DATEV-Kontenrahmen nach der Pflege-Buchführungsverordnung (PBV)

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1 DATEV-Kontenrahmen nach der Pflege-Buchführungsverordnung (PBV) Branchenpaket für Soziale Einrichtungen (SKR 45) Gültig für 2017 Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Sonstige Aktiva sonstige Passiva Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken F F F F R 0095 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert 27) Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert 27) Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert 27) Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert 27) Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten 0100 Bebaute Grundstücke 0110 Betriebsbauten 0120 Außenanlagen 0160 Bebaute Grundstücke (Erbbaurecht) Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten 0200 Bebaute Grundstücke 0210 Wohnbauten 0220 Außenanlagen Technische Anlagen Einrichtungen und Ausstattungen ohne Fahrzeuge Fahrzeuge Einrichtungen und Ausstattungen ohne Fahrzeuge Technische Anlagen 0500 Technische Anlagen in Betriebsbauten 0510 Technische Anlagen in Wohnbauten 0520 Technische Anlagen in Außenanlagen Einrichtung und Ausstattung 0600 Einrichtung und Ausstattung in Betriebsbauten 0610 Einrichtung und Ausstattung in Wohnbauten 0620 Einrichtung und Ausstattung in Außenanlagen 0622 Medizinisch-pflegerische Ausstattung 0624 Wirtschaftsausstattung 0626 Verwaltungsausstattung 0628 Technische Ausstattung 0630 Fahrzeuge 0640 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0645 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 0650 Festwerte in Betriebsbauten 0660 Festwerte in Wohnbauten 0672 Festwerte aus dem medizinischpflegerischen Bereich 0676 Festwerte aus dem Verwaltungsbereich 0678 Festwerte aus dem technischen Bereich 0679 Sonstige Festwerte Anlagen im Bau und Anzahlungen auf Anlagen Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0300 Unbebaute Grundstücke 0310 Grundstücksgleiche Rechte 0320 Außenanlagen Bauten auf fremden Grundstücken 0400 Betriebsbauten 0406 Außenanlagen 0408 Um- und Einbauten in Betriebsbauten 0410 Wohnbauten 0420 Außenanlagen 0430 Um- und Einbauten in Wohnbauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0700 Betriebsbauten im Bau 0705 Anzahlungen auf Betriebsbauten 0710 Wohnbauten im Bau 0715 Anzahlungen auf Wohnbauten 0720 Außenanlagen im Bau 0725 Anzahlungen auf Außenanlagen 0730 Anzahlungen auf Grundstücke ohne Bauten 0740 Im Bau befindliche technische Anlagen in Betriebsbauten 0745 Anzahlungen auf technische Anlagen in Betriebsbauten 0750 Im Bau befindliche technische Anlagen in Wohnbauten 0755 Anzahlungen auf technische Anlagen in Wohnbauten 0760 Im Bau befindliche technische Anlagen in Außenanlagen 0765 Anzahlungen auf technische Anlagen in Außenanlagen 0770 Einrichtungen und Ausstattungen im Bau 0775 Anzahlungen auf Einrichtungen und Ausstattungen 0782 Medizinisch-pflegerische Ausstattung im Bau 0783 Anzahlungen auf medizinischpflegerische Ausstattung 0784 Wirtschaftsausstattung im Bau 0785 Anzahlungen auf Wirtschaftsausstattung 0786 Verwaltungsausstattung im Bau 0787 Anzahlungen auf Verwaltungsausstattung Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- Firmenwert 0788 Technische Ausstattung im Bau 0789 Anzahlungen auf technische Ausstattung Immaterielle Vermögensgegenstände 0800 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 0801 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0802 Geschäfts- und Firmenwert Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Sonstige Finanzanlagen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen 0840 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0843 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 0845 Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 0850 Wertpapiere des Anlagevermögens 0854 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen 0856 Festverzinsliche Wertpapiere 0860 Sonstige Ausleihungen 0862 Darlehen 0890 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 0803 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Anlagegüter Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0806 EDV-Software 0808 Ähnliche Rechte und Werte Finanzanlagen Anteile an verbundenen 0810 Anteile an verbundenen 0813 Anteile an verbundenen, Personengesellschaften 0814 Anteile an verbundenen, Kapitalgesellschaften Ausleihungen an verbundene 0820 Ausleihungen an verbundene 0823 Ausleihungen an verbundene, Personengesellschaften 0824 Ausleihungen an verbundene, Kapitalgesellschaften 0825 Ausleihungen an verbundene, Einzelunternehmen Beteiligungen 0830 Beteiligungen 0832 Typisch stille Beteiligungen 0834 Atypisch stille Beteiligungen 0836 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0837 Beteiligungen an Personengesellschaften 0839 Beteiligung einer GmbH & CoKG an einer Komplementär GmbH Seite 2 Art.-Nr

3 Bilanz- 1 Umlaufvermögenskonten Bilanz- 1 Umlaufvermögenskonten Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Unfertige Erzeugnisse und Leistungen Fertige Erzeugnisse Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Geleistete Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen KU V M KU Vorräte Lebensmittel (Bestand) Medizinischer/pflegerischer Bedarf/Inkontinenzmaterial (Bestand) Brennstoffe (Bestand) Wirtschaftsbedarf (Bestand) Verwaltungsbedarf (Bestand) Betreuungsbedarf (Bestand) Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1012 Unfertige Erzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1014 Fertigerzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1016 Sonstige Vorräte (Bestand) 1020 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte 1090 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo sonstige S-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks F 1160 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1169 Gegenkonto zu , bei Aufteilung Debitorenkonten F 1170 Zweifelhafte Forderungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1180 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1182 Pauschalwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1185 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitoren-Konto Schecks, Kassenbestand, Postbank, Guthaben bei Kreditinstituten F 1200 Schecks F 1220 Kasse Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sonstige S 1100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent (10000 bis 69999) R Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent F 1130 Forderungen gegen Pflegekasse ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1134 Forderungen gegen Selbstzahler ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1137 Forderungen gegen Krankenkasse ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1140 Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks gegenüber Kreditinstituten Wertpapiere des Umlaufvermögens F 1240 Bank (Postbank) F 1260 Bank F 1261 Bank 1 F 1262 Bank 2 F 1263 Bank 3 F 1264 Bank 4 F 1265 Bank 5 R Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1295 gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1300 Wertpapiere des Umlaufvermögens 1303 Anteile an verbundenen (Umlaufvermögen) 1310 Finanzwechsel 1320 Sonstige Wertpapiere 1330 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F 1144 Forderungen Verwahrgelder ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1147 Forderungen gegen Übrige ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus öffentlicher Förderung Forderungen aus öffentlicher Förderung 1400 Forderungen aus öffentlicher Förderung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Art.-Nr Seite 3

4 Bilanz- 1 Umlaufvermögenskonten Bilanz- 1 Umlaufvermögenskonten Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen an Träger der Einrichtung Forderungen gegen verbundene gegenüber verbundenen Forderungen gegen verbundene H-Saldo Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung 1500 Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1550 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1555 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1560 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stillen Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1565 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1600 Forderungen an Träger der Einrichtung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1610 Forderungen gegen verbundene Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1618 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1620 Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1626 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1628 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen siehe Konto 2210) Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung sonstige Rückstellungen Sonstige Vermögensgegenstände U S 1630 Abziehbare Vorsteuer U S 1631 Abziehbare Vorsteuer 7 % R U S 1634 Abziehbare Vorsteuer 19 % U S 1635 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb U S 1636 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG R S 1640 Aufzuteilende Vorsteuer S 1641 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % R S 1644 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1645 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1646 S 1647 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG R U F 1650 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer R 1651 S 1652 Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar 1654 Umsatzsteuerforderungen laufendes Jahr 1656 Umsatzsteuerforderungen frühere Jahre 1658 Ansprüche aus betrieblicher Altersversorgung und Pensionsansprüche (Mitunternehmer) Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1660 Sonstige Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1663 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1666 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1667 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen 1668 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 1669 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Sonstige Vermögensgegenstände 1629 Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 2259) Seite 4 Art.-Nr

5 Bilanz- 1 Umlaufvermögenskonten Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige Vermögensgegenstände 1670 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 1674 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern 1675 Vorschüsse auf Barbeträge (Taschengeldauszahlung an Bewohner) KU KU Eigenkapital Vollhafter/ Einzelunternehmer F 2000 Festkapital 27) -09 F 2010 Variables Kapital 27) -19 F Fremdkapital Vollhafter Gesellschafter-Darlehen 12)27) Sonstige S-Saldo Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung U 1676 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 1677 Forderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1678 Körperschaftsteuerrückforderung F 1679 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag F 1680 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto F 1685 Überleitungskonto Kostenstellen 1690 Durchlaufende Posten F 1695 Geldtransit F 1696 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 R 1697 F 1698 Transit Zahlungsverkehr Debitoren (Einzug) F 1699 Transit Zahlungsverkehr Kreditoren (Abbuchung) 1700 Ausgleichsposten aus Darlehensförderung 1720 Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung Rechnungsabgrenzungsposten Eigenkapital Teilhafter F 2030 Kommandit-Kapital 27) -39 F 2040 Verlustausgleichskonto 27) -49 F Fremdkapital Teilhafter Gesellschafter-Darlehen 12)27) Privat (Eigenkapital) Vollhafter/ Einzelunternehmer F 2060 Privatentnahmen allgemein 27) -89 F 2090 Unentgeltliche Wertabgaben 27) -99 F 2100 Privatsteuern 27) -09 F 2110 Zuwendungen, Spenden 27) -19 F 2120 Privateinlagen 27) -29 Privat (Fremdkapital) Teilhafter F 2130 Privatentnahmen allgemein 27) -59 F 2160 Unentgeltliche Wertabgaben 27) -69 F 2170 Privatsteuern 27) -79 F 2180 Zuwendungen, Spenden 27) -89 F 2190 Privateinlagen 27) -99 Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern 1800 Aktive Rechnungsabgrenzung 1840 Damnum/Disagio 1910 Aktive latente Steuern Gezeichnetes/ gewährtes Kapital Eigene Anteile Gezeichnetes Kapital K 2200 Gezeichnetes Kapital 17) K 2208 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln K 2209 Erworbene eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen 2210 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen siehe Konto 162 Kapitalrücklage Kapitalrücklage K 2250 Kapitalrücklage 17) K 2259 Nachschusskapital (Gegenkonto 1629) 17) Art.-Nr Seite 5

6 Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag/ Verlustvortrag Gewinnvortrag/ Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Gewinnrücklagen K 2300 Gesetzliche Rücklage 17) 2305 Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten K 2320 Satzungsmäßige Rücklagen 17) 2326 Freie Rücklagen 17) 2327 Zweckgebundene Rücklagen 17) 2328 Betriebsmittelrücklagen 17) F 2329 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 26) K 2330 Andere Gewinnrücklagen 17) K 2331 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile K 2333 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG K 2334 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) K 2335 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) K 2336 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) K 2337 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K 2338 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K 2339 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Gewinnvortrag/Verlustvortrag vor Verwendung K 2340 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) F 2345 Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 26) F 2347 Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 26) K 2348 Verlustvortrag vor Verwendung 17) K 2349 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 17) Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten aus öffentlicher Förderung für Investitionen Sonderposten aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Sonderposten mit Rücklageanteil 2350 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 2360 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 5 EStG a. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F 2370 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) Sonderposten aus öffentlicher Förderung für Investitionen 2400 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln 2401 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für ambulante Pflegeeinrichtungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege für Einrichtungen der Kurzzeitpflege Sonderposten aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen 2500 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln (bewegliche WG) 2501 Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln (unbewegliche WG) für ambulante Pflegeeinrichtungen für ambulante Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege für Einrichtungen der Kurzzeitpflege 2600 Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Seite 6 Art.-Nr

7 Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Steuerrückstellungen Sonstige Rückstellungen Sonstige Rückstellungen Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Sonstige Rückstellungen 2700 Pensions- und ähnliche Rückstellungen 2701 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern nahestehenden Personen (10 % Beteiligung am Kapital) 2702 Rückstellungen für Direktzusagen 2703 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 2709 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 2710 Steuerrückstellungen 2711 Gewerbesteuerrückstellung 4 Abs. 5b EStG 2712 Gewerbesteuerrückstellung Körperschaftsteuerrückstellung 2716 Steuerrückstellung aus Steuerstundung (BStBK) 2718 Rückstellungen für latente Steuern 2720 Urlaubsrückstellungen 2722 Rückstellungen für Personalkosten 2727 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 2729 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 2730 Sonstige Rückstellungen 2734 Rückstellungen Instandhaltung bis 3 Monate 2742 Rückstellungen für Prüfungs- und Abschlusskosten 2743 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 2744 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für Umweltschutz zur freien Verfügung aus Lieferungen und Leistungen sonstige Vermögensgegenstände aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo gegenüber Kreditinstituten Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks gegenüber Kreditinstituten Sonstige aus öffentlicher Förderung für Investitionen aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen KU M KU KU KU S 3000 aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent (70000 bis 99999) R aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent F 3030 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre 3049 Gegenkonto bei Aufteilung Kreditorenkonto 3100 gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3110 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 3139 Gegenkonto bei Aufteilung der Konten Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3150 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre F 3180 aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre 3200 aus öffentlicher Förderung 3300 aus nichtöffentlicher Förderung Art.-Nr Seite 7

8 Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten Sonstige Erhaltene Anzahlungen Sonstige Sonstige sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Sonstige sonstige Vermögensgegenstände 3350 aus zweckgebundenen Mitteln 3400 Erhaltene Anzahlungen Pflegekasse 3410 Erhaltene Anzahlungen Selbstzahler 3420 Erhaltene Anzahlungen Krankenkassen 3430 Erhaltene Anzahlungen Sozialhilfeträger 3440 Erhaltene Anzahlungen Übrige Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3470 gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3475 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3480 gegenüber Kommanditisten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3485 gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3500 aus Lohn und Gehalt 3501 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 3502 aus Vermögensbildung 3504 aus Lohn- und Kirchensteuer 3506 im Rahmen der sozialen Sicherheit 3508 aus der Zusatzversorgung 3510 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber Sozialversicherungsträgern 3514 aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ, KiSt auf KapESt) für offene Ausschüttungen 3515 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto Sonstige gegenüber dem Träger der Einrichtung Sonstige gegenüber verbundenen Forderungen gegen verbundene gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo Sonstige sonstige Vermögensgegenstände 3520 aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3528 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 3530 gegenüber Bewohnern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3540 gegenüber Trägern der Einrichtung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3549 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 3550 gegenüber verbundenen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3560 gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3570 Sonstige Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 3580 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter 3584 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) 3588 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto S 3600 Umsatzsteuer S 3601 Umsatzsteuer 7 % R S 3604 Umsatzsteuer 19 % S 3605 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S 3608 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 3609 S 3610 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R 3611 Seite 8 Art.-Nr

9 Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten 4 Betriebliche Erträge Sonstige sonstige Vermögensgegenstände S 3612 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug R M KU KU M M Steuerrückstellungen sonstige Vermögensgegenstände S 3620 Umsatzsteuer nicht fällig U S 3621 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % R U S 3624 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 3625 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen R U S 3628 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 19 % R 3629 Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer Pflege sowie aus Kurzzeitpflege Erträge aus ambulanter Pflegeleistung Pflegegrad 1 Pflegekasse Pflegegrad 1 Sozialhilfeträger Pflegegrad 1 Selbstzahler Pflegegrad 1 Übrige Pflegegrad 1 Beihilfeträger Pflegegrad 2 Pflegekasse Pflegegrad 2 Sozialhilfeträger Pflegegrad 2 Selbstzahler Pflegegrad 2 Übrige Pflegegrad 2 Beihilfeträger Sonstige Sonstige sonstige Vermögensgegenstände Verwahrgeldkonto sonstige Vermögensgegenstände S 3630 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 3631 Umsatzsteuer aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen 3632 Steuerzahlungen an andere Länder 3635 aus Umsatzsteuer S 3637 Umsatzsteuer in Folgeperiode fällig ( 13 Abs. 1 Nr. 6, 13b Abs. 2 UStG) U F 3640 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen U F 3650 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 R 3651 U F 3652 Nachsteuer UStVA KZ 65 S 3655 Umsatzsteuer nach 13b UStG R 3656 S 3657 Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % R Umsatzsteuer laufendes Jahr 3661 Umsatzsteuer Vorjahr 3665 Umsatzsteuer frühere Jahre 3670 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... U F 3671 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge UStVA KZ Verwahrgeldkonto Pflegegrad 3 Pflegekasse Pflegegrad 3 Sozialhilfeträger Pflegegrad 3 Selbstzahler Pflegegrad 3 Übrige Pflegegrad 3 Beihilfeträger Pflegegrad 4 Pflegekasse Pflegegrad 4 Sozialhilfeträger Pflegegrad 4 Selbstzahler Pflegegrad 4 Übrige Pflegegrad 4 Beihilfeträger Pflegegrad 5 Pflegekasse Pflegegrad 5 Sozialhilfeträger Pflegegrad 5 Selbstzahler Pflegegrad 5 Übrige Pflegegrad 5 Beihilfeträger SGB XI Häusliche Pflege bei Verhinderung der Pflegeperson SGB XI auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel SGB XI Pflegeberatung Abs. 3 SGB XI Beratung in der eigenen Häuslichkeit a Zusätzliche Leistungen Wohngemeinschaften b SGB XI Entlastungsbetrag SGB XI Schulungsleistung Erträge aus der Erbringung von Leistungen nach 45b Abs. 1 S. 3 SGB XI Weitere sonstige Erträge Erträge in anderen Ländern Altenpflege Umlage/Refinanzierung Hausnotruf Rechnungsabgrenzungsposten Passive latente Steuern Sonstige Passiva sonstige Aktiva Rechnungsabgrenzungsposten 3800 Passive Rechnungsabgrenzung 3900 Passive latente Steuern 3950 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Umsatzerlöse nach 277 Absatz 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten Haushaltsnahe Dienstleistungen Private Pflegeleistungen Behandlungspflege nach SGB V Abs. 1 SGB V Häusliche Krankenpflege Abs. 2 SGB V Häusliche Behandlungspflege SGB V Haushaltshilfe SGB XII Sonstige SGB XII Art.-Nr Seite 9

10 4 Betriebliche Erträge 4 Betriebliche Erträge Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer Pflege sowie aus Kurzzeitpflege Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen Pflegegrad 1 Pflegekasse Pflegegrad 1 Sozialhilfeträger Pflegegrad 1 Selbstzahler Pflegegrad 1 Übrige Pflegegrad 1 Beihilfeträger Pflegegrad 2 Pflegekasse Pflegegrad 2 Sozialhilfeträger Pflegegrad 2 Selbstzahler Pflegegrad 2 Übrige Pflegegrad 2 Beihilfeträger Pflegegrad 3 Pflegekasse Pflegegrad 3 Sozialhilfeträger Pflegegrad 3 Selbstzahler Pflegegrad 3 Übrige Pflegegrad 3 Beihilfeträger Pflegegrad 4 Pflegekasse Pflegegrad 4 Sozialhilfeträger Pflegegrad 4 Selbstzahler Pflegegrad 4 Übrige Pflegegrad 4 Beihilfeträger Pflegegrad 5 Pflegekasse Pflegegrad 5 Sozialhilfeträger Pflegegrad 5 Selbstzahler Pflegegrad 5 Übrige Pflegegrad 5 Beihilfeträger b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Pflegekasse b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Sozialhilfeträger b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Beihilfe Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer Pflege sowie aus Kurzzeitpflege Umsatzerlöse nach 277 Absatz 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer Pflege sowie aus Kurzzeitpflege 4192 Weitere sonstige Erträge Behandlungspflege nach SGB V Betreuung nach SGB XII Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen Pflegegrad 1 Pflegekasse Pflegegrad 1 Sozialhilfeträger Pflegegrad 1 Selbstzahler Pflegegrad 1 Übrige Pflegegrad 1 Beihilfeträger Pflegegrad 2 Pflegekasse Pflegegrad 2 Sozialhilfeträger Pflegegrad 2 Selbstzahler Pflegegrad 2 Übrige Pflegegrad 2 Beihilfeträger Pflegegrad 3 Pflegekasse Pflegegrad 3 Sozialhilfeträger Pflegegrad 3 Selbstzahler Pflegegrad 3 Übrige Pflegegrad 3 Beihilfeträger Pflegegrad 4 Pflegekasse Pflegegrad 4 Sozialhilfeträger Pflegegrad 4 Selbstzahler Pflegegrad 4 Übrige Pflegegrad 4 Beihilfeträger Erträge aus Unterkunft und Verpflegung Erträge aus Zusatzleistungen und Transportleistungen Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer Pflege sowie aus Kurzzeitpflege Unterkunft und Verpflegung Unterkunft Verpflegung Zusatzleistungen Pflege Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung SGB XI auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel SGB XI Häusliche Pflege bei Verhinderung der Pflegeperson b SGB XI Entlastungsbetrag a Abs. 4 SGB XI (Rückstufung PG) Altenpflege Umlage/Refinanzierung Erträge aus der Erbringung von Leistungen nach 45b Abs. 1 S. 3 SGB XI Erträge aus Unterkunft und Verpflegung Erträge aus Zusatzleistungen und Transportleistungen Pflegegrad 5 Pflegekasse Pflegegrad 5 Sozialhilfeträger Pflegegrad 5 Selbstzahler Pflegegrad 5 Übrige Pflegegrad 5 Beihilfeträger b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Pflegekasse b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Sozialhilfeträger b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Beihilfe Unterkunft und Verpflegung Unterkunft Verpflegung Zusatzleistungen Pflege Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung Erträge aus Zusatzleistungen und Transportleistungen Erträge aus Zusatzleistungen und Transportleistungen Seite 10 Art.-Nr

11 4 Betriebliche Erträge 4 Betriebliche Erträge Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer Pflege sowie aus Kurzzeitpflege Umsatzerlöse nach 277 Abs. 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer Pflege sowie aus Kurzzeitpflege SGB XI auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel SGB XI Häusliche Pflege bei Verhinderung der Pflegeperson b SGB XI Entlastungsbetrag a Abs. 4 SGB XI (Rückstufung PG) Altenpflege Umlage/Refinanzierung Sonstige Abs. 3 SGB XI Differenzbetrag Behandlungspflege nach SGB V Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege Pflegegrad 1 Pflegekasse Pflegegrad 1 Sozialhilfeträger Pflegegrad 1 Selbstzahler Pflegegrad 1 Übrige Pflegegrad 1 Beihilfeträger Pflegegrad 2 Pflegekasse Pflegegrad 2 Sozialhilfeträger Pflegegrad 2 Selbstzahler Pflegegrad 2 Übrige Pflegegrad 2 Beihilfeträger Pflegegrad 3 Pflegekasse Pflegegrad 3 Sozialhilfeträger Pflegegrad 3 Selbstzahler Pflegegrad 3 Übrige Pflegegrad 3 Beihilfeträger Pflegegrad 4 Pflegekasse Pflegegrad 4 Sozialhilfeträger Pflegegrad 4 Selbstzahler Pflegegrad 4 Übrige Pflegegrad 4 Beihilfeträger Pflegegrad 5 Pflegekasse Pflegegrad 5 Sozialhilfeträger Pflegegrad 5 Selbstzahler Pflegegrad 5 Übrige Pflegegrad 5 Beihilfeträger b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Pflegekasse b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Sozialhilfeträger b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Beihilfe Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer Pflege sowie aus Kurzzeitpflege Umsatzerlöse nach 277 Abs. 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten Erträge aus öffentlicher und nicht-öffentlicher Förderung von Investitionen Erträge aus öffentlicher und nicht-öffentlicher Förderung von Investitionen Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionskosten gegenüber Pflegebedürftigen SGB XI auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel Altenpflege Umlage/Refinanzierung Erträge aus der Erbringung von Leistungen nach 45b Abs. 1 S. 3 SGB XI 4391 Weitere sonstige Erträge Behandlungspflege nach SGB V nicht Pflege VG Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten für ambulante Pflegeleistungen für teilstationäre Pflegeleistungen für vollstationäre Pflegeleistungen für Leistungen der Kurzzeitpflege Erträge aus öffentlicher Förderung für Investitionen in ambulanten Pflegeeinrichtungen in teilstationären Pflegeeinrichtungen in vollstationären Pflegeeinrichtungen in Einrichtungen der Kurzzeitpflege Erträge aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen in ambulanten Pflegeeinrichtungen in teilstationären Pflegeeinrichtungen in vollstationären Pflegeeinrichtungen in Einrichtungen der Kurzzeitpflege Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber Pflegebedürftigen ( 82 Abs. 3 und 4 SGB XI) (sonstige) ambulant teilstationär vollstationär Kurzzeit Erträge aus Investitionspauschale SGB XII Erträge aus Unterkunft und Verpflegung Unterkunft und Verpflegung Unterkunft Verpflegung Arbeitsbereich Wohnbereich Tagesstruktur Erträge aus Zusatz- und Transportleistungen Zusatzleistungen Pflege Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung Art.-Nr Seite 11

12 4 Betriebliche Erträge 4 Betriebliche Erträge Umsatzerlöse nach 277 Abs. 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten 4660 Erträge der Sucht- und Wohnungslosenhilfe SGB XII 4665 Erträge im Rahmen der psychiatrischen Beratung und Betreuung SGB XII Erträge aus vollstationärer Betreuung - SGB XII Grundpauschale Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 1, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 2, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 3, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 4, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 5, Arbeitsbereich Grundpauschale Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 1, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 2, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 3, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 4, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 5, Wohnbereich Erträge aus kurzzeitlicher Betreuung - SGB XII Grundpauschale Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 1, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 2, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 3, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 4, Arbeitsbereich Hilfebedarfsgruppe 5, Arbeitsbereich Grundpauschale Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 1, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 2, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 3, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 4, Wohnbereich Hilfebedarfsgruppe 5, Wohnbereich Erträge aus der Auflösung von Sonderposten Erträge aus der Auflösung von Sonderposten bei ambulanten Pflegeeinrichtungen aus öffentlichen Zuweisungen für ambulante Pflegeeinrichtungen aus öffentlichen Zuweisungen für ambulante Pflegeeinrichtungen aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für ambulante Pflegeeinrichtungen (bewegliche WG) aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für ambulante Pflegeeinrichtungen (unbewegliche WG) bei teilstationären Pflegeeinrichtungen aus öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen aus öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen (bewegliche WG) aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre Pflegeeinrichtunegn (unbewegliche WG) bei vollstationären Pflegeeinrichtungen aus öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen aus öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen (bewegliche WG) aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen (unbewegliche WG) bei Einrichtungen der Kurzzeitpflege aus öffentlichen Zuweisungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege aus öffentlichen Zuweisungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (bewegliche WG) aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (unbewegliche WG) aus öffentlichen Zuweisungen aus öffentlichen Zuweisungen aus nicht-öffentlichen Zuweisungen Seite 12 Art.-Nr

13 4 Betriebliche Erträge 4 Betriebliche Erträge Erträge aus der Auflösung von Sonderposten Umsatzerlöse nach 277 Abs. 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten Sonstige betriebliche Erträge Umsatzerlöse nach 277 Abs. 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten Erträge aus der Erstattung von Ausgleichsposten aus Darlehensund Eigenmittelförderung Umsatzerlöse nach 277 Abs. 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten Sonstige betriebliche Erträge aus nicht-öffentlichen Zuweisungen 4750 Erträge aus der Auflösung von zweckgebundener Mittel Rückvergütungen, Erstattungen, Sachbezüge 4800 Erstattungen des Personals für freie Station 4810 Erstattungen des Personals für Unterkunft 4820 Erstattungen des Personals für Verpflegung 4830 Sonstige Erstattungen 4831 Erstattungen für Telefonkosten 4832 Erstattungen für Inkontinenzmaterial 4833 Rückvergütung für Direktversicherung (BAV) 4834 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz/Lohnfortzahlungen 4835 Erstattungen für Bundesfreiwilligendienst 4840 Erträge aus Hilfsbetrieben 4850 Erträge aus Nebenbetrieben 4854 Erträge aus Werkstätten für Behinderte 4860 Erträge aus Betriebskostenzuschüssen für sonstige ambulante Leistungen (außerhalb des SGB XI) 4870 Erträge aus der Erstattung von Ausgleichsposten aus Darlehensförderung 4880 Sonstige Erträge aus Sonderrechnungen 4882 Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 4883 Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) 4884 Verrechnete sonstige Sachbezüge 4890 Unentgeltliche Wertabgaben 4892 Entnahme durch Unternehmer für Zwecke außerhalb des s (Gegenstände) 4894 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des s 4896 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 4898 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen Umsatzerlöse nach 277 Abs. 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten Umsatzerlöse Erträge Rettungsdienst Erträge Krankentransport Erträge Behindertenfahrdienst Elternbeiträge Kindergarten, Hort Essensgeld, Verpflegung Kindergarten, Hort Sonstige Erträge Kindergarten Leistungen aus Asylbewerbergesetz Erträge sonstige Zweckbetriebe SGB VIII Betreuung und Versorgung eines Kindes in Notsituationen 4955 Erträge aus Kinder- und Jugendhilfe SGB VIII zur freien Verfügung Art.-Nr Seite 13

14 5 Andere Erträge 5 Andere Erträge Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Finanzanlagen Zinsen und ähnliche Erträge K K M M KU KU M V M KU 5519 M M KU M M KU KU M KU M M 5500 Erträge aus Beteiligungen 5000 Erträge aus Beteiligungen 5004 Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene ) 9 GewStG bzw. 18 EStG 5005 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG 5010 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 5020 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 5029 Zins- und Dividendenerträge 5030 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen Zinsen und ähnliche Erträge 5100 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 5106 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 5107 Zinserträge 233a AO, steuerpflichtig 5108 Zinserträge 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) 5110 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen 5120 Sonstige Zinserträge 5130 Sonstige Zinserträge aus verbundenen 5140 Zinsähnliche Erträge 5143 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuererhöhungsbetrag 38 KStG 5155 Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 5160 Diskonterträge 5161 Zinserträge aus der Abzinsung von 5162 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 5163 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Erträge aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne Sonstige betriebliche Erträge K 5164 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 5165 Erträge aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB Erträge aus Verlustübernahme und auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne 5180 Erträge aus Verlustübernahme 5190 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 5195 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags 5200 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) 5201 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 5202 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 5210 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5211 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5212 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5230 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 5232 Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermögensgegenstände 5240 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens außer Vorräten 5250 Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 5251 Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 5252 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 5260 Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens außer Vorräten 5270 Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 5271 Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen 5280 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen Seite 14 Art.-Nr

15 5 Andere Erträge 5 Andere Erträge Umsatzerlöse nach 277 Abs. 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten Sonstige betriebliche Erträge Erträge aus der Auflösung von Sonderposten Erhöhung Verminderung des Bestandes an fertigen/unfertigen Erzeugnissen und Leistungen S 5290 Gewährte Skonti R Erlösschmälerungen Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 5300 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 5360 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 5361 Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR 5362 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 2 EStG) 5363 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 5370 Erträge aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen Bestandsveränderungen 5400 Bestandsveränderungen Sonstige betriebliche Erträge Umsatzerlöse nach 277 Abs. 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten U U 5502 Sonstige betriebliche Erträge von verbundenen 5503 Andere Nebenerlöse 5505 Sonstige betriebliche regelmäßige Erträge 5507 Sonstige betriebsfremde regelmäßige Erträge 5510 Erträge aus Währungsumrechnung 5511 Erträge aus Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) 5513 Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds 5514 Erträge aus der Herabsetzung von R Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 5530 Investitionszulagen (steuerfrei) 5540 Sonstige betriebliche Erträge - zur freien Verfügung Konten für die Verbuchung von Sonderbetriebseinnahmen 5560 Sonderbetriebseinnahmen, Tätigkeitsvergütung Miet-/Pachteinnahmen Zinseinnahmen Haftungsvergütung Pensionszahlungen Sonstige Sonderbetriebseinnahmen 2 AM 5570 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM 5571 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Lebensmittel Wirtschaftsbedarf, Verwaltungsbedarf 5401 Bestandsveränderungen Lebensmittel 5402 Bestandsveränderungen Wirtschaftsbedarf Sonstige betriebliche Erträge 5575 Periodenfremde Erträge 5585 Sonstige Erträge unregelmäßig Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG Andere aktivierte Eigenleistungen Umsatzerlöse nach 277 Abs. 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten Andere aktivierte Eigenleistungen 5410 Andere aktivierte Eigenleistungen 5414 Aktivierte Eigenleistungen (den Herstellungskosten zurechenbare Fremdkapitalzinsen) 5415 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen 5500 Sonstige betriebliche Erträge - Umsatzerlös 5501 Erträge aus Verwaltungskostenumlagen 5600 Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 5601 Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im Umlaufvermögen) Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) R 5605 R 5606 Art.-Nr Seite 15

16 5 Andere Erträge 6 Umsatzerlöse nach 277 Abs. 1 des Handelsgesetzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten Sonstige betriebliche Erträge 5607 Erträge Kiosk 5608 Erträge Cafeteria 5609 Erträge Friseursalon 5610 Erträge Fußpflegesalon 5611 Erträge Speisen- und Getränkeverkauf 5612 Erträge Wäsche- und Bekleidungsservice 5613 Erträge "Essen auf Rädern" 5614 Erträge Fahrdienst 5615 Erträge Hausnotruf 5616 Erträge Mitversorgung anderer Einrichtungen 5617 Erträge Erzeugnisse Werktherapie 5618 Umsatzerlöse - Erträge sonstige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe 5625 Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG 5630 Grundstückserträge 5640 Erträge Mitgliedsbeiträge 5650 Erträge aus Vermögensverwaltung 5660 Spenden und ähnliche Zuwendungen 5670 Sonstige betriebliche Erträge - zur freien Verfügung Löhne und Gehälter V KU V 6935 KU V 6940 V 6945 KU V KU V Leitung der Einrichtung 6000 Löhne und Gehälter 6001 Freiwillige soziale, lohnsteuerpflichtig 6002 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer 6003 Pauschale Steuern 6004 aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen 6005 Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter 6006 Pauschale Steuern für Gesellschafter-Geschäftsführer 6007 aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Gesellschafter-Geschäftsführer 6008 Freiwillige Zuwendungen an Gesellschafter-Geschäftsführer 6009 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter- Geschäftsführer Pflegedienst 6010 Löhne und Gehälter 6011 Freiwillige soziale, lohnsteuerpflichtig 6012 Sachzuwendungen und Dienstleistungen 6013 Pauschale Steuern für Arbeitnehmer 6014 aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen 6015 Aushilfslöhne 6016 Pauschale Steuer für Aushilfen Betreuungsdienst 6020 Löhne und Gehälter 6021 Freiwillige soziale, lohnsteuerpflichtig 6022 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer 6023 Pauschale Steuern für Arbeitnehmer 6024 aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen 6025 Aushilfslöhne 6026 Pauschale Steuer für Aushilfen Hauswirtschaftlicher Dienst 6030 Löhne und Gehälter 6031 Freiwillige soziale, lohnsteuerpflichtig 6032 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer 6033 Pauschale Steuern für Arbeitnehmer 6034 aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen 6035 Aushilfslöhne 6036 Pauschale Steuer für Aushilfen Seite 16 Art.-Nr