DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für Schulen freie Träger (Basis SKR 03) Gültig für 2013 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und Kapitalkonten Anlage- und Kapitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Ü 000100 für die 11) Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 001000 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 001500 Konzessionen 002000 Gewerbliche Schutzrechte 002500 Ähnliche Rechte und Werte 002700 EDV-Software 003000 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 003500 Geschäfts- oder Firmenwert 003800 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 003900 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle 004000 Verschmelzungsmehrwert 004300 Selbst geschaffene immaterielle 004400 EDV-Software 004500 Lizenzen und Franchiseverträge 004600 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 004700 Rezepte, Verfahren, Prototypen 004800 Immaterielle in Entwicklung 005000 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 005900 Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer 006000 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 006500 nbebaute Grundstücke 007000 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 007500 Grundstücke mit Substanzverzehr 007900 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 008000 Bauten auf eigenen Grundstücken und 008500 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 009000 Geschäftsbauten 009010 Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken 010000 Fabrikbauten 010010 Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken 011000 Garagen 011010 Garagen Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken 011100 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 011110 Außenanlagen Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken 011200 Hof- und Wegebefestigungen 011210 Hof- und Wegebefestigungen Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken 011300 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 011310 Einrichtung Zweckbetriebsbauten auf eigenen Grundstücken 011400 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 011500 Andere Bauten 012000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 012010 Zweckbetriebsbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 012900 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 014000 Wohnbauten 014500 Garagen 014600 Außenanlagen 014700 Hof- und Wegebefestigungen 014800 Einrichtungen für Wohnbauten 014900 Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer 015000 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 015900 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 016000 Bauten auf fremden Grundstücken 016500 Geschäftsbauten 016510 Zweckbetriebsbauten auf fremden Grundstücken 017000 Fabrikbauten 017010 Zweckbetriebsbauten auf fremden Grundstücken 017500 Garagen Seite 1

0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und Kapitalkonten Anlage- und Kapitalkonten Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 017600 Außenanlagen 017700 Hof- und Wegebefestigungen 017800 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 017810 Einrichtung Zweckbetriebsbauten auf fremden Grundstücken 017900 Andere Bauten 018000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 018010 Zweckbetriebs- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 018900 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 019000 Wohnbauten 019100 Garagen 019200 Außenanlagen 019300 Hof- und Wegebefestigungen 019400 Einrichtungen für Wohnbauten 019500 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 019900 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 020000 Technische Anlagen und Maschinen 021000 Maschinen 022000 Maschinengebundene Werkzeuge 024000 Technische Anlagen 024010 Photovoltaikanlage 026000 Transportanlagen und Ähnliches 028000 Betriebsvorrichtungen 029000 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 029900 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 030000 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 030010 Schul-, Kindergarten- und ähnliche Ausstattung 031000 Andere Anlagen 032000 Pkw 035000 Lkw 038000 Transportmittel 040000 Betriebsausstattung 041000 Geschäftsausstattung 042000 Büroeinrichtung 043000 Ladeneinrichtung 044000 Werkzeuge 045000 Einbauten in fremde Grundstücke 046000 Gerüst- und Schalungsmaterial 048000 Geringwertige Wirtschaftsgüter 048500 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 049000 Betriebs- und Geschäftsausstattung 049800 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 049900 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen Anteile an verbundenen nternehmen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsanteile Ausleihungen 050000 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) 050100 Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften 050200 Anteile an verbundenen nternehmen, Kapitalgesellschaften 050300 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften 050400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 050500 Ausleihungen an verbundene nternehmen 050600 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften 050700 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Kapitalgesellschaften 050800 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen 050900 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 051000 Beteiligungen 051300 Typisch stille Beteiligungen 051600 Atypisch stille Beteiligungen 051700 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 051800 Beteiligungen an Personengesellschaften 051900 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH 052000 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 052300 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 052400 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 052500 Wertpapiere des Anlagevermögens 053000 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 053500 Festverzinsliche Wertpapiere 054000 Ausleihungen 055000 Darlehen 055010 Darlehen Institutionen national 055011 Darlehen Institutionen international 055012 Darlehen Versorgungswerk 055013 Darlehen Wertberichtigung 057000 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 058000 Ausleihungen an Gesellschafter 058010 Ausleihungen an Mitglieder 058011 Ausleihungen an Mitglieder Wertberichtigung 058200 Ausleihungen an GmbH- Gesellschafter 058300 Ausleihungen an stille Gesellschafter 058400 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter Seite 2

0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und Kapitalkonten Anlage- und Kapitalkonten Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks gegenüber Kreditinstituten gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen 058600 Ausleihungen an Kommanditisten 059000 Ausleihungen an nahe stehende Personen 059500 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 060000 Anleihen, nicht konvertibel 060100 Anleihen, nicht konvertibel - 060500 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 061000 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 061500 Anleihen, konvertibel 061600 Anleihen, konvertibel - 062000 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 062500 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 063000 gegenüber Kreditinstituten 063100 gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 064000 gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 065000 gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 066000 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 066100 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - 067000 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 068000 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 069000-9899 069900 070000 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto 0630-0689 bei Aufteilung der Konten 0690-0698 gegenüber verbundenen nternehmen 070100 gegenüber verbundenen nternehmen - 070500 gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 071000 gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 071500 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 071600 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 072000 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 072500 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 073000 gegenüber Gesellschaftern 073010 gegenüber Mitgliedern 073100 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 073110 gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 073111 gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 Jahr Zinsen 073200 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 074000 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 074010 gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 075000 gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 075010 gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 075012 gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 5 Jahre mgl. S-Posten 075013 gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 5 Jahre mgl. H-Posten 075500 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 075510 gegenüber Mitgliedern für offene Ausschüttungen 076000 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 076100 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 076400 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 076700 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 077000 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 077100 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 077400 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Seite 3

0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und Kapitalkonten Anlage- und Kapitalkonten Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse Kapitalrücklage Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Ü Ü 077700 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 078000 Partiarische Darlehen 078100 Partiarische Darlehen - 078400 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 078700 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 079000-9899 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 079900 Gegenkonto 0730-0789 und 1665-1678 und 1695-1698 bei Aufteilung der Konten 0790-0798 K 080000 Gezeichnetes Kapital 17) K K K 080010 Eigen-/Genossenschaftskapital R 080100-0899 080900 R 081000-1899 081900 082000-2999 083000-3899 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten 0830-0838) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten 0820-0829) 083900 Nachschüsse (Forderungen, 8) Gegenkonto 0845) K 084000 Kapitalrücklage 17) K 084100 Kapitalrücklage durch Ausgabe 17) von Anteilen über Nennbetrag K 084200 Kapitalrücklage durch Ausgabe 17) von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen K 084300 Kapitalrücklage durch 17) Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile K 084400 Kapitalrücklage durch 17) Zuzahlungen in das Eigenkapital K 084410 Nur zur Nutzung gestiftetes Kapital K 084411 Nur zur Nutzung gestiftetes Vermögen K 084500 Nachschusskapital (Gegenkonto 8) 17) 0839) K 084600 Gesetzliche Rücklage 17) K 084800 084900 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen R 085000-5099 K 085100 Satzungsmäßige Rücklagen 17) K K 085300 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 085400 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) K 085500 Andere Gewinnrücklagen 17) Andere Gewinnrücklagen Gewinn- / Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Ü Ü Ü SB SB K 085510 Andere Rücklagen K 085511 Rücklagen 51 ff. AO K 085512 Rücklagen Vermögensverwaltung K 085513 Rücklagen Zweckbetrieb K 085514 Rücklagen ideeller Bereich K 085600 Eigenkapitalanteil von 17) Wertaufholungen K 085700 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) K 085800 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) K 085900 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K 086000 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) K 086800 Verlustvortrag vor Verwendung 17) K 086900 Vortrag auf neue Rechnung 17) (Bilanz) 087000 Festkapital VH - 7900 088000 Variables Kapital VH - 8900 089000 Gesellschafter-Darlehen VH 12) - 9900 089010-9910 090000-0900 091000-1900 092000-2900 FK Mitglieder-Darlehen VH Kommandit-Kapital TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH 12) 092010 FK Mitglieder-Darlehen TH - 2910 093000 Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) steuerfreie Rücklagen 093100 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 093200 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 093900 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG 094000 Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) Sonderabschreibungen 094300 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. 094500 Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 094600 Rücklage für Zuschüsse 094700 Sonderposten mit Rücklageanteil 8) nach 7g Abs. 5 EStG 094800 Sonderposten mit Rücklageanteil 11) nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F. 094900 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 095000 095100 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Seite 4

0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und Kapitalkonten Anlage- und Kapitalkonten Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Rückstellungen Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Passive latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten Andere Gewinnrücklagen Passiver Rechnungsabgrenzungsposten Ü SB SB Ü Ü K K 095200 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am Kapital) 095300 Rückstellungen für Direktzusagen 095400 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 095500 Steuerrückstellungen 095600 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 095700 Gewerbesteuerrückstellung 096200 Steuerrückstellung für 1) Steuerstundung (BStBK) 096300 Körperschaftsteuerrückstellung 096400 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 096500 Rückstellungen für Personalkosten 096600 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 096700 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 096800 Passive latente Steuern 096900 097000 Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen 097100 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten R 097200-7299 097300 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 097400 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 097600 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 097700 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 097800 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F. 097900 Rückstellungen für mweltschutz 098000 Aktive Rechnungsabgrenzung 098300 098400 Aktive latente Steuern Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 098500 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 098600 Damnum/Disagio 098700 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 098800 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 099000 Passive Rechnungsabgrenzung 099200 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 099600 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 099700 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 099800 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 099900 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 5

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder gegenüber Kreditinstituten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen F 100000 Kasse F 100010 Hauptkasse (Sekretariat) F 101000 Nebenkasse 1 F 101010 F 101011 F 101012 F 101013 F 101014 F 101015 Kasse Schule Kasse Hort Kasse Kindergarten Kasse Küche/Mensa Kasse Cafeteria/Pausenverkauf Kasse Hausmeisterei F 101016 Kasse Verwaltung F 102000 Nebenkasse 2 F 102010 F 102011 Portokasse, Postwertzeichen Freistempler F 102012 Baukasse F 110000 Postbank F 111000 Postbank 1 F 112000 Postbank 2 F 113000 Postbank 3 F 119000 LZB-Guthaben F 119500 Bundesbankguthaben F 120000 Bank F 120010 Bausparkassen F 121000 Bank 1 F 122000 Bank 2 F 123000 Bank 3 F 124000 Bank 4 F 125000 Bank 5 R 128900-8999 129000 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 129500 gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 130000 F 130100 F 130200 F 130500 131000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 131100 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 131200 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1) Forderungen gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 131500 132000 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 132100 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 132200 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 132500 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig 132700 Finanzwechsel 132900 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 133000 Schecks 134000 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 134400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R 134500-4599 134800 Wertpapiere 134900 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 135000 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 135200 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 135300 zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 135400 zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 135500 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 135600 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 135700 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Seite 6

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder oder oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder EÜR EÜR EÜR F 135800-5999 F 136000 F 136010 F 136011 Geldtransit Zahlungsverkehr Debitoren Zahlungsverkehr Kreditoren F 136090 r Zahlungsverkehr F 137000 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F 137100 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam 137200 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 137300 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 137400 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 137500 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 137600 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 137700 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 137800 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 138000 Überleitungskonto Kostenstellen 138100 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter 138200 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 138300 Forderungen gegen GmbH- Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 138500 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 138600 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - 138700 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 139000 Verrechnungskonto Ist- Versteuerung S 140000 R 140100-0699 F 141000-1011 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 141012 F 141013 F 141100-4499 Forderungen aus Lieferungen 1) und Leistungen mgl. S-Posten Forderungen aus Lieferungen 1) und Leistungen mgl. H-Posten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent EÜR F 144500 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜR) EÜR F 144600 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) EÜR F 144700 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) 13) EÜR F 144800 Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR) EÜR F 144900 Gegenkonto 1445-1448 bei 13) Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) EÜR F 145000 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG F 145100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - F 145500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 146000 Zweifelhafte Forderungen F 146100 Zweifelhafte Forderungen - F 146500 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 147000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 147100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 147500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 147800 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 147900 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 148000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 148100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 1) Seite 7

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder F 148500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 148800 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 148900 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - F 149000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 149010 F 149100 F 149110 F 149112 F 149113 F 149114 F 149200 F 149500 F 149510 F 149512 F 149513 F 149514 149800 149900 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 Jahr mgl. S-Posten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 Jahr mgl. H-Posten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit bis 1 Jahr Wertberichtigung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 1 Jahr mgl. S-Posten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 1 Jahr mgl. H-Posten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigung Gegenkonto zu sonstige bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto 1451-1497 bei Aufteilung Debitorenkonto Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Geleistete Anzahlungen (Vorräte) 149910 Gegenkonto 145100-149799 bei Aufteilung Debitorenkonto mgl. 149912 Gegenkonto 145100-149799 bei Aufteilung Debitorenkonto mgl. S-Posten 149913 Gegenkonto 145100-149799 bei Aufteilung Debitorenkonto mgl. H-Posten 150000 150100-150112 - mgl. S- Posten 150113 - mgl. H- Posten 150114 - Wertberichtigung 150200 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150214 - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigung 150300 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 150400 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150500 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr 150600 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150700 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 150710 Forderungen gegen Mitglieder - 150714 Forderungen gegen Mitglieder - Wertberichtigung 150800 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150810 Forderungen gegen Mitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 150814 Forderungen gegen Mitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigung 150900 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 151000 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 151100-1199 R 151200-1599 AV 151600-1699 AV 151700-1799 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer Seite 8

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Geleistete Anzahlungen (Vorräte) oder oder AV 151800-1899 151900 Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften 152000 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 152100 Agenturwarenabrechnung 152200 Genussrechte 152400 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 152500 Kautionen 152600 Kautionen - 152700 Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 152800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F 152900 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 153000 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 153100 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - 153111 Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Zinsen 153112 Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit bis 1 Jahr mgl. S-Posten 153113 Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit bis 1 Jahr mgl. H-Posten 153114 Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Wertberichtigung 153700 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 153714 Forderungen gegen Mitarbeiter - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigung 153800 Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG - 153900 Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG - Restlaufzeit größer 1 Jahr 154000 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen 154200 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 154300 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 154400 Forderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit 154500 msatzsteuerforderungen 154700 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern 154800 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 154900 Körperschaftsteuerrückforderung 155000 Darlehen 155100 Darlehen - 155500 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr oder oder F 155600 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 155700 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 155800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 155900 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 156000 Aufzuteilende Vorsteuer S 156100 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 156200 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 156300 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 156400-6599 S 156600 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 156700 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 156800-6899 S 156900 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S 157000 Abziehbare Vorsteuer S 157100 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 157200 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 157300 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S 157400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 157500-7599 S 157600 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 157700 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 157800 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R 157900-7999 EÜR 158000 Gegenkonto Vorsteuer 4 Abs. 3 EStG EÜR 158100 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4 Abs. 3 EStG EÜR 158200 Vorsteuer aus Investitionen 4 Abs. 3 EStG EÜR 158300 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 13) S 158400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S 158500 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager F 158700 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA Kz. 63 F 158800 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R 158900-8999 159000 Durchlaufende Posten 159010 Durchlaufende Posten Schülerverkehr 159011 Durchlaufende Posten Versicherungen 159012 Durchlaufende Posten Instrumentenversicherung 159013 Durchlaufende Posten Beiträge Seite 9

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder Forderungen gegen verbundene nternehmen oder gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder 159014 Durchlaufende Posten Material 159200 Fremdgeld F 159300 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 159400 Forderungen gegen verbundene nternehmen 159500 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 159600 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 159700 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 159800 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 159900 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr S 160000 aus Lieferungen und Leistungen R 160100-0399 aus Lieferungen und Leistungen EÜR F 160500 aus Lieferungen 13) und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) EÜR F 160600 aus Lieferungen 13) und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) EÜR F 160700 aus Lieferungen 13) und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜR) EÜR F 160900 Gegenkonto 1605-1607 bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) EÜR F 161000-1011 F 161012 F 161013 F 161100-2399 F 162400 F 162500 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent aus Lieferungen und Leistungen mgl. S-Posten aus Lieferungen und Leistungen mgl.h-posten aus Lieferungen 1) und Leistungen ohne Kontokorrent aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1) 1) aus Lieferungen und Leistungen oder gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und Leistungen oder F 162600 F 162800 F 163000 F 163100 F 163500 F 163800 F 164000 F 164100 F 164500 F 164800 F 165000 F 165010 F 165100 F 165110 F 165200 F 165500 F 165510 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Seite 10

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten aus Lieferungen und Leistungen oder aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel F 165800 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 165810 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Mitgliedern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 165900 Gegenkonto 1625-1658 bei Aufteilung Kreditorenkonto F 166000 Wechselverbindlichkeiten F 166100 Wechselverbindlichkeiten - F 166200 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 166300 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 166500 gegenüber GmbH-Gesellschaftern 166600 gegenüber GmbH-Gesellschaftern - 166700 gegenüber GmbH-Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 166800 gegenüber GmbH-Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 167000 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern 167100 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 167200 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 167300 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 167500 gegenüber Kommanditisten 167600 gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 167700 gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 167800 gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit größer 5 Jahre R 168000 11) -8099 F 168100-8999 R 169000-9099 169100 gegenüber Arbeitsgemeinschaften 169500 gegenüber stillen Gesellschaftern 169600 gegenüber stillen Gesellschaftern - 169700 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 169800 gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 11) oder Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) EÜR 170000 170100-170112 - mgl. S- Posten 170113 - mgl. H- Posten 170200 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 170300 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 170400 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 170500 Darlehen 170600 Darlehen - 170700 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 170800 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 170900 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter 171000 AM 171100-1199 R 171200-1599 AM 171600-1699 AM 171700-1799 AM 171800-1899 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () 171900 Erhaltene Anzahlungen - 171910 Vorauszahlung Bundeszuschüsse 171911 Vorauszahlung Landeszuschüsse 171912 Vorauszahlung Kreiszuschüsse 171913 Vorauszahlung kommunale Zuschüsse 171990 Vorauszahlung sonstige Zuschüsse 172000 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 172100 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 172200 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) 173000 Kreditkartenabrechnung 173100 Agenturwarenabrechnung 173200 Erhaltene Kautionen 173210 Erhaltene Schlüssel- und ähnliche Kautionen 173300 Erhaltene Kautionen - 173310 Erhaltene Schlüssel- und ähnliche Kautionen - 173400 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Seite 11

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder oder oder Steuerrückstellungen oder EÜR 173410 Erhaltene Schlüssel- und ähnliche Kautionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 173500 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 173510 Erhaltene Schlüssel- und ähnliche Kautionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 173600 aus Steuern und Abgaben 173700 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr 173800 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 173900 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 174000 aus Lohn und Gehalt 174100 aus Lohn- und Kirchensteuer 174200 im Rahmen der sozialen Sicherheit 174300 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr 174400 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 174500 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre 174600 aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene Ausschüttungen 174700 für Verbrauchsteuern 174800 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 174810 Altersversorgung 174900 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 175000 aus Vermögensbildung 175100 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 175200 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 175300 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 175400 Steuerzahlungen an andere Länder 175500 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 175600 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 175900 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern S 176000 msatzsteuer nicht fällig S 176100 msatzsteuer nicht fällig 7 % Steuerrückstellungen oder oder S 176200 R 176300-6399 S 176400 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 176500-6599 S 176600 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 176700 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen S 176800 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen S 176900 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 177000 msatzsteuer S 177100 msatzsteuer 7 % S 177200 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 177300-7399 S 177400 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 177500-7599 S 177600 msatzsteuer 19 % S 177700 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 177800 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 177900 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 178000 msatzsteuer-vorauszahlungen F 178100 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 F 178200 Nachsteuer, StVA Kz. 65 F 178300 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA Kz. 69 S 178400 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S 178500 msatzsteuer nach 13b StG R 178600-8699 S 178700 msatzsteuer nach 13b StG 19 % 178800 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... 178900 msatzsteuer laufendes Jahr 179000 msatzsteuer Vorjahr 179100 msatzsteuer frühere Jahre 179200 Verrechnungskonten (Interimskonto) 179210 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Beiträge und Ähnliches 179211 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Genossenschaftsanteile und Ähnliches 179212 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Mitarbeitergehaltszahlungen und Ähnliches 179213 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Mitarbeiterforderungen/- verbindlichkeiten 179214 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Mitarbeiterdarlehen Seite 12

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder 179215 Verrechnungskonto Lohn und Gehalt Darlehen 179220 Verrechnungskonto Klassen 179221 Verrechnungskonto Klasse 1 179222 Verrechnungskonto Klasse 2 179223 Verrechnungskonto Klasse 3 179224 Verrechnungskonto Klasse 4 179225 Verrechnungskonto Klasse 5 179226 Verrechnungskonto Klasse 6 179227 Verrechnungskonto Klasse 7 179228 Verrechnungskonto Klasse 8 179229 Verrechnungskonto Klasse 9 179230 Verrechnungskonto Klasse 10 179231 Verrechnungskonto Klasse 11 179232 Verrechnungskonto Klasse 12 179233 Verrechnungskonto Klasse 13 179234 Verrechnungskonto Bläserklasse 179235 Verrechnungskonto Förderklasse 179240 Verrechnungskonto Kindergartengruppen 179241 Verrechnungskonto Kindergartengruppe 1 179242 Verrechnungskonto Kindergartengruppe 2 179243 Verrechnungskonto Kindergartengruppe 3 179244 Verrechnungskonto Kindergartengruppe 4 179245 Verrechnungskonto Kindergartengruppe 5 179246 Verrechnungskonto Kindergartengruppe 6 179247 Verrechnungskonto Regenbogen-Gruppe 179248 Verrechnungskonto Schmetterlings-Gruppe 179249 Verrechnungskonto Wald- Gruppe 179250 Verrechnungskonto Nachmittagsgruppen 179251 Verrechnungskonto Nachmittagsgruppe 1 179252 Verrechnungskonto Nachmittagsgruppe 2 179253 Verrechnungskonto Nachmittagsgruppe 3 179254 Verrechnungskonto Kleinkindergruppen 179255 Verrechnungskonto Krabbelgruppe 179256 Verrechnungskonto Spielgruppe 179260 Verrechnungskonto Hort- Gruppen 179261 Verrechnungskonto Hort- Gruppe 1 179262 Verrechnungskonto Hort- Gruppe 2 179263 Verrechnungskonto Hort- Gruppe 3 179264 Verrechnungskonto Hort- Gruppe 4 179265 Verrechnungskonto Hort- Gruppe 5 179266 Verrechnungskonto Hort- Gruppe 6 179267 Verrechnungskonto Hort- Gruppe 7 179268 Verrechnungskonto Hort- Gruppe 8 oder oder EÜR 179269 Verrechnungskonto Hort- Gruppe 9 179270 Verrechnungskonto Kernzeitbetreuung 179271 Verrechnungskonto Kernzeitbetreuung 1 179272 Verrechnungskonto Kernzeitbetreuung 2 179273 Verrechnungskonto Kernzeitbetreuung 3 179275 mbuchungen Personenkonten 179280 Verrechnung Trägerverein/- genossenschaft 179281 Verrechnung Bauverein 179282 Verrechnung Förderverein 179283 Verrechnung Seminarverein 179284 Verrechnung Freundeshilfe/- kreis 179285 Verrechnung Religionsgemeinschaften 179300 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto S 179400 msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 179500 im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 EStG 179600 Ausgegebene Geschenkgutscheine 180000 Privatentnahmen allgemein VH - 0900 181000 Privatsteuern VH - 1900 182000-2900 183000-3900 184000-4900 185000-5900 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH Außergewöhnliche Belastungen VH 186000 Grundstücksaufwand VH - 6800 186900 Grundstücksaufwand VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) 187000 Grundstücksertrag VH - 7800 187900 Grundstücksertrag VH 10) (msatzsteuerschlüssel möglich) 188000 nentgeltliche Wertabgaben VH - 8900 189000 Privateinlagen VH - 9900 190000 Privatentnahmen allgemein TH - 0900 191000-1900 Privatsteuern TH 192000-2900 193000-3900 194000-4900 195000-5900 196000-6900 197000-7900 198000-8900 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH nentgeltliche Wertabgaben TH Seite 13

1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten 199000-9900 Privateinlagen TH Seite 14

2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 2) 2) Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Außerordentliche Außerordentliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche 200000 Außerordentliche 200100 Außerordentliche finanzwirksam 200400 Verluste durch Verschmelzung und mwandlung 200500 Außerordentliche nicht finanzwirksam 200600 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 200700 für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 200800 Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 201000 Betriebsfremde soweit nicht außerordentlich 202000 Periodenfremde soweit nicht außerordentlich Ü 209000 Außerordentliche 11) aus der Anwendung von Übergangsvorschriften Ü 209100 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) Ü 209200 Außerordentliche 11) aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) Ü 209400 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) 210000 Zinsen und ähnliche 210200 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 210300 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 210400 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 210500 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG K 210600 Zinsen aus Abzinsung des KSt- Erhöhungsbetrags 38 KStG 210700 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 210800 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 210900 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen 211000 Zinsaufwendungen für kurzfristige G 211300 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) K 211400 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 211500 Zinsen und ähnliche 9) 16) 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 211600 Zinsen und ähnliche 9) 16) an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) K 211700 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen 211800 Zinsen auf Kontokorrentkonten 211900 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene nternehmen Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche oder Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Steuern vom Einkommen und Ertrag G 212000 Zinsaufwendungen für langfristige 212010 Zinsaufwendungen für langfristige Mitgliederdarlehen 212300 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 212400 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 212500 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 212600 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 212700 Renten und dauernde Lasten 212800 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital 15 EStG 212900 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene nternehmen 213000 Diskontaufwendungen 213900 Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen 214000 Zinsähnliche 214010 Mahnzinsen und -gebühren 214011 Säumnis-, Verspätungs- und ähnliche Zuschläge 214100 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 214200 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 214300 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 214400 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 214500 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 214600 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 214700 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 214800 Steuerlich nicht abzugsfähige 1) Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 214900 Zinsähnliche an verbundene nternehmen 215000 aus der Währungsumrechnung K K K K K 215100 aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) 216600 aus Bewertung Finanzmittelfonds 217000 Nicht abziehbare Vorsteuer 217100 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R 217400-7599 217600 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 220000 Körperschaftsteuer 220300 Körperschaftsteuer für Vorjahre 220400 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 220800 Solidaritätszuschlag 220900 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 1) Seite 15