DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

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1 DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Gültig für 2014 Bilanz-/GuV- 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlagevermögen Anlagevermögen Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- oder Firmenwert Ü R R Ausstehende Einlagen auf das omplementär-apital, nicht eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das omplementär-apital, eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das ommandit-apital, nicht eingefordert TH Ausstehende Einlagen auf das ommandit-apital, eingefordert TH Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten onzessionen u.ä. Stromversorgung onzessionen u.ä. Gasversorgung onzessionen u.ä. Wasserversorgung onzessionen u.ä. Verkehrsbetriebe onzessionen u.ä. Entsorgungsbetriebe onzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte und Werte Baukostenzuschüsse EDV-Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Selbst geschaffene immaterielle EDV-Software Lizenzen und Franchiseverträge onzessionen und gewerbliche Schutzrechte Rezepte, Verfahren, Prototypen Immaterielle in Entwicklung Geschäfts- oder Firmenwert Verschmelzungsmehrwert Geleistete Anzahlungen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, Rechte, Bauten Stromversorgung Grundstücke, Rechte, Bauten Gasversorgung Grundstücke, Rechte, Bauten Wasserversorgung Grundstücke, Rechte, Bauten Verkehrsbetriebe Grundstücke, Rechte, Bauten Entsorgungsbetriebe Grundstücke, Rechte, Bauten gemeinsame Anlagen unstgegenstände und ulturdenkmäler Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten nbebaute Grundstücke Stromversorgung nbebaute Grundstücke Gasversorgung nbebaute Grundstücke Wasserversorgung nbebaute Grundstücke Verkehrsbetriebe nbebaute Grundstücke Entsorgungsbetriebe nbebaute Grundst. gemeinsame Anlagen nbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) Grundstücke mit Substanzverzehr Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Eigene Grundstücke mit Bahnkörper/ Schienenweg Eigene Grundstücke mit sozialen Einrichtungen Eigene Grundstücke mit Schulen Eigene Grundstücke mit ulturlanlagen Eigene Grundstücke mit Sport-/ Freizeitanlagen Eigene Grundstücke mit bebauten Gartenanlagen Eigene Grundstücke mit sonstigen Dienst-/ Betriebsgebäuden Eigene Grundstücke mit Infrastrukturvermögen Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 1

2 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlagevermögen Anlagevermögen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Stromversorgung Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Gasversorgung Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Wasserversorgung Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Verkehrsbetriebe Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Entsorgungsbetriebe Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten gemeinsame Anlagen Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke Geschäftsbauten Fabrikbauten Andere Bauten Eigene Grundstücke mit Sammlern Eigene Grundstücke mit Regenentlastungsanlagen Eigene Grundstücke mit läranlagen Garagen Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten Wohnbauten Grundstücke und Rechte mit Wohnbauten Wohngrundstücke Stromversorgung Wohngrundstücke Gasversorgung Wohngrundstücke Wasserversorgung Wohngrundstücke Verkehrsbetriebe Wohngrundstücke Entsorgungsbetriebe Wohngrundstücke gemeinsame Anlagen Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer Bauten auf fremden Grundstücken Fremdgrundstücke mit Bahnkörper/ Schienenweg Fremdgrundstücke mit sozialen Einrichtungen Fremdgrundstücke mit Schulen Fremdgrundstücke mit ulturanlagen Fremdgrundstücke mit Sport-/ Freizeitanlagen Fremdgrundstücke mit bebauten Gartenanlagen Fremdgrundstücke mit sonstigen Dienst-/ Betriebsgebäuden Fremdgrundstücke mit Infrastrukturvermögen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen Bauten auf Fremdgrundstücken Stromversorgung Bauten auf Fremdgrundstücken Gasversorgung Bauten auf Fremdgrundstücken Wasserversorgung Bauten auf Fremdgrundstücken Verkehrsbetriebe Bauten auf Fremdgrundstücken Entsorgungsbetriebe Bauten auf Fremdgrundstücken gemeinsame Anlagen Geschäftsbauten Fabrikbauten Wohnbauten Wohngrundstücke Stromversorgung Wohngrundstücke Gasversorgung Wohngrundstücke Wasserversorgung Wohngrundstücke Verkehrsbetriebe Wohngrundstücke Entsorgungsbetriebe Wohngrundstücke gemeinsame Anlagen Andere Bauten Fremde Grundstücke mit Sammlern Fremde Grundstücke mit Regenentlastungsanlagen Fremde Grundstücke mit läranlagen Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten Technische Anlagen und Maschinen Beschaffungsanlagen Erzeugungs-/ Gewinnungs-/ Bezugsanlagen Erzeugungsanlagen Stromversorgung Erzeugungsanlagen Gasversorgung Wassergewinnungsanlagen Bezugsanlagen Stromversorgung Bezugsanlagen Gasversorgung Bezugsanlagen Wasserversorgung Abwasserbehandlungsanlagen Abfallverarbeitungsanlagen Verteilungsanlagen (Nettoausweis) Verteilungsanlagen (Baukostenzuschüsse) Verteilungsanlagen (Bruttoausweis) Abwassersammelanlagen (Nettoausweis) Abwassersammelanlagen (Baukostenzuschüsse) Seite 2 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)

3 0 Bilanz-/GuV- 0 Anlagevermögen Anlagevermögen Technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Abwassersammelanlagen (Bruttoausweis) Einbringungsanlagen der Abfallbeseitigung Sammelanlagen Entsorgungsbetriebe Maschinen/ maschinelle Anlagen Anlagen für mspannung und mformung Stromversorgung Speicherung, Verdichtung, Druckregelung Gas Wasserspeicheranlagen Leitungsnetz und Hausanschlüsse Stromversorgung Leitungsnetz und Hausanschlüsse Gasversorgung Leitungsnetz und Hausanschlüsse Wasserversorgung Messeinrichtungen Stromversorgung Messeinrichtungen Gasversorgung Messeinrichtungen Wasserversorgung Straßenbeleuchtung Stromversorgung Straßenbeleuchtung Gasversorgung Gleisanlagen, Streckenausrüstungen, Sicherungsanlagen Fahrzeuge für Personen und Güterverkehr Anlagen zur Aufbereitung, Energiegewinnung Entsorgung Maschinen/ Anlagen Stromversorgung Maschinen/ Anlagen Gasversorgung Maschinen/ Anlagen Wasserversorgung Maschinen/ Anlagen Verkehrsbetriebe Maschinen/ Anlagen Entsorgungsbetriebe Maschinen/ Anlagen gemeinsame Anlagen Technische Anlagen Maschinen Transportanlagen und Ähnliches Maschinengebundene Werkzeuge Betriebsvorrichtungen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Betriebs- und Geschäftsausstattung Stromversorgung Betriebs- und Geschäftsausstattung Gasversorgung Betriebs- und Geschäftsausstattung Wasserversorgung Betriebs- und Geschäftsausstattung Verkehrsbetriebe Betriebs- und Geschäftsausstattung Entsorgung Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen Betriebs- und Geschäftsausstattung gemeinsame Anlagen Andere Anlagen Pkw Lkw Transportmittel Werkzeuge Betriebsausstattung Geschäftsausstattung Ladeneinrichtung Büroeinrichtung Gerüst- und Schalungsmaterial Geringwertige Wirtschaftsgüter Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) Einbauten in fremde Grundstücke Betriebs- und Geschäftsausstattung unstgegenstände und ulturdenkmäler Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen im Bau Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau Anlagen im Bau, Anzahlungen Stromversorgung Anlagen im Bau, Anzahlungen Gasversorgung Anlagen im Bau, Anzahlungen Wasserversorgung Anlagen im Bau, Anzahlungen Verkehrsbetriebe Anlagen im Bau, Anzahlungen Entsorgungsbetriebe Anlagen im Bau, Anzahlungen gemeinsame Anlagen Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) Sondervermögen Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 3

4 Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen Beteiligungen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens sonstige Ausleihungen sonstige Ausleihungen Genossenschaftsanteile Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Bilanz-/GuV- 0 Anlagevermögen Anlagevermögen Anteile an verbundenen nternehmen, apitalgesellschaften Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, apitalgesellschaften Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Ausleihungen an verbundene nternehmen Ausleihungen an Sondervermögen Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften Ausleihungen an verbundene nternehmen, apitalgesellschaften Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen Beteiligungen Beteiligung einer GmbH & Co. G an einer omplementär GmbH Typisch stille Beteiligungen Atypisch stille Beteiligungen Beteiligungen an apitalgesellschaften Beteiligungen an Personengesellschaften Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften Wertpapiere des Anlagevermögens Finanzanlagen Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen Festverzinsliche Wertpapiere Ausleihungen Darlehen Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an GmbH- Gesellschafter Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter Ausleihungen an ommanditisten Ausleihungen an stille Gesellschafter Ausleihungen an nahe stehende Personen Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Seite 4 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)

5 1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren Geleistete Anzahlungen (Vorräte) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) Schadstoffemissionsrechte zur eigenen Verwendung Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) nfertige Erzeugnisse (Bestand) nfertige Leistungen (Bestand) In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) Fertige Erzeugnisse (Bestand) Waren (Bestand) Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV R AV AV AV S S R F Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Verbrauchsabgrenzungen aktiv Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent F Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers (EÜR) F Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) F Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) 13) F Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR) F Gegenkonto bei 13) Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) F Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F Zweifelhafte Forderungen F Zweifelhafte Forderungen - F Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 F F F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto , , , , bei Aufteilung Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 5

6 1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen Forderungen gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onto 2910) Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 2929) Forderungen gegenüber Gemeinde und andere Eigenbetriebe Übrige Schadstoffemissionsrechte Schadenersatzansprüche Forderungen gegenüber Gemeinde und andere Eigenbetriebe (bis 1 ) Restlaufzeit größer Forderungen gegenüber Gemeinde und andere Eigenbetriebe (über 1 ) Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit bis Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit größer Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit größer Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer Forderungen gegen sonstige Gesellschafter Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Seite 6 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)

7 1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen oder oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Lohn- und Gehaltsvorschüsse Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Lohn- und Gehaltsvorschüsse (bis 1 ) Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer Lohn- und Gehaltsvorschüsse (über 1 ) autionen autionen autionen - Restlaufzeit größer Darlehen Darlehen Darlehen - Restlaufzeit größer Forderungen gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz Forderungen an Einrichtungsträger Durchlaufende Posten Fremdgeld Agenturwarenabrechnung F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften Genussrechte oder oder oder Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S Abziehbare Vorsteuer S Abziehbare Vorsteuer 7 % S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Abziehbare Vorsteuer 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S R S Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG Aufzuteilende Vorsteuer S Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % msatzsteuerforderungen msatzsteuerforderungen laufendes msatzsteuerforderungen Vorjahr msatzsteuerforderungen frühere e Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern S S F Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 7

8 1 Bilanz-/GuV- 1 mlaufvermögen mlaufvermögen oder oder oder oder oder oder Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere S R Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern örperschaftsteuerrückforderung örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit größer 1 F Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Forderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit F Geldtransit Gegenkonto Vorsteuer 4 Abs. 3 EStG Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4 Abs. 3 EStG Vorsteuer aus Investitionen 4 Abs. 3 EStG Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 13) F Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG F Verrechnungskonto Ist- Versteuerung F F Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Überleitungskonto ostenstellen Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R Wertpapiere Finanzwechsel Wertpapiere assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks oder gegenüber reditinstituten gegenüber reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F Schecks F asse F Nebenkasse 1 F Nebenkasse 2 F Bank (Postbank) F Bank (Postbank 1) F Bank (Postbank 2) F Bank (Postbank 3) F LZB-Guthaben F Bundesbankguthaben F Bank F Bank 1 F Bank 2 F Bank 3 F Bank 4 F Bank 5 R Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Aktive Rechnungsabgrenzung Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen Damnum/Disagio Aktive latente Steuern Seite 8 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)

9 2 Bilanz-/GuV- 2 Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten Festkapital VH Variables apital VH Gesellschafter-Darlehen VH 12) ommandit-apital TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH 12) Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH nentgeltliche Wertabgaben VH nentgeltliche Wertabgaben VH Privatsteuern VH Privatsteuern VH Privatsteuern VH Privateinlagen VH Privateinlagen VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Außergewöhnliche Belastungen VH Außergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) Privatentnahmen allgemein TH Gezeichnetes apital Gezeichnetes apital Privatentnahmen allgemein TH Privatentnahmen allgemein TH nentgeltliche Wertabgaben TH nentgeltliche Wertabgaben TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Privateinlagen TH Privateinlagen TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH Zuwendungen, Spenden TH Zuwendungen, Spenden TH Außergewöhnliche Belastungen TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Gezeichnetes apital 17) Stammkapital Stammaktien Vorzugsaktien Mehrstimmrechtsaktien Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt Gegenkonto Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 9

10 2 Bilanz-/GuV- 2 Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen apitalrücklage Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onto 1298) apitalrücklage 17) apitalrücklage-einlage Trägerkörperschaften apitalrücklage durch Ausgabe 17) von Anteilen über Nennbetrag apitalrücklage durch Ausgabe 17) von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen apitalrücklage durch 17) Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile apitalrücklage durch 17) Zuzahlungen in das Eigenkapital Nachschusskapital (Gegenkonto 1299) 17) Gesetzliche Rücklage 17) Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Andere Ergebnisrücklagen R Satzungsmäßige Rücklagen 17) Zweckgebundene Rücklagen Zweckgebundene Rücklagen des letzten Stichtags Zweckgebundene Rücklagen apitalanpassungen Zweckgebundene Rücklagen mschichtungen Zweckgebundene Rücklagen Zuführungen/ Minderungen laufendes Andere Gewinnrücklagen 17) Rücklage 58/2a AktG oder 29/4 GmbHG Allgemeine Rücklagen Allgemeine Rücklage des letzten Stichtags Allgemeine Rücklage, apitalanpassungen Allgemeine Rücklage, mschichtungen Allgemeine Rücklagen Zuführungen/ Minderungen laufendes Rücklagen nicht ertragswirksame aufzulösende Zuwendungen Rücklagen nicht ertragswirksame aufzulösende Zuwendungen Vorjahr Rücklagen nicht ertragswirksam aufzulösende Zuwendungen apitalanpassungen Rücklagen nicht ertragswirksam aufzulösende Zuwendungen mschichtungen Rücklagen nicht ertragswirksam aufzulösende Zuwendungen Zuführungen/ Minderungen Andere Gewinnrücklagen Gewinn- / Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Ü Ü Ü Ü Ü Ü Ü Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile Eigenkapitalanteil von 17) Wertaufholungen Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Gewinnvortrag vor Verwendung 17) Tilgung Verlustvortrag/ aus Gewinnvortrag Einstellung in Rücklagen Abführung/ Deckung aus Gemeindehaushalt Gewinn/ Verlust Vorjahr apitalanpassungen Gewinn/ Verlust Vorjahr mschichtungen Gewinn/ Verlust Vorjahr Zuführungen/ Minderungen laufendes Verlustvortrag vor Verwendung 17) Vortrag auf neue Rechnung 17) (Bilanz) Sonderposten mit 6) Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen Sonderposten mit Rücklageanteil FordergebietsG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 4d EStG Wertberichtigungen nach Steuerrecht Sonderposten unentgeltlich ausgegebene Schadstoffemissionsrechte Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Rücklage für Zuschüsse Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 5 EStG Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Sonderposten empfangene Ertragszuschüsse Beiträge/ einmaliges Entgelt Nutzungsberechtigte 6) Seite 10 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)

11 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Bilanz-/GuV- 2 Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten Sonderposten unentgeltlich ausgegebene Schadstoffemissionsrechte Sonderposten für empfangene Baukostenzuschüsse Sonderposten für erhaltene Investitionszuschüsse Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 11

12 3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen (allgemein) Rückstellungen für latente Steuern Passive latente Steuern Rückstellungen Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen Ü Ü Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am apital) Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Rückstellungen für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG örperschaftsteuerrückstellung Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStB) Rückstellungen für latente Steuern Passive latente Steuern Rückstellungen Rückstellungen für ungewisse Rückstellungen für Schadstoffemissionen Rückstellungen für Personalkosten Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB R Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 6790) Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für mweltschutz Anleihen gegenüber reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten und Schecks gegenüber reditinstituten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Anleihen, nicht konvertibel Anleihen, nicht konvertibel Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 e Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 e Anleihen, konvertibel Anleihen, konvertibel Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 e Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber reditinstituten gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit bis gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 e AM R AM AM AM (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der onten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () R Erhaltene Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 e Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 e Seite 12 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)

13 3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen S R aus Lieferungen und Leistungen aus Lieferungen und Leistungen F aus 13) Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) F aus 13) Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) F aus 13) Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜR) F Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) F F F F F F F aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 5 e aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e Gegenkonto , , bei Aufteilung reditorenkonto F Wechselverbindlichkeiten F Wechselverbindlichkeiten - F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 e F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber verbundenen nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber verbundenen nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 e F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 e F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 e F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 e F aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber Gemeinde/ andere Eigenbetriebe Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 13

14 3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten aus empfangenen Investitionskostenzuschüssen Noch nicht abgehobene Gewinnanteile Schuldscheine, sonstige Darlehensverbindlichkeiten aus erhaltenen baren Sicherheiten Förderdarlehen gegenüber Einrichtungsträger gegenüber Gemeinde/ andere Eigenbetriebe (bis 1 ) Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber Gemeinde/ andere Eigenbetriebe (1 bis 5 e) Restlaufzeit größer 5 e gegenüber Gemeinde/ andere Eigenbetriebe (über 5 e) z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG gegenüber Gesellschaftern gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 e Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 e Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 e Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 e Partiarische Darlehen Partiarische Darlehen Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 e Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 e Erhaltene autionen Erhaltene autionen Erhaltene autionen - Restlaufzeit 1 bis 5 e oder Erhaltene autionen - Restlaufzeit größer 5 e Darlehen Darlehen Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 e Darlehen - Restlaufzeit größer 5 e (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto und bei Aufteilung der onten Agenturwarenabrechnung reditkartenabrechnung gegenüber Arbeitsgemeinschaften Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter Verrechnungskonten (Interimskonto) aus genossenschaftlicher Rückvergütung gegenüber GmbH-Gesellschaftern gegenüber GmbH-Gesellschaftern gegenüber GmbH-Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber GmbH-Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber ommanditisten gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit bis gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber ommanditisten - Restlaufzeit größer 5 e gegenüber stillen Gesellschaftern gegenüber stillen Gesellschaftern gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 e gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 e Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto aus Steuern und Abgaben Seite 14 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)

15 3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten oder oder oder aus sonstigen Abgaben und Beiträgen aus abzuführender Stromsteuer aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit bis aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 e aus Lohn und Gehalt für Einbehaltungen von Arbeitnehmern an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag aus Lohn- und irchensteuer im Rahmen der sozialen Sicherheit im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 e im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 e Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern aus Einbehaltungen (apest und SolZ auf apest) für offene Ausschüttungen für Verbrauchsteuern aus Vermögensbildung aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 e aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 e Ausgegebene Geschenkgutscheine Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 EStG S msatzsteuer S msatzsteuer 7 % S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R oder Steuerrückstellungen (allgemein) oder oder S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S msatzsteuer 19 % S msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug msatzsteuer nicht fällig S msatzsteuer nicht fällig 7 % S msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R S msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R S msatzsteuer nicht fällig 19 % S msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S S msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts F msatzsteuer-vorauszahlungen F msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 R F Nachsteuer, StVA z. 65 R S S R S R S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer msatzsteuer nach 13b StG msatzsteuer nach 13b StG 19 % msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager msatzsteuer laufendes msatzsteuer Vorjahr msatzsteuer frühere e Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis F In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z Steuerzahlungen an andere Länder Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04) Seite 15

16 3 Bilanz-/GuV- 3 Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten Rechnungsabgrenzungsposten aus msatzsteuer Passive Rechnungsabgrenzung Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 1) Seite 16 Branchenpaket für ommunale nternehmen (Basis SR 04)