Abkürzungsverzeichnis P roblem bew usstsein Buchfiihrungs- und Auszeichnungspflichten... 20

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1 Der Inhalt m Überblick Abkürzungsverzeichnis P roblem bew usstsein Buchfiihrungs- und Auszeichnungspflichten Allgemeines Einteilung der 臟느야 ^ Grundbücher Hauptbücher Nebenbücher Hilfsbücher G rundsätze ordnungsgem äßer Buchführung ( ) 二 "^ 3.1 Begriftsbestimmung Allgemeine Anforderungen ( 145 АО) Grundsatz der Übersichtlichkeit Grundsatz der Nachvollziehbarkeit (Nachprüfbarkeit) Ordnungsvorschriften (146 АО) Grundsatz der W ahrheit Grundsatz der Klarheit Grundsatz der Vollständigkeit Grundsatz der Zeitgerechtheit Allgemeines... 40

2 3.4.2 Kassengeschäfte Grundsatz der Unveranderbarkeit Aufzeichnungen in Papierform Aufzeichnungen in elektronischer Form Internes Kontrollsystem Datensicherheit Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung ( 147 АО) Allgemeines Einodnung der Unterlagen Aufbewahrungsfristen K assenaufzeichnungen Einführung Prüfung steuerlicher Einzelaufzeichnungspstichten Prüfung außersteuerlicher Auszeichnungspflichten Prüfung branchenspezifischer Auszeichnungspflichten Prüfung von Geschäftsvorfällen > Euro Form der Einzelaufzeichnungen Weiterverarbeitung von Einzelaufzeichnungen Kassenführung mit Tabellenkalkulationsprogrammen Offene L ad en k asse Kreis der Berechtigten Systematik von Kassenberichten... 64

3 5.3 Muster eines Kassenberichts Verwechselungsgefahr Formerfordemisse des Kassenberichts Punktuelle Verpflichtung zur Führung von Einzelaufzeichnungen Mischformen der Aufzeichnung Freiwimge A ufzeichnungen Registrier- und PC-Kassendaten Terminkalender,Kundenkarteien und andere Organisationsunterlagen Vorsorgliche Aufzeichnungen Registrierkassen und PC-Kassensysteme Funktionsweise von Registrier- und PC-Kassen... """""""" Zugangsberechtigung über Schlüssel und Codes Berichtswesen Abfragemöglichkeiten Regelwerk Klassifizierung digitaler Eriöserfassungssysteme Mechanische Registrierkassen (Ty^ ^ Beschreibung Rechtsfolgen Elektronische Registrierkassen (Typ 2) Registrierkassen ohne elektronisches Journal (Typ 2 A). 84

4 Beschreibung Rechtsfolgen bis Rechtsfolgen ab Registrierkassen mit begrenztem elektronischem Journal (T 2 B - 2 D) 二 ^ Beschreibung_ ".._..."" Rechtsfolgen 7.6 Ρ ι -Kassen- und proprietäre Kassensysteme (Typ 3) Proprietäre K asen (Typ ЗА ) Beschreibung Rechtsfolgen PC-Kassen (Typ 3 B)... 96, Beschreibung Rechtsfolgen Sonstige Geräte Beschreibung Rechtsfolgen... 98,.8 Prüfschema für elektronische Kassenaufzeichnungen Der Ζ-Βοη im Fokus der B e t r i e b s p i n g Inhalte des Z-Bons Fortlaufende Nummerierung Stornobuchungen Trennung der Entgelte GT-Speicher (Grand Uhrzeit Sonstige freiwillige Angaben Heilung fehlerhafter Z-Bons Weiterverarbeitung der Tagesendsummenbons

5 9 Papier oder digital? (H andlungsem pfehlung mit Hinblick auf den Datenzugriffsrecht ( 146 Abs. 6 АО ^lgem eines Datenzugriff auf Vorsysteme Erstşalifikationsrecht Berufsgeheimnisse und Datenschutz Kassenauslesung bei Geräten ohne Schnittstellen Branchenspezifische Aufzeichnungen Gastronomiebetriebe Einzelhandelsbetriebe Handwerksbetriebe Juwelier Frisör,Kosmetik,Tattoo Personenbeförderungsgewerbe T á n te rn e h m e n M ietwagenunternehmen Energieintensive Betriebe (Sonnenbänke, Waschsalons etc.) Münzautomaten Schätzung der B esteuerungsgrundlagen АО Das Einfallstor zur Schätzung. 135

6 12.2 Formelle und sachliche M ängel Vermutung der Richtigkeit Beweis des G egenteils._....._ 12.5 Rechtsfolgen 13 Häufige F ehlerquellen Kassensturzfähigkeit Führen von Neben- und Unterkassen Kassenfehlbeträge Echte und unechte Kassenfehlbeträge Untertägige Kassenfehlbeträge Telecash- und Kreditkartenumsätze Kassenverluste Wechselgeldruckgaben Ausgaben" Festbestandskassen Geldtransit Privat verauslagte Aufwendungen Privatentnahmen und Privateinlagen...l Sammlung,loser Belege Trinkgelder und Bedienungszuschl^^ 14 DATEV-Losungen DATEV Kassenbuch online...158

7 Einführung Programmziel Programminhalt Datenspeicherung im DATEV-Rechenzentrum...l DATEV Datenprüfung comfort Einführung Programmziel Programminhalt 她呵 ^ 15.1 Weiterführende Informationen zur Kassenführung bei Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG BMF-Schreiben vom BMF-Schreiben vom Checkliste zur Kassenfunrung