DATEV-Kontenrahmen nach der Pflege-Buchführungsverordnung (PBV)

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1 DATEV-ontenrahmen nach der Pflege-Buchführungsverordnung (PBV) Standardkontenrahmen (SR) 45 zur Branchenlösung für Soziale Einrichtungen Gültig ab 2006 Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Ausstehende Einlagen, auf das gezeichnete oder festgesetzte apital Ausstehende Einlagen, nicht eingefordert Ausstehende Einlagen, eingefordert Technische Anlagen Technische Anlagen Technische Anlagen in Betriebsbauten Technische Anlagen in Wohnbauten Technische Anlagen in Außenanlagen Sonstige Aktiva oder sonstige Passiva für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs für die Währungsumstellung auf den Euro Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken Ausstehende Einlagen auf das omplementär-apital, nicht eingefordert Ausstehende Einlagen auf das omplementär-apital, eingefordert Ausstehende Einlagen auf das ommandit-apital, nicht eingefordert Ausstehende Einlagen auf das ommandit-apital, eingefordert 0095 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 0096 für die Währungsumstellung auf den Euro Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten Bebaute Grundstücke Betriebsbauten Außenanlagen Bebaute Grundstücke (Erbbaurecht) Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten Bebaute Grundstücke Wohnbauten Außenanlagen Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten nbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte Außenanlagen Bauten auf fremden Grundstücken Betriebsbauten Außenanlagen m- und Einbauten in Betriebsbauten Wohnbauten Außenanlagen m- und Einbauten in Wohnbauten Einrichtungen und Ausstattungen ohne Fahrzeuge Fahrzeuge Einrichtungen und Ausstattungen ohne Fahrzeuge Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Immaterielle Vermögensgegenstände Geschäfts- oder Firmenwert Einrichtung und Ausstattung Einrichtung und Ausstattung in Betriebsbauten Einrichtung und Ausstattung in Wohnbauten Einrichtung und Ausstattung in Außenanlagen Medizinisch-pflegerische Ausstattung Wirtschaftsausstattung Verwaltungsausstattung Technische Ausstattung 0630 Fahrzeuge Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 410 Euro Festwerte in Betriebsbauten Festwerte in Wohnbauten Festwerte aus dem medizinischpflegerischen Bereich Festwerte aus dem Verwaltungsbereich Festwerte aus dem technischen Bereich Sonstige Festwerte Anlagen im Bau und Anzahlungen auf Anlagen Betriebsbauten im Bau Anzahlungen auf Betriebsbauten Wohnbauten im Bau Anzahlungen auf Wohnbauten Außenanlagen im Bau Anzahlungen auf Außenanlagen Anzahlungen auf Grundstücke ohne Bauten Im Bau befindliche technische Anlagen in Betriebsbauten Anzahlungen auf technische Anlagen in Betriebsbauten Im Bau befindliche technische Anlagen in Wohnbauten Anzahlungen auf technische Anlagen in Wohnbauten Im Bau befindliche technische Anlagen in Außenanlagen Anzahlungen auf technische Anlagen in Außenanlagen Einrichtungen und Ausstattungen im Bau Anzahlungen auf Einrichtungen und Ausstattungen Medizinisch-pflegerische Ausstattung im Bau Anzahlungen auf medizinischpflegerische Ausstattung Wirtschaftsausstattung im Bau Anzahlungen auf Wirtschaftsausstattung Verwaltungsausstattung im Bau Anzahlungen auf Verwaltungsausstattung Technische Ausstattung im Bau Anzahlungen auf technische Ausstattung Immaterielle Anlagegüter Ähnliche Rechte und Werte EDV-Software 0806 Geschäfts- oder Firmenwert Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlagevermögenskonten Bilanz- 1 mlaufvermögenskonten Geleistete Anzahlungen Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens 0808 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Anlagegüter Finanzanlagen 0810 Anteile an verbundenen nternehmen 0820 Ausleihungen an verbundene nternehmen 0830 Beteiligungen 0839 Beteiligung einer GmbH&CoG an einer omplementrär GmbH 0840 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen Festverzinsliche Wertpapiere Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe nfertige Erzeugnisse und Leistungen Fertige Erzeugnisse Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe V M Vorräte - Lebensmittel (Bestand) - Medizinischer/pflegerischer Bedarf/ Inkontinenzmaterial (Bestand) - Brennstoffe (Bestand) - Wirtschaftsbedarf (Bestand) - Verwaltungsbedarf (Bestand) - Betreuungsbedarf (Bestand) - Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1012 nfertige Erzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1014 Fertigerzeugnisse Werkstätten für Behinderte (Bestand) 1016 Sonstige Vorräte (Bestand) Sonstige Finanzanlagen Sonstige Ausleihungen Darlehen Geleistete Anzahlungen 1020 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte Erhaltene Anzahlungen 1090 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige S 1100 R Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über ontokorrent (10000 bis 69999) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über ontokorrent Aufteilung Debitorenkonten bis 1 Jahr (Gegenkonto 1129) Aufteilung Debitorenkonten größer 1 Jahr (Gegenkonto 1129) 1129 Gegenkonto zu F 1130 F 1131 F 1132 Forderungen gegen Pflegekasse ohne ontokorrent F 1134 F 1135 F 1136 Forderungen gegen Selbstzahler ohne ontokorrent F 1137 F 1138 F 1139 Forderungen gegen rankenkasse ohne ontokorrent F 1140 F 1141 F 1142 Forderungen gegen Sozialhilfeträger ohne ontokorrent F 1144 F 1145 F 1146 Forderungen Verwahrgelder ohne ontokorrent F 1147 F 1148 F 1149 Forderungen gegen Übrige ohne ontokorrent Seite 2

3 Bilanz- Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo oder sonstige S-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo assenbestand, Guthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Guthaben bei reditinstituten und Schecks oder gegenüber reditinstituten F 1160 F 1161 F mlaufvermögenskonten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Werkstätten für Behinderte 1169 Gegenkonto zu bei Aufteilung Debitorenkonten F 1200 F 1220 F 1240 F 1260 F 1261 F Zweifelhafte Forderungen Einzelwertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Einzelwertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer 1 Jahr Pauschalwertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Pauschalwertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer 1 Jahr Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitoren-onto Schecks, assenbestand, Postbank, Guthaben bei reditinstituten Schecks asse Postbank Bank Bank 1 Bank 2 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Bilanz- Forderungen an Gesellschafter oder Träger der Einrichtung oder gegenüber Gesellschaftern oder dem Träger der Einrichtung Forderungen gegen verbundene nternehmen o- der gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen H-Saldo Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo mlaufvermögenskonten Forderungen gegen Gesellschafter oder Träger der Einrichtung Forderungen gegen verbundene nternehmen Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene nternehmen Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des mlaufvermögens Forderungen aus öffentlicher Förderung oder aus öffentlicher Förderung Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung oder aus nicht öffentlicher Förderung Wertpapiere des mlaufvermögens Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) Eigene Anteile Finanzwechsel Sonstige Wertpapiere Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdispostion Forderungen aus öffentlicher Förderung Forderungen aus öffentlicher Förderung Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung Forderungen aus nichtöffentlicher Förderung Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Sonstige Vermögensgegenstände msatzsteuer Forderung oder Verbindlichkeit 1628 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen siehe onto 2210) 1629 Eingeforderte Nachschüsse (Gegenkonto 2259) S 1630 S 1631 R 1632 S 1633 R 1634 S 1635 S 1636 R 1637 R 1638 R 1639 S 1640 S 1641 R 1642 S 1643 R 1644 S 1645 R 1646 S 1647 F 1650 Abziehbare Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer 7 % Abziehbare Vorsteuer 16 % Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG Aufzuteilende Vorsteuer Aufzuteilende Vorsteuer 7 % Aufzuteilende Vorsteuer 16 % Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer Seite 3

4 Bilanz- 1 mlaufvermögenskonten Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige S-Saldo Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Forderung oder Verbindlichkeit Rechnungsabgrenzungsposten 1652 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar F 1679 Sonstige Steuerforderungen Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Vorschüsse auf Barbeträge (Taschengeldauszahlung an Bewohner) Steuerüberzahlungen örperschaftsteuerrückforderung Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag F 1680 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto F F 1695 F 1696 F 1698 F 1699 Überleitungskonto ostenstellen Durchlaufende Posten Geldtransit Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 1) Transit Zahlungsverkehr Debitoren (Einzug) Transit Zahlungsverkehr reditoren (Abbuchung) 1700 Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Aktive Rechnungsabgrenzung Damnum/Disagio apital (nur für Einzelunternehmen apital Vollhafter/Einzelunternehmer 2000 Festkapital Variables apital Gesellschafter-Darlehen -29 apital Teilhafter 2030 ommandit-apital Verlustausgleichskonto Gesellschafter-Darlehen -59 Privat Vollhafter/Einzelunternehmer 2060 Privatentnahmen allgemein nentgeltliche Wertabgaben Privatsteuern Zuwendungen, Spenden Privateinlagen -29 Privat Teilhafter 2130 Privatentnahmen allgemein nentgeltliche Wertabgaben Privatsteuern Zuwendungen, Spenden Privateinlagen -99 Gezeichnetes apital Abgrenzung latenter Steuern 1850 Abgrenzung aktive latente Steuern Gezeichnetes/ gewährtes apital 2200 Gezeichnetes apital 8) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital 2210 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, von gezeichnetem apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen siehe onto 1628) apitalrücklage apitalrücklage apitalrücklage 8) Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 1629) 8) Gewinnrücklagen Gewinnrücklagen 2300 Gesetzliche Rücklage 8) Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen 2310 Rücklage für eigene Anteile 8) 2320 Satzungsmäßige Rücklagen 8) 2330 Andere Gewinnrücklagen 8) Gewinnvortrag/ Verlustvortrag Gewinnvortrag/Verlustvortrag vor Verwendung Gewinnvortrag vor Verwendung 8) Verlustvortrag vor Verwendung 8) Seite 4

5 Bilanz- Vortrag auf neue Rechnung 2 Eigenkapitalkonten 2349 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 8) Bilanz- 2 Eigenkapitalkonten Sonderposten aus nichtöffentlicher Förderung für Investitionen Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen nversteuerte Rücklagen (Anlagevermögen, bewegliche WG) nversteuerte Rücklagen (Anlagevermögen, unbewegliche WG) (Anlagevermögen, unversteuerte Rücklagen, bewegliche WG) (Anlagevermögen, unversteuerte Rücklagen, unbewegliche WG) (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 und 7 EStG) nach 52 Abs. 16 EStG (Anlagevermögen, Sonderabschreibungen, bewegliche WG) (Anlagevermögen, Sonderabschreibungen, unbewegliche WG) (Anlagevermögen, erhöhte Absetzungen, bewegliche WG) (Anlagevermögen, erhöhte Absetzungen, unbewegliche WG) 2385 Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro 6) Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln (unbewegliche WG) - für ambulante Pflegeeinrichtungen - für ambulante Pflegeeinrichtungen - für teilstationäre Pflegeeinrichtungen - für teilstationäre Pflegeeinrichtungen Sonderposten aus nichtöffentlichen Fördermitteln für Investitionen Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Forderung oder Verbindlichkeit Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 2700 Pensions- und ähnliche Rückstellungen Steuerrückstellungen Sonstige Rückstellungen Sonderposten aus nichtöffentlichen Fördermitteln (bewegliche WG) Sonderposten aus nichtöffentlichen Fördermitteln (unbewegliche WG) - für ambulante Pflegeeinrichtungen - für ambulante Pflegeeinrichtungen - für teilstationäre Pflegeeinrichtungen - für teilstationäre Pflegeeinrichtungen - für vollstationäre Pflegeeinrichtungen - für vollstationäre Pflegeeinrichtungen - für Einrichtungen der urzzeitpflege - für Einrichtungen der urzzeitpflege 2600 Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung örperschaftsteuerrückstellung Vermögensteuerrückstellung Rückstellungen für latente Steuern rlaubsrückstellungen Berufsgenossenschaft Rückstellung Sonstige Rückstellungen Rückstellungen Instandhaltung bis 3 Monate Rückstellungen Instandhaltung 4 bis 12 Monate Rückstellungen für Abschluss und Prüfung Aufwandsrückstellungen 249 Abs.II HGB für vollstationäre Pflegeeinrichtungen - für vollstationäre Pflegeeinrichtungen - für Einrichtungen der urzzeitpflege - für Einrichtungen der urzzeitpflege zur freien Verfügung Seite 5

6 Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten M aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen oder Forderungen aus öffentlicher Förderung 3200 aus öffentlicher Förderung aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo oder sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo oder sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo gegenüber reditinstituten oder assenbestand, Guthaben bei reditinstituten und Schecks gegenüber reditinstituten Sonstige Seite 6 S 3000 R F 3030 F 3031 F 3035 F 3038 aus Lieferungen und Leistungen über ontokorrent (70000 bis 99999) aus Lieferungen und Leistungen über ontokorrent Aufteilung reditorenkonten bis 1 Jahr (Gegenkonto 3020) Aufteilung reditorenkonten 1 bis 5 Jahre (Gegenkonto 302 Aufteilung reditorenkonten größer 5 Jahre (Gegenkonto 3027) Gegenkonto zu Gegenkonto zu Gegenkonto zu aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3049 Gegenkonto bei Aufteilung reditorenkonto gegenüber reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer 5 Jahre - (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 3139 Gegenkonto bei Aufteilung der onten Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer 5 Jahre Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus nichtöffentlicher Förderung für Investitionen oder Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung Erhaltene Anzahlungen Sonstige Sonstige oder sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Sonstige gegenüber Gesellschaftern oder dem Träger der Einrichtung oder Forderungen an Gesellschafter oder Träger der Einrichtung gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen 3300 aus nichtöffentlicher Förderung Erhaltene Anzahlungen Pflegekasse Erhaltene Anzahlungen Selbstzahler Erhaltene Anzahlungen rankenkassen Erhaltene Anzahlungen Sozialhilfeträger Erhaltene Anzahlungen Übrige - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lohn und Gehalt für Einbehaltungen von Arbeitnehmern aus Vermögensbildung 3504 aus Lohn und irchensteuer im Rahmen der sozialen Sicherheit aus der Zusatzversorgung Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber Sozialversicherungsträgern 1) 3514 aus Einbehaltungen (apest und Solz auf apest) 3515 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto Betriebssteuern und Betriebsabgaben an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag gegenüber Bewohnern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber Gesellschaftern oder Trägern der Einrichtung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer 5 Jahre

7 Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten Bilanz- 3 Fremdkapitalkonten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer 5 Jahre Verwahrgeldkonto Rechnungsabgrenzungsposten Sonstige Passiva oder sonstige Aktiva Verwahrgeldkonto - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer 5 Jahre Rechnungsabgrenzungsposten 3800 Passive Rechnungsabgrenzung zur freien Verfügung Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) Sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo 3588 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto msatzsteuer Verbindlichkeit oder Forderung msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug Steuerrückstellungen oder msatzsteuer (Forderung) S 3600 S 3601 R 3602 S 3603 R 3604 S 3605 R 3606 S 3607 R 3608 S 3610 R 3611 S 3612 S 3620 S 3621 R 3622 S 3623 R 3624 S 3625 R 3626 S 3627 R 3628 msatzsteuer msatzsteuer 7% msatzsteuer 16% msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16% msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen msatzsteuer nicht fällig msatzsteuer nicht fällig 7% msatzsteuer nicht fällig 16% msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG- Lieferungen msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG- Lieferungen 16% Sonstige msatzsteuer Verbindlichkeit oder Forderung S 3630 S F 3640 F 3650 R 3651 F 3652 S 3655 S F 3671 msatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen msatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/ Werklieferungen Steuerzahlungen an andere EG- Länder msatzsteuer-vorauszahlungen msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 Nachsteuer StVA Z. 65 msatzsteuer nach 13b StG msatzsteuer nach 13b StG 16 % msatzsteuer laufendes Jahr msatzsteuer Vorjahr msatzsteuer frühere Jahre Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge StVA Z 69 Seite 7

8 GuV- 4 Betriebliche Erträge GuV- 4 Betriebliche Erträge Erträge aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Erträge aus Leistungen, nicht M M Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegestufe 1 Pflegekasse - Pflegestufe 1 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 1 Selbstzahler - Pflegestufe 1 Übrige - Altenpflege mlage/ Refinanzierung - Pflegestufe 1 Beihilfeträger - Pflegestufe 2 Pflegekasse - Pflegestufe 2 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 2 Selbstzahler - Pflegestufe 2 Übrige - Altenpflege mlage/ Refinanzierung - Pflegestufe 2 Beihilfeträger - Pflegestufe 3 Pflegekasse - Pflegestufe 3 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 3 Selbstzahler - Pflegestufe 3 Übrige - Altenpflege mlage/ Refinanzierung - Pflegestufe 3 Beihilfeträger - Härtefälle Pflegekasse - Härtefälle Sozialhilfeträger - Härtefälle Selbstzahler - Härtefälle Übrige - Altenpflege mlage Refinanzierung - Härtefälle Beihilfeträger - Häusliche Pflege bei Verhinderung der Pflegeperson - Haushaltshilfe rankenkasse - Haushaltshilfe Selbstzahler - auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel - Sonstige SGB XI - gemäß 37 Abs. 3 SGB XI - Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 0 Selbstzahler - Pflegestufe 0 Übrige - Behandlungspflege - gemäß 37 Abs. 1 SGB V - gemäß 37 Abs. 2 SGB V - gemäß 38 SGB V - Häusliche Betreuung nach SGB XII 3) - Sonstige ambulante und häusliche Betreuung Erträge aus Zusatzleistungen und Transportleistungen nach Erträge aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Erträge aus Leistungen, nicht Erträge aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Erträge aus nterkunft und Verpflegung Erträge aus Zusatzleistungen und Transportleistungen nach Erträge aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Erträge aus Leistungen, nicht Zusatzleistungen Pflege - Zusatzleistungen nterkunft und Verpflegung - Transportleistungen - auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel - Sonstige - Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 0 Selbstzahler - Pflegestufe 0 Übrige Behandlungspflege teilstationäre Betreuung nach SGB XII 3) Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegestufe 1 Pflegekasse - Pflegestufe 1 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 1 Selbstzahler - Pflegestufe 1 Übrige - Pflegestufe 2 Pflegekasse - Pflegestufe 2 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 2 Selbstzahler - Pflegestufe 2 Übrige - Pflegestufe 3 Pflegekasse - Pflegestufe 3 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 3 Selbstzahler - Pflegestufe 3 Übrige - Härtefälle Pflegekasse - Härtefälle Sozialhilfeträger - Härtefälle Selbstzahler - Härtefälle Übrige nterkunft und Verpflegung Zusatzleistungen Pflege - Zusatzleistungen nterkunft und Verpflegung - auf Grund Regelung über Pflegehilfsmittel - Sonstige - Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 0 Selbstzahler - Pflegestufe 0 Übrige - Behandlungspflege Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen Erträge (vollstationäre Betreuung) SGB XII Erträge aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Pflegestufe 1 Pflegekasse - Pflegestufe 1 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 1 Selbstzahler - Pflegestufe 1 Übrige - Pflegestufe 2 Pflegekasse - Pflegestufe 2 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 2 Selbstzahler - Pflegestufe 2 Übrige Maßnahmepauschale 48 SGB XII 3) - Grundpauschale 48 SGB XII 3) - Maßnahmepauschale 63 SGB XII 3) - Grundpauschale 63 SGB XII 3) Erträge aus Leistungen der urzzeitpflege Erträge aus nterkunft und Verpflegung Pflegestufe 3 Pflegekasse - Pflegestufe 3 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 3 Selbstzahler - Pflegestufe 3 Übrige nterkunft und Verpflegung Erträge aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Pflegestufe 1 Pflegekasse - Pflegestufe 1 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 1 Selbstzahler - Pflegestufe 1 Übrige - Pflegestufe 2 Pflegekasse - Pflegestufe 2 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 2 Selbstzahler - Pflegestufe 2 Übrige Seite 8

9 GuV- 4 Betriebliche Erträge GuV- 4 Betriebliche Erträge Erträge aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Erträge aus nterkunft und Verpflegung Erträge aus Zusatzleistungen und Transportleistungen nach Erträge aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß Erträge aus Leistungen, nicht Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten Erträge aus öffentlicher und nicht-öffentlicher Förderung von Investitionen Pflegestufe 3 Pflegekasse - Pflegestufe 3 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 3 Selbstzahler - Pflegestufe 3 Übrige nterkunft und Verpflegung Zusatzleistungen Pflege - Zusatzleistungen nterkunft und Verpflegung - auf Grund Regelung über Pflegehilfsmittel - Sonstige - Pflegestufe 0 Sozialhilfeträger - Pflegestufe 0 Selbstzahler - Pflegestufe 0 Übrige Behandlungspflege Erträge (kurzzeitliche Betreuung) SGB XII Maßnahmepauschale 48 SGB XII 3) Grundpauschale 48 SGB XII 3) Maßnahmepauschale 63 SGB XII 3) Grundpauschale 63 SGB XII 3) Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionskosten gegenüber Pflegebedürftigen Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten - für ambulante Pflegeleistungen - für teilstationäre Pflegeleistungen - für vollstationäre Pflegeleistungen - für Leistungen der urzzeitpflege Erträge aus öffentlicher Förderung für Investitionen - in ambulanten Pflegeeinrichtungen - in teilstationären Pflegeeinrichtungen - in vollstationären Pflegeeinrichtungen - in Einrichtungen der urzzeitpflege Erträge aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen - in ambulanten Pflegeeinrichtungen - in teilstationären Pflegeeinrichtungen - in vollstationären Pflegeeinrichtungen - in Einrichtungen der urzzeitpflege Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwendungen gegenüber Pflegebedürftigen ( 82 Abs. 3 und 4 SGB XI) - (sonstige) 5) - ambulant - teilstationär - vollstationär - urzzeit Erträge aus der Auflösung von Sonderposten Sonstige betriebliche Erträge Erträge aus öffentlicher und nicht-öffentlicher Förderung Sonderposten Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen - für ambulante Pflegeeinrichtungen - für ambulante Pflegeeinrichtungen - für teilstationäre Pflegeeinrichtungen - für teilstationäre Pflegeeinrichtungen - für vollstationäre Pflegeeinrichtungen - für vollstationäre Pflegeeinrichtungen - für Einrichtungen der urzzeitpflege - für Einrichtungen der urzzeitpflege Sonderposten aus nichtöffentlichen Zuweisungen (bewegliche WG) Sonderposten aus nichtöffentlichen Zuweisungen (unbewegliche WG) - für ambulante Pflegeeinrichtungen - für ambulante Pflegeeinrichtungen - für teilstationäre Pflegeeinrichtungen - für teilstationäre Pflegeeinrichtungen - für vollstationäre Pflegeeinrichtungen - für vollstationäre Pflegeeinrichtungen - für Einrichtungen der urzzeitpflege - für Einrichtungen der urzzeitpflege Rückvergütungen, Erstattungen, Sachbezüge Erstattungen des Personals für freie Station Erstattungen des Personals für nterkunft Erstattungen des Personals für Verpflegung Sonstige Erstattungen Erstattungen für Telefonkosten Erstattungen für Inkontinenzmaterial Rückvergütung für Direktversicherung (BAV) Erstattungen für Lohnfortzahlungen Erstattungen für Zivildienst Erträge aus Hilfsbetrieben Erträge aus Nebenbetrieben Erträge aus Werkstätten für Behinderte 4860 Erträge aus Betriebskostenzuschüssen für sonstige ambulante Leistungen (außerhalb des SGB XI) Erträge aus Investitionspauschale 48 SGB XII 3) Erträge aus Investitionspauschale 63 SGB XII 3) Erträge aus der Erstattung von Ausgleichsposten aus Darlehensund Eigenmittelförderung 4870 Erträge aus der Erstattung von Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Seite 9

10 GuV- 4 Betriebliche Erträge GuV- 5 Andere Erträge Sonstige betriebliche Erträge Sonstige Erträge aus Sonderrechnungen Verrechnete Sachbezüge (z. B. fz-gestellung) nentgeltliche Wertabgaben Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Gegenstände) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen zur freien Verfügung Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Finanzanlagen M M M Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Beteiligungen an verbundenen nternehmen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen nternehmen Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Erträge G Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zinserträge 233a AO Zinserträge 233a AO Sonderfall Anlage A St Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen nternehmen Sonstige Zinserträge Sonstige Zinserträge aus verbundenen nternehmen Zinsähnliche Erträge Diskonterträge Erträge aus Verlustübernahme und auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnoder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Verlustübernahme Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Seite 10

11 GuV- 5 Andere Erträge Weitere Erträge Weitere Erträge 5200 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) 5201 Erlöse aus Verkäufen immaterielle Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 5202 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 5210 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5211 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5212 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 5220 Grundstückserträge 5230 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 5240 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens außer Vorräten 5250 Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 5251 Erträge aus Zuschreibungen des immatieriellen Anlagevermögens 5252 Erträge auszuschreibungen des Finanzanlagevermögens 5260 Erträge aus Zuschreibungen des mlaufvermögens außer Vorräten Erträge aus der Auflösung von Sonderposten 5270 Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 5280 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen S 5290 Gewährte Skonti 5295 Erlösschmälerungen Rückstellungen 5300 Rückstellungen 5310 Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen (Anlagevermögen, unversteuerte Rücklagen, bewegliche WG) (Anlagevermögen, unversteuerte Rücklagen, unbewegliche WG) (Ansparabschreibungen) (Anlagevermögen, Sonderabschreibungen, bewegliche WG) (Anlagevermögen, Sonderabschreibungen, unbewegliche WG) (Anlagevermögen, erhöhte Absetzungen, bewegliche WG) (Anlagevermögen, erhöhte Absetzungen, unbewegliche WG) (aus der Währungsumstellung auf den Euro) 6) nach 52 Abs.16 EStG GuV- Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen/unfertigen Erzeugnissen und Leistungen Andere aktivierte Eigenleistungen Sonstige betriebliche Erträge Außerordentliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge G 5 Andere Erträge Bestandsveränderungen 5400 Bestandsveränderungen Andere aktivierte Eigenleistungen 5410 Andere aktivierte Eigenleistungen AM 5585 AM 5590 AM Sonstige ordentliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge Sonstige betriebliche regelmäßige Erträge Sonstige betriebsfremde regelmäßige Erträge Erträge aus ursdifferenzen Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Versicherungsentschädigungen Investitionszulagen Erträge aus Vermögensverwaltung Zuschüsse der Agenturen für Arbeit Eingliederungsbeihilfe Personal Erträge iosk Erträge Cafeteria Erträge Friseursalon Erträge Fußpflegesalon Erträge Speisen- und Getränkeverkauf Erträge Wäsche- und Bekleidungsservice Erträge Essen auf Rädern Erträge Fahrdienst Erträge Hausnotruf Erträge Mitversorgung anderer Einrichtungen Erträge Erzeugnisse Werktherapie Steuerfreie msätze 4 Nr. 8ff StG 1) Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Leistungen Erlöse aus in anderen EG-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze Außerordentliche Erträge Periodenfremde Erträge Sonstige Erträge unregelmäßig Spenden und ähnliche Zuwendungen Steuererstattung Vorjahre Einkommen und Ertrag Steuererstattung Vorjahre für sonstige Steuern Außerordentliche Erträge finanzwirksam Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam zur freien Verfügung Seite 11

12 GuV- Löhne und Gehälter Verrechnungskonten Personalstatistik Sozialabgaben, Altersversorgung und sonstige Seite Lebensmittel V Löhne und Gehälter - Leitung der Einrichtung - Pflege- u. Betreuungsdienst - Hauswirtschaftlicher Dienst - Verwaltungsdienst - Technischer Dienst - Sonstige Dienste Tantiemen Vergütungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG Ehegattengehalt Aushilfslöhne Pauschale Steuer für Aushilfen Verrechnungskonten Lohnnebenkosten nach Gruppen Zu verteilende Pauschalsteuern 7) Zu verteilende AG-Anteile zur Sozialversicherung 7) Zu verteilende ZV-Beiträge 7) Zu verteilende mlagen (1, 2) 7) Gesetzliche Sozialabgaben - Leitung der Einrichtung - Pflege- u. Betreuungsdienst - Hauswirtschaftlicher Dienst - Verwaltungsdienst - Technischer Dienst - Sonstige Dienste - für Mitunternehmer 15 EStG Beiträge zur Berufsgenossenschaft Altersversorgung - Leitung der Einrichtung - Pflege- u. Betreuungsdienst - Hauswirtschaftlicher Dienst - Verwaltungsdienst - Technischer Dienst - Sonstige Dienste - für Mitunternehmer 15 EStG Beihilfen und nterstützungen - Leitung der Einrichtung - Pflege- u. Betreuungsdienst - Hauswirtschaftlicher Dienst - Verwaltungsdienst - Technischer Dienst - Sonstige Dienste Sonstige Personalaufwendungen Sonstige Personalaufwendungen Leitung der Einrichtung Fortbildungskosten Leitung der Einrichtung Sonstige Personalaufwendungen Pflege- u. Betreuungsdienst Fortbildungskosten Pflege- und Betreuungsdienst Sonstige Personalaufwendungen hauswirtschaftlicher Dienst Fortbildungskosten hauswirtschaftlicher Dienst Sonstige Personalaufwendungen Verwaltungsdienst Fortbildungskosten Verwaltungsdienst Sonstige Personalaufwendungen technischer Dienst Fortbildungskosten technischer Dienst Sonstige Personalaufwendungen sonstige Dienste Fortbildungskosten sonstige Dienste Lebensmittel Lebensmittel Getränke Sonderlebensmittel Fertiggerichte Aufwand Catering Lebensm./ Getränke GuV- für Zusatzleistungen Medizinischerund therapeutischer Aufwand Wasser, Energie, Brennstoffe Wirtschaftsbedarf/Verwaltungsbedarf für Zusatzleistungen für Zusatzleistungen Pflege/Betreuung für Zusatzleisungen nterkunft und Verpflegung Medizinischer und therapeutischer Aufwand Medizinischer Bedarf Medizinischer Pflegebedarf Schutzimpfungen nach Vorschrift BG Fußpflege Inkontinenzmaterial/Einmalunterlagen Desinfektionsmittel Pflegebereich lein-instrumentarium Pflegebereich Therapeutischer Bedarf Sonstige soziale Betreuung Lehr- und Lernmittel Pflegedokumentation inkl. EDV Material und Softwareservice Fachzeitschriften und -bücher für Betreuung Rundfunk/Fernsehgebühr 1) Tierbedarf 1) ulturelle Betreuung Freizeitgestaltung/Ausflüge/ Ferienaufenthalte Seelsorge Geschenke (an Heimbewohner) Beschäftigungstherapie Schutzkleidung Arbeitstherapie Sonstiger Betreuungsaufwand Wasser, Energie, Brennstoffe Wasser, Energie, Brennstoffe Wasser Strom Heizung Fernheizung Gas Sonstiger Energieverbrauch Wirtschaftsbedarf Materialaufwendungen Eigenfinanzierung Materialaufwendungen Finanzierung nach Landesrecht Hausverbrauch Material Hausschmuck Ersatz Geschirr Ersatz üche Hausverbrauch Reinigung Hausverbrauch Wäsche Dienstkleidung Bügel- und Nähereibedarf Ersatz Wäsche Gartenpflege Sonstiger Wirtschaftsbedarf Bezogene-, Fremdleistungen Wirtschaftsbedarf bezogene Leistungen Fremdleistung üche Fremdleistung Haus- und Fensterreinigung Fremdleistung Wäscherei Fremdleistung technischer Dienst (ohne Instandhaltung) Fremdleistung Verwaltung Fremdleistung Buchführung Fremdleistung Gartenpflege Fremdleistung technischer Dienst (mit Instandhaltung) Fremdleistung Pflege/soziale Betreuung, Supervision

13 GuV- 6 GuV- 7 Weitere Zentrale Dienstleistungen für zentrale Dienstleistungen Sonstiger Verwaltungsbedarf Büromaterial Porto Telefon/Mobilfunk/Internet Telefax Zeitschriften und Bücher Rundfunk- und Fernsehgebühren Nebenkosten des Geldverkehrs Buchführungskosten EDV- und Organisationskosten Rechtskosten Beratungskosten Abschluss- und Prüfungskosten Personalbeschaffungskosten Werbekosten Geschenke abzugsfähig Geschenke nicht abzugsfähig Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt Repräsentationskosten Bewirtungskosten Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Wirtschaftsbedarf/ Verwaltungsbedarf Wirtschaftsbedarf/ Verwaltungsbedarf zentrale Dienste zentrale Gebäudereinigung zentrale Beförderungsdienste Sonstige zentrale Dienste Verwaltungsbedarf Reisekosten Arbeitnehmer Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand ilometergelderstattung Arbeitnehmer Reisekosten nternehmer Reisekosten nternehmer Fahrtkosten Reisekosten nternehmer Verpflegungsmehraufwand Reisekosten nternehmer Übernachtungsaufwand ilometergelderstattung nternehmer Fahrzeugkosten Fahrzeugkosten fz-versicherungen fz-steuer Laufende fz-betriebskosten fz-reparaturen/instandhaltung Garagen-Miete Fremdfahrzeuge Fahrzeug-Leasing Sonstige fz-osten Mautgebühren Wirtschaftsbedarf/ Verwaltungsbedarf Steuern, Abgaben, Versicherungen V V V M V M V für Verbrauchsgüter gemäß 82 Abs. 2 Nr. 1, 2. Halbsatz SGB XI (Soweit nicht in anderen onten verbucht) Steuern, Abgaben, Versicherungen örperschaftsteuer örperschaftsteuer Vorjahre apitalertragsteuer 25 % 1) apitalertragsteuer 20% Zinsabschlagsteuer Solidaritätszuschlag Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % 1) Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 20% Gewerbesteuer Steuernachzahlung Vorjahr Einkommen und Ertrag Steuererstattung Vorjahr Einkommen und Ertrag Erträge aus Auflösung von Rückstellungen für Einkommen- und Ertragsteuern Sonstige Steuern Ökosteuer Grundsteuer Steuernachzahlungen Vorjahre sonstige Steuern Steuererstattungen Vorjahre sonstige Steuern Rückstellungen für sonstige Steuern Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz Schornsteinfeger Abfallbeseitigung/Müllabfuhr Sonstige Abgaben mlage Verordnung Altenpflegegesetz Beiträge an Verbände und Organisationen Ausgleichsabgabe im Sinn des Schwerbehindertengesetzes Versicherungen (ohne fz- Versicherung) Instandhaltung, Wartung für Instandhaltung und Instandsetzung Instandhaltung und Instandsetzung von Gebäude Instandhaltung und Instandsetzung von Außenanlagen Instandhaltung und Instandsetzung von Betriebsausstattung Wartung Betriebsausstattung Instandhaltung und Instandsetzung von technischen Anlagen Wartung Hard- und Software Wartung technische Anlagen Sonstige ordentliche und außerordentliche 6996 Sonstige betriebliche S 6999 Erhaltene Skonti Seite 13

14 GuV- 7 Weitere GuV- 7 Weitere Zinsen und ähnliche Sonstige ordentliche und außerordentliche Sachaufwendungen für Hilfs- und Nebenbetriebe Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern Zinsen und ähnliche an verbundene nternehmen Zinsaufwendungen für kurzfristige Zinsaufwendungen für langfristige Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Zinsähnliche Diskontaufwendungen aus Verlustübernahme Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Sachaufwendungen für Hilfsund Nebenbetriebe Sachaufwendungen für Werkstätten für Behinderte (WFB) Sachaufwendungen für Landwirtschaft Sachaufwendungen für Schule aus der Zuführung zu Sonderposten/ Zuführung von Fördermitteln zu Sonderposten oder Einstellungen in Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen Einstellungen in Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen - für ambulante Pflegeeinrichtungen - für ambulante Pflegeeinrichtungen - für teilstationäre Pflegeeinrichtungen - für teilstationäre Pflegeeinrichtungen - für vollstationäre Pflegeeinrichtungen - für vollstationäre Pflegeeinrichtungen - für Einrichtungen der urzzeitpflege - für Einrichtungen der urzzeitpflege Einstellungen in Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen Einstellungen in Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen - für ambulante Pflegeeinrichtungen - für ambulante Pflegeeinrichtungen - für teilstationäre Pflegeeinrichtungen - für teilstationäre Pflegeeinrichtungen - für vollstationäre Pflegeeinrichtungen - für vollstationäre Pflegeeinrichtungen - für Einrichtungen der urzzeitpflege - für Einrichtungen der urzzeitpflege Abschreibungen Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert Abschreibungen auf Sachanlagen Planmäßige Abschreibungen für abnutzbare bewegliche WG Abschreibungen auf technische Anlagen Abschreibungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Abschreibungen auf Fahrzeuge Sofortabschreibungen geringwertiger Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf aktivierte geringwertige Wirtschaftsgüter Außerplanmäßige Abschreibungen für abnutzbare bewegliche WG (Teilwertabschreibung) Außerplanmäßige Abschreibungen für abnutzbare bewegliche WG (außergewöhnliche, technische oder wirtschaftliche Abnutzung) 7520 Planmäßige Abschreibungen für abnutzbare unbewegliche WG Seite 14

15 GuV- 7 Weitere GuV- 7 Weitere Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen und Wertpapiere des mlaufvermögens Sonstige ordentliche und außerordentliche Abschreibungen auf Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Sonstige ordentliche und außerordentliche Mieten, Pacht, Leasing G G Abschreibungen auf Gebäude Abschreibungen auf Außenanlagen Außerplanmäßige Abschreibungen für abnutzbare unbewegliche WG (außergewöhnliche, technische oder wirtschaftliche Abnutzung) Außerplanmäßige Abschreibungen für abnutzbare unbewegliche WG (Teilwertabschreibung) 7525 Außerplanmäßige Abschreibungen für nicht abnutzbare WG (Teilwertabschreibung) 7528 Abschreibungen auf aktivierte für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 7529 aufleasing 7530 Sonderabschreibungen/erhöhte Absetzungen für abnutzbare bewegliche WG 3) 7531 Sonderabschreibungen/erhöhte Absetzungen für abnutzbare unbewegliche WG 3) 7532 Sonderabschreibungen/erhöhte Absetzungen auf Anzahlungen/ Teilherstellungskosten 3) 7539 Abschreibungen auf für die Währungsumstellung auf den Euro Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschreibungen auf Wertpapiere des mlaufvermögens Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften Vorwegnahme künftiger Wertschwankungen bei Wertpapieren des mlaufvermögens 7550 Abschreibungen auf Forderungen 7552 Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste (übliche Höhe) Einstellung in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände Abschreibungen steuerrechtlich bedingt (übliche Höhe) Mieten, Pacht, Leasing Miete Gewerbesteuerlich zu berücksichtigende Miete 8 GewStG Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer Wirtschaftsgüter 15 EStG Pacht Gewerbesteuerlich zu berücksichtigende Pacht 8 GewStG Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer Wirtschaftsgüter 15 EStG Mieten, Pacht, Leasing Sonstige ordentliche und außerordentliche Miete für Einrichtungen und Ausstattungen Miete für technische Anlagen Miete für technische Geräte Verwaltung Gewerbesteuerlich zu berücksichtigende Miete für Einrichtungen 8 GewStG Leasing für Einrichtungen und Ausstattungen Leasing für technische Anlagen Leasing für technische Geräte Verwaltung Leasing für Gebäude und Grundstücke Gewerbesteuerlich zu berücksichtigendes Mietleasing 8 GewStG Sonstige ordentliche und außerordentliche 7700 Sonstige ordentliche AV 7710 AV 7713 AV EG-Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % msatzsteuer 1) EG-Erwerb ohne Vorsteuer und 16 % msatzsteuer 1) Steuerfreier EG-Erwerb 1) Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen Abziehbare Aufsichtsratsvergütung aus ursdifferenzen aus Bewertung Finanzmittelfonds aus den Zuschreibungen von steuerlich niedriger bewerteten aus den Zuschreibungen von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen Sonstige, betriebsfremd und regelmäßig Sonstige unregelmäßig Fremdleistungen Qualitätsmanagement Aufwand für Leistungs- und Qualitäts-Vereinbarungen (LQV) Außerordentliche Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Erlöse aus Verkäufen Sachanlagen (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen immaterielle Vermögensgegenstände (bei Buchverlust) Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens außer Vorräte Periodenfremde Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Seite 15

16 GuV- 7 Weitere GuV- 7 Weitere Sonstige ordentliche und außerordentliche Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Zuwendungen, Spenden an Stiftungen gemäß 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen gemäß 52 Abs. 2 Nr. 4 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen kirchlich/religiös/ gemeinnützig Zuwendungen, Spenden an Stiftungen wissenschaftlich/mildtätig/ kulturell Außerordentliche Sonstige ordentliche und außerordentliche Sonstige ordentliche und außerordentliche oder sonstige betriebliche Erträge Außerordentliche finanzwirksam Außerordentliche nicht finanzwirksam 7900 ff zur freien Verfügung 7990 /Erträge aus mrechnungsdifferenzen aus der Zuführung zu Ausgleichsposten aus Darlehensförderung für Verbandsumlagen für Wirtschaftlichkeitsprüfungen SGB XI für Qualitätsprüfungen SGB XI Infobroschüre gemäß Heimgesetz und SGBXI für Arbeitssicherheitsmaßnahmen nach Vorschrift BG TÜV-Gebühren für arbeitsmedizinische ntersuchungen nach Vorschrift BG 7840 aus der Zuführung zu Ausgleichsposten aus Darlehensförderung Zuführung zum Sonderposten mit Rücklageanteil aus der Zuführung zu Sonderposten/ Einstellungen in den Sonderposten mit Rücklageanteil (Anlagevermögen, unversteuerte Rücklagen, bewegliche WG) Einstellungen in den (Anlagevermögen, unversteuerte Rücklagen, unbewegliche WG) Einstellungen in den Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen) Einstellungen in den Sonderposten mit Rücklageanteil (Anlagevermögen, Sonderabschreibungen, bewegliche WG) Einstellungen in den Sonderposten mit Rücklageanteil (Anlagevermögen, Sonderabschreibungen, unbewegliche WG) Einstellungen in den Sonderposten mit Rücklageanteil (Anlagevermögen, erhöhte Abschreibungen, bewegliche WG) Einstellungen in den (Anlagevermögen, erhöhte Abschreibungen, unbewegliche WG) Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil ( 52 Abs. 16 EStG) Seite 16