Pensionsfondslösungen für Einzelzusagen Auf Erfolgskurs HDI TopPension HDI TopPension Klassik

Transkript

1 Pensionsfondslösungen für Einzelzusagen Auf Erfolgskurs HDI TopPension

2 Das Ziel, der Kurs, der Wind alles kann sich ändern. Vor einiger Zeit haben Sie eine wichtige unternehmerische Entscheidung getroffen und eine Pensionszusage eingerichtet. Ihr damaliger Kurs war sicher richtig. Doch weder weht der Wind immer aus der gleichen Richtung, noch muss ein damals festgelegtes Ziel ewig gelten. Anders gesagt rechtliche Rahmenbedingungen ändern sich, das betriebliche Umfeld ist in ständiger Bewegung und auch Ihr ganz persönlicher Fokus als Unternehmer kann sich verschieben: Pensionszusage Optimierte Bilanz Steuerfreie Kapitalanlage 1) Planbare Liquidität Ausgelagerte Administration Pensionsfonds Sie möchten sich von der Versorgungsverpflichtung bilanziell befreien, um den Unternehmenswert zu optimieren. Sie möchten, dass der Kapitalaufbau Ihrer Versorgung wirtschaftlich und steuerfrei 1) ist. Sie möchten die Liquiditätsbelastung für die Finanzierung der Versorgungsverpflichtung risikogerecht und planbar gestalten. Sie möchten die Administration und das laufende Controlling der Pensionszusage auslagern. Eine Lösung mit Weitblick. Hektische Kurswechsel aufgrund veränderter betrieblicher oder wirtschaftlicher Rahmenbedingungen führen auf Dauer nicht zum Ziel. Richtig ist eine Lösung mit Weitblick, die zahlreiche betriebswirtschaftliche Vorteile bietet, ohne den persönlichen Versorgungsanspruch zu belasten. Eine, die sich sofort positiv auf die Bilanz und die Liquiditätsplanung auswirkt und nachhaltig den Unternehmenswert stärkt: die Auslagerung Ihrer Pensionszusage auf einen Pensionsfonds. Der Pensionsfonds übernimmt dazu die bestehende Pensionszusage und führt sie als eigenständiger, externer Versorgungsträger in vollem Umfang fort. Pensionsrückstellungen bereits erdienter Ansprüche können im Rahmen der Auslagerung bilanziell aufgelöst werden. Hierzu bietet Ihnen HDI zwei verschiedene Pensionspläne an: einen kapitalmarktorientierten Plan und einen Garantieplan. 1) Kapitalertragssteuer wird in Abhängigkeit von der Art der Kapitalanlage entweder erlassen, erstattet oder mit eigenen Steu - ern des Pensionsfonds verrechnet, sodass der Kapitalaufbau im Ergebnis nicht mit Steuern belastet wird. Beide Pensionspläne richten sich speziell an Sie als (Gesellschafter-) Geschäftsführer und Vorstände von Kapitalgesellschaften und zielen auf Ihre besonderen Bedürfnissen ab. Diese unterliegen teilweise nicht dem Betriebsrentengesetz und stellen besondere Anfor de run gen an eine Übertragung.

3 Weniger Ballast, mehr Freiheit: mit dem Pensionsplan Ihrer Wahl. Wenn Ihr Unternehmen sich von bilanziellen Belastungen trennt, gewinnen Sie an unternehmerischer Freiheit. HDI unterstützt Sie dabei mit garantie- oder kapitalmarktorientierten Lösungen und mit umfassenden Serviceleistungen während des gesamten Auslagerungsprozesses. Sie als Unternehmer steuern, wie viel Kapital Sie für die Finanzierung Ihres Versorgungsversprechens verwenden wollen. Bereits gebildete Vermögenswerte können unter Umständen in die Finanzierung eingebracht und damit steuerfrei 1) gestellt werden: beispielsweise bestehende Rückdeckungsversicherungen, Investmentfondsguthaben oder liquide Mittel. Sie bestimmen den Risikograd und Finanzierungsrahmen. Wir unterstützen Sie bei Ihrer Entscheidung, das für Ihr Unternehmen geeignete Modell zu entwickeln. HDI TopPension Dieser kapitalmarktorientierte Pensionsplan bietet Ihnen maximale Gestaltungsfreiheit in der Finanzierung Ihrer Versorgungszusage. Sie bestimmen die Renditeerwartung der steuerfreien 1) Kapitalanlage im Pensionsfonds und steuern damit Ihre Liquiditätsbindung und Risikobereitschaft. Der Kalkulationszins kann in Abhängigkeit Ihrer Risikoneigung zwischen 1,25 Prozent und 5 Prozent festgelegt werden. Die Rechnung ist ganz einfach: je höher die angenommene Rendite, desto geringer der Kapital bedarf zur Finanzierung der Übertragung desto höher aber auch das Risiko einer eventuellen Nachschussverpflichtung. Den erforderlichen Kapitalbetrag zum Zeitpunkt der Auslagerung kann Ihr Unternehmen für Anwärter auf mehrere Jahresbeträge verteilen. Dieser Garantieplan bietet Ihnen maximale Sicherheit für Ihre Versorgungszusage. Damit übernehmen wir nicht nur das Kapitalanlagerisiko, sondern auch sämtliche bio metrische Risiken, die in Ihrer Zusage enthalten sind. Anwartschaften auf Hinterblie benen- oder Invaliditätsrenten können über die vollständig ausge lagert werden. Eine Nachschussverpflichtung ist ausgeschlossen, ganz gleich, wie lange die Rente zu zahlen ist.

4 Beispiel zum Kapitalbedarf der verschiedenen Varianten Erforderlicher Einmalbeitrag Erforderliches Kapital zur Finanzierung der Versorgungsverpflichtung Rente: Auszahlung durch Pensionsfonds mit Kalkulationszins 1,25 Prozent HDI TopPension mit Kalkulationszins 3 Prozent HDI TopPension mit Kalkulationszins 5 Prozent Anrechnung bestehender Vermögenswerte möglich Rentenbeginn Tod Garantierte Ausfinanzierung Ohne Nachschussverpflichtung HDI TopPension (3 Prozent) Reduzierter Kapitalbedarf Nachschussverpflichtung im Rentenalter möglich HDI TopPension (5 Prozent) Starke Reduzierung des Kapitalbedarfs Höheres Risiko einer Nachschussverpflichtung im Renten alter Die wirtschaftliche Perspektive: einfach positiv. Erfahrungsgemäß reduzieren sich die Gesamtaufwendungen für das Unternehmen durch die Übertragung der Pensionszusage auf den Pensionsfonds deutlich mit positiven Auswirkungen auf die Bilanz. Selbstverständlich müssen Sie für Ihr Unternehmen die betriebswirtschaftlichen Auswirkungen konkret bewerten können. Unsere Experten unterstützen Sie dabei. Anhand der folgenden Indikatoren können Sie die Wirtschaftlichkeit eines Übertragungs konzepts einer Erstprüfung unterziehen: Merkmal Auswirkung bei Übertragung Bewertung 2) Aufwand für Rentenzahlungen Der Wert aller Rentenzahlungen entspricht kalkulatorisch dem Einmalbeitrag an den Pensionsfonds PSV-Beitrag Deutlich geringerer Beitrag für PSV-pflichtige Zusagen Steuerfreie Kapitalanlage 1) Höhere Effizienz durch steuerfreie 1) Kapitalerträge Steuerbilanz Betriebsausgaben Administration Die Bildung der Pensionsrückstellung entfällt zukünftig Sofortiger Abzug in Höhe der aufgelösten Rückstellung nach 6 a EStG Rest-Verteilung des Einmalbeitrags über 10 Jahre Entlastung durch vollständige Auslagerung Gesamt Wir begleiten Sie auf Ihrer Route. Wir bieten Ihnen nicht nur innovative Pensionspläne, sondern eine ganzheitliche Lösung. Ein Expertenteam berät und begleitet Sie: von der Analyse der bestehenden Pensionszusage bis zum Rentenmanagement im Pensionsfonds. 2) Auslagerung auf den Pensionsfonds mit steuerlicher Förderung gem. 3 Nr.66 EStG: Betrachtung eines kapitalmarktorientierten Pensionsplans im Vergleich zu einer Pensionszusage. positive Bewertung neutrale Bewertung nachteilige Bewertung

5 Ihre Vorteile im Überblick. HDI TopPension Kapitalmarktorientierter Pensionsplan Versorgungszusagen werden arbeitsrechtlich 1:1 übernommen Bereits vorhandene Vermögenswerte können i.d.r. in die Finanzierung integriert werden Übernahme der bestehenden Invaliditätsabsicherung aus Rückdeckungs versicherungen ohne erneute Gesundheitsprüfung möglich Kapitalanlage im Pensionsfonds ist steuerfrei 1) Den Kalkulationszins des Auslagerungsbeitrags bestimmt das Unternehmen individuell Verschiedene Finanzierungsoptionen bieten zusätzlichen Liquiditätsspielraum Liquiditätsrückfluss bei Kapitalüberdeckung Kündigung in der Anwartschafts- und Rentenphase möglich Finanzierungsoption der Langlebigkeit und/oder des Todesfallschutzes Flexibler Finanzierungsplan bei erforderlichen Nachschüssen Garantieplan Versorgungsleistungen können ohne weitere Nachschussverpflichtungen auf den Pensionsfonds übertragen werden Der Versorgungsanspruch wird wirtschaftlich vollständig vom Schicksal des Unternehmens entkoppelt

6 Ihre Zukunft in besten Händen. HDI steht für umfassende Versicherungs- und Vorsorgelösungen, abgestimmt auf die Bedürfnisse unserer Kunden aus mittelständischen Unternehmen, den Freien Berufen und Privathaushalten. Was uns auszeichnet, sind zukunftsorientierte, effiziente Produktkonzepte mit einem guten Preis-Leistungs-Verhältnis sowie ein exzellenter Service. PB Pensionsfonds AG Proactiv-Platz Hilden In Kooperation mit: HDI Vertriebs AG HDI-Platz Hannover