Abkürzungsverzeichnis... 11 1. Einleitung... 15 2. Allgemeines... 17 2.1. Echter Dienstvertrag... 17 2.1.1. Gesetzliche Grundlagen... 17 2.1.2. Dauerschuldverhältnis... 18 2.1.3. Persönliche Abhängigkeit... 19 2.1.4. Wirtschaftliche Abhängigkeit... 21 2.1.5. Entgeltanspruch... 22 2.1.6. Lohnsteuerpflicht... 23 2.1.7. Sozialversicherung... 23 2.1.8. Lohnnebenkosten... 25 2.2. Freier Dienstvertrag... 26 2.2.1. Begriff... 26 2.2.2. Persönliche Unabhängigkeit... 28 2.2.2.1. Allgemeines... 28 2.2.2.2. Generelles Vertretungsrecht... 29 2.2.2.3. Recht, Aufträge ablehnen zu können... 31 2.2.2.4. Recht, Hilfspersonen beizuziehen... 32 2.2.2.5. Mangelnde Integration in die betriebliche Struktur des Arbeitgebers... 32 2.2.2.6. Keine Weisungsbindung... 33 2.2.2.7. Keine Kontrollunterworfenheit... 33 2.2.2.8. Recht, Arbeitszeit und Arbeitsort frei zu wählen... 34 2.2.2.9. Unternehmerwagnis... 34 2.2.2.10.Überwiegen der Kriterien... 35 2.2.3. Dauerschuldverhältnis... 35 2.2.4. Qualifizierter Dienstgeber... 35 2.2.5. Keine wesentlichen eigenen Betriebsmittel... 36 2.2.6. Ausnahmen... 37 2.2.7. Lohnabgabenrechtliche Verpflichtungen... 37 2.3. Werkvertrag... 41 2.3.1. Gesetzliche Grundlagen... 41 2.3.2. Zielschuldverhältnis... 42 2.3.3. Unternehmerwagnis... 44 2.3.4. Persönliche Unabhängigkeit... 44 2.3.5. Eigene Betriebsmittel... 44 2.3.6. Einkommensteuerpflicht... 46 5
2.3.7. Sozialversicherung gemäß GSVG... 47 2.3.8. Umsatzsteuer... 56 2.4. Tabellarische Darstellung... 57 2.5. Nebeneinanderbestehen von Dienstvertrag, freiem Dienstvertrag und Werkvertrag... 58 3. Kostenvergleich... 61 3.1. Echter Dienstnehmer... 61 3.2. Auftragnehmer in einem Werkvertrag... 61 3.3. Freier Dienstnehmer... 62 3.4. Kommentar zum Kostenvergleich... 62 4. Anwendungsfälle zur Abgrenzung Berufsgruppen-ABC... 65 4.1. Einleitung... 65 4.2. Arbeitskräfteüberlassung... 65 4.3. Animierdamen... 65 4.4. Apotheker... 66 4.5. Artisten... 66 4.6. Ärzte... 66 4.7. Aufräumpersonal (Reinigungspersonal)... 67 4.8. Aufsichtsräte... 68 4.9. Au-Pair-Kräfte... 69 4.10. Ausbildungsverhältnisse... 70 4.11. Aushilfen... 70 4.12. Aushilfskellner... 71 4.13. Auslandskorrespondent... 72 4.14. Außendienstmitarbeiter... 72 4.15. Bausparverträge Vermittler... 72 4.16. BedienerInnen... 73 4.17. Berater... 73 4.18. 24-Stunden-Betreuung... 73 4.19. Billeteure... 74 4.20. Botendienste... 74 4.21. Buchhalter... 74 4.22. Chefredakteur... 75 4.23. Chorsänger... 75 4.24. Dienstleistungsscheck... 75 4.25. Diplomierte Krankenpfleger... 76 4.26. Diskjockeys... 76 4.27. Dolmetscher/Übersetzer... 77 4.28. Erntehelfer... 77 4.29. Erwachsenenbildung Trainer... 78 4.30. Essenszusteller... 78 6
4.31. Expeditarbeiter... 78 4.32. Fachautoren... 79 4.33. Fahrlehrer... 81 4.34. Fahrradbotendienste... 81 4.35. Fahrscheinkontrolleure... 81 4.36. Ferialpraktikanten... 82 4.37. Filmkomparsen... 83 4.38. Fitness-, Aerobic- und sonstige Sporttrainer... 83 4.39. Fleischbeschauer... 85 4.40. Forschungsprojekte... 85 4.41. Frühförderinnen... 85 4.42. Funktionäre... 85 4.43. Garderobiere... 86 4.44. Geschäftsführer einer GmbH... 86 4.45. Güterbeförderungsgewerbe... 87 4.46. Handelsvertreter... 88 4.47. Hausbesorger... 88 4.48. Heimarbeiter... 89 4.49. Heimhelfer... 89 4.50. Hotline-Betreuer... 90 4.51. Immobilienmakler... 91 4.52. Interviewer... 91 4.53. IT-Supportmitarbeiter... 92 4.54. Journalisten... 92 4.55. Kellner... 94 4.56. Klavierspieler... 94 4.57. Köche... 94 4.58. Kolporteure... 95 4.59. Kommanditisten... 96 4.60. Konsulenten... 97 4.61. Krankenpflegeschüler... 97 4.62. Künstler... 98 4.63. Lehrende Vortragende... 100 4.64. Marktforscher... 101 4.65. Models... 102 4.66. Musiker... 102 4.67. Musiklehrer... 103 4.68. Nachbarschaftshilfe in der Landwirtschaft... 103 4.69. Nachhilfelehrer... 104 4.70. Orchestermitglieder... 104 4.71. Orchestersubstituten... 105 4.72. Pfusch -Arbeiter... 105 7
4.73. Physiotherapeuten... 105 4.74. Plakatierer... 105 4.75. Posthilfsstellenleiter... 106 4.76. Praktikanten... 106 4.77. Präsenzdiener... 107 4.78. Privatzimmervermieter... 107 4.79. Programmierer... 107 4.80. Protokollführer... 107 4.81. Provisionsvertreter... 108 4.82. Rechtsanwaltsanwärter... 109 4.83. Regalbetreuer... 109 4.84. Regisseure bei österreichischen Festspielveranstaltern... 109 4.85. Reiseleiter... 109 4.86. Restauratoren... 110 4.87. Rezeptionisten... 111 4.88. Sachverständige für Feuerbrand... 111 4.89. Schilehrer... 111 4.90. Schneearbeiter/Schneeschaufler... 112 4.91. Schreibkräfte... 113 4.92. Sommer- und Kellergassenfeste... 114 4.93. Schulwarte... 114 4.94. Souvenirverkäufer... 114 4.95. Sport Mannschaftssportarten... 115 4.96. Sport Einzelsportarten... 116 4.97. Sport Schiedsrichter... 117 4.98. Sportfotograf... 117 4.99. Stallbursche... 117 4.100. Stenographen... 117 4.101. Stiftungsvorstände... 117 4.102. Tagesmütter... 117 4.103. Tankstellenwarte... 118 4.104. Taxilenker... 118 4.105. Telearbeiter... 119 4.106. Telefonmarketing... 119 4.107. Totengräber... 120 4.108. Übersetzer... 120 4.109. Universität wissenschaftliche Mitarbeiter... 120 4.110. Unternehmensberater... 121 4.111. Versicherungsagenten... 121 4.112. Versicherungsvertreter... 121 4.113. Verspachtler... 122 4.114. Vertriebsleiter... 122 8
4.115. Volontäre... 122 4.116. Vorstände... 123 4.117. Wachorgane... 124 4.118. Wahlkommissionsmitglieder... 124 4.119. Wald- und Holzarbeiter... 124 4.120. WC-Reinigung... 124 4.121. Wartungstechniker... 125 4.122. Weinbewerter... 125 4.123. Warenpräsentatoren... 125 4.124. Werbemaßnahmen im Supermarkt... 126 4.125. Werbematerialverteiler... 126 4.126. Werbemittelverteiler... 127 4.127. Wohnungseigentumsgemeinschaften... 127 4.128. Zählorgane bei Volkszählungen... 128 4.129. Zeitungszusteller... 128 4.130. Zustelldienste (Pizzaservice)... 129 5. Arbeitsrechtliche Aspekte des freien Dienstvertrags... 131 5.1. Allgemeines... 131 5.2. Arbeitsrechtliche Spezialgesetze... 131 5.3. Anwendbare Teile des Individualarbeitsrechts... 133 5.4. Kollektives Arbeitsrecht... 139 6. Möglichkeit der Riskenminimierung in der Praxis... 141 6.1. Allgemeines... 141 6.2. Potentielle Risken in der Praxis... 141 6.3. Lohnsteuerauskunft... 148 6.4. 43a ASVG-Auskunft... 149 6.5. 194a GSVG-Bescheid... 149 6.6. Absicherung gegenüber dem Auftragnehmer... 151 6.7. Wirtschaftliche Betrachtungsweise... 153 7. Ausblick... 155 Muster... 157 Angestellten-Dienstvertrag... 157 Freier Dienstvertrag... 160 Werkvertrag... 162 Stichwortverzeichnis... 165 9