7 Thesen zum Testament von Katharina Winand, Rechtsanwältin und Testamentsvollstreckerin ÄRGER MIT DEM ERBEN? Ein kluges Testament beugt Ärger vor
Warum überhaupt ein Testament Vermeidung der gesetzlichen Erbfolge Zuordnung des Vermögens auf bestimmte Personen insbesondere das Unternehmensvermögen Regelung von Versorgungsansprüchen der Ehegatten Vermeidung von Streitigkeiten zwischen den Erben Steuerersparnis 2
THESE 1: Das kluge Testament sei gerecht! 3
THESE 1: Das kluge Testament sei gerecht! Aber was ist Gerechtigkeit? Pauschale Gleichbehandlung oder jedem das Seine? Testamentsgestaltung als Maßarbeit! Beispiel 1: Ein Kind erhielt ein teures Studium finanziert, das andere nicht. Beispiel 2: Ein Kind pflegt die Eltern im Alter, die anderen nicht. Beispiel 3: Ein Kind verdient gut, das andere nicht. In den Beispielsfällen kann, wenn gewünscht, z.b. durch Vorausvermächtnis ein Ausgleich der unterschiedlichen Verhältnisse geschaffen werden. 4
THESE 2: Das kluge Testament blicke in die Zukunft 5
THESE 2: Das kluge Testament blicke in die Zukunft Beispiel: Das eigene Kind ist leicht beeinflussbar, das Vermögen soll in der Familie gehalten werden. Juristische Lösung: Das Kind wird zum Vorerben eingesetzt, dessen Kinder zu Nacherben. (Nachteil: Doppelte Besteuerung) oder Es wird Testamentsvollstreckung angeordnet der TV wird entsprechend instruiert, wie das Vermögen verwaltet werden soll. 6
THESE 3: Der Staat stirbt nie! 7
THESE 3: Der Staat stirbt nie! Das kluge Testament spare Steuern! Hier geht es vor allem darum, Freibeträge auszunutzen. Beispiel 1: Die Alleinstehende W hat ein Vermögen von 50.000 EUR gespart, Erbe soll ihr Nachbar werden, der sich sehr um sie kümmert. Nach Abzug des Freibetrags von 20.000 EUR müsste der Nachbar 9.000 EUR Steuern zahlen. Ergänzt W ihr Testament um den Satz, dass auch die Ehefrau des Nachbarn ein Vermächtnis von 20.000 EUR erhalten soll, so ist dieses Vermächtnis wegen des Freibetrages steuerfrei, der Nachbar versteuert nur noch 30.000 EUR abzüglich seines Freibetrages von 20.000 EUR, so dass er statt 9.000 EUR nur 3.000 EUR zahlt immerhin 6.000 EUR Ersparnis! 8
THESE 3: Der Staat stirbt nie! Beispiel 2: Witwer W hat einen Sohn, der erben soll. Das Vermögen beträgt 1 Mio. EUR. Nach Abzug des Freibetrags von 400.000 EUR würde der Sohn 90.000 EUR Erbschaftsteuer zahlen müssen (15 Prozent auf 600.000 EUR). Der Sohn wiederum hat drei minderjährige Kinder. Für jedes Kind steht der Enkelkindfreibetrag von 200.000 EUR zur Verfügung, so dass das Testament um sog. Enkelkindsparvermächtnisse ergänzt werden könnte, dies hat zur Folge, dass die Freibeträge je Enkelkind von 200.000 EUR und der Freibetrag des Sohnes dazu führen, dass der ganze Nachlass steuerfrei bleibt. 9
THESE 3: Der Staat stirbt nie! Das Enkelkindsparvermächtnis kann komplettiert werden: durch Anordnung von Testamentsvollstreckung, bspw. bis das jeweilige Kind das 25. Lebensjahr vollendet hat; durch die Bestimmung, dass der belastete Erbe, also der eigene Sohn deserblassers, über die Einzelheiten und den Zeitpunkt der Vermächtniserfüllung entscheidet; durch die Bestimmung, dass der Sohn als Testamentsvollstrecker berechtigt ist, das Vermächtnis für Unterhalt und Ausbildung des jeweiligen Kindes zu verwenden, so dass er im Ergebnis wirtschaftlich gar nicht belastet ist. 10
THESE 4: Das kluge Testament sei vollständig 11
THESE 4: Das kluge Testament sei vollständig Es sollten Ersatzerben benannt werden, für den Fall, dass die eigentlich vorgesehenen Erben wegfallen (bspw. bei einem gemeinsamen Verkehrsunfall). Es sollte geregelt werden, wer sich um die Bestattung, Grabpflege etc. kümmert. Der kluge Erblasser verhindert Streit, in dem er Anordnungen bezüglich der Nachlassverwaltung trifft. 12
THESE 5: Das kluge Testament sei formwirksam und auffindbar 13
THESE 5: Das kluge Testament sei formwirksam und auffindbar Notarielle Beurkundung oder eigenhändige Niederschrift sind gleichwertig, in jedem Fall sollte aber Beratung stattfinden, auch zu steuerlichen Fragen. Bei der notariellen Abfassung entfällt in der Regel die Gebühr für die Erteilung des Erbscheins. Vor allem bei Alleinstehenden empfiehlt sich die amtliche Hinterlegung beim Nachlassgericht. 14
THESE 6: Das kluge Testament sei klar und eindeutig 15
THESE 6: Das kluge Testament sei klar und eindeutig Beispiel 1: Tante Berta bestimmt in ihrem Testament, dass ihr Geld der Neffe Otto erhalten soll und ihre Eigentumswohnung die Nichte Emma. Später wird sie altersdement und kommt in ein Pflegeheim, der Betreuer verkauft die Eigentumswohnung. Es kommt zum Streit, ob Emma etwas zusteht. Merksatz: Nicht nur Gegenstände verteilen, sondern Erben einsetzen! 16
THESE 6: Das kluge Testament sei klar und eindeutig Beispiel 2: Berliner Testament Das Berliner Testament regelt im ersten Schritt, dass sich Ehegatten gegenseitig beerben, im zweiten Schritt, dass beim Tod des zweiten bestimmte Personen Erben des zweiten werden (sog. Schlusserben, bei Ehepaaren mit Kindern in der Regel die Kinder). Aber was ist zwischen erstem und zweitem Erbfall? Darf der überlebende Ehegatte das Testament für seinen eigenen Erbfall noch ändern? Dies ist ein häufiger Streitpunkt vor Gericht. Das Testament sollte daher klar bestimmen, ob geändert werden kann oder ob nicht. 17
Fluch oder Segen? 18
Vorteile des Berliner Testaments Einfach Preisgünstig Nachteile des Berliner Testaments Falsche Steuerung des Unternehmensvermögens Bindungswirkung / Wechselbezüglichkeit Pflichtteilsansprüche der Abkömmlinge Steuerliche Nachteile 19
THESE 7: Das kluge Testament schaffe Frieden 20
THESE 7: Das kluge Testament schaffe Frieden Am wichtigsten sind zunächst klare und eindeutige Regelungen, über die gar nicht gestritten werden kann. Denn der wirkliche Wille des Erblassers zählt! Aber es müssen auch Konfliktquellen entschärft werden, insbesondere die Erbengemeinschaft, je nach Einzelfall kommen folgende testamentarische Anordnungen in Betracht: Teilungsverbot Teilungsanordnung Vorausvermächtnis Testamentsvollstreckung 21
Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Katharina Winand Rechtsanwältin und zertifizierte Testamentsvollstreckerin WIR LIEBEN BESONDERS GROSSE FÄLLE