungen Rückstellungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Pensionsrückstellungen Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen 3018 urzfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer Steuerrückstellungen Steuerschulden Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung örperschaftsteuerrückstellung Vermögensteuerrückstellung Sonstige Rückstellungen Latente Steuern Sonstige kurzfristige Rückstellungen Sonstige langfristige Rückstellungen Sonstige kurzfristige Rückstellungen Sonstige langfristige Rückstellungen 3060 Rückstellung für latente Steuern 3070 Sonstige Rückstellungen 3071 Sonstige Rückstellungen langfristig 3072 Restrukturierungsrückstellungen kurzfristig 3073 Restrukturierungsrückstellungen langfristig 1 -Auffangposten Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis 12. Monats Sonstige kurzfristige Rückstellungen Sonstige langfristige Rückstellungen Sonstige kurzfristige Rückstellungen Sonstige langfristige Rückstellungen Sonstige kurzfristige Rückstellungen Sonstige langfristige Rückstellungen Sonstige kurzfristige Rückstellungen Sonstige langfristige Rückstellungen Sonstige kurzfristige Rückstellungen 3085 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 3086 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung langfristig 3087 Rekultivierungsrückstellungen kurzfristig 3088 Rekultivierungsrückstellungen langfristig 3090 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 6790) 3091 Rückstellungen für Gewährleistungen langfristig (Gegenkonto 6790) 3092 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 3093 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften langfristig Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten Rückstellungen für mweltschutz kurzfristig -Auffangposten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 Sonstige langfristige Rückstellungen 3099 Rückstellungen für mweltschutz Seite 11

12 3 Fremdkapitalkonten Anleihen urzfristige verzinsliche Schulden Langfristige verzinsliche Schulden urzfristige verzinsliche Schulden Langfristige verzinsliche Schulden Sonstiges kurzfristiges Fremdkapital urzfristiger Teil der verzinslichen Schulden Sonstiges langfristiges Fremdkapital Schulden für zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte Verbindlichkeiten Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Anleihen, konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3140 Sonstiges kurzfristiges Fremdkapital 3143 urzfristiger Teil der verzinslichen Schulden 3145 Sonstiges langfristiges Fremdkapital 3147 Schulden für zur Veräußerung vorgesehene langfristige Vermögenswerte 1) Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks urzfristige verzinsliche Schulden oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Langfristige verzinsliche Schulden oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente urzfristige verzinsliche Schulden oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Langfristige verzinsliche Schulden oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre urzfristige verzinsliche Schulden oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten urzfristige verzinsliche Schulden 3249 Gegenkonto bei Aufteilung der onten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 3250 AM 3260 R AM 3270 AM 3271 R Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Erhaltene Anzahlungen 7 % St Erhaltene Anzahlungen 16 % St Erhaltene Anzahlungen 15 % St Erhaltene Anzahlungen Sonstige langfristige Verbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 12

13 3 Fremdkapitalkonten Verbindlichkeiten aus Lieferungen Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten aus Lieferungen kurzfristige Forderungen S 3300 R F 3305 F 3306 F 3307 F 3309 Verbindlichkeiten aus Lieferungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) 16) Verbindlichkeiten aus Lieferungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 16) Verbindlichkeiten aus Lieferungen ohne Vorsteuer (EÜR) 16) Gegenkonto bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen (EÜR) 16) oder Verbindlichkeiten aus Auftragsfertigung 3309 Verbindlichkeiten aus Auftragsfertigung Verbindlichkeiten aus Lieferungen kurzfristige Forderungen F F 3334 F 3335 F 3337 F 3338 F 3340 F 3341 F 3345 F 3348 Verbindlichkeiten aus Lieferungen ohne ontokorrent Verbindlichkeiten aus Lieferungen für Investitionen für 4/3 EStG Verbindlichkeiten aus Lieferungen ohne ontokorrent Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen S-Saldo Vermögensgegenstände H-Saldo 3349 Gegenkonto , , bei Aufteilung reditorenkonto Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel urzfristige verzinsliche Schulden Langfristige verzinsliche Schulden F 3350 F 3351 F 3380 F 3390 Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen kurzfristige Forderungen Sonstige langfristige Verbindlichkeiten langfristige Forderungen F Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre kurzfristige Forderungen 3415 Verbindlichkeiten gegenüber assoziierten nternehmen kurzfristig Sonstige langfristige Verbindlichkeiten langfristige Forderungen 3416 Verbindlichkeiten gegenüber assoziierten nternehmen langfristig Verbindlichkeiten aus Lieferungen kurzfristige F 3420 F 3421 Forderungen F 3425 F 3430 Verbindlichkeiten aus Lieferungen gegenüber verbundenen nternehmen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 13

14 3 Fremdkapitalkonten Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht kurzfristige Forderungen Sonstige langfristige Verbindlichkeiten langfristige Forderungen Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen kurzfristige F 3470 F 3471 Forderungen F 3475 F 3480 Verbindlichkeiten aus Lieferungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige langfristige Verbindlichkeiten Sonstige langfristige Verbindlichkeiten urzfristige verzinsliche Schulden Langfristige verzinsliche Schulden urzfristige verzinsliche Schulden Langfristige verzinsliche Schulden urzfristige verzinsliche Schulden Langfristige verzinsliche Schulden urzfristige verzinsliche Schulden Langfristige verzinsliche Schulden urzfristige verzinsliche Schulden Langfristige verzinsliche Schulden Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3519 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Partiarische Darlehen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Erhaltene autionen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre urzfristige verzinsliche Schulden (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der onten Agenturwarenabrechnungen reditkartenabrechnung Seite 14

15 3 Fremdkapitalkonten Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten kurzfristige Forderungen Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing (kurzfristig) 3667 Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing, kurzfristig Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing (langfristig) 3668 Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing, langfristig Sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo 3695 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto Sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus Betriebssteuern und -abgaben Sonstige langfristige Verbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3720 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag Sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände kurzfristige Forderungen 3730 Verbindlichkeiten aus Lohn- und irchensteuer Sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Sonstige langfristige Verbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 1) Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (apest und Solz auf apest) Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Sonstige langfristige Verbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände kurzfristige Forderungen Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 EStG für 4/3 EStG 1) Sonstige Verbindlichkeiten 3796 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) Sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände kurzfristige Forderungen S 3800 S 3801 S 3802 S 3803 R 3804 S 3805 R 3806 S 3807 R 3808 S 3809 msatzsteuer msatzsteuer 7 % msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % msatzsteuer 16 % msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug Seite 15

16 3 Fremdkapitalkonten Steuerrückstellungen oder sonstige Vermögensgegenstände Steuerschulden kurzfristige Forderungen S 3810 S 3811 S 3812 S 3813 R 3814 S 3815 R 3816 msatzsteuer nicht fällig msatzsteuer nicht fällig 7 % msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % msatzsteuer nicht fällig 16 % Sonstige Verbindlichkeiten S 3817 S 3818 R 3819 msatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen msatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen Sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände kurzfristige Forderungen F 3820 F 3830 R 3831 F 3832 R 3833 S 3834 S 3835 S 3836 R S F 3851 msatzsteuer-vorauszahlungen msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 Nachsteuer, StVA z. 65 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer msatzsteuer nach 13b StG msatzsteuer nach 13b StG 16 % msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager msatzsteuer laufendes Jahr msatzsteuer Vorjahr msatzsteuer frühere Jahre Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 Sonstige Verbindlichkeiten 3854 Steuerzahlungen an andere EG-Länder Rechnungsabgrenzungsposten Rechnungsabgrenzungsposten 3900 Passive Rechnungsabgrenzung Sonstige Passiva oder sonstige Aktiva 13) Sonstige Passiva oder sonstige Aktiva 13) 3950 Abgrenzungen zur unterjährigen ostenverrechnung für BWA Seite 16

17 GuV- GuV- 4 Betriebliche Erträge M M M M M M M M M M M M M msatzerlöse msatzerlöse msatzerlöse msatzerlöse (Zur freien Verfügung) msatzerlöse aus Auftragsfertigung AM 4100 AM 4110 AM 4120 AM 4125 AM 4130 AM 4135 R 4138 AM 4140 AM R AM 4186 R AM AM AM R AM 4337 AM 4338 AM 4339 R 4340 AM R AM 4504 AM 4505 AM 4506 R 4507 AM 4508 msatzerlöse (Zur freien Verfügung) Steuerfreie msätze 4 Nr. 8 ff. StG Sonstige steuerfreie msätze Inland Steuerfreie msätze 4 Nr. 1a StG Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b StG Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 StG Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne msatzsteuer-identifikationsnummer Steuerfreie msätze Offshore etc. Sonstige steuerfreie msätze (z.b. 4 Nr. 2-7 StG) Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des 24 StG versteuert werden 16) Erlöse als leinunternehmer i. S. d. 19 Abs. 1 StG 16) Erlöse aus Geldspielautomaten 16 % St Erlöse Erlöse 7 % St Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7 % St Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % St Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen 3) Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze Erlöse aus im anderen EG-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze Erlöse 16 % St Provisionserlöse 20) Provisionserlöse steuerfrei ( 4 Nr. 8 ff. StG) 20) Provisionserlöse steuerfrei ( 4 Nr. 5 StG) 20) Provisionserlöse 7 % St 20) Provisionserlöse 16 % St 20) Seite 17

18 GuV- GuV- 4 Betriebliche Erträge msatzerlöse msatzerlöse R R AM 4564 AM 4565 AM 4566 R AM 4569 Erlöse Abfallverwertung Erlöse Leergut Provisionsumsätze 1) Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 8 ff StG 1) Provisionsumsätze. steuerfrei 4 Nr. 5 StG 1) Provisionsumsätze 7 % St 1) Provisionsumsätze 16 % St 1) Sonstige betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge 4570 R AM 4574 AM 4575 AM 4576 R AM 4579 Provision, sonstige Erträge 1) Provision, sonstige Erträge, steuerfrei 4 Nr. 8 ff StG 1) Provision, sonstige Erträge, steuerfrei 4 Nr. 5 StG 1) Provision, sonstige Erträge 7 % St 1) Provision, sonstige Erträge 16 % St 1) msatzerlöse msatzerlöse Statistische onten EÜR 17) R AM R AM R Statistisches onto Erlöse zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) 16)17) Statistisches onto Erlöse zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 16)17) Statistisches onto Erlöse steuerfrei und nicht steuerbar (EÜR) 16)17) Gegenkonto bei Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen (EÜR) 16) nentgeltliche Wertabgaben Entnahme von Gegenständen ohne St Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) ohne St Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 16 % St Sonstige betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge AM AM AM 4645 AM 4646 R 4647 AM R AM R Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (Telefon-Nutzung) 1) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (fz-nutzung) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 16 % St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 16 % St (fz-nutzung) 16) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 16 % (Telefon-Nutzung) 16) nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % St nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne St nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 16 % St msatzerlöse msatzerlöse AM R AM R 4685 nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St nentgeltliche Zuwendung von Waren ohne St nentgeltliche Zuwendung von Waren 16 % St Seite 18

19 GuV- GuV- 4 Betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge AM R nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 16 % St nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne St msatzerlöse msatzerlöse AM 4705 AM R AM R AM 4724 AM 4725 AM 4726 Nicht steuerbare msätze (Innenumsätze) msatzsteuervergütung Erlösschmälerungen Erlösschmälerungen aus steuerfreien msätzen 4 Nr. 1a StG Erlösschmälerungen 7 % St Erlösschmälerungen 16 % St Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7 % St Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % St 4727 R S 4730 S/AM 4731 R S/AM 4735 R S/AM 4741 R 4742 S/AM 4743 R 4744 S 4745 S/AM 4746 R S/AM 4749 AM R AM R AM R AM R Erlösschmälerungen aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen 3) Gewährte Skonti Gewährte Skonti 7 % St Gewährte Skonti 16 % St Gewährte Boni 20) Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet 1) Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b StG 1) Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 1) Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7 % St 1) Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % St 1) Gewährte Boni 7 % St Gewährte Boni 16 % St Gewährte Boni 1) Gewährte Rabatte Gewährte Rabatte 7 % St Gewährte Rabatte 16 % St Seite 19

20 GuV- GuV- 4 Betriebliche Erträge Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Erhöhung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Erhöhung des Bestands in Ausführung befindlicher Bauaufträge oder Verminderung des Bestands in Ausführung befindlicher Bauaufträge Gesamtkostenverfahren: Veränderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen msatzkostenverfahren: Sonstige betriebliche Aufwendungen Bestandsveränderungen - fertige Erzeugnisse Bestandsveränderungen - unfertige Erzeugnisse Bestandsveränderungen - unfertige Leistungen 4816 Bestandsveränderungen in Ausführung befindliche Bauaufträge Erhöhung des Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge oder Verminderung des Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge 4818 Bestandsveränderungen in Arbeit befindliche Aufträge Andere aktivierte Eigenleistungen Andere aktivierte Eigenleistungen Gesamtkostenverfahren: Andere aktivierte Eigenleistungen 4820 Andere aktivierte Eigenleistungen msatzkostenverfahren: Sonstige betriebliche Aufwendungen Sonstige betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge AM AM 4844 AM 4845 R AM Sonstige betriebliche Erträge Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % St Sonstige Erträge betriebsfremd und regelmäßig Sonstige Erträge unregelmäßig Erträge aus ursdifferenzen Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a StG (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 16 % St (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b StG (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) (bei Buchgewinn) 9) Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 9) Grundstückserträge Seite 20

21 GuV- Sonstige betriebliche Erträge GuV- Sonstige betriebliche Erträge -Auffangposten 1 Sonstige betriebliche Erträge AM 4941 R AM AM 4947 R Betriebliche Erträge Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens außer Vorräte Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) Erträge aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) Erträge aus Zuschreibungen des mlaufvermögens außer Vorräten Erträge aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 100 %/50 % steuerfrei (inländische ap.ges.) 9) Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung zu Forderungen Erträge aus abgeschriebenen Forderungen Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Verbindlichkeiten Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 16) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (aus der Währungsumstellung auf den Euro) 11) Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) Sachbezüge 7 % St (Waren) Sachbezüge 16 % St (Waren) Verrechnete sonstige Sachbezüge Verrechnete sonstige Sachbezüge 16 % St (z. B. fz-gestellung) Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne msatzsteuer Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Versicherungsentschädigungen Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) Investitionszulagen (steuerfrei) 1 -Auffangposten 4981 Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 16) Sonstige betriebliche Erträge 4982 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen 16) Seite 21

22 GuV- GuV- 5 Betriebliche Aufwendungen V V V Material- und Stoffverbrauch Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Gesamtkostenverfahren: Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Materialaufwand msatzkostenverfahren: Sonstige betriebliche Aufwendungen AV R 5310 AV R AV AV AV 5430 R AV 5435 R AV 5440 R 5441 AV R AV R AV 5540 AV 5550 R AV 5560 R AV 5565 R Einkauf von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen Energiestoffe (Fertigung) Wareneingang Wareneingang 7 % Vorsteuer Wareneingang 16 % Vorsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % msatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 7 % msatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 16 % msatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer 16 % Vorsteuer und 16 % msatzsteuer Wareneingang 5 % Vorsteuer Wareneingang 9 % Vorsteuer Wareneingang 9 % Vorsteuer Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb Steuerfreie Einfuhren Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a StG 7 % Vorsteuer und 7 % msatzsteuer Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a StG 16 % Vorsteuer und 16 % msatzsteuer R Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 16 % Seite 22