DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

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1 DTEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 45 für Kapitalgesellschaften- und Co. Gültig für 2013 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 0 nlagevermögenskonten Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen - persönlich haftende Gesellschafter Eingeforderte, noch ausstehende Einlagen Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen - Kommanditisten Eingeforderte, noch ausstehende Einlagen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Technische nlagen und Maschinen ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau nicht eingeforderte ausstehende Einlagen der persönlich haftenden Gesellschafter eingeforderte noch ausstehende Kapitaleinlagen persönlich haftender Gesellschafter nicht eingeforderte ausstehende Einlagen der Kommanditisten eingeforderte noch ausstehende Kapitaleinlagen Kommanditisten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten unbebaute Grundstücke grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten unbebaute Grundstücke Bauten auf fremden Grundstücken technische nlagen und Maschinen andere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Ü 0100 usstehende Einlagen auf das Komplementärkapital, nicht eingefordert VH usstehende Einlagen auf das Komplementärkapital, eingefordert VH usstehende Einlagen auf das Kommanditkapital, nicht eingefordert TH usstehende Einlagen auf das Kommanditkapital, eingefordert TH 0090 Freies Konto 0095 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Bebaute Grundstücke (Betriebsbauten) 0110 Betriebsbauten 0120 ußenanlagen (Betriebsbauten) 0160 Bebaute Grundstücke (Erbbaurecht) 0200 Bebaute Grundstücke (Wohnbauten) 0210 Wohnbauten 0220 ußenanlagen (Wohnbauten) 0300 Unbebaute Grundstücke 0310 Grundstücksgleiche Rechte 0320 ußenanlagen 0400 Betriebsbauten auf fremden Grundstücken 0406 ußenanlagen 0408 Um- und Einbauten in Betriebsbauten 0410 Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0420 ußenanlagen auf fremden Grundstücken 0430 Um- und Einbauten in fremde Bauten 0500 Technische nlagen in Betriebsbauten 0510 Technische nlagen in Wohnbauten 0520 Technische nlagen in ußenanlagen 0600 Einrichtung usstattung Betriebsbauten 0610 Einrichtung und usstattung Wohnbauten 0620 Einrichtung und usstattung ußenanlagen 0622 Medizinisch-pflegerische usstattung 0624 Wirtschaftsausstattung 0626 Verwaltungsausstattung 0628 Technische usstattung 0630 Fahrzeuge 0640 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0645 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 0650 Festwerte in Betriebsbauten 0660 Festwerte in Wohnbauten 0672 Festwerte aus dem medizinisch-pflegerischen Bereich 0676 Festwerte aus dem Verwaltungsbereich 0678 Festwerte aus dem technischen Bereich 0679 Sonstige Festwerte 0700 Betriebsbauten im Bau 0705 nzahlungen auf Betriebsbauten 0710 Wohnbauten im Bau 0715 nzahlungen auf Wohnbauten 0720 ußenanlagen im Bau 0725 nzahlungen auf ußenanlagen 0730 nzahlungen auf Grundstücke ohne Bauten 0740 Im Bau befindliche technische nlagen in Betriebsbauten 0745 nzahlungen auf technische nlagen in Betriebsbauten 11) Seite 1

2 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 0 nlagevermögenskonten Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete nzahlungen nteile an verbundenen Unternehmen usleihungen an verbundene Unternehmen Beteiligungen usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des nlagevermögens Sonstige usleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen geleistete nzahlungen und nlagen im Bau entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts-, Firmen- oder raxiswert geleistete nzahlungen (immaterielle ) nteile an verbundenen Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar nteile an ersonengesellschaften nteile an Kapitalgesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar usleihungen an verbundene Unternehmen, soweit ersonengesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, soweit Kapitalgesellschaften usleihungen an verbundene Unternehmen, soweit Einzelunternehmen sonstige Beteiligungen, nicht typisch stille Beteiligung atypisch stille Beteiligung Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Beteiligungen an ersonengesellschaften Beteiligungen an Kapitalgesellschaften usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, nicht nach Rechtsform zuordenbar usleihungen an ersonengesellschaften usleihungen an Kapitalgesellschaften Wertpapiere des nlagevermögens sonstige usleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (langfristiger Verbleib) 0750 Im Bau befindliche technische nlagen in Wohnbauten 0755 nzahlungen auf technische nlagen in Wohnbauten 0760 Im Bau befindliche technische nlagen in ußenanlagen 0765 nzahlungen auf technische nlagen in ußenanlagen 0770 Einrichtungen und usstattungen im Bau 0775 nzahlungen auf Einrichtungen und usstattungen 0782 Medizinisch-pflegerische usstattung im Bau 0783 nzahlungen auf medizinisch-pflegerische usstattung 0784 Wirtschaftsausstattung im Bau 0785 nzahlungen auf Wirtschaftsausstattung 0786 Verwaltungsausstattung im Bau 0787 nzahlungen auf Verwaltungsausstattung Technische usstattung im Bau 0789 nzahlungen auf technische usstattung 0800 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0802 Ähnliche Rechte und Werte 0804 EDV-Software 0805 Selbst geschaffene immaterielle 0806 Geschäfts- oder Firmenwert 0808 Geleistete nzahlungen auf immaterielle nlagegüter 0810 nteile an verbundenen Unternehmen 0813 nteile an verbundenen Unternehmen, ersonengesellschaften 0814 nteile an verbundenen Unternehmen, Kapitalgesellschaften 0820 usleihungen an verbundene Unternehmen 0823 usleihungen an verbundene Unternehmen, ersonengesellschaften 0824 usleihungen an verbundene Unternehmen, Kapitalgesellschaften 0825 usleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen 0830 Beteiligungen 0832 Typisch stille Beteiligungen 0834 typische stille Beteiligungen 0836 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0837 Beteiligungen an ersonengesellschaften 0839 Beteiligung einer GmbH & Co.KG an einer Komplementär GmbH 0840 usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0843 usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, ersonengesellschaften 0845 usleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 0850 Wertpapiere des nlagevermögens 0854 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0856 Festverzinsliche Wertpapiere 0860 Sonstige usleihungen 0862 Darlehen 0890 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Seite 2

3 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 1 Umlaufvermögenskonten Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen Fertige Erzeugnisse und Waren Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Geleistete nzahlungen (Vorräte) Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen fertige Erzeugnisse und Waren Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe geleistete nzahlungen (Vorräte) erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (offen aktivisch abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1000 Vorräte Lebensmittel (Bestand) 1001 Vorräte medizinischer/pflegerischer Bedarf/Inkontinenzmaterial (Bestand) 1002 Vorräte Brennstoffe (Bestand) 1003 Vorräte Wirtschaftsbedarf (Bestand) 1004 Vorräte Verwaltungsbedarf (Bestand) 1005 Vorräte Betreuungsbedarf (Bestand) Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Werkstätten für -11 Behinderte (Bestand) 1012 Unfertige Erzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1014 Fertigerzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1016 Sonstige Vorräte (Bestand) Geleistete nzahlungen auf Vorräte 1090 Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen S 1100 R Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent (10000 bis 69999) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent F 1130 Forderungen gegen flegekasse ohne Kontokorrent F 1131 Forderungen gegen flegekasse ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1132 Forderungen gegen flegekasse ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1134 Forderungen gegen Selbstzahler ohne Kontokorrent F 1135 Forderungen gegen Selbstzahler ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1136 Forderungen gegen Selbstzahler ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1137 Forderungen gegen Krankenkasse ohne Kontokorrent F 1138 Forderungen gegen Krankenkasse ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1139 Forderungen gegen Krankenkasse ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1140 Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne Kontokorrent F 1141 Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1142 Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1144 Forderungen Verwahrgelder ohne Kontokorrent F 1145 Forderungen Verwahrgelder ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1146 Forderungen Verwahrgelder ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1147 Forderungen gegen Übrige ohne Kontokorrent F 1148 Forderungen gegen Übrige ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1149 Forderungen gegen Übrige ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1160 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte F 1161 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1162 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1169 Gegenkonto zu bei ufteilung Debitorenkonten F 1170 Zweifelhafte Forderungen F 1171 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1172 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1180 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1181 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Seite 3

4 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 1 Umlaufvermögenskonten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Sonstige Wertpapiere nteile an verbundenen Unternehmen Sonstige Wertpapiere Sonstige Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter oder persönlich haftenden Gesellschaftern Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter oder Kommanditisten ndere Forderungen gegen Gesellschafter Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Schecks Kasse Guthaben bei Kreditinstituten sonstige / nicht zuordenbare Wertpapiere des Umlaufvermögens nteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) sonstige / nicht zuordenbare Wertpapiere des Umlaufvermögens Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Forderungen gegen sonstige Gesellschafter Forderungen gegen verbundene Unternehmen 1182 auschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1183 auschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 1185 Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitor-Konto F 1200 Schecks F 1220 Kasse F 1240 ostbank F 1260 Bank F 1261 Bank 1 F 1262 Bank 2 R ) 1290 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1300 Wertpapiere des Umlaufvermögens nteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) Finanzwechsel 1320 Sonstige Wertpapiere 1330 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1400 Forderungen aus öffentlicher Förderung 1401 Forderungen aus öffentlicher Förderung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1402 Forderungen aus öffentlicher Förderung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1500 Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung 1501 Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1502 Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1555 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 1556 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1557 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1560 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 1561 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1562 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1565 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 1566 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1567 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1600 Forderungen an Träger der Einrichtung 1601 Forderungen an Träger der Einrichtung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1602 Forderungen an Träger der Einrichtung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1610 Forderungen gegen verbundene Unternehmen 1611 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1612 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 8) 8) 8) Seite 4

5 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 1 Umlaufvermögenskonten Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Sonstige Rückstellungen Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Umsatzsteuerforderungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (kurzfristiger Verbleib) Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Forderungen und Darlehen an Mitarbeiter Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung 1618 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen 1619 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeitgrößer 1 Jahr gegen verbundene Unternehmen 1620 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1621 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1622 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1626 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis 1 Jahr gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1627 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit größer 1 Jahr gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht U S 1630 bziehbare Vorsteuer U U U U U S 1631 bziehbare Vorsteuer 7% R S 1634 bziehbare Vorsteuer 19% S 1635 bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1636 bziehbare Vorsteuer nach 13b UStG R S 1640 ufzuteilende Vorsteuer S 1641 ufzuteilende Vorsteuer 7% R S 1644 ufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1645 ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1646 S 1647 ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG R ) -49 F 1650 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer 1652 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1654 Umsatzsteuerforderungen laufendes Jahr 1656 Umsatzsteuerforderungen frühere Jahre 1659 nsprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1660 Sonstige 1661 Sonstige - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1662 Sonstige - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1663 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnungen 1664 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1665 Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1666 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus ufwendungsausgleichsgesetz 1667 zur Erfüllung von mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 1668 zur Saldierung mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 bs. 2 Seite 5

6 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 1 Umlaufvermögenskonten Sonstige ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten ktiver Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Gewerbesteuerüberzahlungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige andere Forderungen gegen Finanzbehörden übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige Umsatzsteuerforderungen Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige aktive Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern zur Erfüllung von ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib zur Saldierung mit ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 Steuererstattungsansprüche gegenüber andere Länder 1675 Vorschüsse auf Barbeträge (Taschengeldauszahlungen an Bewohner) 1676 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 1677 Forderungen gegenüber Bundesagentur für rbeit F 1679 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag F 1680 Verrechnungskonto erhaltene nzahlungen bei Buchungen über Debitorenkonto F 1685 Überleitung Kostenstellen U 1690 Durchlaufende osten F 1695 Geldtransit F 1696 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen F 1698 Transit Zahlungsverkehr Debitoren (Einzug) F 1699 Transit Zahlungsverkehr Kreditoren (bbuchung) 1700 usgleichsposten aus Darlehensförderung 1720 usgleichsposten für Eigenmittelförderung 1800 ktive Rechnungsabgrenzung 1840 Damnum/Disagio 1850 ktive latente Steuern Seite 6

7 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 2 Eigenkapitalkonten Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter persönlich haftenden Gesellschaftern Kapitalanteile der Kommanditisten Kommanditisten Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter Kommanditisten Festkapital VH Variables Kapital VH Gesellschafter-Darlehen VH Kommandit-Kapital TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH rivatentnahmen allgemein VH 2061 rivatentnahmen allgemein VH rivatentnahmen allgemein VH rivatentnahmen allgemein VH rivatentnahmen allgemein VH rivatentnahmen allgemein VH rivatentnahmen allgemein VH rivatentnahmen allgemein VH rivatentnahmen allgemein VH rivatentnahmen allgemein VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Unentgeltliche Wertabgaben VH rivatsteuern VH rivatsteuern VH rivatsteuern VH rivatsteuern VH rivatsteuern VH rivatsteuern VH rivatsteuern VH rivatsteuern VH rivatsteuern VH rivatsteuern VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH rivateinlagen VH rivateinlagen VH rivateinlagen VH rivateinlagen VH rivateinlagen VH rivateinlagen VH rivateinlagen VH rivateinlagen VH rivateinlagen VH rivateinlagen VH rivatentnahmen allgemein TH rivatentnahmen allgemein TH rivatentnahmen allgemein TH rivatentnahmen allgemein TH4 1 1 Seite 7

8 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 2 Eigenkapitalkonten Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Rücklagen Satzungsmäßige Rücklage ndere Gewinnrücklagen Gewinn-/Verlustvortrag vor Verwendung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Kommanditisten Rücklagen (gesamthänderisch gebunden) Gewinn- /Verlustvortrag - bei ersonen(handels)gesellschaften nach 264 c Rücklage für Veräußerungsgewinne Rücklage für Ersatzbeschaffung Rücklage durch Vornahme von nsparabschreibungen steuerrechtliche Sonderabschreibungen Sonderposten für Investitionszulagen und für Zuschüsse Dritter 2134 rivatentnahmen allgemein TH rivatentnahmen allgemein TH rivatentnahmen allgemein TH rivatentnahmen allgemein TH rivatentnahmen allgemein TH rivatentnahmen allgemein TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH rivatsteuern TH Zuwendungen, Spenden TH rivateinlagen TH Rücklage für nteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen K 2320 Satzungsmäßige Rücklagen 17) K 2330 ndere Gewinnrücklagen 17) Ü K 2333 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG Ü K 2334 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) Ü K 2335 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) Ü K 2336 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (uflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) Ü K 2337 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Ü K 2338 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Ü K 2339 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K 2340 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) K 2348 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 2350 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 2360 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g 11) bs. 3 und 7 EStG a. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g bs. 1 EStG a. F. / 7g bs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g bs. 2 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) Sonderabschreibungen 2400 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln (bewegliche WG) 2401 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln (unbewegliche WG) 2402 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für ambulante flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2403 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für ambulante flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2404 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für teilstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) Seite 8

9 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 2 Eigenkapitalkonten Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen assiver Rechnungsabgrenzungsposten Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen oder ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Steuerrückstellungen Rückstellungen für latente Steuern assive latente Steuern Sonstige Rückstellungen Sonstige Rückstellungen oder ktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Sonstige Rückstellungen Sonderposten für Investitionszulagen und für Zuschüsse Dritter passive Rechnungsabgrenzungsposten Rückstellung für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen (bei Unterdeckung oder ufstockung) Rückstellung für Direktzusagen Steuerrückstellungen assive latente Steuern sonstige Rückstellungen 2405 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für teilstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2406 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für vollstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2407 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für vollstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2408 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (bewegliche WG) 2409 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (unbewegliche WG) 2500 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln (bewegliche WG) 2501 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln (unbewegliche WG) 2502 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für ambulante flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2503 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für ambulante flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2504 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für teilstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2505 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für teilstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2506 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für vollstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 2507 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für vollstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 2508 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (bewegliche WG) 2509 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (unbewegliche WG) 2600 usgleichsposten aus Darlehensförderung ensions- und ähnliche Rückstellungen 2702 Rückstellungen für Direktzusagen 2703 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen Rückstellungen für ensionen und ähnlichen Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 bs Steuerrückstellungen 2711 Gewerbesteuerrückstellung, 4 bs. 5b EStG 2712 Gewerbesteuerrückstellung 2716 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) 1) 2718 Rückstellungen für latente Steuern 2719 assive latente Steuern 2720 Urlaubsrückstellungen 2722 Berufsgenossenschaft Rückstellung 2727 Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 bs Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 2730 Sonstige Rückstellungen 2734 Rückstellungen Instandhaltung bis 3 Monate R 2738 Rückstellungen Instandhaltung 4 bis 12 Monate Rückstellungen für bschluss und rüfung 2743 Rückstellungen zur Erfüllung der ufbewahrungspflichten Seite 9

10 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 2 Eigenkapitalkonten Sonstige Rückstellungen sonstige Rückstellungen Ü 2744 ufwandsrückstellungen 249 bs. 2 a. F Rückstellungen für Umweltschutz Seite 10

11 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 3 Fremdkapitalkonten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kreditinstituten nleihen Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel Sonstige Verbindlichkeiten Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Kreditinstituten nleihen Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel übrige sonstige Verbindlichkeiten erhaltene nzahlungen auf Bestellungen S 3000 R Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent (70000 bis 99999) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent F 3030 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F 3031 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3035 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3038 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3049 Gegenkonto bei ufteilung Kreditorenkonto 3100 Kreditinstituten 3101 Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3105 Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3108 Kreditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3110 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 3111 Kreditinstituten 8) aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3115 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3118 Kreditinstituten 8) aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3120 Frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk 8) Gegenkonto bei ufteilung der Konten nleihen, nicht konvertibel 3141 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3145 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3148 nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3150 nleihen konvertibel 3151 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3155 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3158 nleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3180 Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und aus der usstellung eigener Wechsel F 3181 Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und aus der usstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3185 Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und aus der usstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3188 Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und aus der usstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3200 Verbindlichkeiten aus öffentlicher Förderung 3300 Verbindlichkeiten aus nicht-öffentlicher Förderung 3400 Erhaltene nzahlungen flegekasse 3410 Erhaltene nzahlungen Selbstzahler 3420 Erhaltene nzahlungen Krankenkassen 3430 Erhaltene nzahlungen Sozialhilfeträger 3440 Erhaltene nzahlungen Übrige 3441 Erhaltene nzahlungen Übrige - Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 11

12 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 3 Fremdkapitalkonten Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter ndere Gesellschaftern Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige erhaltene nzahlungen auf Bestellungen persönlich haftenden Gesellschaftern Kommanditisten Gesellschaftern, davon mit Restlaufzeit bis 1 Jahr gegenüber GmbH- Gesellschaftern und stillen Gesellschaftern GmbH- Gesellschaftern und stillen Gesellschaftern sonstige Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 3445 Erhaltene nzahlungen Übrige - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3448 Erhaltene nzahlungen Übrige - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3475 persönlich haftenden Gesellschaftern 3476 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3477 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3478 persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3480 Kommanditisten 3481 Kommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3482 Kommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3483 Kommanditisten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3485 stillen Gesellschaftern 3486 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3487 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3488 stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3500 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von rbeitnehmern 3502 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer 3506 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 3508 Verbindlichkeiten aus der Zusatzversorgung 3509 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber Sozialversicherungsträgern 3514 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und Solz auf KapESt) für offene usschüttungen 3515 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern 8) übrige sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern 3520 Verbindlichkeiten Betriebssteuern und - abgaben 3521 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - 8) Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 3525 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit von 1 bis 5 Jahre 3527 Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3528 Verbindlichkeiten an Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag übrige sonstige Verbindlichkeiten 3530 Bewohnern 3531 Bewohnern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3535 Bewohnern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3538 Bewohnern - Restlaufzeit größer 5 Jahre ndere Gesellschaftern ufzulösender uffangposten: Gesellschaftern!!! 3540 Träger der Einrichtung 8) 3541 Träger der 8) Einrichtung - Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 12

13 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 3 Fremdkapitalkonten ndere Gesellschaftern verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Steuerrückstellungen oder Sonstige Sonstige Verbindlichkeiten ufzulösender uffangposten: Gesellschaftern verbundenen Unternehmen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Steuerrückstellungen sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern!!! 3545 Träger der Einrichtung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3548 Träger der Einrichtung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3550 verbundenen Unternehmen 3551 verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3553 verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3554 verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3560 Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 3561 Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3563 Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3564 Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3570 Sonstige Verbindlichkeiten 3571 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3574 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3575 Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahr 3580 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter 3584 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) 3588 Verrechnungskonto geleistete nzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto S 3600 Umsatzsteuer S 3601 Umsatzsteuer 7% R S 3604 Umsatzsteuer 19 % S 3605 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S 3608 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% R ) S 3610 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R 3611 S 3612 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug R ) -19 S 3620 Umsatzsteuer nicht fällig R 3629 S 3630 U U U S 3621 Umsatzsteuer nicht fällig 7% R S 3624 Umsatzsteuer nicht fällig 19% S 3625 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R S 3628 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19% Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen 8) 8) Seite 13

14 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 3 Fremdkapitalkonten Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Sonstige oder Sonstige Verbindlichkeiten assiver Rechnungsabgrenzungsposten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Übrige sonstige / nicht zuordenbare sonstige passive Rechnungsabgrenzungsposten S 3631 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen 3632 Steuerzahlungen an andere Länder U F 3640 Umsatzsteuervorauszahlungen U F 3650 Umsatzsteuervorauszahlungen 1/11 R 3651 U F 3652 Nachsteuer U S 3655 Umsatzsteuer nach 13b UStG R 3656 U S 3657 Umsatzsteuer nach 13b UStG 19% R Umsatzsteuer laufendes Jahr 3661 Umsatzsteuer Vorjahr 3665 Umsatzsteuer frühere Jahre 3670 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis U F 3671 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge 3700 Verwahrgeldkonto 3800 assive Rechnungsabgrenzung 1) Seite 14

15 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 4 Betriebliche Erträge Umsatzerlöse Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen 4000 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 1 flegekasse 4001 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 1 Sozialhilfeträger 4002 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 1 Selbstzahler Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 1 Übrige 4005 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 1 Beihilfeträger Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 1 Übrige 4010 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 2 flegekasse 4011 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 2 Sozialhilfeträger 4012 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 2 Selbstzahler Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 2 Übrige 4015 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 2 Beihilfeträger Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 2 - Übrige 4020 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 3 flegekasse 4021 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 3 Sozialhilfeträger 4022 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 3 Selbstzahler Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 3 Übrige 4025 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 3 Beihilfeträger Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 3 Übrige 4030 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Härtefälle flegekasse 4031 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Härtefälle Sozialhilfeträger 4032 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Härtefälle Selbstzahler Erträge aus ambulanter flegeleistung - Härtefälle Übrige 4035 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Härtefälle Beihilfeträger Erträge aus ambulanter flegeleistung - Härtefälle Übrige Erträge aus ambulanter flegeleistung - Erträge - Häusliche flege bei Verhinderung der flegeperson Erträge aus ambulanter flegeleistung - Erträge auf Grund von Regelungen über flegehilfsmittel 4060 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Sonstige SGB XI 4061 Erträge aus ambulanter flegeleistunggemäß 37 bs.3 SGB XI Erträge aus ambulanter flegeleistung - Betreuungsleistungen nach 45a/b 4064 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Schulungsleistung nach 45 SGB XI Erträge aus ambulanter flegeleistung - ltenpflege Umlage/Refinanzierung 4081 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 0 Sozialhilfeträger 4082 Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 0 Selbstzahler Erträge aus ambulanter flegeleistung - flegestufe 0 Übrige 4085 Erträge aus ambulanter flegeleistung - rivate flegeleistungen Erträge aus ambulanter flegeleistung - Haushaltsnahe Dienstleistungen 4090 Erträge aus ambulanter flegeleistung Behandlungspflege nach SGB V 4091 Erträge aus ambulanter flegeleistung - gemäß 37 bs. 1 SGB V Seite 15

16 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 4 Betriebliche Erträge Umsatzerlöse Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach 4092 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Umsatzsteuertatbeständen gemäß 37 bs. 2 SGB V Erträge aus ambulanter flegeleistung - gemäß 38 SGB V Erträge aus ambulanter flegeleistung - häusliche Betreuung n. SGB XII 4099 Erträge aus ambulanter flegeleistung - Sonstige ambulante und häusliche Betreuung nach SGB XII 4100 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 1 flegekasse 4101 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 1 - Sozialhilfeträger 4102 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 1 - Selbstzahler Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 1 - Übrige 4110 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 2 - flegekasse 4111 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 2 - Sozialhilfeträger 4112 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 2 - Selbstzahler Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 2 - Übrige 4120 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 3 - flegekasse 4121 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 3 - Sozialhilfeträger 4122 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 3 - Selbstzahler Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 3 - Übrige Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Unterkunft Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Verpflegung Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Zusatzleistungen flege Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Transportleistungen Erträge aus teilstationären flegeleistungen - auf Grund von Regelungen über flegehilfsmittel 4180 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Sonstige 4181 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 0 Sozialhilfeträger 4182 Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 0 Selbstzahler Erträge aus teilstationären flegeleistungen - flegestufe 0 Übrige Erträge aus teilstationären flegeleistungen - Behandlungspflege Erträge aus teilstationärer Betreuung nach SGBXII 4200 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 1 flegekasse 4201 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 1 Sozialhilfeträger 4202 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 1 Selbstzahler Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 1 Übrige 4210 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 2 flegekasse 4211 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 2 Sozialhilfeträger 4212 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 2 Selbstzahler Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 2 Übrige 4220 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 2 flegekasse 4221 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 2 Sozialhilfeträger 8) Seite 16

17 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 4 Betriebliche Erträge Umsatzerlöse Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach 4222 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Umsatzsteuertatbeständen flegestufe 3 Selbstzahler Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 3 Übrige 4230 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Härtefälle flegekasse 4231 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Härtefälle Sozialhilfeträger 4232 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Härtefälle Selbstzahler Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Härtefälle Übrige Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Unterkunft Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Verpflegung Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Zusatzleistungen flege. Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung Erträge aus vollstationären flegeleistungen - auf Grund Regelung über flegehilfsmittel 4275 Vergütungszuschläge stationär 87b Zusatzbetrag 87a, bs Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Sonstige 4281 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 0 Sozialhilfeträger 4282 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 0 Selbstzahler Erträge aus vollstationären flegeleistungen - flegestufe 0 Übrige 4290 Erträge aus vollstationären flegeleistungen - Behandlungspflege 4291 Erträge vollstationär - Grundpauschale rbeitsbereich 4292 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 1, rbeitsbereich 4293 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 2, rbeitsbereich 4294 Erträge vollstationär - Grundpauschale Wohnbereich 4295 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 1, Wohnbereich 4296 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 2, Wohnbereich 4297 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 3, Wohnbereich 4298 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 4, Wohnbereich 4299 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 5, Wohnbereich 4300 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 1 flegekasse 4301 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 1 Sozialhilfeträger 4302 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 1 Selbstzahler Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 1 Übrige 4310 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 2 flegekasse 4311 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 2 Sozialhilfeträger 4312 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 2 Selbstzahler Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 2 Übrige 4320 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 3 flegekasse 4321 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 3 Sozialhilfeträger 4322 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 3 Selbstzahler Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegestufe 3 Übrige 8) Seite 17

18 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 4 Betriebliche Erträge Umsatzerlöse Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach 4330 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Umsatzsteuertatbeständen -34 Unterkunft Sonstige betriebliche Erträge Umsatzerlöse andere sonstige betriebliche Erträge (V), nicht zuordenbar Zuschüsse und Zulagen Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Verpflegung Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Zusatzleistungen flege Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - auf Grund Regelung über flegehilfsmittel Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Vergütungszuschläge 87b Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Sonstige 4381 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegstufe 0 Sozialhilfeträger 4382 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegstufe 0 Selbstzahler Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - flegstufe 0 Übrige 4390 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Behandlungspflege 4391 Erträge Kurzzeit - Grundpauschale rbeitsbereich 4392 Erträge Kurzzeit - Hilfebedarfsgruppe 1, rbeitsbereich 4393 Erträge Kurzzeit - Hilfebedarfsgruppe 2, rbeitsbereich 4394 Erträge Kurzzeit - Grundpauschale Wohnbereich 4395 Erträge Kurzzeit - Hilfebedarfsgruppe 1, Wohnbereich 4396 Erträge Kurzzeit - Hilfebedarfsgruppe 2, Wohnbereich 4397 Erträge Kurzzeit - Hilfebedarfsgruppe 3, Wohnbereich 4398 Erträge Kurzzeit - Hilfebedarfsgruppe 4, Wohnbereich 4399 Erträge Kurzzeit - Hilfebedarfsgruppe 5, Wohnbereich 4400 Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten für ambulante flegeleistungen 4410 Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten für teilstationäre flegeleistungen 4420 Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten für vollstationäre flegeleistungen 4430 Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten für Leistungen der Kurzzeitpflege 4500 Erträge aus öffentlicher Förderung für Investitionen in ambulanten flegeeinrichtungen 4510 Erträge aus öffentlicher Förderung für Investitionen in teilstationären flegeeinrichtungen 4520 Erträge aus öffentlicher Förderung für Investitionen in vollstationären flegeeinrichtungen 4530 Erträge aus öffentlicher Förderung für Investitionen in Einrichtungen der Kurzzeitpflege 4600 Erträge aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen in ambulanten flegeeinrichtungen 4610 Erträge aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen in teilstationären flegeeinrichtungen 4620 Erträge aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen in vollstationären flegeeinrichtungen 4630 Erträge aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen in Einrichtungen der Kurzzeitpflege 4640 Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber flegebedürftigen ( 82 bs. 3 und 4 SGB XI) - (sonstige) Seite 18

19 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten E-Bilanz- rogr.- zweck 4 Betriebliche Erträge Umsatzerlöse Sonstige betriebliche Erträge Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Sonstige / nicht zuordenbare Erträge aus uflösung eines Sonderpostens mit Rücklageanteil 4641 Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber flegebedürftigen ( 82 bs. 3 und 4 SGB XI) - ambulant 4642 Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber flegebedürftigen ( 82 bs. 3 und 4 SGB XI) - teilstationär 4643 Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber flegebedürftigen ( 82 bs. 3 und 4 SGB XI) - vollstationär Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber flegebedürftigen ( 82 bs. 3 und 4 SGB XI) - Kurzzeit 4650 Investitionspauschale SGB XII - rbeitsbereich Investitionspauschale SGB XII - Wohnbereich Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen (bewegliche WG) 4701 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen (unbewegliche WG) 4702 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für ambulante flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 4703 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für ambulante flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 4704 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 4705 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 4706 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 4707 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 4708 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (bewegliche WG) 4709 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (unbewegliche WG) 4710 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen (bewegliche WG) 4711 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen (unbewegliche WG) 4712 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für ambulante flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 4713 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für ambulante flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 4714 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 4715 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 4716 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre flegeeinrichtungen (bewegliche WG) 4717 Erträge aus der uflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre flegeeinrichtungen (unbewegliche WG) Seite 19