BWL kompakt DG VERLAG. Urban Bacher. Praxiswissen der Bilanzierung, Investition und Finanzierung

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1 Urban Bacher BWL kompakt Praxiswissen der Bilanzierung, Investition und Finanzierung 7., vollständig überarbeitete und erweiterte Auflage inklusive Änderungen nach dem BilMoG DG VERLAG

2 Inhaltsverzeichnis Vorwort Literaturempfehlungen IX Teil A: Bilanzierung 1 Grundlagen Ziele des Rechnungswesens ; Bilanzbegriff Bilanzarten und deren Adressaten Inventur Rechtliche Grundlagen 9 2 Formelles Bilanzrecht : Größenklassifizierung Fristen -'' Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts Prüfung des Abschlussprüfers Prüfung des Aufsichtsrats Feststellung des Jahresabschlusses und der Ergebnisve/wendung Offenlegung Weitere Organakte (Annex) 16 3 Der handelsrechtliche Jahresabschluss Aufbau und Gliederung des Jahresabschlusses Bilanzansatz (Aktivierung/Passivierung) Aufbau einer Bilanz Grundsätze und Maßstäbe der Bilanzierung und Bewertung Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Bilanzierung Grundsätze der Bewertung Bewertungszeitpunkt Grundsätze der Bilanzierung dem Grunde nach : Grundsätze der Bilanzierung der Höhe nach Bewertungsmaßstab Bilanzierung und Bewertung im Einzelnen Bilanzierung des Vermögens ' Bilanzierung des Anlagevermögens Bilanzierung des Umlaufvermögens Bilanzierung des Eigenkapitals Bilanzierung des Eigenkapitals nach Rechtsform Die Rücklagen Gewinnverwendung bei der Kapitalgesellschaft 59

3 VI Inhaltsverzeichnis Bilanzierung des Fremdkapitals Bilanzierung der Verbindlichkeiten '_ Bilanzierung der Rückstellungen Bilanzierung der sonstigen Verbindlichkeiten Rechnungsabgrenzungsposten Bilanzierung deriatenten Steuern Aufbau und Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung Inhalt von Anhang und Lagebericht Annex: Muster eines Jahresabschlusses mit beispielhaftem Lagebericht Kapitalflussrechnung/Bewegungsbilanz 86 4 Grundzüge der Steuerbilanz Die Steuerbilanz als unselbstständige Bilanz Maßgeblichkeitsprinzipien Bilanzierungsunterschiede im Handels- und Steuerrecht Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/ Teilwertabschreibung und Wertaufholung Einschränkungen bei den Rückstellungen 94 5 Grundzüge des Konzernabschlusses Begriff und Aufgaben des Konzernabschlusses, Pflicht zur Aufstellung eines Konzernabschlusses : Konsolidierungskreis Inhalt und Form des HGB-Konzernabschlusses Vollkonsolidierung ; Kapitalkonsolidierung Schuldenkonsolidierung : Zwischenergebniseliminierung Aufwands- und Ertragskonsolidierung ^ Quotenkonsolidierung und Equity-Methode Grundzüge der internationalen Rechnungslegung Kulturunterschiede in der Rechnungslegung Prinzipienorientierung des HGB Kapitalmarktorientierung bedingt internationale Rechnungslegungsvorschriften Zielsetzung und Aufbau der US-GAAP Zielsetzung und Aufbau der IAS/IFRS Rechnungslegung im internationalen Vergleich Einführung in die Politik und Analyse des Jahresabschlusses Jahresabschlusspolitik Ziele der Jahresabschlusspolitik ' ^ Instrumente der Jahresabschlusspolitik ' Die Jahresabschlussanalyse Kennzahlen zur Beurteilung der wirtschaftlichen Verhältnisse Grenzen von Kennzahlen Beispielhaftes System von klassischen Kennzahlen Cashflow und Kapitaldienstfähigkeit Die ROI-Analyse Durchführung der Jahresabschlussanalyse - Fallstudien 131

4 Inhaltsverzeichnis VII Teil B: Investition und Finanzierung Betrieblicher Finanzprozess Interdependenzen von Finanz- und Güterwirtschaft Zusammenhang zwischen Kapital, Finanzierung und Investition Finanzplanung^ Finanzwirtschaftliches Gleichgewicht als Führungsaufgabe Ziele und Aufgaben der Finanzplanung Kapitalbedarfsplanung Überblick Ermittlung des Kapitalbedarfs für das Anlagevermögen Ermittlung des Kapitalbedarfs für das Umlaufvermögen Liquiditätsplanung Mobilitätsstatus Zusammenhang von GuV, Finanzrechnung, Bilanz und Bewegungsbilanz Investitionsplanung Investitionsbegriff Investitionsentscheidungsprozess Investitionsrechnungen Überblick über die Verfahren der Investitionsrechnung Statische Verfahren Kostenvergleichsrechnung Gewinnvergleichsrechnung Rentabilitätsrechnung Statische Amortisationsrechnung Dynamische Verfahren Charakteristika der dynamischen Verfahren Barwert von Zahlungsströmen Kapitalwertmethode Methode des internen Zinsfußes Annuitätenmethode Dynamische Amortisationsmethode Verfahren der Unternehmensbewertung Investitionsrechnung und Unternehmensbewertung Anlässe und Funktionen der Unternehmensbewertung Überblick über traditionelle Verfahren Moderne Verfahren Finanzierung Finanzierungsbegriff und Systematik der Finanzierungsformen Außenfinanzierung Beurteilung und Vergleich von Beteiligungs- und Kreditfinanzierung Die Beteiligungsfinanzierung von Unternehmen ohne Börsenzugang Die Beteiligungsfinanzierung emissionsfähiger Unternehmen Überblick Börsenorganisation in Deutschland Übersicht über Kapitalerhöhungen Kreditfinanzierung Überblick über die Kreditfinanzierung 199

5 VIII ' Inhaltsverzeichnis Lieferantenkredit Anzahlungen von Kunden Bankkredit : Arten und Formen des Bankkredits Kreditsicherheiten ' Bankübliches Verfahren bei der Kreditgewährung Offenlegung und Prüfung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach 18 KWG Materielle Kreditprüfung Bonität nach Basel II Anleihen und Schuldscheindarlehen Stille Beteiligungen, Genussrechte und Mezzanine Sonderformen der Finanzierung Leasing Factoring und Forfaitierung Franchising Innenfinanzierung Überblick Selbstfinanzierung Begriff der Selbstfinanzierung Offene Selbstfinanzierung Stille Selbstfinanzierung Finanzierung aus dem Ausschüttungsvermögen Finanzierung aus Rückstellungen Finanzierungseffekte von Rückstellungen '_ Pensionsrückstellungen als Finanzierungsquelle Finanzierung aus Abschreibungen Finanzierung aus sonstigen Kapitalfreisetzungen Finanzierung aus Erhöhung der Umschlagshäufigkeit Finanzierung durch sonstige Vermögensumschichtungen Finanzanalyse Begriff und Aufgaben Durchführung der Finanzanalyse Substanzanalyse Kennzahlenanalyse Zahlungsstromanalyse Cashflow-Analyse Analyse der Kapitaldienstfähigkeit Kapitalflussrechnung Ausgewählte Finanzierungsregeln Horizontale Finanzierungsregeln Vertikale Finanzierungsregeln Absolute Zahlen Grundlagen des Zahlungsverkehrs 267 Lösung der Aufgaben und Fallstudien 269 Kontrollfragen mit Antworten 323 Lösung der Kontrollfragen 351 Stichwortverzeichnis 353