DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz Standardkontenrahmen (SKR) 03 Gültig für 2017

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1 DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinie-msetzungsgesetz Standardkontenrahmen (SR) 03 Gültig für 2017 Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken R Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile Immaterielle Vermögensgegenstände 0010 Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0015 onzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 0035 Geschäfts- Firmenwert 0038 Anzahlungen auf Geschäfts Firmenwert 0039 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 0040 Verschmelzungsmehrwert 0043 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 0044 EDV-Software 0045 Lizenzen und Franchiseverträge 0046 onzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0047 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0048 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung Sachanlagen 0050 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0059 Grundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 0060 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065 nbebaute Grundstücke 0070 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 0075 Grundstücke mit Substanzverzehr Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0080 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0085 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0090 Geschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 Garagen 0111 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0112 Hof- und Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0115 Andere Bauten 0120 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 0129 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0140 Wohnbauten 0145 Garagen 0146 Außenanlagen 0147 Hof- und Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 0149 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 0150 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0160 Bauten auf fremden Grundstücken 0165 Geschäftsbauten 0170 Fabrikbauten 0175 Garagen 0176 Außenanlagen 0177 Hof- und Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 0179 Andere Bauten 0180 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 0189 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 Außenanlagen 0193 Hof- und Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0079 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0195 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen 0200 Technische Anlagen und Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Technische Anlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0290 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 0300 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0310 Andere Anlagen 0320 Pkw 0350 Lkw 0380 Transportmittel 0400 Betriebsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten in fremde Grundstücke 0460 Gerüst- und Schalungsmaterial 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 0490 Betriebs- und Geschäftsausstattung 0498 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Finanzanlagen 0500 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) 0501 Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften 0502 Anteile an verbundenen nternehmen, apitalgesellschaften 0503 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, apitalgesellschaften 0504 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsanteile Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen 0520 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0523 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 0524 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften 0525 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 Ausleihungen 0550 Darlehen 0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0580 Ausleihungen an Gesellschafter 0582 Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter 0583 Ausleihungen an stille Gesellschafter 0584 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 0586 Ausleihungen an ommanditisten 0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0600 Anleihen nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Ausleihungen an verbundene nternehmen Anteile an verbundenen nternehmen Beteiligungen 0505 Ausleihungen an verbundene nternehmen 0506 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften 0507 Ausleihungen an verbundene nternehmen, apitalgesellschaften 0508 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen 0509 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 0510 Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 Atypisch stille Beteiligungen 0517 Beteiligungen an apitalgesellschaften 0518 Beteiligungen an Personengesellschaften 0519 Beteiligung einer GmbH & Co.G an einer omplementär GmbH gegenüber reditinstituten assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks 0630 gegenüber reditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0690 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) -98 gegenüber reditinstituten 0699 Gegenkonto bei Aufteilung der onten Seite 2 Art.-Nr

3 Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten gegenüber verbundenen nternehmen gegen verbundene nternehmen 0700 gegenüber verbundenen nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen 0819 Erworbene eigene Anteile 0820 Ausstehende Einlagen auf das -29 gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0715 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0730 gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 0760 Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0790 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto und und bei Aufteilung der onten Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Nachschüsse 0830 Ausstehende Einlagen auf das -38 gezeichnete apital, eingefordert (, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) 0839 Nachschüsse (, Gegenkonto 0845) apitalrücklage apitalrücklage 0840 apitalrücklage 17) 0841 apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 17) 0842 apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 17) 0843 apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 17) 0844 apitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 17) 0845 Nachschusskapital (Gegenkonto 0839) 17) Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Gewinnrücklagen 0846 Gesetzliche Rücklage 17) 0848 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 0849 Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Gezeichnetes apital apital apitalgesellschaft 0800 Gezeichnetes apital 17) Satzungsmäßige Rücklagen 0851 Satzungsmäßige Rücklagen 17) 0852 Andere Ergebnisrücklagen Gezeichnetes apital 0809 apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 0810 Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder 0811 Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder 0812 Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen 0813 Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt 0815 Gegenkonto Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt Andere Gewinnrücklagen Ü Ü Ü 0853 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 0854 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 0855 Andere Gewinnrücklagen 17) 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 17) 0857 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) Art.-Nr Seite 3

4 Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag Verlustvortrag Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Ü Ü 0858 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 0859 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) F 0865 Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) F 0867 Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 17) apital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer F 0870 Festkapital 27) -79 F 0880 Variables apital 27) -89 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Rückstellungen Rückstellungen 0950 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 0951 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 0952 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern nahestehenden Personen (10 % Beteiligung am apital) 0953 Rückstellungen für Direktzusagen 0954 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 0955 Steuerrückstellungen 0956 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung 11) 0961 rlaubsrückstellungen Sonderposten mit Rücklageanteil Fremdkapital Vollhafter F 0890 Gesellschafter-Darlehen 12)27) -99 Eigenkapital Teilhafter F 0900 ommandit-apital 27) -09 F 0910 Verlustausgleichskonto 27) -19 Fremdkapital Teilhafter F 0920 Gesellschafter-Darlehen 12)27) -29 Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 0946 Rücklage für Zuschüsse 0947 Sonderposten mit Rücklageanteil 7g Abs. 5 EStG Steuerrückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Passive latente Steuern Steuerrückstellungen 0962 Steuerrückstellung aus Steuerstundung (BStB) 0963 örperschaftsteuerrückstellung 0964 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 0967 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 0968 Passive latente Steuern 0969 Rückstellung für latente Steuern Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 0949 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Seite 4 Art.-Nr

5 Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Rückstellungen Ü 0970 Rückstellungen 0971 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 0973 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten 0978 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für mweltschutz V V M V ) M ) assenbestand, Bundesbankund Postbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Andere Gewinnrücklagen 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva sonstige Passiva aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Ü Ü Abgrenzungsposten 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung 0983 Aktive latente Steuern 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 0986 Damnum/Disagio F 0989 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0992 Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 0996 Pauschalwertberichtigung auf - Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigungen auf - Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks gegenüber reditinstituten aus Lieferungen und Leistungen sonstige gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen F 1000 asse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 F 1100 Bank (Postbank) F 1110 Bank (Postbank 1) F 1120 Bank (Postbank 2) F 1130 Bank (Postbank 3) F 1190 LZB-Guthaben F 1195 Bundesbankguthaben F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bank 5 R Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1295 gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1300 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig 1310 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1320 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig Art.-Nr Seite 5

6 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Wertpapiere assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen nternehmen Wertpapiere Vermögensgegenstände Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung sonstige Rückstellungen Vermögensgegenstände Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Vermögensgegenstände sonstige 1327 Finanzwechsel 1329 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen F 1330 Schecks Wertpapiere 1340 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 1344 Anteile an herrschender mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 1348 Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition und sonstige Vermögensgegenstände 1350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1352 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1353 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 1354 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1357 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB F F 1360 Geldtransit F 1370 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F 1371 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam 1372 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige aus Lieferungen und Leistungen sonstige 1373 gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1376 gegen typisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1380 Überleitungskonto ostenstelle 1381 gegen GmbH-Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1385 gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1389 Ansprüche aus r Altersversorgung und Pensionsansprüche (Mitunternehmer) 28) F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S 1400 aus Lieferungen und Leistungen R 1401 aus Lieferungen und -06 Leistungen F 1410 aus Lieferungen und -44 Leistungen ohne ontokorrent F 1445 aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz eines leinunternehmers () 13) F 1446 aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () 13) F 1447 aus steuerfreien nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen () 13) F 1448 aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG () 13) F 1449 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen () 13) F 1450 nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F 1451 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 6 Art.-Nr

7 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen gegen verbundene nternehmen H-Saldo gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen sonstige aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo sonstige S-Saldo Vermögensgegenstände F 1470 aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1478 Wertberichtigungen auf gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1480 aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1488 Wertberichtigungen auf gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1490 aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1498 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto 1499 Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto 1500 Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Geleistete Anzahlungen Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige 1510 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1511 Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R AV 1516 Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer 11) AV 1517 Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer 11) AV 1518 Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer 1519 gegen Arbeitsgemeinschaften 1520 gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1521 Agenturwarenabrechnung 1522 Genussrechte 1524 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen Zuzahlungen 1525 autionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 1530 gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1538 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 aus Gewerbesteuerüberzahlungen 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 1543 an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1545 msatzsteuerforderungen 1547 aus entrichteten Verbrauchsteuern S 1548 Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar 1503 gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Vermögensgegenstände 1549 örperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Art.-Nr Seite 7

8 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Vermögensgegenstände sonstige S-Saldo F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 1568 S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S 1570 Abziehbare Vorsteuer S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1573 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575 S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG 1581 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG 1582 Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG 1583 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 13) S 1584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne St-Id-Nr. S 1585 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F 1588 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Posten 1592 Fremdgeld F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und Leistungen sonstige Vermögensgegenstände gegenüber verbundenen nternehmen gegen verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1594 gegen verbundene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr S 1600 aus Lieferungen und Leistungen R 1601 aus Lieferungen -03 und Leistungen F 1605 aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz () 13) F 1606 aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () 13) F 1607 aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer () F 1609 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen () 13) F 1610 aus Lieferungen -23 und Leistungen ohne ontokorrent F 1624 aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4/3 EStG F 1625 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1630 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1640 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 8 Art.-Nr

9 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten aus Lieferungen und Leistungen sonstige Vermögensgegenstände aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel sonstige Vermögensgegenstände F 1650 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre 1659 Gegenkonto bei Aufteilung reditorenkonto F 1660 Wechselverbindlichkeiten F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre 1665 gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1670 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1675 gegenüber ommanditisten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 29) F gegenüber Arbeitsgemeinschaften 1695 gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1704 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG 1705 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1709 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) sonstige Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände 1710 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen () AM 1711 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () R AM 1716 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () 11) AM 1717 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () 11) AM 1718 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () 1719 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) S 1725 msatzsteuer in Folgeperiode fällig ( 13 Abs. 1 Nr. 6, 13b Abs. 2 StG) S 1728 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen 1729 Steuerzahlungen aus im anderen E-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen an kleine einzige Anlaufstelle (EA/MOSS) 1730 reditkartenabrechnung 1731 Agenturwarenabrechnung 1732 Erhaltene autionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 aus Lohn und Gehalt 1741 aus Lohn- und irchensteuer 1742 im Rahmen der sozialen Sicherheit Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 aus Einbehaltungen (apest und SolZ, ist auf ap- ESt) für offene Ausschüttungen 1747 für Verbrauchsteuern 1748 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1749 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Art.-Nr Seite 9

10 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten sonstige Vermögensgegenstände 1754 Steuerzahlungen an andere Länder 1755 Lohn- und Gehaltsverrechnung 1756 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 EStG für 4/3 EStG 1758 aus genossenschaftlicher Rückvergütung sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige 1790 msatzsteuer Vorjahr 1791 msatzsteuer frühere Jahre 1792 Verrechnungskonten (Interimskonten) sonstige Vermögensgegenstände 1759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Steuerrückstellungen sonstige Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände S 1760 msatzsteuer nicht fällig S 1761 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen R 1763 S 1764 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % R 1765 S 1766 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 1769 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 1770 msatzsteuer S 1771 msatzsteuer 7 % S 1772 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 S 1774 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 msatzsteuer 19 % S 1777 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 1778 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 1779 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 msatzsteuer-vorauszahlungen F 1781 msatzsteuer-vorauszahlung 1/11 F 1782 Nachsteuer, StVA z. 65 F 1783 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 S 1784 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1785 msatzsteuer nach 13b StG R 1786 S 1787 msatzsteuer nach 13b StG 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 msatzsteuer laufendes Jahr Vermögensgegenstände H-Saldo sonstige Vermögensgegenstände 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto S 1794 msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 1795 im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) 1796 Ausgegebene Geschenkgutscheine 1797 aus msatzsteuer F 1799 Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer F 1800 Privatentnahmen allgemein 27) -09 F 1810 Privatsteuern 27) -19 F 1820 Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 27) F 1830 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 27) F 1840 Zuwendungen, Spenden 27) -49 F 1850 Außergewöhnliche Belastungen 27) -59 F 1860 Grundstücksaufwand 27) Grundstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) F 1870 Grundstücksertrag 27) Grundstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) F 1880 nentgeltliche Wertabgaben 27) -89 F 1890 Privateinlagen 27) -99 Privat (Fremdkapital) Teilhafter F 1900 Privatentnahmen allgemein 27) -09 F 1910 Privatsteuern 27) -19 F 1920 Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 27) F 1930 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 27) F 1940 Zuwendungen, Spenden 27) -49 F 1950 Außergewöhnliche Belastungen 27) -59 F 1960 Grundstücksaufwand 27) -69 F 1970 Grundstücksertrag 27) -79 Seite 10 Art.-Nr

11 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten GuV- 2 Abgrenzungskonten F 1980 nentgeltliche Wertabgaben 27) -89 F 1990 Privateinlagen 27) M M M M 2715 M M M 2732 V M R 2000 R Verluste durch Verschmelzung und mwandlung R Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 2007 für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 2008 Verluste aus der Veräußerung der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Betriebsfremde und periodenfremde 2010 Betriebsfremde 2020 Periodenfremde aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG Ü Ü Ü Ü 2090 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 2091 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 2092 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 11) 2094 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche 2100 Zinsen und ähnliche 2102 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 2103 Steuerlich abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern Art.-Nr Seite 11

12 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Zinsen und ähnliche 2105 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2106 Zinsen aus Abzinsung des örperschaftsteuer-erhöhungsbetrages 38 StG 2107 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 2109 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige G 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 2114 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 2115 Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 und 4 StG 9)16) 2116 Zinsen und ähnliche an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 G StG 9)16) 2117 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehende Personen 2118 Zinsen auf ontokorrentkonten 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene nternehmen 2120 Zinsaufwendungen für langfristige 2123 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung 2124 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 2125 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 2127 Renten und dauernde Lasten 2128 Zinsaufwendungen für apitalüberlassung durch Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 2129 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene nternehmen Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Steuern vom Einkommen und Ertrag 2146 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2147 aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2148 Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 2149 Zinsähnliche an verbundene nternehmen 2150 aus der Währungsumrechnung 2151 aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) 2166 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steuern vom Einkommen und Ertrag 2200 örperschaftsteuer 2203 örperschaftsteuer für Vorjahre 2204 örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 2208 Solidaritätszuschlag 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 2213 apitalertragsteuer 25 % 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % 2218 Ausländische Steuer auf im Inland steuerfreie DBA-Einkünfte 2219 Anrechnung / Abzug ausländische Quellensteuer 2250 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2255 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2130 Diskontaufwendungen 2139 Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen 2140 Zinsähnliche 2141 reditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 2142 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 2143 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 2144 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 2145 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 2260 aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStB) 2265 aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStB) 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 11) 2281 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 11) 2283 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 2284 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 11) Seite 12 Art.-Nr

13 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Steuern 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern betriebsfremd und regelmäßig 2308 nicht abziehbare 2309 unregelmäßig 2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (Restbuchwert bei Buchverlust) 9) 2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (Restbuchwert bei Buchgewinn) 9) 2320 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG 9) 2325 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG 9) 2327 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 13) 2328 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 9)13) 2339 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g EStG R Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 2343 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 2344 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 2345 Einstellungen in steuerliche Rücklagen 2347 aus dem Erwerb eigener Anteile Steuern Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des mlaufvermögens, soweit diese die in der apitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten 2350 Grundstücksaufwendungen (neutral) 2375 Grundsteuer Art.-Nr Seite Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 2385 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 2386 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 2387 Zuwendungen, Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) einer Stiftung für gemeinnützige Zwecke R Zuwendungen, Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) einer Stiftung für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke 2400 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 2401 Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) AM 2402 Forderungsverluste aus steuerfreien E-Lieferungen (übliche Höhe) AM 2403 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) AM 2404 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St (übliche Höhe) 11) AM 2405 Forderungsverluste 16 % St (übliche Höhe) 11) AM 2406 Forderungsverluste 19 % St (übliche Höhe) AM 2407 Forderungsverluste 15 % St (übliche Höhe) 11) AM 2408 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St (übliche Höhe) AM 2409 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 15 % St (übliche Höhe) 11) 2430 Forderungsverluste, unüblich hoch AM 2431 Forderungsverluste 7 % St (soweit unüblich hoch) R AM 2435 Forderungsverluste 16 % St (soweit unüblich hoch) 11) AM 2436 Forderungsverluste 19 % St (soweit unüblich hoch) AM 2437 Forderungsverluste 15 % St (soweit unüblich hoch) 11) R 2438

14 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des mlaufvermögens, soweit diese die in der apitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten 2440 Abschreibungen auf gegenüber apitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), 3c EStG/ 8b Abs. 3 StG 2441 Abschreibungen auf gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), 8b Abs. 3 StG Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen 2496 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne 2450 Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung auf 2451 Einstellungen in die Einzelwertberichtigung auf 2480 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen F 2481 Einstellungen in gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) 2485 Einstellungen in andere Ergebnisrücklagen 2490 aus Verlustübernahme 2492 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 2493 Abgeführte Gewinnanteile (Soll)/ ausgeglichene Verlustanteile (Haben) bei stiller Gesellschaft 8 GewStG 8) 2494 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen Ü Ü Ü Ü Ü 2498 Einstellungen in den Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 8) 2499 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen R 2500 R durch Verschmelzung und mwandlung R durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 11) 2507 durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken 11) 2508 Gewinn aus der Veräußerung der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Betriebsfremde und periodenfremde 2510 betriebsfremde 2520 Periodenfremde aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2590 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 2591 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 11) 2592 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 11) 2593 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im mlaufvermögen) 11) 2594 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Einstellung in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung 2495 Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung Seite 14 Art.-Nr

15 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten aus Beteiligungen aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen und ähnliche Zinserträge 2600 aus Beteiligungen 2603 aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene nternehmen), 9 GewStG bzw. 18 EStG 23) 2615 aus Anteilen an apitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG 9) 2616 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG 9) 2618 Gewinnanteile aus gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften, 9 GewStG bzw. 18 EStG 23) 2619 aus Beteiligungen an verbundenen nternehmen 2620 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2621 aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2622 aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen nternehmen 2623 aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) 2625 aus Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 und 4 StG 9) 2626 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG 9) 2640 Zins- und Dividendenerträge 2641 Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) 2646 aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene nternehmen) 2647 aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 2648 aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene nternehmen) 2649 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen nternehmen 2650 Zinsen und ähnliche 2652 Steuerfreie Aufzinsung des örperschaftsteuerguthabens nach 37 StG 11) 2653 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 2654 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des mlaufvermögens 2655 aus Anteilen an apitalgesellschaften (mlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 und 4 StG 9) Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche 2656 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG 9) 2657 Zinserträge 233a AO, steuerpflichtig 2658 Zinserträge 233a AO, steuerfrei (Anlage A St) 2659 Zinsen und ähnliche aus verbundenen nternehmen 2660 aus der Währungsumrechnung 2661 aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) 2666 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2670 Diskonterträge 2679 Diskonterträge aus verbundenen nternehmen 2680 Zinsähnliche 2682 Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 2683 Zinserträge aus der Abzinsung von 2684 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 2685 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2687 aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des örperschaftsteuer- Erhöhungsbetrages 38 StG 2689 Zinsähnliche aus verbundenen nternehmen 2700 Andere betriebs- und/ periodenfremde (neutrale) sonstige 2705 und regelmäßige (neutral) 2707 betriebsfremd und regelmäßig 2709 unregelmäßig 2710 aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 2711 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 2712 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 2713 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 StG 9) 2714 aus Zuschreibungen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG 9) 2715 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2716 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 StG 9) Art.-Nr Seite 15